(全國(guó)通用)2020版高考政治大一輪復(fù)習(xí) 第三單元 收入與分配 第8課 財(cái)政與稅收課件 新人教版必修1.ppt
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1、經(jīng)濟(jì)生活,必 修 一,第八課財(cái)政與稅收,第三單元收入與分配,備 考 向 導(dǎo),考 點(diǎn) 梳 理,(一)國(guó)家財(cái)政 1財(cái)政 (1)含義:國(guó)家的_________________就是財(cái)政。 (2)實(shí)現(xiàn)渠道:________、國(guó)家決算。 2財(cái)政收入 (1)含義:國(guó)家通過一定的形式和渠道籌集起來的________,就是財(cái)政收入。 (2)來源:稅收收入、________收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中,________是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式,是財(cái)政收入最重要的來源。 (3)主要的影響因素:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。,考點(diǎn)剖析,收入與支出,國(guó)家預(yù)算,資金,利潤(rùn),稅收,3財(cái)政支出 (1)含義:國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)
2、政資金進(jìn)行________和使用,就是財(cái)政支出。 (2)種類:________支出,科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國(guó)防支出,________支出,債務(wù)支出。 4財(cái)政收支的關(guān)系 (1)財(cái)政收支平衡:當(dāng)年的財(cái)政收入________支出略有盈余,或支出________收入略有赤字。 (2)財(cái)政盈余:當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。 (3)財(cái)政赤字:當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。,分配,經(jīng)濟(jì)建設(shè),社會(huì)保障,大于,大于,5我國(guó)財(cái)政的作用 國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。 (1)是促進(jìn)________、改善________的物質(zhì)保障。 (2)具有促進(jìn)_________________
3、___的作用。 (3)具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)________的作用。 記憶小竅門財(cái)政作用 治理基礎(chǔ)和支柱,財(cái)政作用要記??; 三個(gè)促進(jìn)求平穩(wěn),找準(zhǔn)區(qū)別不能混。 改善生活促公平,配置資源保運(yùn)行; 經(jīng)濟(jì)滯緩財(cái)政擴(kuò),經(jīng)濟(jì)過熱要緊縮。,社會(huì)公平,人民生活,資源合理配置,平穩(wěn)運(yùn)行,(二)征稅和納稅 1稅收的含義、基本特征、種類和作用 (1)含義:從本質(zhì)上看,稅收是________為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借________,依法取得________的基本形式。 (2)基本特征:_________________________。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。 (3)種類:根據(jù)征稅對(duì)象劃分,目前我國(guó)稅收分
4、為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。其中,________和_________________是影響很大的兩個(gè)稅種。,國(guó)家,政治權(quán)力,財(cái)政收入,強(qiáng)制性、無償性、固定性,增值稅,個(gè)人所得稅,(4)作用:是國(guó)家________最重要的來源,是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的________,是國(guó)家財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿,是對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)________的有效手段。 2依法納稅是公民的基本義務(wù) (1)必要性 第一,由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定:我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家,稅收取之于民、用之于民,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。 第二,由稅收的作用決定:國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相
5、關(guān),國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。,財(cái)政收入,物質(zhì)保障,監(jiān)督,第三,是公民權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的要求:每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠(chéng)信納稅。 (2)違反稅法的行為:__________________________。 (3)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)。,偷稅、欠稅、騙稅、抗稅,【易錯(cuò)1】財(cái)政收入越多越好 分析:財(cái)政收入增加,有利于增強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控能力,充分發(fā)揮財(cái)政的作用。但財(cái)政收入受分配政策的影響,在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下,如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多,會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人的購(gòu)買力
