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第一章 練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、費(fèi)用和利潤 業(yè)務(wù)號(hào) 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實(shí)現(xiàn)制 1 800 800 2 1,700 500 3 0 1,600 4 0 2,000 5 300 1,200 6 -1,300 -550 7 -300 0 8 0 -500 9 -400 -150 10 -150 -600 9月份收入 2,800 6,100 9月份費(fèi)用 -2,150 1,800 9月份利潤 650 4,300 第二章習(xí)2-1：練習(xí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生對會(huì)計(jì)等式的影響 業(yè)務(wù)號(hào) 資產(chǎn) 權(quán)益 業(yè)務(wù)類型 平衡總額 7月初余額 70,000 70,000 ─── ─── 1 +7,000 -7,000 第一類 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 不變 2 +10,000 +10,000 第三類 同增業(yè)務(wù) 增加 3 -9,000 +9,000 第二類 權(quán)益業(yè)務(wù) 不變 4 +600 -600 第一類 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 不變 5 -1,000 -1,000 第四類 同減業(yè)務(wù) 減少 6 -5,000 -5,000 第四類 同減業(yè)務(wù) 減少 7 +8,000 -8,000 第一類 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 不變 8 +15,000 +15,000 第三類 同增業(yè)務(wù) 增加 9 +6,000 -6,000 第一類 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 不變 10 -12,000 -12,000 第四類 同減業(yè)務(wù) 減少 7月末余額 77,000 77,000 ─── ─── 第二章2-2：練習(xí)運(yùn)用會(huì)計(jì)科目及其歸屬的會(huì)計(jì)要素 業(yè)務(wù)編號(hào) 會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)要素 業(yè)務(wù)編號(hào) 會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)要素 1 庫存現(xiàn)金 資產(chǎn) 12 其他應(yīng)付款 負(fù)債 2 銀行存款 資產(chǎn) 13 其他應(yīng)收款 資產(chǎn) 3 應(yīng)收票據(jù) 資產(chǎn) 14 應(yīng)收賬款 資產(chǎn) 4 短期借款 負(fù)債 15 應(yīng)付賬款 負(fù)債 5 長期借款 負(fù)債 16 應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)債 6 固定資產(chǎn) 資產(chǎn) 17 本年利潤 利潤 7 固定資產(chǎn) 資產(chǎn) 18 未分配利潤 所有者權(quán)益 8 原材料 資產(chǎn) 19 長期股權(quán)投資 資產(chǎn) 9 庫存商品 資產(chǎn) 20 盈余公積 所有者權(quán)益 10 生產(chǎn)成本 費(fèi)用 21 待攤費(fèi)用 資產(chǎn) 11 實(shí)收資本 所有者權(quán)益 22 資本公積 所有者權(quán)益 第二章2-3：練習(xí)賬戶的結(jié)構(gòu)及四項(xiàng)金額之間的關(guān)系 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 方向 金額 借方 貸方 方向 金額 固定資產(chǎn) 借方 100,000 20,000 30,000 借方 90,000 原材料 借方 30,000 20,000 15,000 借方 35,000 生產(chǎn)成本 借方 10,000 30,000 30,000 借方 10,000 實(shí)收資本 貸方 130,000 50,000 20,000 貸方 100,000 資本公積 貸方 20,000 0 10,000 貸方 30,000 第二章2-4：練習(xí)區(qū)分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及對會(huì)計(jì)等式的影響 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編號(hào) 一、按六個(gè)要素分類 1、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少 1、2、9 2、一項(xiàng)費(fèi)用增加，一項(xiàng)資產(chǎn)減少 4 3、一項(xiàng)所有者權(quán)益增加，一項(xiàng)負(fù)債減少 11 4、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加 7、 5、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加 3、5 6、一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)負(fù)債減少 6、8、10 