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1、大型連鎖企業(yè)財務(wù)管理制度匯編 手 冊 目 錄 第一章基本財務(wù)類制度1第一節(jié)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范6第二節(jié)贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理8第三節(jié)促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定9第四節(jié)消費者補(bǔ)差操作規(guī)范10第五節(jié)正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定13第六節(jié)報表統(tǒng)計上報規(guī)定14第七節(jié)各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定17 第二章資金管理類制度18第一節(jié)集團(tuán)總部資金管理規(guī)定18第二節(jié)分公司資金管理制度22第三節(jié)加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定23第四節(jié)加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定24第五節(jié)調(diào)整信用額度使用的通知24第六節(jié)銀行帳戶管理規(guī)定24第七節(jié)重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知26第八節(jié)規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄

2、入27第九節(jié)現(xiàn)金管理制度28第十節(jié)備用金及借款管理規(guī)定30第十一節(jié)加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點35第十二節(jié)門店銷售款管理規(guī)定38第十三節(jié)防范銀行卡風(fēng)險的通知39 第三章費用管理類制度40第一節(jié)總論40第二節(jié)外出和外派人員報銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定49第三節(jié)外派人員各項費用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)52第四節(jié)自備車管理規(guī)定53第五節(jié)關(guān)于移動通訊費報支的管理規(guī)定55第六節(jié)業(yè)務(wù)活動費列支標(biāo)準(zhǔn)57第七節(jié)費用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定58第八節(jié)關(guān)于職務(wù)津貼報銷流程及相關(guān)事項的規(guī)定60第九節(jié)總部與上海分公司財務(wù)部日常費用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定61第十節(jié)關(guān)于各分公司連鎖門店營業(yè)用電話費報支額度的規(guī)定62 第四章審批類管理制度64第一節(jié)

3、總部費用預(yù)批內(nèi)容及報批流程64第二節(jié)分公司費用報批制度及流程68第三節(jié)出租車費報銷的規(guī)定73第四節(jié)總部費用報銷的時間安排及相關(guān)規(guī)范74第五節(jié)家電類采購資金審批流程(上海地區(qū))74第六節(jié)家電類采購資金審批流程（非上海地區(qū)）80第七節(jié)大額專項打款申請及跟蹤評估規(guī)定84第八節(jié)安裝類采購資金審批流程86 第五章存貨管理類制度89第一節(jié)商品監(jiān)控管理制度（財務(wù)篇）89第二節(jié)贈品管理制度92第三節(jié)庫存商品盤點制度96第四節(jié)庫存商品盤點差異管理制度101第五節(jié)XX上海分公司退貨規(guī)范106第六節(jié)購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程109第七節(jié)庫存商品成本調(diào)價操作規(guī)范111第八節(jié)商品報廢審批流程116 第六章財產(chǎn)類制度11

4、8第一節(jié)財產(chǎn)財務(wù)管理制度119第二節(jié)財產(chǎn)采購管理及財務(wù)核算流程127 第七章往來管理類制度132第一節(jié)往來對帳管理制度132第二節(jié)往來對帳操作流程的補(bǔ)充規(guī)定142第三節(jié)各分公司與分公司之間、分公司與獨立門店之間往來的操作要求144第四節(jié)團(tuán)購預(yù)收款的操作規(guī)定145第五節(jié)供應(yīng)商結(jié)大帳流程的通知149第六節(jié)與供應(yīng)商核對往來帳項應(yīng)注意的事項150第七節(jié)呆帳壞帳審批流程150第八節(jié)規(guī)范停止合作或退場供應(yīng)商質(zhì)保金收取的通知154 第八章返利費用結(jié)算類制度155第一節(jié)返利類制度155第二節(jié)應(yīng)收費用類制度173第三節(jié)關(guān)于返利費用管理相關(guān)要求的通知186第四節(jié)關(guān)于加強(qiáng)廣告費掛帳、回收管理的通知187第五節(jié)階段性