6、的增加,最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。 【易錯(cuò)2】財(cái)政赤字越少越好 分析:財(cái)政赤字過多,意味著財(cái)政支出要靠借債來維持,有可能引發(fā)通貨膨脹,不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下,通過增發(fā)國(guó)債,擴(kuò)大財(cái)政赤字搞建設(shè),一定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。,易錯(cuò)辨析,【易錯(cuò)3】財(cái)政收支平衡就是指財(cái)政收入與支出相等 分析:財(cái)政收入與支出相等,當(dāng)然屬于財(cái)政收支平衡。但受多種因素的影響,財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在。當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都屬于財(cái)政收支平衡。 【易錯(cuò)4】財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分,財(cái)政支出是社會(huì)總供給的一部分 分析:財(cái)政收入代表著國(guó)家可以支配的商品,是社
7、會(huì)總供給的一部分,增加財(cái)政收入有利于增加社會(huì)總供給;財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購(gòu)買力,是社會(huì)總需要的一部分,增加財(cái)政支出會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求。,【易錯(cuò)5】稅收具有固定性,稅率一旦確定就不能改變 分析:稅收具有固定性,是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變不是不能改變,國(guó)家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r通過修改稅法調(diào)整稅率。 【易錯(cuò)6】我們每個(gè)人購(gòu)買的商品中都包含了稅,因此每個(gè)人都是納稅人 分析:納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人。一個(gè)人能否成為納稅人是由稅法的規(guī)定以及單位或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。負(fù)稅人是最終
8、承擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。我們每個(gè)人購(gòu)買的商品中不一定包含稅,即使我們購(gòu)買的商品中包含稅,我們也是負(fù)稅人而不是納稅人。,【易錯(cuò)7】用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是騙稅行為 分析:用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅主要表現(xiàn)為騙取國(guó)家出口退稅款。 【易錯(cuò)8】“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)是優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu),拓寬財(cái)政收入來源 分析:這里強(qiáng)調(diào)的是“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)。“營(yíng)改增”的初衷就是減輕企業(yè)稅負(fù),讓企業(yè)輕裝上陣,通過國(guó)家的宏觀調(diào)控手段(經(jīng)濟(jì)手段中的財(cái)稅政策),有目的有指向有針對(duì)地對(duì)部分行業(yè)作結(jié)構(gòu)調(diào)整。,【易錯(cuò)9】國(guó)家提高企業(yè)增
9、值稅和營(yíng)業(yè)稅稅收起征點(diǎn)的直接效果是完善收入分配制度,提高企業(yè)生產(chǎn)效率 分析:上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn),直接作用是有利于減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān),有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,但不能直接提高企業(yè)生產(chǎn)效率。,核 心 突 破,1財(cái)政的作用,核心考點(diǎn)一:財(cái)政及其作用,思維拓展全面深化拓展財(cái)政的作用,圖解,,(2)分配政策對(duì)財(cái)政收入的影響,,3比較不同類型的財(cái)政政策,4財(cái)政政策與貨幣政策的比較,命題點(diǎn)1對(duì)財(cái)政收入與支出關(guān)系的考查 命題揭秘:財(cái)政收入與支出的關(guān)系單獨(dú)考查不多,但財(cái)政赤字是近些年我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的常態(tài),同時(shí),此知識(shí)點(diǎn)又緊密聯(lián)系著我國(guó)的財(cái)政政策和財(cái)政的作用,所以每年都有考查的可能。出題基本都是以選擇題的形式進(jìn)行考
