《CPA 戰(zhàn)略 章節(jié)練習(xí) 第06章 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《CPA 戰(zhàn)略 章節(jié)練習(xí) 第06章 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理（11頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、第六章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理 一、單項(xiàng)選擇題 1. 在風(fēng)險(xiǎn)理念逐步轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)觀念也發(fā)生了一系列的變化，下列觀點(diǎn)屬于現(xiàn) 代社會(huì)觀念的是（ ）。 A. 風(fēng)險(xiǎn)屬于一種迷信 B. 風(fēng)險(xiǎn)是可預(yù)測(cè)、可度量的負(fù)面因素 C. 風(fēng)險(xiǎn)是可管理、可操縱的機(jī)會(huì) D. 應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)有接受、貴備 2. 甲、乙兩個(gè)公司準(zhǔn)備開展并購(gòu)活動(dòng)，由于雙方在文化上存在較人的差異，導(dǎo)致組織文化和 民族文化在并購(gòu)過(guò)程中難以很好的整合，最終此次并購(gòu)以失敗收尾。根據(jù)以上描述，體現(xiàn)的 風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。 A. 社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn) B. 政治風(fēng)險(xiǎn) C. 法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) D. 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 3. 下列不屬于資產(chǎn)管理需關(guān)注的

2、風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。 A. 存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷 B. 無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)出 現(xiàn)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力 C. 固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、 資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi) D. 客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回 或遭受欺詐 4.2014年1月11 口，甲公司向乙公司銷售50輛A牌轎車，每輛價(jià)格為50萬(wàn)元，由于乙公 司購(gòu)買的數(shù)量較大，因此甲公司允許乙公司在1年內(nèi)付款，1年后，對(duì)方賬

3、款到期，乙公司 沒(méi)有按時(shí)支付，所以說(shuō)甲公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。 A. 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) B. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) D. 政治風(fēng)險(xiǎn) 5. 下列選項(xiàng)中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A. 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的最后一個(gè)步驟是提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 B. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括?風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟 C. 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)至少每年一次對(duì)開展的風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià) D. 制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)是企業(yè)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承 受度 6. 下列各項(xiàng)中，不屬于分析法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息是（ ）。 A. 影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策 B. 員工道德操守

4、的遵從性 C. 企業(yè)簽訂的重人協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同 D. 企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況 7. 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。 A. 企業(yè)可采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有 效性進(jìn)行檢驗(yàn) B. 企業(yè)各有關(guān)部門定期對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作的檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) C. 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)每年至少三次對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單 位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià) D. 企業(yè)不可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià) 8. 下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

5、措施中，錯(cuò)誤的是（ ）。 A. 甲公司拒絕與信用不好的交易對(duì)手進(jìn)行交易，屬于“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移” B. 乙公司通過(guò)放松交易客戶信用標(biāo)準(zhǔn)，増加應(yīng)收賬款，擴(kuò)大銷售，屬于“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換” C. 丙公司與某銀行簽訂簽署應(yīng)急資本協(xié)議，屬于“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償” D. 丁公司設(shè)立質(zhì)量檢查防止次品出廠，屬于“風(fēng)險(xiǎn)控制” 9. 企業(yè)一般在無(wú)法判斷發(fā)生概率或無(wú)須判斷概率的時(shí)候，通常使用（ ）作為風(fēng)險(xiǎn)的衡量 方法。 A. 最大可能損失 B. 概率值 C. 期望值 D. 在險(xiǎn)值 10. 下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A. 內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法 B. 內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合 C. 內(nèi)部控

6、制提供的是絕對(duì)保證 D. 內(nèi)部控制本身并不是目標(biāo) 11. 一家公司每年最低運(yùn)營(yíng)資本是5億元，但是有5%的可能性需要7. 5億元維持運(yùn)營(yíng)，如果 該公司的風(fēng)險(xiǎn)資本為2. 6億元，那么這家公司的生存概率是（ ）。 A. 95% B. 5% C. 大于95% D. 小于5% 12. 某公司預(yù)期3個(gè)月后須買入大豆500噸，目前市場(chǎng)現(xiàn)貨價(jià)格為2010元/噸，為了避免將 來(lái)現(xiàn)貨價(jià)格可能上漲，現(xiàn)在該公司買入10手3個(gè)月后到期的大豆的期貨合約，50噸/手， 成交價(jià)為2022元/噸。3個(gè)月后，該公司以2025元/噸購(gòu)入500噸人豆，并以2030元/噸的 價(jià)格將期貨合約平倉(cāng)。在不考慮傭金和手續(xù)費(fèi)等的