5、返利、裝修費凈收入、廣告費收入管理的補(bǔ)充規(guī)定187第六節(jié)關(guān)于分公司之間購銷、調(diào)撥返利相關(guān)規(guī)定的通知188第七節(jié)關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營毛利報表上報時間的通知189第八節(jié)進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度189第九節(jié)連鎖管理中心工程部展臺費開票事項的有關(guān)規(guī)定190 第九章預(yù)算分析類制度191第一節(jié)管理報表項目責(zé)任歸屬191第二節(jié)各門店電費及時報支事宜192第三節(jié)管理報表準(zhǔn)確性、預(yù)算編制準(zhǔn)確率的獎懲193 第十章工商稅務(wù)類制度193第一節(jié)工商稅務(wù)證照申請辦理的規(guī)范193第二節(jié)進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度198第三節(jié)正確計算個人所得稅的要求199第四節(jié)增值稅發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知201第五節(jié)退貨（或折讓）證明的辦

6、理要求203第六節(jié)公司基本資料的歸檔要求（財務(wù)中心所需）204 第十一章財務(wù)部門及財務(wù)人員管理制度204第一節(jié)財務(wù)人員激勵制度204第二節(jié)財務(wù)處罰制度210第三節(jié)門店財務(wù)檢查制度213第四節(jié)財務(wù)管理中心績效考核細(xì)則218第五節(jié)財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細(xì)則226第六節(jié)財務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序227第七節(jié)財務(wù)部門主管級人員任命調(diào)動的批準(zhǔn)權(quán)231第八節(jié)部門例會制度231第九節(jié)實施會計巡查制度的通知232第十二章檔案管理類制度232第一節(jié)財務(wù)檔案管理總則232第二節(jié)合同管理制度235第三節(jié)結(jié)算票據(jù)管理236第四節(jié)合同專用章交接的通知237第五節(jié)財務(wù)軟件安裝授權(quán)及財務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定238第六節(jié)財務(wù)印章管理

7、制度239第七節(jié)發(fā)票的管理制度240第八節(jié)收據(jù)使用及收費管理制度248自裝空調(diào)安裝卡操作制度249第十三章其他相關(guān)制度255第一節(jié)管理費收取的規(guī)定255第二節(jié)費用上交的相關(guān)規(guī)定256第三節(jié)門店經(jīng)理離任審計規(guī)范257第一章 基本財務(wù)類制度第一節(jié) 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)會計法的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二條 各分公司財務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)本公司加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。第三條 各分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，

8、崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度， 根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。第四條 主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 （一）堅持原則，廉潔奉公。 （二）具有會計專業(yè)技術(shù)資格。（三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務(wù)管理的有關(guān)知識。 （四）有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力第五條 各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費 用、應(yīng)收款項的憑證填制工

9、作。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。第七條 各分公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定的時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第八條 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。第九條 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移

10、交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第十二條 一般會計人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)副經(jīng)理交接有財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理交接由財務(wù)管理中心派人會同監(jiān)交。第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三

11、份，交接雙方各執(zhí)一份第十五條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊,對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第十六條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記帳單位。第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。第十八條 各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第二十條 記帳憑證

12、可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對于每月不超過100張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。第二十一條 結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。第二十四條 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)。第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量

13、，做到真實可靠、內(nèi)容完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯誤應(yīng)當(dāng)重新填制。第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證”。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號憑證”。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第二十八條 次年3月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總

14、帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。第三十一條 各分公司對外財務(wù)報表應(yīng)按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財務(wù)報表按財務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財務(wù)報表按規(guī)定日期上報。第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負(fù)責(zé)。第三十三條 各分公司財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。第三

15、十四條 各分公司應(yīng)當(dāng)對會計憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。第三十五條 對違反法律、法規(guī)、會計制度的財務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財務(wù)管理中心提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。第三十六條 本規(guī)范從二三年十一月一日起實施。第三十七條 具體核算規(guī)定詳見會計核算細(xì)則第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理一、 稅法要求以贈送100元禮金券為例開高發(fā)票價，交納增值稅及附加稅（1001.170.17）1.115516.21元代顧客繳納偶然所得個人所得稅 100（120%） 20%25元贈送禮金券和繳納個人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目

