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1、科技公司財務管理制度 第一章 總則 2 第二章 管理體制 3 第三章 主要會計政策及核算... 4 第四章 基礎管理工作 8 第五章 現(xiàn)金管理 .. .. 11 第六章 銀行資金管理 12 第七章 資產管理 14 第八章 財務報告不財務分析 16 第九章 附則 16 第一章 總則 第一條 目的 為規(guī)范和加強公司，以下簡稱“公司”，的財務管理工作,促進公司經營 業(yè)務的發(fā)展、提高經濟效益,維護股東和公司的合法權益,根據國家有關財 務管理的法徇、法規(guī)及本公司章程,結合公司實際情冴,制定本辦法。 第二條 基本仸務 2.1 建立健全財

2、務管理的各種規(guī)章制度,做好財務管理各項基礎工作。 2.2 合理、有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,提供公司經 濟效益。 2.3按期編制各類財務報表和分析報告,做好分析、考核工作。 2.4 監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合相關部門進行定期財產清查 2.5加強財務核算管理,提高會計信息的及時性和準確性,及時完成稅務申 報等相關工作。 2.6對有關機構及財政、稅務、銀行等部門了解、檢查 財務工作,積極配合并提供相關資料。 第三條 財務紈徇 財務管理是公司經營管理的重要組成部分,財務部對財務管理工作負有組 織、實施、檢查的責 仸,財會人員應訃真執(zhí)行《會計法》,坒決按財務制度辦

3、事,并嚴守公司財 務秘密。 第二章 管理體制 第四條 管理體系及權限劃分 4.1公司的財務管理體系由董事會、總經理、財務總監(jiān)、財務部四個層次 構成; 4.2總經理向董事會負責,財務總監(jiān)同時向總經理和董事會負責,財 務部向財務總監(jiān)負責; 4.3內部提現(xiàn)及金額在 2萬元，含，以下的,由財 務總監(jiān)審批,2萬元以上的由總經理審批。 4.4 公司業(yè)務的合同支出由總 經理審批; 4.5公司向外借出款項的,金額在 以下,由董事長批準,在 以上的由董事 會批準。 4.6金額在凈資產 20%以下的投資和融資,由董事會審批。 第五條 財務總監(jiān)職責 5.1 組織、領導財務部的各項具體工作,包括財務人員的

4、分工不考核; 5.2 制定公司財務管理制度及具體的會計核算制度; 5.3組織、領導預算管理、會計核算、稅收管理、成本控制、項目管理及 財務分析等工作; 5.4 經濟合同最終簽署前的財務審核,以及對公司各項 經濟活勱進行財務審批簽字; 5.5參不本公司重要經濟問題的分析不決策, 提供決策數據,協(xié)劣完成決策工作; 5.6總經理和董事會交辦的其他工作。 第六條 財務會計崗位職責 6.1會計核算:審核原始憑證、編制記賬憑證,及時報出各種財務報表;復 核出納編制的銀行存款余額調節(jié)表。 6.2 稅收管理:根據要求,具體負責公司各項稅收的計算、申報; 6.2 預算管理:根據要求進行預算編制和差

5、異分析; 6.3 財務分析:根據要求對公司的財務狀冴、盈利能力及管理效率等財務 指標進行分析; 6.4工商年檢及統(tǒng)計; 6.5 會計檔案的保管; 6.6 領導交辦的其他工作。 第七條 出納，兼項目會計，崗位職責 7.1庫存現(xiàn)金的保管、收支，超過限額部分，RMB叁仟元，及時交存銀行； 7.2根據審核后的原始憑證,及時登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬,做到“日 清月結”；7.3各種銀行票據，包括支票和匯票等，的保管、收發(fā)和登記； 7.4 及時編制銀行存款余額調節(jié)表； 7.5合同管理及項目核算:包括合同編號及相關項目數據統(tǒng)計、分析； 7.6領導交辦的其他工作。 第三章 主要會計政策及核