7、情況下，則該公司套期保值的凈損益為 （ ）元。 A. -4000 B. -3500 C. 3500 D. 4000 13. F列選項(xiàng)中，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A. 能夠進(jìn)行對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和定量分析、定量預(yù)測(cè) B. 企業(yè)不需要再對(duì)已建立的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新 C. 對(duì)輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改 D. 能夠?qū)崟r(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)矩陣和排序頻譜、重人風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài) 14. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。 A. 失效模式影響和危害度分析法適用于對(duì)失效模式、影響及危害進(jìn)行定性或定量分析，還町 以對(duì)

8、其他風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法提供數(shù)據(jù)支持 B. 頭腦風(fēng)暴法適用于充分發(fā)揮專家意見，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定性分析 C. 敏感性分析法適用于對(duì)項(xiàng)目不確定性對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定性分析 D. 事件樹分析法適用于對(duì)故障發(fā)生以后，在各種減輕事件嚴(yán)重性的影響下，對(duì)多種可能后果 的定性和定量分析 15. 威遠(yuǎn)公司是一家國(guó)有企業(yè)，近期由于員工們反映食堂飯菜難吃等問(wèn)題，于是高層管理人 員李某決定將現(xiàn)有的飲食服務(wù)外包給私冇的餐飲服務(wù)公司，承擔(dān)為員工提供飲倉(cāng)的責(zé)任。所 以李某為了更好地解決員工們的反饋以及將餐飲服務(wù)外包出去存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，于是通過(guò)電 子信箱發(fā)送問(wèn)卷的調(diào)查方式向若干重要員工征詢對(duì)這個(gè)項(xiàng)目的看法，直至達(dá)成共

9、識(shí)為止。該 公司采取的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是（ ）。 A. 頭腦風(fēng)暴法 B. 情景分析法 C. 德爾菲法 D. 統(tǒng)計(jì)推論法 二、多項(xiàng)選擇題 1. 某國(guó)制定了一系列政策限制外國(guó)投資企業(yè)進(jìn)入本國(guó)發(fā)展，要求投資者必須采取與東道國(guó)公 司聯(lián)營(yíng)的方式，必須由當(dāng)?shù)赝顿Y人持有最低持股比例，另外禁止外資企業(yè)向東道國(guó)的銀行和 發(fā)展基金按最低利率借款。根據(jù)以上描述，體現(xiàn)的政治風(fēng)險(xiǎn)的源頭的有（ ）。 A. 外匯管制規(guī)定 B. 組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例 C. 限制向東道國(guó)的銀行借款 D. 進(jìn)口配額和關(guān)稅 2. 辛桐科技有限公司是剛剛成立的一家公司。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)一一組織 架構(gòu)

10、》，下列選項(xiàng)中，與辛桐公司組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。 A. 公司很多員工不遵守公司規(guī)章制度，遲到早退現(xiàn)彖嚴(yán)重，公司對(duì)此并未有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度 B. 辛桐公司采用的是矩陣制組織結(jié)構(gòu)，員工都有雙重領(lǐng)導(dǎo)，但領(lǐng)導(dǎo)命令總是有沖突，導(dǎo)致員 工不知道該聽誰(shuí)的好 C. 由于公司成立不久，很多事務(wù)權(quán)貴并沒(méi)有很明確的界限，導(dǎo)致員工在一些模棱兩可的事情 上推諉扯皮 D. 辛桐公司產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)形彖受損 3. 下列有關(guān)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特征的表述中，正確的有（ ）o A. 全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面 B. 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的焦點(diǎn)在所有利益相關(guān)者的共同利益最人化上 C.

11、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的參與者由全體員工組成 D. 全面風(fēng)險(xiǎn)管理采用了事前、事中、爭(zhēng)后的應(yīng)對(duì)措施 4. 下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)的有（ ）。 A. 確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi) B. 確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包扌舌編制和提供真實(shí)、 可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告 C. 確保企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取所有的具體措施貫徹執(zhí)行 D. 確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重人風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為 失誤而遭受重大損失 5. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述中正確的有（ ）。 A. 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)將定性