10、查,往往以國(guó)家年度收支數(shù)據(jù)為背景材料,考查財(cái)政赤字或收支平衡的基礎(chǔ)知識(shí),但更多的題是由財(cái)政赤字或收支平衡為材料考查財(cái)政政策和財(cái)政的作用。,(2016課標(biāo),12)如圖反映我國(guó)20092015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況,為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng),政府可以采取的財(cái)政措施是(),典題 1,C,,提高企業(yè)稅費(fèi),增加財(cái)政收入發(fā)行國(guó)債,擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 降低企業(yè)稅費(fèi),扶持企業(yè)創(chuàng)新減少財(cái)政赤字,降低財(cái)政赤字率 A B C D,解析從圖中可以看出,20092015年我國(guó)GDP逐年增長(zhǎng),但增長(zhǎng)率有所降低,PPI在2009年以及2012年至2015年出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。因此,為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng),政府應(yīng)實(shí)行積極的財(cái)政政策
11、。發(fā)行國(guó)債,擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,屬于積極的財(cái)政政策,有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,符合題意。降低企業(yè)稅費(fèi),有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān);扶持企業(yè)創(chuàng)新,有利于增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,符合題意;均屬于緊縮性財(cái)政政策,不符合圖中所示的信息,故排除。,變式訓(xùn)練1未來幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中低速增長(zhǎng),財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長(zhǎng),財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下,適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是() A擴(kuò)大以營(yíng)業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍 B清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目 C加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度
12、 D盤活政府部門資金存量,提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率,D,解析本題的設(shè)問指向是“不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是”。財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入?!柏?cái)政新常態(tài)”的情況下需要增加財(cái)政支出,減少財(cái)政收入。A能夠減少財(cái)政收入;B會(huì)減少財(cái)政收入;C會(huì)增加財(cái)政支出,均不符合題意。D符合題意。,命題點(diǎn)2對(duì)于財(cái)政收入構(gòu)成及影響因素的考查 命題揭秘:本考點(diǎn)在高考中最常見的考查方式是以選擇題的形式結(jié)合國(guó)家財(cái)政舉措、各種財(cái)政收支數(shù)據(jù)來命制題目,重視對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)的理解,難度適中。從近三年的考查內(nèi)容來看,集中在稅收與財(cái)政的關(guān)系、生產(chǎn)與財(cái)政的關(guān)系等知識(shí)上,財(cái)政收入的構(gòu)成等知識(shí)很少涉及。最常見的考法是以國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政收入的影響、稅
13、利債費(fèi)等因素的變化為出題素材,或以體現(xiàn)說明類問題考查財(cái)政收入的變化或這種變化的影響;或以圖表類問題考查財(cái)政收入增加的原因;或以影響意義類問題考查財(cái)政收入構(gòu)成因素的變化的影響。,(2017課標(biāo),16)2016年9月,某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券,用于彌補(bǔ)國(guó)家級(jí)扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元,社會(huì)資本認(rèn)購(gòu)高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧,可以() A擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍 B減少政府扶貧資金的支出 C拓寬扶貧資金的籌措渠道 D促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用,典題 2,C,解析該省發(fā)行的易地扶貧搬遷債券屬于地方政府債券,以發(fā)行債券方式支持扶貧,拓寬了扶貧資金的籌措渠道,C項(xiàng)符合題意。債券
14、收入是政府財(cái)政收入的一部分,扶貧資金使用、扶貧資金支出都屬于財(cái)政支出,A、B排除。材料沒有涉及扶貧資金的運(yùn)用問題,D項(xiàng)與題意不符。,變式訓(xùn)練2受經(jīng)濟(jì)增速趨緩以及結(jié)構(gòu)性減稅舉措影響,近年來我國(guó)中央財(cái)政收入增長(zhǎng)同比回落成為一種趨勢(shì),以往百分之二三十的財(cái)政收入高增長(zhǎng)已很難再現(xiàn)。這是因?yàn)?) 財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是緊密聯(lián)系的財(cái)政收入和財(cái)政支出是國(guó)家財(cái)政的兩個(gè)方面國(guó)家要履行職責(zé)必須要有財(cái)力上的保證我國(guó)的稅收收入是財(cái)政收入最重要的來源 AB CD,B,解析經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素,經(jīng)濟(jì)增速趨緩使得財(cái)政收入的增長(zhǎng)放緩,符合題意。稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式,是財(cái)政收入最重要的來源,結(jié)構(gòu)性減