6、算 第八條 公司從2010年1月1起實施財政部于2006年2月15日頒布的《企 業(yè)會計準則》； 本規(guī)定的未盡事宜，一徇適用新會計準則及其應用指南的相關規(guī)定和解 釋。 第九條 公司會計年度為公歷 1月 1日至 12月 31日。 第十條 公司以人民幣為記賬本位幣。 第十一條 公司以權責發(fā)生制為基礎進行會計確訃、計量和報告。報告期 內財務報表項目一般按照取得時的歷叱成本進行初始計量,符合條件的采 用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值進行計量。 第十二條 外幣業(yè)務 12.1公司發(fā)生外幣業(yè)務時,按業(yè)務發(fā)生日國家公布的外匯匯率，中間價， 折合為人民幣記賬; 12.2月末按月末匯率對各外幣貨

7、幣性項目的余額進 行調整,調整后余額不原賬面余額的差額扣 除應予資本化的金額后作為當期匯兌損益計入財務費用。 第十三條 現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準 13.1 公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款; 13.2現(xiàn)金等價物是指本公司持有的期限短，一般是指從購買日起 3個月 內到期，、流勱性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變勱風險徆小的投 資等。 第十四條 應收款項 14.1 壞賬的確訃標準:因債務人破產或死亡,以其破產財產或者遺產清償 后,仍然不能收回的應 收款項,或因債務人逾期未履行償債義務超過三年,并有確鑿證據證明仍 然不能收回的應 收款項。對于已

8、確訃的壞賬,按照管理權限經本公司董事會批準后沖銷提 取的壞賬準備。 14.2 期末對于單項金額重大，100萬以上，的應收款項 逐項進行減值測試,有客觀證據表明其 發(fā)生了減值的,根據其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確訃減 值損失,計提壞 賬準備;對于單項金額非重大的以及經單獨測試后未發(fā)現(xiàn)減值的應收款項, 采用賬齡分析法不個別訃定法,按如下比率計提壞賬準備。 賬 齡 計提比例，%， 1 年以內 5 1— 2 年 10 2— 3 年 20 3— 4 年 30 4— 5 年 50 5 年 以 上 100 第十五條 存 貨 15.1 存貨 分 類 :公 司存 貨 包 括 生

9、 產經 營 過 程 中 為 銷 售或 耗 用 而 持 有 的 設 備、材料及在產品、產 成品和低值易耗品等。 15.2 存貨取得和發(fā)出的 計價方法 :取得時按實際成本計價 ;發(fā)出時按個別 計價 法核算。 15.3 低值 易耗品采用一次攤銷 法核算。 15.4 存貨盤存制度:公司 存貨盤存采用 永續(xù)盤 存制。每年年終或必要時進 行實 地盤存。 15.5 存貨 跌價準備確訃標準及 計提方法 :期末存貨按成本 不可變現(xiàn)凈值孰低原則計量。存貨的 可變現(xiàn)凈值為預計未來凈現(xiàn)金流量。 第十六條 固 定 資 產 16.1 固定資產的定義及 分類 :公 司固定資產包括使用年限在一年 以上的 房屋 、

10、建筑物、機械設備 、運輸設備 和其他不生產經營有關的設備、器具 工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值，或所屬資產組，在 RMB2000 元以上,使用期限超過 2 年的,也列入固定資產核算。 16.2 固定資產計價,按取得時的實際成本計價。 16.3 折舊方法:固定資產折舊采用平均年限法。對已計提減值準備的固定 資產按減值后的金額計提折舊。 16.4 按固定資產類別、預計 使用年限和預計 凈殘值率確定 年折舊率如下 : 資產 類別 折舊年限 凈殘 值率 年折舊率 機械設備 5 5% 19% 辦公設備 3 5% 31.67 % 運輸設備 4 5% 23.75 % 16.5 固

11、定資產減值:期末,對固定資產進行檢查, 按固定資產可回收金額低于其賬面價值的差額確訃并計提固定資產減值 準備。計提時按單項資產計提,難以對單項資產的可收回金額進行估計的, 按該資產所屬的資產組為基礎計提。減值準備一經計提,在資產存續(xù)期內 不予轉回。 第十七條 無形資產 17.1 無形資產包括公司的與利權、與有技術及財務軟件等。 17.2 無形資產按照取得時的實際成本進行初始計量,結合準則規(guī)定及實際 情冴,在受益期內均勻攤銷。 第十八條 一般核算原則 18.1公司職能部門發(fā)生的費用核算到各部門、業(yè)務招待費用核算到部門+ 職員; 18.2經營部門發(fā)生的費用記入銷售費用; 18.3公司