二、按廣義要素分類 1、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少 1，2，4，9 2、一項(xiàng)權(quán)益增加，另一項(xiàng)權(quán)益減少 11 3、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)權(quán)益增加 3，5，7 4、一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)權(quán)益減少 6，8，10 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 1000 4000 5000 銀行存款 30000 167000 98500 98500 原材料 60000 5000 20000 45000 應(yīng)收賬款 31800 18000 13800 庫存商品 40000 40000 生產(chǎn)成本 15000 20000 35000 固定資產(chǎn) 400000 5000 405000 長期股權(quán)投資 120000 120000 長期借款 130000 100000 230000 應(yīng)付賬款 95000 54500 40500 應(yīng)交稅費(fèi) 6000 6000 0 長期借款 124000 50000 74000 實(shí)收資本 202800 25000 227800 營業(yè)外收入 140000 50000 190000 合 計(jì) 697800 697800 311500 311500 762300 762300 第三章3-1：練習(xí)借貸記賬法的運(yùn)用 （一）編制會(huì)計(jì)分錄： 題號(hào) 分錄 題號(hào) 分錄 1 借：庫存現(xiàn)金 300 貸：銀行存款 300 6 借：銀行存款 15,000 貸：短期借款 15,000 2 借：其他應(yīng)收款 300 貸：庫存現(xiàn)金 300 7 借：應(yīng)付賬款 12,000 貸：銀行存款 12,000 3 借：應(yīng)交稅費(fèi) 2,000 貸：銀行存款 2,000 8 借：生產(chǎn)成本 16,000 貸：原材料 16,000 4 借：原材料 8,000 貸：應(yīng)付賬款 8,000 9 借：銀行存款 2,900 貸：應(yīng)收賬款 2,900 5 借：固定資產(chǎn) 2,000 貸：銀行存款 2,000 10 借：短期借款 9,000 貸：銀行存款 9,000 （二）開設(shè)并登記T型賬(沒有發(fā)生額的省略): 借 庫存現(xiàn)金 貸 借 銀行存款 貸 期初余額 100 期初余額 18,000 1、 300 2、 300 6、 15,000 9、 2,900 1、 300 3、 2,000 5、 2,000 7、 12,000 10、 9,000 本期發(fā)生額 300 本期發(fā)生額 300 本期發(fā)生額 17,900 本期發(fā)生額 25,300 期末余額 100 期末余額 10,600 借 應(yīng)收賬款 貸 借 其他應(yīng)收款 貸 期初余額 2,900 期初余額 1,000 9、 2,900 2、 300 本期發(fā)生額 2,900 本期發(fā)生額 300 期末余額 0 期末余額 1,300 借 原材料 貸 借 生產(chǎn)成本 貸 期初余額 26,000 8、 16,000 4、 8,000 8、 16,000 本期發(fā)生額 8,000 本期發(fā)生額16,000 本期發(fā)生額16,000 期末余額 18,000 期末余額 16,000 借 固定資產(chǎn) 貸 借 短期借款 貸 期初余額 450,000 期初余額 9,000 5、 2,000 10、 9,000 6、 15,000 本期發(fā)生額 2,000 本期發(fā)生額 9,000 本期發(fā)生額 15,000 期末余額 452,000 期末余額 15,000 借 應(yīng)付賬款 貸 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 期初余額 4,000 期初余額 2,000 7、 12,000 4、 8,000 3、 2,000 本期發(fā)生額12,000 本期發(fā)生額 8,000 本期發(fā)生額 2,000 期末余額 0 期末余額 0 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 100 300 300 100 銀行存款 18,000 17,900 25,300 10,600 應(yīng)收賬款 2,900 2,900 0 其他應(yīng)收款 1,000 300 1,300 原材料 26,000 8,000 16,000 18,000 庫存商品 10,000 10,000 生產(chǎn)成本 16,000 16,000 固定資產(chǎn) 450,000 2,000 452,000 短期借款 9,000 9,000 15,000 15,000 應(yīng)付賬款 4,000 12,000 8,000 應(yīng)交稅費(fèi) 2,000 2,000 實(shí)收資本 450,000 450,000 盈余公積 32,000 32,000 本年利潤 11,000 11,000 合計(jì) 508,000 508,000 67,500 67,500 508,000 508,000 第四章 4-1：練習(xí)資金籌集業(yè)務(wù)的核算 題號(hào) 分錄 題號(hào) 分錄 1 借：銀行存款 1,000,000 貸：實(shí)收資本 1,000,000 5 借：銀行存款 40,000 貸：短期借款 40,000 2 借：固定資產(chǎn) 20,000 貸：實(shí)收資本 20,000 6 借：銀行存款 400,000 貸：長期借款 400,000 3 借：無形資產(chǎn) 