16、，不得稅后列支，計繳所得稅12533%41.25元合計：贈送100元禮金券后，公司還需繳納稅金82.46元二、 公司利潤要求按每1000元贈送100元禮金券計算，所列支成本為182.46100018.25%按公司目前平均費用率6%計算，商品保本毛利率必須達(dá)到25 %以上方可贈送。三、 操作規(guī)定1、 代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費用由廠方承擔(dān)，不屬此要求范圍內(nèi)。2、 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到25%以上，否則不得贈送。3、 贈送禮金券活動必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。4、 財務(wù)部對贈送的禮金券必須提取相應(yīng)的個人所得稅，

17、并將禮金券額和個人所得稅計入“營業(yè)外支出”科目。5、 凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利率。6、 財務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。四、 贈送禮金券活動審批流程1、 業(yè)務(wù)員填寫禮金券贈送計劃審批表；2、 營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)；3、 返利結(jié)算員審核；4、 財務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書；5、 分公司經(jīng)理審批；6、 業(yè)務(wù)員通知市場部門進(jìn)行廣告策劃；7、 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經(jīng)總裁特批的除外。五、 考核制度1、 各分公司所有財務(wù)人員必須按此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者

18、一律除名。2、 未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關(guān)稅費由責(zé)任人全額賠償，罰款100元。3、 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200元。財務(wù)部返利結(jié)算員負(fù)審核責(zé)任罰款300元。第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定摘自永2004財（通）字第0109號為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。一、稅法要求中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為20% 。二、操作規(guī)定1、 在促銷活動中，無

19、論贈送商品(包括供應(yīng)商提供的贈品，如ERP系統(tǒng)中不反映的贈品)還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的20 %計算代扣個人所得稅額。所贈金額在300元以下的，個人所得稅由公司承擔(dān)；所贈金額在300元以上的，個人所得稅由消費者承擔(dān)。2、 市場管理部門在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細(xì)則時，應(yīng)將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。3、 業(yè)務(wù)部門在促銷活動通知書中寫明所送金額，以便門店在進(jìn)行促銷活動時按規(guī)范操作。另外，在策劃促銷活動時，對

20、贈品價格定位要適當(dāng)，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。4、 財務(wù)部門在促銷活動通知書“財務(wù)流程”欄中應(yīng)注明：該次促銷活動中應(yīng)由消費者承擔(dān)的個人所得稅金額，并由門店財務(wù)向消費者開具代扣個人所得稅收據(jù)。5、 門店在舉行促銷活動時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的20%代扣個人所得稅，并開具XX專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費者，記賬聯(lián)交財務(wù)部。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。第四節(jié) 消費者補(bǔ)差操作規(guī)范第一項 江浙滬地區(qū)消費者補(bǔ)差操作規(guī)范摘自永2003財（規(guī)）字第 0023 號一定義及產(chǎn)生原因定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的

21、售價進(jìn)行調(diào)整，從而發(fā)生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。我公司承諾自消費者購買我公司商品15日內(nèi)，如有上述情況XX將憑DM廣告單和在XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補(bǔ)給消費者。產(chǎn)生原因：產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。二規(guī)范消費者操作流程的目的目的：正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差額以加強(qiáng)對補(bǔ)差的管控。三消費者補(bǔ)差的性質(zhì)1供應(yīng)商承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承諾承擔(dān)，屬應(yīng)收款項，為企業(yè)資產(chǎn)。2公司承擔(dān)：此筆

22、補(bǔ)差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進(jìn)入當(dāng)期損益。四操作流程（一）門店1消費者憑XX或市場同類商品的DM廣告單以及在XX購買商品的發(fā)票到XX商場要求補(bǔ)差，填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報紙廣告），由該商品所在柜柜長簽字確認(rèn)后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費者補(bǔ)差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單ID、原發(fā)票金額、已補(bǔ)差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補(bǔ)貼時限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。消費者補(bǔ)差專用章樣式：消費者補(bǔ)差專用章原發(fā)