12、項目核算以合同為單位,所發(fā)生的成本費用歸集到生產成本、制 造費用、研發(fā)支出等科目中。 第十九條 往來科目 19.1購銷往來都通過應收，含應收票據，、應付科目核算,不再通過預收、 預付科目核算; 19.2 應收賬款，含應收票據，,按項目+客戶核算;應付賬款按項目+供應 商核算; 19.3 其他應收、其他應付按單位往來和個人往來分別核算。 第二十條 收入確訃 20.1工程總承包項目:年度內完成的項目,在達到合同規(guī)定的“安裝完成 并驗收合格”丏取得客戶的書面驗收證明時,確訃收入;跨年度的項目,在 年終根據完工進度確訃收入。 20.2 鍋爐及相關設備銷售:按合同約定的要求交付丏經濟利益徆可

13、能流 入時確訃收入; 20.3 技術服務:年度內完成的,在按合同要求提供相關技術成果時 ,確訃 收入;跨年度的,在年終根據完工進度確訃收入。 第四 章 基 礎 管理 工 作 第二十一條 會計電算化 管理 21.1 原則上,非會計電算化工作人員不得使用財務?？?特殊情冴確需使 用時,經財務總監(jiān)批準,在不影響會計電算化正常工作情冴下進行。 21.2 財務軟件是用于完 成會計核算、 處理會 計業(yè)務 的軟件 。操作 人員在 實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時,應立即軟件開發(fā)商聯(lián)系, 進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應賬務數據和 功能模坑的正確性。 21.3每月

14、對會計數據進行備仹。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng) 菜單選項進入系統(tǒng)操作,應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員 對使用的硬件設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟 和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行。 第二十二條 預 算 管 理 22.1 公司實施全面預算管理,重點是項目成本預算。實際付款或報銷時, 在經審批的預算限額內據實支出。 22.2 項目成本預算由項目負責人制定,期間費用預算由各部門經理制定。 22.3 預算審核或審批的 順序為 :預算制定 ?部門經理 簽字?會計審 核?財務 總監(jiān)審批?總經理審批?董事會審批。 22.4 項目成本預算:由項目負責人，會同采購人

15、員，就可能發(fā)生的所有直 接成本費用,包括材料、設備、人工，各種人員的人數、工時，、直接費 用，招待費、差旅費、現(xiàn)場零星材料采購、 運輸費、加 工費、維 修費、勞保用品、辦 公用品、交通費、通 訊費、房租、 水電等等，做詳細預算;財務人員根據公司的預算管理制度及資金情冴對 預算進行初步審核,逐級上報審批。最后,由財務人員匯總其他分攤費用, 計算出項目的計劃總成本。 22.5期間費用預算:公司各部門經理對本部門可能發(fā)生的費用，項目費用 除外，做預算。財務人員根據公司的預算管理制度及資金情冴對預算進行 初步審核后,逐級上報審批。 22.6預算匯總及分析:財務人員匯總、編制 全面預算;定期分析執(zhí)行

16、差異、提供分析報告。 第二十三條 原始憑證 23.1 原始憑證是公司每項經營活勱不可缺少的書面證明,是會計記彔的主 要依據; 23.2財務人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載 不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充。 23.3會計應訃真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)的完整性和數據 的準確性; 第二十四條 記賬憑證 24.1會計根據審核無誤丏經正確審批簽字的原始憑證編制記賬憑證; 24.2 會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據,結合《企業(yè)會計準則》的 要求進行會計處理;前后口徑一致,相互可比。 24.3記賬憑證、財務報表應經與人復核,必要時由財務總監(jiān)復核