40,000 貸：實(shí)收資本 40,000 7 借：固定資產(chǎn) 80,000 貸：營業(yè)外收入 80,000 4 借：銀行存款 5,000,000 貸：應(yīng)付債券 5,000,000 8 借：盈余公積 600,000 貸：實(shí)收資本 600,000 4-2：練習(xí)采購業(yè)務(wù)的核算 （一）編制會(huì)計(jì)分錄如下： 題號(hào) 分 錄 題號(hào) 分 錄 1 借：材料采購—甲材料 4,200 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680 貸：銀行存款 4,880 5 借：材料采購—甲材料 18,000 —乙材料 33,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交值稅 8,670 貸：應(yīng)付票據(jù) 59,670 2 借：材料采購—乙材料 20,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 3,400 貸：銀行存款 23,400 6 借：材料采購—甲材料 400 —乙材料 600 貸：銀行存款 1,000 3 借：材料采購—乙材料 400 貸：庫存現(xiàn)金 400 7 借：材料采購—甲材料 35,200 —乙材料 53,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 14,688 貸：應(yīng)付賬款 102,888 4 借：材料采購—乙材料 100 貸：庫存現(xiàn)金 100 8 借：原材料—甲材料 57,800 —乙材料 107,100 貸：材料采購—甲材料 57,800 —乙材料 107,100 （二）分別設(shè)置“采購”總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶，并進(jìn)行登記。 借方 采購 貸方 （1）4,200 （2） 20,000 （3） 400 （4） 100 （5）51000 （6） 1,000 （7）88200 (8) 164,900 本期發(fā)生額 164,900 本期發(fā)生額 164,900 采購明細(xì)分類賬 材料名稱：甲材料 年 憑證 號(hào)碼 摘要 借方 貸方 余額 月 日 買價(jià) 運(yùn)雜費(fèi) 合計(jì) 8 3 17 19 29 30 1 5 6 7 8 購入100噸,驗(yàn)收入庫 購入400噸,驗(yàn)收入庫 支付運(yùn)雜費(fèi) 購入800噸,驗(yàn)收入庫 結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本 4,000 18,000 34,400 200 400 800 4,200 18,000 400 35,200 57,800 4,200 22,200 22,600 57,800 平 發(fā)生額和余額 56,400 1,400 57,800 57,800 平 采購明細(xì)分類賬 材料名稱：乙材料 年 憑證 號(hào)碼 摘要 借方 貸方 余額 月 日 買價(jià) 運(yùn)雜費(fèi) 合計(jì) 8 7 8 10 17 19 29 30 2 3 4 5 6 7 8 購入400噸,款已付 支付運(yùn)雜費(fèi) 支付裝卸費(fèi) 購入600噸,驗(yàn)收 支付運(yùn)雜費(fèi) 購入1,000噸,驗(yàn)收 結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本 20,000 33,000 52,000 400 100 600 1,000 20,000 400 100 33,000 600 53,000 107,100 20,000 20,400 20,500 53,500 54,100 107,100 平 發(fā)生額和余額 105,000 2,100 107,100 107,100 平 4-3：練習(xí)生產(chǎn)過程的核算 （一）編制會(huì)計(jì)分錄如下： 題號(hào) 分 錄 題號(hào) 分 錄 1 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 30,000 —B產(chǎn)品 40,000 制造費(fèi)用 400 管理費(fèi)用 200 貸：原材料—甲材料 9,600 —乙材料 61,000 6 借：制造費(fèi)用 120 貸：庫存現(xiàn)金 120 2 借：應(yīng)付職工薪酬 14,000 貸：銀行存款 14,000 7 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 6,000 —B產(chǎn)品 4,000 制造費(fèi)用 2,000 管理費(fèi)用 2,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 14,000 3 借：待攤費(fèi)用 1,200 貸：銀行存款 1,200 8 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 840 —B產(chǎn)品 560 制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 280 貸：應(yīng)付職工薪酬 1,960 4 借：制造費(fèi)用 400 貸：待攤費(fèi)用 400 9 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 3,720 —B產(chǎn)品 2,480 貸：制造費(fèi)用 6,200 5 借：制造費(fèi)用 3,000 管理費(fèi)用 1,600 貸：累計(jì)折舊 4,600 10 借：庫存商品—A產(chǎn)品 40,560 —B產(chǎn)品 