《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)小組討論.ppt》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)小組討論.ppt（19頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、,第四小組,Huasion傳媒集團(tuán),當(dāng)前正值我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，調(diào)整以服務(wù)業(yè)為主的第三產(chǎn)業(yè)在我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的比例是我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的重點(diǎn)。而娛樂(lè)業(yè)具有極大的發(fā)展?jié)摿Γ虼?位在娛樂(lè)界著名藝人2010年4月聯(lián)合組建了huasion傳媒集團(tuán)。,電視節(jié)目創(chuàng)作、影視劇創(chuàng)作、形象代言、藝人發(fā)掘與經(jīng)營(yíng),創(chuàng)立娛樂(lè)公司的目的及意義：,旗下藝人,周星星、蘇小妹、阿倫、小雪、王飛、翔仔、徐薈、孫敬博,業(yè)務(wù),,,,,,,執(zhí)行董事：,行政總監(jiān),營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān),人事總監(jiān),藝人事業(yè)總監(jiān),信息總監(jiān),,,,,,,,總裁 周勇,,,,,,,,,,,,蘇明明,財(cái)務(wù)總監(jiān)：,徐薈,王飛,孫蓉芳 （外聘高管）,孫世翔,羅倫,制片總監(jiān),楊雪,

2、于揚(yáng)（外聘高管）,公關(guān)部,孫敬博,Huasion傳媒上層領(lǐng)導(dǎo)介紹,集團(tuán)成立之初的基本情況,公司名稱：huasion傳媒集團(tuán) 成立時(shí)間：2010.4.01 人事構(gòu)成：8位藝人（持股人），外聘高管2人，一般職工300人 期初注冊(cè)資本：8000萬(wàn)（每個(gè)藝人1000萬(wàn)） 購(gòu)買(mǎi)公司辦公樓層：500萬(wàn)現(xiàn)金一次付清； 辦公用品：在暢想電腦有限公司購(gòu)買(mǎi)44萬(wàn)電腦及其配套設(shè)施，其他辦公用品26萬(wàn)； 購(gòu)買(mǎi)原材料：1000萬(wàn)現(xiàn)金,Bs：貨幣資金：8000萬(wàn)-500萬(wàn)-44萬(wàn)-26萬(wàn)-1000萬(wàn) 固定資產(chǎn)：500萬(wàn)+44萬(wàn)+26萬(wàn) 存貨： 1000萬(wàn) 實(shí)收資本：8000萬(wàn),現(xiàn)金流量表：,吸收投資所收到的

3、現(xiàn)金8000萬(wàn),構(gòu)建固定資產(chǎn)以及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金500+44+26萬(wàn) 購(gòu)買(mǎi)商品所支付的現(xiàn)金1000萬(wàn),,,業(yè)務(wù)1： 蘇小妹發(fā)行首張唱片huasion,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表：,現(xiàn)金流量表：,（唱片制作、市場(chǎng)策略（新聞發(fā)布會(huì)、首發(fā)簽售會(huì)））,美妝和造型用品30萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)空白唱片花費(fèi)80萬(wàn)元，所以一共花費(fèi)110萬(wàn)元，生產(chǎn)出唱片5.5萬(wàn)張，故每張唱片成本20元。新聞發(fā)布會(huì)和首發(fā)簽售會(huì)場(chǎng)地安排和布置花費(fèi)25萬(wàn)現(xiàn)金。唱片售出5萬(wàn)張，每張60元，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率17%。,貨幣資金-30-80-25+300+51萬(wàn)元 存貨+10萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本100萬(wàn)元， 銷(xiāo)售費(fèi)用25萬(wàn)元；營(yíng)