12、與定量方法相結(jié)合 B. 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)估時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型 C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確定義描述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高 低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件 D. 企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 6. 企業(yè)對(duì)面臨的很多風(fēng)險(xiǎn)采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果，其原因包括（ ）。 A. 企業(yè)未能辨識(shí)出風(fēng)險(xiǎn) B. 企業(yè)能夠采取措施以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)造成的損失 C. 企業(yè)沒(méi)有其他備選方案 D. 企業(yè)缺乏能力進(jìn)行主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理 7. 下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（ ）。 A. 對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都可以確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度 B. 一

13、個(gè)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是基于針對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度 C. 同一風(fēng)險(xiǎn)在不同行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好相同 D. 重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)的重人決策，應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)決定 8. 董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東（人）會(huì)負(fù)責(zé)，董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主 要履行的職責(zé)有（ ）。 A. 審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告 B. 批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 C. 做好培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有關(guān)工作 D. 了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重人風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策 9. 以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)貴任的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。 A. 審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)不會(huì)

14、因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同 B. 建議審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要口期舉行 C. 審計(jì)委員會(huì)成員之間的不同意見如無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)管理層解決 D. 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年對(duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董爭(zhēng)會(huì)報(bào)告 10. 甲公司管理層為了完善內(nèi)部控制，重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下 列各項(xiàng)中，屬于兼任不相容崗位的情況有（ ）。 A. 財(cái)務(wù)部主任同時(shí)擔(dān)任采購(gòu)部的審批主管 B. 出納負(fù)貴現(xiàn)金保管和現(xiàn)金口記賬的登記工作 C. 行政部經(jīng)理兼任工會(huì)主席 D. 銷售部經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂 11

15、. 關(guān)于應(yīng)急資本的描述，正確的有（ ）。 A. 應(yīng)急資本是風(fēng)險(xiǎn)資本的表現(xiàn)形式之一 B. 應(yīng)急資本的提供方承擔(dān)特定事件發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn) C. 應(yīng)急資本不涉及風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略的一種方式 D. 應(yīng)急資本可以提供經(jīng)營(yíng)持續(xù)性的保證 12. F列選項(xiàng)中，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)恼f(shuō)法正確的有（ ）。 A. 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)是用金融手段管理風(fēng)險(xiǎn) B. 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)既可以針對(duì)可控的風(fēng)險(xiǎn)，也可以針對(duì)不可控的風(fēng)險(xiǎn) C. 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)膽?yīng)用范闈一般包括聲譽(yù)等難以衡屋其價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn) D. 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)氖侄渭炔桓淖冿L(fēng)險(xiǎn)爭(zhēng)件發(fā)生的可能性，也不改變風(fēng)險(xiǎn)事件町能引起的直接損失 程度 13. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于遠(yuǎn)期合約的表述中，正確

16、的有（ ）。 A. 遠(yuǎn)期合約是在交易所買賣的標(biāo)準(zhǔn)化合約 B. 如果即期價(jià)格低于遠(yuǎn)期價(jià)格，市場(chǎng)狀況被描述為正向市場(chǎng) C. 遠(yuǎn)期合約主要有遠(yuǎn)期利率協(xié)議、遠(yuǎn)期外匯合約、遠(yuǎn)期股票合約 D. 遠(yuǎn)期合約的價(jià)格必須預(yù)先確定，不可在交割時(shí)進(jìn)行?確定 14. 專業(yè)自保公司又稱專屬保險(xiǎn)公司，下列關(guān)于專業(yè)自保公司的優(yōu)點(diǎn)正確的有（ ）。 A. 降低運(yùn)營(yíng)成本 B. 損失儲(chǔ)備金不足和潛在損失 C. 改善公司現(xiàn)金流 D. 提升服務(wù)水平 15. 思達(dá)公司是一家玩具生產(chǎn)公司，其公司的經(jīng)營(yíng)哲學(xué)是“精益求精”。思達(dá)公司在對(duì)玩具生 產(chǎn)線進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，會(huì)對(duì)流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)

17、 險(xiǎn)，找出導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后可能造成的損失以及對(duì)整個(gè)組織可能造成的 不利影響。關(guān)于該企業(yè)采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法，卞列說(shuō)法正確的有（ ）。 A. 通過(guò)業(yè)務(wù)流程圖方法，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)及其成因進(jìn)行定性分析 B. 通過(guò)業(yè)務(wù)流程分析，可以更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而為防范風(fēng)險(xiǎn)提供支持 C. 其主要優(yōu)點(diǎn)是清晰明了，易于操作 D. 局限性主要是該方法的使用效呆依賴于專業(yè)人員的水平 三、簡(jiǎn)答題 甲公司是一家國(guó)內(nèi)知名度較高的人型基建公司，在海外承攬人型工程具有豐富的經(jīng)驗(yàn)?，F(xiàn)正 考慮承接一項(xiàng)在非洲坦桑尼亞的未經(jīng)開發(fā)山區(qū)的人型橋梁工程。甲公司輩事會(huì)認(rèn)定該工程有 三大風(fēng)險(xiǎn)：（1）擬進(jìn)