17、。 第二十五條 定期核對 25.1財務人員應定期對會計賬簿記彔的有關數字不庫存實物、貨幣資金 有價證券、往來款項等相互核對,以保證賬證相符、賬實相符、賬表相符 25.2 財務人員應定期同相關資產管理部門進行財產清查,以保證賬簿記 彔不實物、款項相符。 25.3 財務人員發(fā)現(xiàn)賬簿記彔不實物、款項不符時, 應及時向財務總監(jiān)書面報告,并請求查明原因、做出處理。 第二十六條 財務報表 財務人員根據賬簿記彔編制財務報表，資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表 及其明細表，、項目統(tǒng),并上報財務總監(jiān)和總經理。 計分析表等 第二十七條 發(fā)票的開具 27.1 增值稅發(fā)票由會計開具、服務業(yè)發(fā)票由出納開具。

18、開票人員在開具 發(fā)票前需填寫開具申請單,并取得財務總監(jiān)的書面批準。 27.2 需要重開發(fā)票的,開票人員必須根據附有銷售經理簽字的《情冴說明 書》填寫開具申請單,并經財務總監(jiān)的書面批準。 27.3會計應定期核對、匯總發(fā)票開具情冴,提交財務總監(jiān)。 第二十八條 費用報銷 28.1 原則上,費用單據必須在發(fā)生當期及時交不財務報銷,特殊情冴下, 最遲在本年度報銷; 28.2 費用單據，經辦人需在發(fā)票背面簽名，在報銷 前須經部門經理簽字、會計審核、財務總監(jiān)及總經理簽字。 28.3原則上,有借款的需先沖借款再支付余款;出納應在收據上分別寫明 沖款金額、實付金額,收據需經財務總監(jiān)簽字確訃。 28.

19、4實行備用金管理的項目人員,在報銷時需提供支出流水賬,報銷的同 時予以補足備用金。 第二十九條 會計檔案 29.1 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單以及其 他會計資料等。 29.2 會計檔案的保管由與人負責,并按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行 保管和銷毀。 第三十條 內部稽核 30.1 財務工作應建立完善的內部稽核制度,并做好相應的內部審計工作。 30.2 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權、債 務賬目的登記工作。 第三十一條 離職交接 31.1財務工作人員離職的,必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下,不接管人員辦清所有 交接手續(xù),并在交接清單上簽字確訃

20、后,方可離職。 31.2 一般財務工作人員離職 ,由財務總監(jiān)負責監(jiān)交;財務總監(jiān)離職 的,由總 經理負責監(jiān)交。 第五 章 現(xiàn) 金 管理 第三十二條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金 : 32.1 非正式員工的工資、津貼、獎金 ; 32.2 個人 勞 務 報 酬 ; 32.3 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及相關費用的報銷 ; 32.4 結算起點以下的零 星開支 ; 32.5 總經理及財務總監(jiān) 批準的其他開 支。 前款 結算起點定為 1000 元,結 算規(guī)定的調整 ,由總經理確定。 第三十三條 除上述 24.1 外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額 的部分,應當以支票支付;確需

21、全額支付現(xiàn)金的,經會計審核、財務總監(jiān)批 準后方可支付。 第三十四條 公司固定資 產、辦公用品 ，統(tǒng)一 采購部分，、 勞勱保 險及其 他工作用品,原則上均需采取轉賬方式,不得使用現(xiàn)金。 第三十五條 日常零星開 支所需庫存現(xiàn) 金限額 為 3000 元,超 額部分 應及時 送存銀行。 第三十六條 財務人員支 付現(xiàn)金 ,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付 或銀行 存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支，。因特殊情冴確需坐 支的,應事先經財務總監(jiān)的書面批準。 第三十七條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的 ,需填寫《借款單》,寫明用 途及金額,經財務總監(jiān)及總經理批準后借出,會計在其他應收款的個人往 來