4、業(yè)稅金及附加-51萬(wàn),支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金30+80+25萬(wàn) 銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金300萬(wàn)元，收到的稅費(fèi)返還51萬(wàn)元,業(yè)務(wù)2阿倫、翔仔參加魯豫有約，王飛和小雪參加快樂(lè)大本營(yíng),資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表：,現(xiàn)金流量表：,貨幣資金 140-22.4=117.6（萬(wàn)） 應(yīng)付職工薪酬：40萬(wàn),營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn),提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金140萬(wàn) 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)22.4萬(wàn),2010年度，阿倫、翔仔出席魯豫有約，出場(chǎng)費(fèi)分別為30萬(wàn)元，王飛和小雪參加快樂(lè)大本營(yíng)，出場(chǎng)費(fèi)分別為40萬(wàn)元。按照收入總額減去20 %，剩下部分按20%稅率上繳所得稅，最后公司應(yīng)分給阿倫、翔仔、王飛和小雪10各萬(wàn)元（未付）。,所得稅費(fèi)用22.4

5、萬(wàn),營(yíng)業(yè)成本40萬(wàn),,業(yè)務(wù)3.翔仔、徐薈參加戛納國(guó)際電影節(jié),公司藝人參加國(guó)際大型電影節(jié)，會(huì)提升公司商譽(yù)。因此，董事會(huì)決定參加國(guó)際大型電影節(jié)的藝人所有支出費(fèi)用由公司承擔(dān),藝人及其經(jīng)紀(jì)人共四張往返機(jī)票（4*5000），以及住宿費(fèi)用4天（4*2*4000）以及餐費(fèi)和其他費(fèi)用40000.共計(jì)92000元；先支付10萬(wàn)，后返還8000元。,貨幣資金： 減少10萬(wàn)增加0.8萬(wàn),支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：10-0.8萬(wàn)元,管理費(fèi)用10萬(wàn) -0.8萬(wàn),,業(yè)務(wù)4 明星廣告代言,周星星、蘇小妹、阿倫、小雪、王飛5位藝人給青鳥(niǎo)代言，一年合同，收到500萬(wàn)現(xiàn)金一次付清。按照扣除收入總額20 %，剩下部分（即總額

6、的80%）按20%稅率上繳所得稅。公司會(huì)分給藝人一半所得收入。公司繳稅（500500*20%）*20%=80萬(wàn)，分給藝人一半稅后所得210萬(wàn)元現(xiàn)金。,資產(chǎn)負(fù)債表： 貨幣資金增加500萬(wàn)-210萬(wàn)-80萬(wàn)；,利潤(rùn)表： 營(yíng)業(yè)收入增加500萬(wàn) ； 營(yíng)業(yè)成本210萬(wàn)； 所得稅費(fèi)用80萬(wàn),現(xiàn)金流量表： 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金500萬(wàn); 支付給職工210萬(wàn); 支付各項(xiàng)稅費(fèi)80萬(wàn),業(yè)務(wù)5：向日本地震捐款,3月11日日本發(fā)生9.0級(jí)大地震，公司董事會(huì)決定捐款500萬(wàn)人民幣給中國(guó)紅十字總會(huì)請(qǐng)其轉(zhuǎn)給日本紅十字會(huì)以表示我公司對(duì)日本災(zāi)民的愛(ài)心。,Bs: 貨幣資金-50

7、0,利潤(rùn)表：營(yíng)業(yè)外支出 500萬(wàn),現(xiàn)金流量表：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金：500萬(wàn)元,業(yè)務(wù)6：三國(guó)殺第一季電影制作,前期向青鳥(niǎo)動(dòng)漫有限公司購(gòu)買(mǎi)三國(guó)殺版權(quán)，支付1000萬(wàn)，分4季拍攝，本年度完成第一季拍攝；吸收西安夢(mèng)舟影視文化傳播有限責(zé)任公司投資500萬(wàn)，演員片酬300萬(wàn)，租場(chǎng)地，道具等其他相關(guān)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)，影片收入2億，上交稅費(fèi)3200萬(wàn)，應(yīng)分給西安夢(mèng)舟影視文化傳播有限責(zé)任公司稅后4成。,業(yè)務(wù)7 想跳就跳多味美大型娛樂(lè)選秀活動(dòng),多味美公司提供100萬(wàn)現(xiàn)金贊助，本活動(dòng)以其公司冠名。邀其董事長(zhǎng)為冠軍頒獎(jiǎng)。向銀行貸款400萬(wàn)元，年利率4.2%，借期為一年半。過(guò)程中產(chǎn)生行政部門(mén)費(fèi)用30萬(wàn)。管理