47,040 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 40,560 —B產(chǎn)品 47,040 （二）分別設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬戶如下： 借 生產(chǎn)成本 貸 (1) 70,000 (7) 10,000 (8) 1,400 (9) 6,200 (10) 87,600 本期發(fā)生額 87,600 本期發(fā)生額 87,600 借 制造費(fèi)用 貸 (1) 400 (4) 400 (5) 3,000 (6) 120 (7) 2,000 (8) 280 (9) 6,200 本期發(fā)生額 6,200 本期發(fā)生額 6,200 “生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬 產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 借方 貸方 余額 月 日 原材料 工資及福利費(fèi) 制造 費(fèi)用 合計(jì) 1 7 8 9 10 生產(chǎn)領(lǐng)料 分配工資 計(jì)提福利費(fèi) 分配制造費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)完工成本 30,000 6,000 840 3,720 30,000 6,000 840 3,720 40,560 30,000 36,000 36,840 40,560 本期發(fā)生額 30,000 6,840 3,720 40,560 40,560 平 “生產(chǎn)成本”明細(xì)賬 產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 借方 貸方 余額 月 日 原材料 工資及福利費(fèi) 制造 費(fèi)用 合計(jì) 1 7 8 9 10 生產(chǎn)領(lǐng)料 分配工資 計(jì)提福利費(fèi) 分配制造費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)完工成本 40,000 4,000 560 2,480 40,000 4,000 560 2,480 47,040 40,000 44,000 44,560 47,040 本期發(fā)生額 40,000 4,560 2,480 47,040 47,040 平 4-4：練習(xí)銷售業(yè)務(wù)的核算 （一）編制會(huì)計(jì)分錄如下： 題號(hào) 分錄 題號(hào) 分錄 1 借：應(yīng)收賬款 46,800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅6,800 5 借：應(yīng)收票據(jù) 145,080 貸：主營業(yè)務(wù)收入 124,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 21,080 2 借：銷售費(fèi)用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 6 借：主營業(yè)務(wù)成本 192,000 貸：庫存商品—A產(chǎn)品 84,000 —B產(chǎn)品 108,000 3 借：銀行存款 117,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅17,000 7 借：營業(yè)稅金及附加 14,185.80 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 13，200 --教育費(fèi)附加 985.80 4 借：銷售費(fèi)用 10,000 貸：銀行存款 10,000 應(yīng)交消費(fèi)稅＝264,0005％＝13,200 應(yīng)交增值稅＝44,880－25,220＝19,660 應(yīng)交教育費(fèi)附加＝（13,200＋19,660）3％＝985.80 （二）設(shè)置有關(guān)損益類賬戶如下并過賬： 借 主營業(yè)務(wù)收入 貸 (1) 40,000 (3) 100,000 (5) 124,000 本期發(fā)生額 264,000 借 主營業(yè)務(wù)成本 貸 (6) 192,000 本期發(fā)生額 192,000 借 營業(yè)稅金及附加 貸 (7) 14,185.80 本期發(fā)生額 14,185.80 借 銷售費(fèi)用 貸 (2) 200 (4) 10,000 本期發(fā)生額 10,200 4-5：練習(xí)財(cái)務(wù)成果業(yè)務(wù)的核算 （一)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 題號(hào) 分錄 題號(hào) 分錄 1 借：銀行存款 1,404 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1,200 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 204 6 借：應(yīng)付賬款 4,000 貸：營業(yè)外收入 4,000 2 借：其他業(yè)務(wù)支出 1,000 貸：原材料 1,000 7 借：管理費(fèi)用 2,000 貸：待攤費(fèi)用 2,000 3 借：銀行存款 2,340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2,000 應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅 340 8 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 