23、票日期：原銷售單ID：原發(fā)票金額：補(bǔ)差金額：補(bǔ)差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)！2收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務(wù)主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價補(bǔ)貼明細(xì)表，門店經(jīng)理簽字確認(rèn)，同時將銷售讓利單附在差價補(bǔ)貼明細(xì)表后按月歸檔。每月27日前將上月26日至本月25日的差價補(bǔ)貼明細(xì)表報財務(wù)部返利結(jié)算員。差價補(bǔ)貼明細(xì)表補(bǔ)差日期品類品牌型號原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額合計財務(wù)主管： 門店經(jīng)理： （二）分公司返利部1分公司返利相應(yīng)人員在每月27日跟催各門店上交差價補(bǔ)貼明細(xì)表，并匯總成一張品類差價補(bǔ)貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項不變只是依品類匯總28日前給營銷部門確認(rèn)。品類品牌型

24、號原發(fā)票日期補(bǔ)差日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額是否可收回供應(yīng)商名稱 品類差價補(bǔ)貼門店匯總表 可收回金額：品類經(jīng)理確認(rèn)：2收到營銷部門確認(rèn)的品類差價補(bǔ)貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補(bǔ)貼欄中。3返利部相應(yīng)人員在30日前將品類差價補(bǔ)貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。（三）營銷部門1分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在28日前將品類差價補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交分公司返利部。2分公司營銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認(rèn)可收回之差價補(bǔ)貼款。五考核制度差價補(bǔ)貼的確認(rèn)各門店財務(wù)人員必須仔細(xì)核對保證原始數(shù)

25、據(jù)的準(zhǔn)確性，各分公司返利人員及時進(jìn)行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補(bǔ)貼款。1 門店差價補(bǔ)貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務(wù)主管理予以處罰。2 返利部門未按時催收差價補(bǔ)貼明細(xì)表的予以處罰。3 營銷部門未按時將品類差價補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交財務(wù)部，逾期予以處罰。4 營銷部門不及時催收差價補(bǔ)貼款，逾期予以處罰。5 在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補(bǔ)貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進(jìn)行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 六執(zhí)行時間本操作流程從2003年4月26日開始執(zhí)行。第二項 粵閩地區(qū)消費者補(bǔ)差操作規(guī)范鑒于福州分公司消費者補(bǔ)差政策的不同，為加強(qiáng)對補(bǔ)差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下

26、述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行一、 操作規(guī)范及職責(zé)（一） 柜長檢驗1、 補(bǔ)差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票2、 確認(rèn)顧客出示的DM或報紙廣告是否符合。（二） 填寫銷售讓利單并確認(rèn)1、 柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取銷售讓利單并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補(bǔ)差章”，填全“補(bǔ)差章”相關(guān)信息。2、 由柜長、門店經(jīng)理確認(rèn)簽字3、 將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)（購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報紙廣告）粘附在銷售讓利單后4、 通知顧客前往分公司財務(wù)部領(lǐng)取差價。（三） 財務(wù)出納1、 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的銷售讓利單給付顧客補(bǔ)差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章。

27、2、 每日按門店登記差價補(bǔ)貼明細(xì)表，每日報營銷部。3、 每月匯總補(bǔ)差讓利金額并在當(dāng)月27日前將上月26日本月25日的差價補(bǔ)貼明細(xì)表報財務(wù)部返利管理員。4、 每日根據(jù)銷售讓利單進(jìn)行制證，計入“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費補(bǔ)差款”科目。5、 每月核對“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費補(bǔ)差款”科目和差價補(bǔ)貼明細(xì)表是否一致。（四） 財務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn)1、 根據(jù)差價補(bǔ)貼明細(xì)表，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月28日前交給營銷部門確認(rèn)。2、 收到品類科確認(rèn)過的差價補(bǔ)貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。3、 返利人員在本月30日前，將品類應(yīng)收差價補(bǔ)貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。（五） 營銷

28、操人員操作1、 根據(jù)出納每日報的差價補(bǔ)貼明細(xì)表，及時聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計劃。2、 相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月28日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價表并交與財務(wù)返利管理人員，消費者補(bǔ)差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補(bǔ)差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。3、 每月終了前，收取上月已確認(rèn)可收回的差價補(bǔ)貼款。二、 罰則1、 對違反規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開除。2、 財務(wù)出納未及時準(zhǔn)確登記差價補(bǔ)貼明細(xì)表的，返利管理員未及時準(zhǔn)確匯總應(yīng)收消費者差價匯總表的，處50元罰款。3、 營銷部未按時收回補(bǔ)差的，對責(zé)任人處補(bǔ)差金額20%的罰款。三、 附表差價補(bǔ)貼明細(xì)表門店名稱