15、稅在一定程度上抑制了財(cái)政收入的增長(zhǎng),符合題意。與題意無關(guān),應(yīng)排除。,命題點(diǎn)3財(cái)政政策及其作用的綜合考查 命題揭秘:財(cái)政政策是宏觀調(diào)控的一個(gè)重要手段,也是高考中經(jīng)常出題的內(nèi)容,最常見的考法是以國(guó)家在某些領(lǐng)域的財(cái)政收支措施為素材,考查這些措施起的作用。對(duì)于此知識(shí)的考查同時(shí)還會(huì)結(jié)合宏觀調(diào)控、市場(chǎng)的決定性作用、企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展等知識(shí)進(jìn)行綜合考查。出題的背景材料往往是社會(huì)熱點(diǎn),要求考生根據(jù)材料分析財(cái)政所起的作用,或分析其影響。,(2015課標(biāo),38(2))閱讀材料,完成下列要求。 材料2013年我國(guó)GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國(guó)GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力,2
16、015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署,其中,2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬億元,比去年增加2700億元,赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。) 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí),分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性,并說明應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金。,典題 3,解析本題考查財(cái)政政策的有關(guān)知識(shí),考查獲取和解讀信息、調(diào)動(dòng)和運(yùn)用知識(shí)分析現(xiàn)實(shí)問題能力,本題有兩小問,第一問要求運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí),分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性,材料中本身就有信息點(diǎn)提示,比如經(jīng)濟(jì)下行壓力、積極的財(cái)政政策需要擴(kuò)大內(nèi)需、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力。第
17、二問要求說明應(yīng)該如何用好財(cái)政資金,屬于措施類試題,題目難度中等。財(cái)政赤字的合理性在于擴(kuò)大赤字增加社會(huì)總需求,從而拉動(dòng)消費(fèi)刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,當(dāng)然赤字必須在一定范圍之內(nèi)。如何用好財(cái)政資金主要強(qiáng)調(diào)要將錢花在刀刃上,如進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整,轉(zhuǎn)變發(fā)展方式;注重社會(huì)公平,縮小收入差距等。,答案財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段,在經(jīng)濟(jì)下行壓力下,增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出,刺激社會(huì)總需求;我國(guó)目前財(cái)政赤字率雖然在提高,但低于3%的警戒線,是適度的、安全的。 優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu),引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí);加強(qiáng)赤字資金管理,提高使用效率;遵循財(cái)政分配原則,維護(hù)赤字資金支出的公平性。,變式訓(xùn)練3閱讀材料,完成下列要求。 打
18、贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)要發(fā)揮政府投入在扶貧開發(fā)中的主體和主導(dǎo)作用,積極開辟扶貧開發(fā)的資金渠道,確保政府扶貧投入力度與脫貧攻堅(jiān)任務(wù)相適應(yīng)。扶貧資金是貧困群眾的“保命線”和減貧脫貧的“助推劑”。要將財(cái)政資金用到真正貧困人口身上,將財(cái)政政策落到真貧的根子上,既“輸血”更“造血”,既要摘“窮帽”更要拔“窮根”,分配好扶貧資金,規(guī)避“撒胡椒面”“利益均沾”等現(xiàn)象。精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作開展以來,某村全面抓好精準(zhǔn)扶貧措施落實(shí)。一方面,做到精確識(shí)別貧困戶、精確登記造冊(cè)、精確建檔立卡,確保扶貧資金用到真正貧困的人口身上。另一方面,依托當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢(shì),成立了苗木種植農(nóng)民專業(yè)合作社,整合精準(zhǔn)扶貧貸款、互助協(xié)會(huì)貸款資金150余萬