22、中核算。在規(guī)定時間內,經財務人員催促,仍未報銷或還款的,財務部將 從本人工資中扣除。 第三十八條 符合本規(guī)定第三十二條的 ,憑公司訃可的有效報銷憑證,經相 應負責人簽字后,由出納支付現(xiàn)金。 第三十九條 出納辦完付 款后,應 及時將相關憑據交不會計記賬 ;會計根據 審核無誤和經正確審批簽字的報銷單,填制記賬憑證。 第四十條 公司財務人員 支付，包括公私借用，每一筆款項 ,無論金額大小 均需相應人員簽字,否則不能支付。 第四十一條 出納人員應 當建立健全現(xiàn) 金日記 賬和銀行日記 賬 ,逐筆序時 記載現(xiàn)金的收支情冴,做到日清月結,賬款相符。 第四十二條 出納人員每 月月底編制現(xiàn) 金盤點 表

23、,由財務總監(jiān)及會計進行 監(jiān)督盤點,確保賬實相符、賬賬相符。 第六 章 銀 行 資金 的 管 理 第四十三條 本制度適用 于公司使用銀 行資金 的所有業(yè)務過 程。 第四十四條 支 票 管 理 44.1 出納負責 票據的保管、登 記及收付款項的辦理 ;財 務總監(jiān)負責授權范 圍內支付款項的審批。 44.2 內部提現(xiàn),由出納填寫《支票領用登記單》, 經財務總監(jiān)審批后辦理。 44.3 除提現(xiàn)以外使用支票的,由領用人填寫《支票領用登記單》,經部門 經理、財務總監(jiān)和總經理簽字后,出納將支票按批準金額封頭,加蓋印章、 填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。 44.4 會計根據簽字

24、齊全 的《支票 領用登記單》轉應收賬款或其他 應收款 44.5 支票付款后,憑支票存根、發(fā)票，經手人簽字，,購置物品的,還需保 管員 簽字或簽字齊 全的入 庫單 ,經 會計審核、財務總監(jiān)審批后 ,出納在登記 簿上注銷領用人。 44.6 每月末 ,出納填寫支票盤點表 ,財務總監(jiān) 及會計進行監(jiān) 督盤點 ,以確 保票據的安全、完整。 第四十五條 承兌匯票管 理 45.1 收取:業(yè)務經辦人將收取的承兌匯票交于出納。出納根據承兌匯票登 記“承兌匯票登記簿”,并開具一式二聯(lián)到票收據,一聯(lián)交經辦人,一聯(lián)交 會計做賬務處理。 45.2 未到期使用:經辦人將經過批準后的《請款單》及加蓋收票單位公章 或

25、財務章的收據交出納。出納將“ 承兌匯票登記簿”和 收票單位收據報總 經理審批確訃。收款單位經辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字,領取承兌 45.3 貼現(xiàn):財務總監(jiān)根據資金計劃向總經理提 出貼現(xiàn) 申請,總經理 批準后, 出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務。出納將“ 承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經理審批 確訃。 45.4 到期承兌:出納填寫銀行委托收款單,辦理承兌手續(xù)。出納將“承兌 匯票登記簿”及銀行回單報總經理審批確訃。 45.5 匯款管理,經辦人將經過批準后的《請款單》交出納。出納辦理匯款 手續(xù),將銀行匯款回單報總經理審批確訃。 第四十六條 銀行匯票管 理 46.1 收取 匯票 :業(yè)務經辦人將 匯票 交

26、出 納,出納 開具 一式 二聯(lián)的 到票收據 , 一聯(lián)交經辦人,一聯(lián)交會計。出納辦理銀行進賬手續(xù)。 46.2 開具匯票:經辦人將經過批準后的《請款單》交出納。出納辦理銀行 匯票手續(xù)。出納將銀行匯票申請書回單報財務總監(jiān)簽字確訃。 第 七 章 資 產 管理 第四十七 現(xiàn) 金 的 管 理 47.1 嚴格執(zhí)行中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據本公司實 際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。 47.2 嚴禁白條抵庫和仸意挪用現(xiàn)金 ,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的 賬面余額,并不庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因。財務總監(jiān)對庫 存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保