400 貸：預(yù)提費(fèi)用 400 4 借：管理費(fèi)用 1,000 貸：庫存現(xiàn)金 1,000 9 借：管理費(fèi)用 3,000 貸：其他應(yīng)收款 2,500 庫存現(xiàn)金 500 5 借：營業(yè)外支出 21,414.20 貸：銀行存款 21,414.20 10 借：銀行存款 38,000 貸：投資收益 38,000 （二）1、借：主營業(yè)務(wù)收入 264,000 其他業(yè)務(wù)收入 3,200 投資收益 38,000 營業(yè)外收入 4,000 貸：本年利潤 309,200 2、借：本年利潤 245,200 貸：主營業(yè)務(wù)成本 192,000 　 營業(yè)稅金及附加 14,185.80 　其他業(yè)務(wù)支出 1,000 管理費(fèi)用 6,000 　 銷售費(fèi)用 10,200 　財(cái)務(wù)費(fèi)用 400 　營業(yè)外支出 21,414.20 利潤總額＝309,200－245,200＝64,000（元） （三）應(yīng)交所得稅＝64,00033％＝21,120（元） 1、借：所得稅費(fèi)用 21,120 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 21,120 2、借：本年利潤 21,120 貸：所得稅費(fèi)用 21,120 凈利潤＝64,000－21,120＝42,880（元） （四）法定盈余公積＝42,88010％＝4,288（元） 　　 任意盈余公積＝42,8805％＝2,144（元） 　分配現(xiàn)金股利＝42,88050％＝21,440（元） 借：利潤分配—法定盈余公積 4,288 　 —任意盈余公積 2,144 　 —分配現(xiàn)金股利 21,440 　貸：盈余公積 6,432 　 應(yīng)付股利 21,440 （五）借：本年利潤 42,880 貸：未分配利潤 42,880 　　借：未分配利潤 27,872 貸：利潤分配—法定盈余公積 4,288 　　 —任意盈余公積 2,144 　　 —分配現(xiàn)金股利 21,440 (六)結(jié)轉(zhuǎn)下年的未分配利潤＝42,880－27,872＝15,008（元） 4-6：練習(xí)資金退出企業(yè)的核算 編制會(huì)計(jì)分錄如下： 題號(hào) 分錄 題號(hào) 分錄 1 借：短期借款 100,000 貸：銀行存款 100,000 ４ 借：應(yīng)付股利 30,000 貸：銀行存款 30,000 2 借：長期股權(quán)投資 120,000 累計(jì)折舊 30,000 貸：固定資產(chǎn) 150,000 ５ 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 4,000 貸：銀行存款 　 4,000 3 借：應(yīng)付職工薪酬 3,000 貸：銀行存款 3,000 ６ 借：應(yīng)付債券 65,000 貸：銀行存款 65,000 4-7：綜合練習(xí)工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營過程的核算和成本計(jì)算 （一）編制會(huì)計(jì)分錄如下： 題號(hào) 分錄 題號(hào) 分錄 1 借：銷售費(fèi)用 5,000 貸：銀行存款 5,000 22 借：銀行存款 110,810 貸：應(yīng)收賬款 110,810 2 借：銀行存款 50,000 貸：應(yīng)收賬款 50,000 23 借：交易性金融資產(chǎn) 15,000 投資收益 500 貸：銀行存款 15,000 庫存現(xiàn)金 500 3 借：短期借款 40,000 貸：銀行存款　 40,000 24 借：銀行存款 20,000 貸：實(shí)收資本 20,000 4 借：材料采購—甲材料 11,000 —乙材料 15,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅4,080 貸：銀行存款　 30,080 25 借；管理費(fèi)用 1,000 制造費(fèi)用 300 貸：待攤費(fèi)用 1,300 5 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 5,000 —應(yīng)交增值稅 5,000 —應(yīng)交城建稅 700 —應(yīng)交所得稅33,000 —教育費(fèi)附加 300 貸：銀行存款　 44,000 26 借：長期股權(quán)投資 50,000 累計(jì)折舊 10,000 貸：固定資產(chǎn)　 60,000 借：長期股權(quán)投資 4,000 貸：營業(yè)外收入 4,000 6 借：銀行存款 175,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅25,500 27 借：營業(yè)外支出 6,930 貸：銀行存款 　 6,930 7 借：應(yīng)付職工薪酬 50,000 貸：銀行存款 50,000 28 借：原材料—甲材料 33,000 —乙材料 45,000 貸：材料采購—甲材料 33,000 —乙材料 45,000 8 借：應(yīng)付職工薪酬 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 29 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 52,000 —B產(chǎn)品 75,000 制造費(fèi)用　 1,500 管理費(fèi)用 1,500 貸：原材料—甲材料 55,000 —乙材料　 75,000 9 借：管理費(fèi)用 1,000 貸：其他應(yīng)收款 1,000 30 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,500 