8、部門(mén)產(chǎn)生費(fèi)用70萬(wàn)，包裝、形象設(shè)計(jì)、服裝等（原材料）500萬(wàn)，稅后收入 5000萬(wàn),資產(chǎn)負(fù)債表： 貨幣資金 +100萬(wàn)元+400萬(wàn)-30萬(wàn)-70萬(wàn)+5000萬(wàn),現(xiàn)金流量表： 吸收投資所收到的現(xiàn)金 100萬(wàn)；借款所收到的現(xiàn)金400萬(wàn)元 ； 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 70+30萬(wàn)； 收到的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5000萬(wàn),利潤(rùn)表： 營(yíng)業(yè)成本500萬(wàn) ；管理費(fèi)用70萬(wàn)+30萬(wàn)； 財(cái)務(wù)費(fèi)用 16.8萬(wàn)元 稅后收入5000萬(wàn),存貨-500萬(wàn)； 長(zhǎng)期借款 400萬(wàn)元； 應(yīng)付利息16.8萬(wàn)元；資本公積100萬(wàn),業(yè)務(wù)8 中秋節(jié)購(gòu)買(mǎi)多味美禮品送員工,2010年9月5日中秋節(jié)前期，向多味美食品有限公司購(gòu)買(mǎi)月餅

9、（精美大盒子裝）200盒，每盒300元人民幣，多味美公司另贈(zèng)送月餅（簡(jiǎn)裝小盒裝）50盒，價(jià)值5000元。與多味美食品有限公司簽訂商業(yè)承兌匯票。,資產(chǎn)負(fù)債表： 應(yīng)付票據(jù)：6萬(wàn)元 利潤(rùn)表：管理費(fèi)用6萬(wàn)元,業(yè)務(wù)9： 開(kāi)年會(huì),需要租借會(huì)場(chǎng)和布置30萬(wàn)（票據(jù))。購(gòu)買(mǎi)獎(jiǎng)品10萬(wàn)（票據(jù)），增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明款項(xiàng)（40萬(wàn)元），增值稅（6.8萬(wàn)元）以上款項(xiàng)用商業(yè)匯票支付。另用現(xiàn)金支付餐費(fèi)20萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表：,現(xiàn)金流量表：,貨幣資金減少20萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)減少6.8萬(wàn) 應(yīng)付票據(jù)增加40+6.8萬(wàn),管理費(fèi)用增加10萬(wàn)+20萬(wàn)+30萬(wàn),購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金20萬(wàn),,業(yè)務(wù)10：固定資產(chǎn)折舊結(jié)算,期初購(gòu)買(mǎi)的辦公樓層

10、以及電腦、電話等設(shè)備在期末進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，固定資產(chǎn)共折舊100萬(wàn)。,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表：,固定資產(chǎn)：-100萬(wàn),資產(chǎn)減值損失100萬(wàn),業(yè)務(wù)11：分紅和工資發(fā)放,發(fā)工資前的凈利潤(rùn)是13651.60萬(wàn)元，其中的15%（2047.74萬(wàn)元）提取作為盈余公積，85%是未分配利潤(rùn)（11603.86萬(wàn)元）。 2011年4月1日，期末提取未分配利潤(rùn)中的5000萬(wàn)元用來(lái)給股東分紅和公司職工發(fā)放年薪。細(xì)則如下：股東：股東（8人）：稅前工資為100萬(wàn)元/人，非股東高管（兩人）：50萬(wàn)元/人；另外300名職員一共發(fā)了4100萬(wàn)工資。,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表：,現(xiàn)金流量表：,貨幣資金：-5000萬(wàn),支付給職工的現(xiàn)金 5000萬(wàn),未分配利潤(rùn)：-5000萬(wàn),管理費(fèi)用：-5000萬(wàn),資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表,Thank You !,,