29、：序號補(bǔ)差日期補(bǔ)差讓利單號品類品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補(bǔ)差 金額備注合計制單： 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 1、 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（

30、兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。2、 中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不得寫整（或正）字。 3、 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。 4、 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下： 1） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有O時，中文大寫金額要

31、寫零字。如￥1，40950，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 2） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個0時，中文大寫金額中間可以只寫一個零字。如￥6，00714，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個0，萬位、元位也是0，但千位、角位不是0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫零字。如￥1，68032，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，00053，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時，中文大寫金額元后面應(yīng)

32、寫零字。如￥16，409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥32504，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 5、 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號￥（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 6、 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 7、 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的

33、，由出票入自行承擔(dān)。第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定摘自永2003財（規(guī)）字第0012號 為加強(qiáng)門店銷售款的財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定：第一項 銷售日報表管理規(guī)定1、 收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時點后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。2、 預(yù)收款。1) 預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵預(yù)收款。2) 對于預(yù)收款，收銀必須進(jìn)行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實現(xiàn)銷售時間。3) 對于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)

34、票開具時間且最晚在7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。目前系統(tǒng)原因主要為：使用ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。4) 預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺名稱、預(yù)售單號碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。5) 預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號；臺帳根據(jù)預(yù)售單號進(jìn)行抽取原解款單，保證當(dāng)日隨當(dāng)日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財務(wù)。則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額記帳聯(lián)

35、總額當(dāng)日現(xiàn)金支票解款讓利其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號）3、 根據(jù)永財通字【2003】第0007號加強(qiáng)門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定），門店必須嚴(yán)格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。附表： 注：若為門店銷售日報表，則“門店”一欄改為“日期”_分公司銷售日報表星期： 年月日單位：元行次項目門店合計天氣1上日余額現(xiàn)金2 其他 3 預(yù)收款(-) 4 合計 5本日實際開票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽科 10 小黑科 11 手機(jī)科 12 IT數(shù)碼科 13 合計 14 占分公司比重 15本日解款現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入 17 POS機(jī) 1

36、8 合計 19本日銷售其它組成實際抵用禮金券20讓利21工資獎金22總部調(diào)現(xiàn)23 預(yù)收款調(diào)正 242526 合計 27本日余額現(xiàn)金28 其他 29 預(yù)收款(-) 30 合計 實際銷售與預(yù)算分析 6月份銷售計劃 單位:萬元 時間進(jìn)度 累計銷售額 單位:萬元 累計銷售占預(yù)算比例 填表說明：1）填表說明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務(wù)管理中心2）本日實際開票數(shù)指門店當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款4）POS機(jī)指門店當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額5）本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填

37、負(fù)數(shù)；原預(yù)收款實現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正數(shù)；正負(fù)相抵后填入6）本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款(-)指當(dāng)日銀行繳款時點后的預(yù)收金額，以負(fù)數(shù)填列7）讓利指開票金額與實收現(xiàn)金的用于補(bǔ)貼給顧客差額數(shù)8）272829413182630第二項 規(guī)范對外報表及銷售日報表一、對外報表 對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準(zhǔn)確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報時間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。1、 對外報表

38、的內(nèi)容根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產(chǎn)負(fù)債表、主要稅金明細(xì)表、損益表、費用明細(xì)表及經(jīng)營情況匯總表。2、 對外報表的格式（見附件）3、 上報時間對外報表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月6號前提交財務(wù)管理中心（節(jié)假日不順延）。4、 懲處辦法（1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對外報表，不得隨意修改。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。（2）各分公司必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心報表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。（3）各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報表之間的勾稽關(guān)系無誤，同時也要對報表的完整性負(fù)責(zé)。若發(fā)現(xiàn)分公