貸：預(yù)提費(fèi)用 1,500 10 借：應(yīng)付賬款 70,000 貸：銀行存款 70,000 31 借：管理費(fèi)用 2,000 制造費(fèi)用 3,000 貸：累計(jì)折舊　 5,00 11 借：銀行存款 60,000 貸：短期借款 60,000 32 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品18,000 —B產(chǎn)品 18,000 管理費(fèi)用 8,000 制造費(fèi)用 6,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 50,000 12 借：固定資產(chǎn) 47,800 貸：銀行存款 47,800 33 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 2,520 —B產(chǎn)品 2,520 管理費(fèi)用　 1,120 制造費(fèi)用 840 貸：應(yīng)付職工薪酬 7,000 13 借：應(yīng)收賬款 110,810 貸：主營業(yè)務(wù)收入 93,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值15,810 　 銀行存款 2,000 34 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 680 生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 1,500 —B產(chǎn)品 2,000 制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 200 貸：銀行存款 4,680 14 借：材料采購—甲材料 22,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 3,400 貸：應(yīng)付賬款 25,400 35 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 6,170 —B產(chǎn)品 6,170 貸：制造費(fèi)用 12,340 15 借：固定資產(chǎn) 20,000 貸：營業(yè)外收入 20,000 36 借：庫存商品—A產(chǎn)品 80,190 —B產(chǎn)品 103,690 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 80,190 —B產(chǎn)品 103,690 16 借：銀行存款 105,300 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值 15,300 37 A銷售成本＝65800＝52,000 B銷售成本＝1701000＝170,000 借：主營業(yè)務(wù)成本 222,000 貸：庫存商品—A產(chǎn)品 52,000 —B產(chǎn)品 170,000 17 借：銷售費(fèi)用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 38 應(yīng)交增值稅＝56,610－12,920＝43,690，應(yīng)交消費(fèi)稅＝333,0005％＝16,650，應(yīng)交城建稅＝（43,690＋16,650）7％＝4,223.80，應(yīng)交教育費(fèi)附加＝（43,690＋16,650）3％＝1,810.20 借：營業(yè)稅金及附加 22,684 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—消費(fèi)稅 16,650 —城建 4,223.80 —教育費(fèi)1,810.20 18 借：材料采購—乙材料 28,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 4,760 貸：銀行存款 32,760 39 利潤總額＝（333,000+24000）－（222,000＋22,684＋5,200＋15,320＋1,500＋6,930）＝83,366（元） 應(yīng)交所得稅=83,36625％=20841.5 借：所得稅費(fèi)用 20841.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅 20841.5 19 借：材料采購—乙材料 2,000 貸：銀行存款 2,000 40 借：主營業(yè)務(wù)收入 333,000 營業(yè)外收入 24，000 貸：本年利潤 357,000 借：本年利潤 294475.5 貸：主營業(yè)務(wù)成本 222,000 營業(yè)稅金及附加 22,684 銷售費(fèi)用 5,200 管理費(fèi)用 15,320 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,500 營業(yè)外支出 6,930 所得稅費(fèi)用 20841.5 凈利潤＝357,000－294475.5＝62524.5 20 借：待攤費(fèi)用 900 貸：銀行存款 900 41 法盈余公積＝62524.510％＝6252.45，任盈余公積＝62524.520％＝12504.9，現(xiàn)金股利＝62524.550％＝31262.25 借：利潤分配—法盈余公積 6252.45 —任盈余公積 12504.9 —現(xiàn)金股利 31262.25 貸：盈余公積 18757.35 應(yīng)付股利 31262.25 21 借：管理費(fèi)用 500 制造費(fèi)用 400 貸：庫存現(xiàn)金 900 42 借：本年利潤 862524.5 貸：未分配利潤 862524.5 借：未分配利潤 702819.6 貸：利潤分配—法公積 91252.45 —任公積 