19、元,在鄰村流轉(zhuǎn)土地150畝,聯(lián)合經(jīng)營(yíng)發(fā)展紅豆杉種植繁育21萬株,發(fā)展“三松”育苗350畝,增加了貧困戶經(jīng)營(yíng)性和轉(zhuǎn)移性收入。,結(jié)合材料,運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí),分析我國(guó)發(fā)揮政府投入在扶貧開發(fā)中的主體和主導(dǎo)作用的合理性,并說明精準(zhǔn)扶貧應(yīng)如何“精準(zhǔn)”使用扶貧資金。 答案合理性:市場(chǎng)調(diào)節(jié)不是萬能的,需要國(guó)家的宏觀調(diào)控,發(fā)揮政府投入在扶貧開發(fā)中的主體和主導(dǎo)作用,加大財(cái)政扶貧投入力度。社會(huì)主義的性質(zhì)(社會(huì)主義公有制)、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的根本目標(biāo)(共同富裕的目標(biāo)、社會(huì)主義的本質(zhì))要求發(fā)揮政府投入在扶貧開發(fā)中的主體和主導(dǎo)作用,以消除貧困、改善民生、逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障
20、。加大財(cái)政扶貧投入力度,有利于促進(jìn)社會(huì)公平,保障和提高人民生活水平,貫徹落實(shí)以人為本為核心立場(chǎng)的科學(xué)發(fā)展觀。 如何使用:遵循財(cái)政扶貧資金分配原則,提高扶貧資金支出的公平性和針對(duì)性。優(yōu)化扶貧資金支出結(jié)構(gòu),引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),發(fā)揮扶貧資金的“造血”功能。加強(qiáng)扶貧資金管理,提高使用效率。,解析第(1)問,實(shí)質(zhì)上是問政府為什么要在扶貧開發(fā)中發(fā)揮主體和主導(dǎo)作用。從經(jīng)濟(jì)生活角度來說原因主要有:收入差距拉大是市場(chǎng)失靈的后果之一,所以需要政府對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控;通過收入分配政策縮小收入差距,促進(jìn)公平,以實(shí)現(xiàn)最終的共同富裕的目標(biāo);同時(shí),財(cái)政也具有促進(jìn)公平、改善人民生活的作用。第(2)問,根據(jù)材料中規(guī)避“撒胡椒面”
21、,財(cái)政資金用到真正貧困的人口身上,既“輸血”更“造血”,既要摘“窮帽”更要拔“窮根”等關(guān)鍵信息,可以看出財(cái)政扶貧資金的使用要注重公平性和針對(duì)性、要優(yōu)化結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)管理、提高效益。,快速辨別財(cái)政的三個(gè)作用的技巧 凡是看到國(guó)家在民生領(lǐng)域的投入,如社會(huì)保障類的材料,基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障;凡是看到工程建設(shè)類的材料,基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用;凡是看到增加或減少稅收類的材料,基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。,,1稅收的基本特征,核心考點(diǎn)二:征稅與納稅,提醒稅收具有強(qiáng)制性,并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)
22、監(jiān)督的權(quán)利;稅收具有無償性,并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù);稅收具有固定性,并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。,2深入理解財(cái)政作用與稅收作用的關(guān)系 (1)財(cái)政包括財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面,財(cái)政的作用既要通過財(cái)政支出體現(xiàn),也要通過財(cái)政收入體現(xiàn)。 (2)稅收是組織財(cái)政收入最普遍的形式,是財(cái)政收入最重要的來源。通過稅收組織財(cái)政收入,為財(cái)政支出提供了穩(wěn)定可靠的資金來源,通過稅種的設(shè)置,稅目、稅率的變動(dòng)等可以對(duì)財(cái)政收入的規(guī)模和方向進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制,對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展進(jìn)行調(diào)控。因而,稅收的作用包含于財(cái)政的作用,財(cái)政發(fā)揮作用很大程度上是稅收在發(fā)揮作用。具體如下:,,3增值稅和個(gè)人所得稅,4.公民依法納稅
23、的必要性和要求 (1)必要性 從稅收的性質(zhì)看:在我國(guó),稅收取之于民、用之于民,國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益根本上是一致的。 從稅收的地位、作用看:稅收是籌集財(cái)政收入的基本形式。國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 從公民的權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看:權(quán)利與義務(wù)具有一致性,每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠(chéng)信納稅。,(2)要求:增強(qiáng)納稅人意識(shí) 義務(wù)意識(shí):公民應(yīng)自覺誠(chéng)信納稅,反對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。 權(quán)利意識(shí):公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí),關(guān)注監(jiān)督稅收的征管和使用。 圖解,,命題點(diǎn)1稅收作用的考查 命題揭秘:稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的常用工具,稅收的作