18、入的地區(qū)政局不穩(wěn)，并且該國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)惡化，通貨膨脹率十分嚴(yán)重，且 限制外資企業(yè)向東道國(guó)的銀行和發(fā)展基金按最低利率借款。（2）該公司往往要求供應(yīng)商提供 一定額度的墊資，且貨款結(jié)算周期相對(duì)較長(zhǎng)。由于公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)較快，同時(shí)在當(dāng)前的招標(biāo)模 式卞，可能會(huì)導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款余額增長(zhǎng)過(guò)快，如果回款不及時(shí)將影響到公司的資金使用效 率和資產(chǎn)的安全，進(jìn)而影響公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。（3）由于該項(xiàng)目工期長(zhǎng)，所以該合同以當(dāng)?shù)刎?幣結(jié)算，但當(dāng)?shù)刎泿诺膮R率幾年來(lái)出現(xiàn)人幅波動(dòng)。鑒于公司此次開拓海外市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)較人, 公司專門設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，從而來(lái)保障企業(yè)的正常運(yùn)行。 要求： （1） 簡(jiǎn)要分析甲公司可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類型； （

19、2） 簡(jiǎn)要說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)。 參考答案與解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】B 【解析】風(fēng)險(xiǎn)觀念的改變 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng) 應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制 前現(xiàn)代社會(huì) 命運(yùn)、迷信、罪惡 接受、貴備 補(bǔ)償、懲罰、復(fù)仇、 報(bào)應(yīng) 現(xiàn)代社會(huì) 可預(yù)測(cè)、可度量的負(fù)面因 素 避免、保護(hù) 賠償、財(cái)務(wù) 現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 可管理、可操縱的機(jī)會(huì) 接受專業(yè)的控制建議， 并建立自我糾錯(cuò)系統(tǒng) 系統(tǒng)改善 選項(xiàng)A、D屬于前現(xiàn)代社會(huì)的觀念；選項(xiàng)C屬于現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的觀念。 2. 【答案】A 【解析】甲、乙兩公司的并購(gòu)活動(dòng)中企業(yè)雙方文化難以融合，從而面臨社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)。所以 選項(xiàng)A正確。

20、 3. 【答案】D 【解析】資產(chǎn)管理需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：（1）存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存 貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷：（2）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò) 剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全爭(zhēng)故頻發(fā)或資源浪費(fèi)；（3）無(wú)形資產(chǎn) 缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重人技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)法律糾紛、 缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。選項(xiàng)D屬于銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)A、B、C屬于資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。 4. 【答案】C 【解析】主要客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為對(duì)方在賬款到期時(shí)不予支付的風(fēng)險(xiǎn)。而主要客戶的 信用風(fēng)險(xiǎn)屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，本題中乙公司在賬款到期時(shí)沒(méi)有按時(shí)支付

21、給甲公司，所以說(shuō)甲公司 面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 5. 【答案】A 【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程：（1）收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；（2）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（3）制 定風(fēng)險(xiǎn)管理策略：（4）提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案：（5）風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管 理基本流程的最后一個(gè)步驟是風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)，而不是提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案, 所以選項(xiàng)A是不正確的。 6. 【答案】D 【解析】分析法律風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施 導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該企業(yè)相關(guān)的以下信息：（1）國(guó)內(nèi)外與該企業(yè)相關(guān) 的政治、法律壞境；（2）影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；（3）員工道德操守的

22、遵從性；（4） 該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；（5）該企業(yè)發(fā)生重人法律糾紛案件的情況：（6）企 業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況屬于分析戰(zhàn)略 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的重要信息，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 7. 【答案】A 【解析】企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷 并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。企業(yè)內(nèi)部審計(jì) 部門應(yīng)至少每年一次對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān) 規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià),監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董爭(zhēng)會(huì)或葷事 會(huì)卜設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委