39、司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關(guān)系有誤、報表缺乏完整性，則對相關(guān)人員以一定的處罰。二、銷售日報表銷售日報表作為公司對內(nèi)的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。1、各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日10：30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送并確保報表的及時性。2、各門店的財務(wù)主管與出納必須認(rèn)真編制日報表，保證報表的準(zhǔn)確性；各分公司最終匯總?cè)藛T應(yīng)對報表進(jìn)行監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3、倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進(jìn)行處罰。以上規(guī)定從2004年2月25日起生效，懲處辦法按財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細(xì)則的具體內(nèi)容進(jìn)行。第七節(jié) 各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定2004 年 8

40、月 27日永2004財（通）字第04194號為了加強(qiáng)集團(tuán)總部和分公司之間的財務(wù)核算數(shù)據(jù)傳遞的及時性和準(zhǔn)確性，便于下半年開始的合并報表實施和測試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺，特對用友帳套數(shù)據(jù)上傳時間和帳套號編碼做如下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時間1、鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財務(wù)數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、時間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財務(wù)核算數(shù)據(jù)每月上傳集團(tuán)總部兩次，時間分別為：每月5號、每月25號。2、我們也希望各分公司的財務(wù)部門和當(dāng)?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，以確保上傳財務(wù)數(shù)據(jù)的及時和準(zhǔn)確性。3、我

41、們將隨時依據(jù)各地分公司財務(wù)報表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定1、 財務(wù)管理中心及上海分公司財務(wù)部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設(shè)定.鑒于集團(tuán)總部前期對各地分公司用友U8財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理中心及上海分公司的財務(wù)人員可通過用友U8財務(wù)系統(tǒng)中登陸操作員chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)2002年、2003年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司2004年以及福建、廣州2003年的用友財務(wù)帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員chaxun （密碼：

42、159）進(jìn)行帳務(wù)的查詢功能。2、 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)）1） 上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數(shù)為1，如上海XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號101 啟用時間 2004年 1月1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為2(即：2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位3（即3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為4（即4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為5（即5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為6（即6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為9（即9XX） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。4） 各地區(qū)在新開分公司建立用友財務(wù)帳套的前期必須由集團(tuán)財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部進(jìn)行統(tǒng)一帳套編碼。5）

43、 各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時，對于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強(qiáng)對帳套號的管理工作。6） 各地分公司在開設(shè)新的帳套時，應(yīng)根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進(jìn)行帳套名稱的設(shè)置。第二章 資金管理類制度第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定摘自永2003財（規(guī)）字第0010 號一、 為了加強(qiáng)對集團(tuán)總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。二、 總部資金范圍總部資金是指由集團(tuán)總部進(jìn)行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等

44、來源內(nèi)容。三、 總部資金管理機(jī)構(gòu)集團(tuán)在財務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對集團(tuán)總部資金的監(jiān)督與管理。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對集團(tuán)總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。各分公司財務(wù)經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財務(wù)管理中心資金管理專員的指導(dǎo)與監(jiān)控。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性、效益性。集團(tuán)對總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。四、 總部資金管理內(nèi)容。在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨銀行帳戶進(jìn)行管理?？偛抠Y金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運作等。

45、在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進(jìn)行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資本運作，總部日常開支等。總部資金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分。五、 總部資金使用總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內(nèi)容。日常開支的審批由資金管理專員、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。對外資金運營。總部資金的對外運作必須服從集團(tuán)整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運作是風(fēng)險與效益并存的行為，在集團(tuán)成長期，可以按穩(wěn)健型方式進(jìn)行運作。財務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報告，對運作的目標(biāo)、風(fēng)險、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。實施過程中，

46、資本運作專員必須加強(qiáng)監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。六、分公司申請總部資金集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款?？偛抠Y金使用實行有償制?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。各分公司必須按核定的金額

47、、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料： 總部資金申請單。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。 申請報告。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時間、還款計劃等內(nèi)容，并加蓋公章。財務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。 臨時性采購資金借款還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況，經(jīng)營銷管理中心確認(rèn)并同意。 總部資金使用分析報告。由分公司財務(wù)經(jīng)理出具。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。六、 流程A、日常開支流程經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)