24、用也必然是高考的高頻考點(diǎn)。從近幾年的考題看,最常見的考法是結(jié)合具體的稅種,以某一具體稅種(如關(guān)稅、增值稅、個(gè)人所得稅等)的政策變化為背景材料,在考查具體稅種知識(shí)的同時(shí),也考查了稅收的作用。,(2018課標(biāo),14)近三年來,某國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的變化如下表所示。,典題 4,為了應(yīng)對(duì)這種局面,該國(guó)可采取的政策措施是() 降低企業(yè)所得稅稅率央行在市場(chǎng)上出售債券降低存款準(zhǔn)備金率壓縮政府開支 AB CD,D,解析表反映的現(xiàn)象是,該國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率逐年增長(zhǎng),所以國(guó)家要采取措施加以抑制,可以實(shí)行緊縮性的財(cái)政政策和貨幣政策。正確,央行在市場(chǎng)上出售債券,可以減少市場(chǎng)上貨幣的流通量,有利于降低通貨膨
25、脹率。正確,壓縮政府開支可以降低財(cái)政赤字率。排除,降低企業(yè)所得稅稅率屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策。排除,降低存款準(zhǔn)備金率屬于擴(kuò)張性的貨幣政策,也不會(huì)起到抑制作用。,變式訓(xùn)練4國(guó)家有關(guān)部門公布的廣東、天津和福建自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)有關(guān)進(jìn)口稅收政策明確規(guī)定,對(duì)設(shè)在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,而直接銷往國(guó)外的則不征收。這表明() 稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅稅收具有強(qiáng)制性,納稅人必須依法納稅稅收具有固定性,要預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象 AB CD,D,解析材料不體現(xiàn)稅收與國(guó)家職能的關(guān)系,不符合題意,排除。材料反映國(guó)家對(duì)自貿(mào)
26、區(qū)稅收政策的規(guī)定,不是具體強(qiáng)調(diào)增值稅,不符合題意,排除。在自貿(mào)區(qū)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物,必須繳納增值稅和消費(fèi)稅,體現(xiàn)稅收具有強(qiáng)制性,正確。在征稅前,事先規(guī)定對(duì)什么征稅,體現(xiàn)了稅收的固定性,正確。故選D。,認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié),從國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看,明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換(物價(jià))的關(guān)系。從國(guó)際市場(chǎng)看,主要強(qiáng)調(diào)出口退稅,以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等。,,命題點(diǎn)2從納稅角度進(jìn)行的考查 命題揭秘:納稅人意識(shí)有權(quán)利意識(shí)和義務(wù)意識(shí)兩個(gè)方面。權(quán)利意識(shí)和公民權(quán)利緊密聯(lián)系,而近幾年考查時(shí)常從義務(wù)意識(shí)角度考查,即依法納稅是公民的基本義務(wù),重在考查考生的法律觀
27、念和公民意識(shí),出題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅幾種違反稅法的行為為材料,考查考生對(duì)該行為的正確認(rèn)識(shí),以考查依法納稅的知識(shí)及觀念。,國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票,消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能,若餐館拒絕開具發(fā)票,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票,正確的判斷是() A推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi) B對(duì)無須報(bào)賬的就餐者可以不開具發(fā)票 C提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力 D索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 解析發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù),推行刮獎(jiǎng)發(fā)票,主要是為了減少稅收流失,并不是為了促進(jìn)消費(fèi),故A項(xiàng)不選;發(fā)票是消費(fèi)者維權(quán)的憑據(jù),故B說法不恰當(dāng);提供刮獎(jiǎng)發(fā)票并不會(huì)顯著增強(qiáng)餐館的競(jìng)爭(zhēng)力,故C不選;只有D正確且切題。故選D。,典題 5,D,變式訓(xùn)練5為了推進(jìn)網(wǎng)上辦稅、自主辦稅,近年來,重慶市不斷加快納稅服務(wù)綜合平臺(tái)的建設(shè),使許多納稅人可以在家進(jìn)行網(wǎng)上完稅、手機(jī)報(bào)稅。這一做法() 擴(kuò)大了納稅范圍,增加了納稅金額給納稅人的納稅行為帶來了極大的便利發(fā)揮了現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)在征稅中的作用避免了各種違反稅法行為的發(fā)生 AB CD 解析本題考查征稅和納稅。利用網(wǎng)絡(luò)完稅或手機(jī)報(bào)稅給納稅人帶來了極大便利,正確。材料中做法是借助現(xiàn)代科技征稅的體現(xiàn),正確。材料說的是納稅和報(bào)稅方式的變化,不會(huì)擴(kuò)大納稅范圍,增加納稅金額,錯(cuò)誤??浯罅死镁W(wǎng)絡(luò)完稅或手機(jī)報(bào)稅的作用。,C,
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