55004.9 —現(xiàn)股利 556562.25 (二)登記總分類賬戶(T型賬) 借　　　　　　 庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　貸 期初余額 5,000 (8) 500 (17) 200 (21) 900 (23) 500 本期發(fā)生額 2,100 期末余額 2,900 借 銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　貸 期初余額 200,000 (2) 50,000 (6) 175,500 (11) 60,000 (16) 105,300 (22) 110,810 (24) 20,000 (1) 　　　 5,000 (3)　 　　　40,000 (4)　　　30,080 (5) 　　　44,000 (7)　　　50,000 (10)　 　　 70,000 (12) 47,800 (13) 2,000 (18) 32,760 (19) 2,000 (20) 900 (23) 15,000 (27) 6,930 (34) 4,680 本期發(fā)生額 　　　　　　　　　521,610 本期發(fā)生額 　　　　　　　　　351,150 期末余額 370,460 借　　　　　　　　　 交易性金融資產(chǎn)　　 　 　　　　　　　　　　 貸 期初余額 66,000 (23) 15,000 期末余額 81,000 借　　　　　　　　　　　　應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　貸 期初余額 50,000 (13) 110,810 (2) 50,000 (22) 110,810 本期發(fā)生額 110,810 本期發(fā)生額 　　　　　　　　　160,810 期末余額 0 借　　　　　　　　　　　其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　　貸 期初余額 1,000 (9) 1,000 期末余額 0 借 采購 貸 (4) 26,000 (14) 22,000 (18) 28,000 (19) 2,000 (28) 78,000 本期發(fā)生額 78,000 本期發(fā)生額 78,000 期末余額 0 借　　　　　　　　　　　　原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　貸 期初余額 260,000 (28) 78,000 (29) 130,000 本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 78,000 本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 130,000 期末余額 208,000 借　　　　　　　　　　　　庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　貸 期初余額 180,000 (36) 183,880 (37) 222,000 本期發(fā)生額 　　　　　　　　　183,880 本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 222,000 期末余額 141,880 借　　　　　　　　　　　　待攤費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　 貸 期初余額 3,000 (20) 900 (25) 1,300 期末余額 2,600 借　　　　　　　　　　　長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　貸 期初余額 80,000 （26） 54,000 期末余額 134,000 借　　　　　　　　　　　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　貸 期初余額 1,100,000 (12) 47,800 (15) 20,000 (26) 60,000 本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 67,800 本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 60,000 期末余額 1,107,800 借 累計(jì)折舊 貸 (26) 10,000 期初余額 281,800 (31) 5,000 期末余額 276,800 借　　　　　　　　　　　　無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　貸 期初余額 64,000 期末余額 64,000 借　　　　　　　　　　　　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　貸 (3) 40,000 期初余額 80,000 (11) 60,000 期末余額 100,000 借　　　　　　　　　　　　 應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　貸 (10) 70,000 期初余額 70,000 (14) 25,400 期末余額 25,400 借　　　　　　　　　　　　 應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　貸 (7) 50000 (8) 500 期初余額 66,000 (32) 50,000 (33) 7,000 期末余額 72,500 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 (4) 4,080 (5) 44,000 (14) 3,400 (18) 4,760 (34) 680 期初余額 44,000 (6) 25,500 (13) 15,810 (16) 15,300 (38) 22,