48、單據(jù) 部門和中心負(fù)責(zé)人審批財務(wù)審核結(jié)算付款B、對外資金運營流程提供可行性分析報告公司決策層通過資金管理專員填“資金申請單”財務(wù)總監(jiān)審核總裁審核總部付款資本運作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋C、分公司申請總部資金流程 分公司財務(wù)填制“總部資金申請單”等手續(xù)總部資金管理專員初審財務(wù)總監(jiān)審核相關(guān)副總裁審批資金管理專員通知分公司，安排拔款資金管理專員跟蹤監(jiān)控分公司按時還本付息七、本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行。第二節(jié) 分公司資金管理制度摘自永2004財（規(guī)）字第04005號為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力

49、。一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：月銷售規(guī)模（含稅）資金撥付標(biāo)準(zhǔn)資金撥付額40006000萬元7530004200萬元60008000萬元7042005200萬元800010000萬元6552006000萬元 1000040000萬元60600020000萬元40000萬元以上5020000萬元以上1、 資金撥付額為每季度核定一次。2、 月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。3、 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。4、 分公司資金總占用額資金撥付額累計虧損固定資產(chǎn)5、 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。6、 總部資金實際撥付額資金撥付額累

50、計虧損固定資產(chǎn)實際投資資金二、分公司資金撥款的審批：1、 季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。2、 新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。3、 超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。三、相關(guān)部門職責(zé)：（一）營銷部門：1、 負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控；2、 負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控；3、 負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；4、 負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進(jìn)行監(jiān)控；（二）、財務(wù)部門：1、 負(fù)責(zé)對分公司商品庫存

51、結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議；2、 負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作；3、 負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；4、 負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計、備案及分析工作。（三）信息部門：1、 保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求；2、 負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理：1、 作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負(fù)責(zé)；2、 對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項預(yù)算的完成；3、 負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。四、獎罰規(guī)定：1、 分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。2、 在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還

52、總部的，每次處罰2000元。3、 其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。本規(guī)定適用公司家電零售單位。本規(guī)定從二四年二月一日起試行，試用期五個月。第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定摘自永財通字【2003】第0087號為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充規(guī)定：一、 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。二、 加強(qiáng)對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機(jī)理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)

53、商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬，期限7天，到期必須歸還。五、 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi)26天至90天的庫存金額，90天以上的庫存金額以及還款計劃。以上規(guī)定從二四年五月一日起執(zhí)行。第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定摘自永財通字【2003】第0085號一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分

54、公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“XX集團(tuán)總部”子目，本子目核算與總部的資金往來、集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團(tuán)總部代墊費用等。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款上海XX家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。二、 在財務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款分公司資金往來戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費用等。三、 截止到4月30日，各分公司與上海分公司對清往來，將未達(dá)賬項調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應(yīng)收款上海XX家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“XX集團(tuán)總部”子目。今后“上海XX家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司

55、核對，“XX集團(tuán)總部”子目下的余額由財務(wù)中心資金部與各分公司核對。四、 為分清集團(tuán)總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團(tuán)總部資金專戶，開戶單位：上海XX家用電器有限公司，賬號：319813-00003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一律劃入此賬戶。五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來分公司資金往來戶”的余額（經(jīng)未達(dá)賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運作集中打款，統(tǒng)一由集團(tuán)總部出面操作付款，各分

56、公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知摘自永財通字【2003】第00105號為防范融資風(fēng)險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。根據(jù)各分公司的實際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行 319813-00003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資

57、金的，對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對財務(wù)經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。本通知自2004年6月1日起執(zhí)行。第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定摘自永2003財（規(guī)）字第0026 號一、 為統(tǒng)一集團(tuán)帳戶日常管理，創(chuàng)造集團(tuán)資金管理良好條件，加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。二、 銀行帳戶開戶指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務(wù)管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進(jìn)行溝通，在作出可以申請的答復(fù)后，按要求向資金管理專員報送“XX集團(tuán)銀行帳戶開戶申請表”。總部在收到申請后二天內(nèi)，就批準(zhǔn)開戶與否作出答復(fù)。公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“XX集團(tuán)銀行帳戶開戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。沒有批準(zhǔn)的開戶申請，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶。三、 印鑒管理經(jīng)批準(zhǔn)后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時，將印鑒復(fù)印件、銀行開戶申請表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并以EMS方式傳達(dá)到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。四、 停用