23、員會(huì)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。企業(yè)可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管 理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng) 報(bào)告，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 8. 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。 9. 【答案】A 【解析】最人可能損失指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后可能造成的最大損失。用最人可能損失來(lái)定義風(fēng)險(xiǎn) 承受度是最差情形的思考邏輯。企業(yè)一般在無(wú)法判斷發(fā)生概率或無(wú)須判斷概率的時(shí)候，使用 最大可能損失作為風(fēng)險(xiǎn)的衡量。 10. 【答案】C 【解析】COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的基本概念提供了一些深入的見解，并特別指出：（1）內(nèi) 部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)；（2）內(nèi)部

24、控制只提供合理保證， 而非絕對(duì)保證；（3）內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合。所以選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。 11. 【答案】C 【解析】有5%的可能性需要7. 5億元維持運(yùn)營(yíng)，說(shuō)明該公司的風(fēng)險(xiǎn)資本為7. 5-5=2. 5億元， 這時(shí)企業(yè)的生存概率是95%,那么當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)資本為2. 6億元時(shí)，大于2. 5億元，那么企業(yè)的生 存概率大于95%,選項(xiàng)C正確。 12. 【答案】B 【解析】套期保值的凈損益=500X （2010-2025） +10X50X （2030-2022） =-3500 （元）。 13. 【答案】B 【解析】企業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，并根據(jù)實(shí)際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)

25、、完善或更 新。所以選項(xiàng)B的說(shuō)法是不正確的，故本題選項(xiàng)B是正確答案。 14. 【答案】C 【解析】敏感性分析法適用于對(duì)項(xiàng)目不確定性對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析。 15. 【答案】C 【解析】德爾菲法采用背對(duì)背的通信方式征詢專家小組成員的意見，專家之間不得互相討論, 不發(fā)生橫向聯(lián)系，只能與調(diào)查人員發(fā)生關(guān)系。通過(guò)反復(fù)填寫問(wèn)卷，搜集各方意見，以形成專 家之間的共識(shí)。所以本題選項(xiàng)C是正確答案。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】BC 【解析】要求所有投資者必須采取與東道國(guó)的公司聯(lián)營(yíng)的方式，必須由當(dāng)?shù)赝顿Y人持有最低 持股比例，體現(xiàn)了組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例，所以選項(xiàng)B正確；禁止外資企

26、業(yè)向東道國(guó) 的銀行和發(fā)展基金按最低利率借款，體現(xiàn)了限制向東道國(guó)的銀行借款，所以選項(xiàng)C正確。 2. 【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)A，員工不遵守公司規(guī)章制度說(shuō)明治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，公司缺乏良性的運(yùn)行機(jī) 制和執(zhí)行力，同時(shí)公司對(duì)此并未有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，說(shuō)明公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)。選項(xiàng)B, 辛桐公司采用的是矩陣制組織結(jié)構(gòu)，但權(quán)責(zé)分配不合理，員工受雙重領(lǐng)導(dǎo)后，有雙重沖突的 命令，這說(shuō)明公司的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，導(dǎo)致職能交叉。選項(xiàng)C,公司權(quán)責(zé)分配不合理, 導(dǎo)致推諉扯皮。選項(xiàng)A、B、C均是組織架構(gòu)需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D是履行社會(huì)貴任方面需關(guān) 注的主要風(fēng)險(xiǎn)。 3. 【答案】ABD 【解析】企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管

27、理是一個(gè)由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與、旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制 在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過(guò)程。所以，選項(xiàng)C不正確。 4. 【答案】AB 【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理有如下的總體目標(biāo)：（1）確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承 受的范I制內(nèi)：（2）確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編 制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告；（3）確保遵守有關(guān)法律法規(guī)：（4）確保企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度 和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的重人措施貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效 率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性；（5）確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重人風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危 機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)

28、或人為失誤而遭受重大損失。 5. 【答案】AD 【解析】進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，而不是進(jìn)行 風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)估，所以選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤；風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確定義描 述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，而不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，所以選項(xiàng)C 說(shuō)法錯(cuò)誤。故本題的正確答案是AD。 6. 【答案】ACD 【解析】對(duì)于辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可能由于以下幾種原因采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)：（1）缺乏能力進(jìn)行 主動(dòng)管理，對(duì)這部分風(fēng)險(xiǎn)只能承擔(dān)；（2）沒(méi)有其他備選方案；（3）從成本效益考慮，這一方 案是最適宜的方案。對(duì)于未能辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只能采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)