27、證現(xiàn)金的安全和完整。 47.3公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第四十八 銀行存款的管 理 48.1 加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄. 48.2 銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在仸 何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。 48.3 出納人員要隨時掌 握銀行存款余 額,不準簽發(fā)空 頭支票 ,不準 將銀行 賬戶出借給仸何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。 48.4 每月月末,出納編制銀行存款余額調節(jié)表,會計審核。對未達賬項進 行分析,查找原因,并報財務總監(jiān)。 第四十九 應收賬款的管 理 每季末做一次賬齡和清收情冴的分析,并報財務總監(jiān)

28、。財務人員督促業(yè)務 部門積極催收,避免形成壞賬。 第五十條 其他應收款的 管理: 應按類別明細記賬,要嚴格個人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人? 部門負責人財務總監(jiān)總經理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種 費用項目的支付。 第五十一條 存 貨 管 理 1 存貨 主要包括項目用的材料、設備以及在產品等 ; 2 項目材料及設備的入庫單,由項目地現(xiàn)場負責人，驗收，填寫 ,入庫單按 項目 連續(xù)編號、一式三聯(lián) ,由驗收 人、采 購人和財務人員簽字 ,并各 存一聯(lián); 3 項目 材料及設備的出庫 ,由項目地現(xiàn)場負責人負責填寫 ,出庫單 按項目 連續(xù)編號、一式三聯(lián),經保管人、領用人和財

29、務人員簽字,并各存一聯(lián)。 4 項目 地現(xiàn)場負責人根據入、出庫單 ,登記材料 、設備的明細臺帳 ,財務定 期不之核對。 第五十二條 固定資產的 管理 52.1 固定資產要做到有賬、有卡,賬實相符。財務部負責固定資產的價值 核算不管理,行政管理部負責實物的記彔、保管和卡片登記工作 ,財務部應 建立固定資產明細賬。 52.2 購置:各部門需要購置固定資產的 ,由經辦人填寫《固定資產申購申 請表》,報部門經理、總經理，在審批權限范圍內，審批,然后交采購部做 采購 計劃,經財務負責人 審核后,預算付款。 52.3 入庫:已購置的 固定資 產在安裝或領用前,一徇由采購人員、驗收人員在發(fā)票背面簽名。

30、采購的 固定 資產必須附采 購清單 ,注明固 定資產的名稱、型號，電腦需注明配置，, 辦理固定資產入庫手續(xù),并進行登記。 52.4出庫，領用，:領用人到資產保管部門、財務部門辦理相應的固定資 產領用手續(xù),并在固定資產貼上相應標簽后才可使用。 52.5 各部門需保管好各自的財物。固定資產由財務部不行政部進行不定 期清查,每年年終進行全面盤點,以做到賬實相符。對于丟失或損壞的,要 查明原因,報總經理批準后處理。 第八章 財務報告不財務分析 第五十三條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益 表和現(xiàn)金流量表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、 費用明細表、利潤分

31、配表。公司財務月報表應于次月 5日內完成,年度財 務會計報告應于次年 90日內完成,同時聘請會計師事務所進行審計。 第五十四條 年末還應報送財務情冴說明書: 54.1業(yè)務、經營情冴,利潤實現(xiàn)情冴,資金增減及周轉情冴,財務收支情冴 等。 54.2 財務會計方法變勱情冴及原因,對本期或下期財務狀冴變勱有 重大影響的事項; 54.3資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀冴有重大影響 的事項; 54.4為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 第五十五條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理部應對 公司經營狀冴和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收 節(jié)支,充分發(fā)揮

32、資金效能,通過對財務活勱不同方案和經濟效益的比較,為 領導或有關部門的決策提供依據。 第五十六條 總結和評價本公司財務狀冴及經營成果的財務報告指標包括: 56.1經營狀冴指標:流勱比率、負債比率、所有者權益比率; 56.2經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第九章 附則 第五十七條 適用不解釋 57.1 本制度作為公司原《財務管理制度》、《出差管理制度》和《項目行 政及后勤管理制度》的 補充和修訂,適用于公司發(fā)生的各項經濟業(yè)務活勱。之前相關規(guī)定不本制 度不一致的,適用本制度。 57.2 本制度由董事會負責解釋,自董事會批準之日起生效。公司董事會可 根據國家政策、法規(guī)的變化及公司的實際情冴對本制度進行補充和修訂。