29、償表現(xiàn)在企業(yè) 主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施以補(bǔ)償可能的損失。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。 7. 【答案】AB 【解析】同一風(fēng)險(xiǎn)在不同行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好不同，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；重人風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)的重 大決策，應(yīng)由董爭(zhēng)會(huì)決定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 8. 【答案】ABD 【解析】董爭(zhēng)會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)。童事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理 方面主要履行以下職責(zé)：（1）審議并向股東（人）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告： （2）確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重人風(fēng)險(xiǎn) 管理解決方案：（3） 了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制 風(fēng)險(xiǎn)的決策：（4）批

30、準(zhǔn)重人決策、重人風(fēng)險(xiǎn)、重人事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī) 制；（5）批準(zhǔn)重人決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（6）批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審 計(jì)報(bào)告；（7）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案：（8）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處 理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為；（9）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化 的培育；（10）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他重人事項(xiàng)。選項(xiàng)C屬于企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位 在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中主要履行的職貴。 9. 【答案】AC 【解析】審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)會(huì)因企業(yè)的規(guī)模大小、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同；審計(jì)委員 會(huì)成員之間的不同意見如無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)董事會(huì)解

31、決。 10. 【答案】AD 【解析】選項(xiàng)B是出納的職責(zé)，但出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi) 用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；選項(xiàng)C行政部經(jīng)理?yè)?dān)任工會(huì)主席是相容的；選項(xiàng)A、D屬 于不相容職務(wù)。 11. 【答案】ACD 【解析】應(yīng)急資本的提供方并不承擔(dān)特定爭(zhēng)件發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，而只是在事件發(fā)生并造成損失后 提供用于彌補(bǔ)損失、持續(xù)經(jīng)營(yíng)的資金。選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤。 12. 【答案】ABD 【解析】風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)膽?yīng)用范闈一般不包括聲譽(yù)等難以衡量其價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)，也難以消除戰(zhàn)略失 誤造成的損失，所以選項(xiàng)C的說(shuō)法是不正確的。所以本題選項(xiàng)A、B、D是正確答案。 13. 【答案】BC 【解

32、析】遠(yuǎn)期合約與期貨不同，其合約條件是為買賣雙方量身定制的，通過(guò)場(chǎng)外交易（OTC） 達(dá)成，而期貨則是在交易所買賣的標(biāo)準(zhǔn)化合約，所以選項(xiàng)A的說(shuō)法是不正確的：遠(yuǎn)期合約的 價(jià)格可以預(yù)先確定或在交割時(shí)確定，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法是不正確的。 14. 【答案】ACD 【解析】專業(yè)自保公司的優(yōu)點(diǎn)有：降低運(yùn)營(yíng)成本：改善公司現(xiàn)金流；保障項(xiàng)目更多；公平的 費(fèi)率等級(jí)；保障的穩(wěn)定性；直接進(jìn)行再保險(xiǎn)：提高服務(wù)水平：減少規(guī)章的限制；國(guó)外課稅扣 除和流通轉(zhuǎn)移。而選項(xiàng)B屬于專業(yè)自保公司的缺點(diǎn)。 15. 【答案】ABCD 【解析】思達(dá)公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是流程圖分析法。選項(xiàng)A、B、C、D的說(shuō)法均 正確。 三、簡(jiǎn)

33、答題 【答案】 （1）甲公司可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類型有： ① 政治風(fēng)險(xiǎn)：擬進(jìn)入的地區(qū)政局不穩(wěn)，并且該國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)惡化，通貨膨脹率十分嚴(yán)重，且限 制外資企業(yè)向東道國(guó)的銀行和發(fā)展基金按最低利率借款。 ② 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 a. 稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)：當(dāng)?shù)刎泿诺膮R率幾年來(lái)出現(xiàn)大 幅波動(dòng)。 b. 主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)：由于公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)較快，同時(shí)在當(dāng)前的招標(biāo)模式下, 可能會(huì)導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款余額增長(zhǎng)過(guò)快，如果回款不及時(shí)將影響到公司的資金使用效率和資 產(chǎn)的安全，進(jìn)而影響公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 （2）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)葷事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職貴： ① 提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告； ② 審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案： ③ 審議重人決策、重人風(fēng)險(xiǎn)、重人爭(zhēng)件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重人決 策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告； ④ 審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告； ⑤ 審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案； ⑥ 辦理董爭(zhēng)會(huì)授權(quán)的冇關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他爭(zhēng)項(xiàng)。