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1、 資金預(yù)算制度 撰寫人：___________ 部 門：___________ 資金預(yù)算制度 1、總則 為統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以某各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以便充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效用，達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本制度。 2、資金范圍 本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。 3、作業(yè)期間 （1）、資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每月xx日前逐月預(yù)計次三個月份的資金收支，并把相關(guān)資料送會計部，以利匯編。 （2）、會計部應(yīng)于每月xx日前編妥次三個月份的資金來源運(yùn)用預(yù)計表，且按月配合修訂，并

2、于次月xx日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計比較的《資金來源運(yùn)用比較表》，一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送才財務(wù)部。 4、內(nèi)銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。 5、勞務(wù)收入 營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。 6、退稅收入 （1）、退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。 （2）、預(yù)計核退營業(yè)稅非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，所以視同退現(xiàn)。 7、其他收入 凡無法直接歸屬上述各項(xiàng)收入的，如財務(wù)收入、增資收入等，其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以說明。 8、資本支出 （1）、土地

3、：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 （2）、房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列。 （3）、設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 （4）、機(jī)構(gòu)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：項(xiàng)目經(jīng)理部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及物資部依據(jù)外購開立計劃，預(yù)計支付資金編列。 9、材料支出 物資部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。 10、薪資 會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。 11、經(jīng)常費(fèi)用 （1）、外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商的約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。 （2）、工程費(fèi)用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計

4、劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付編列。 （3）、營銷費(fèi)用：營銷部依據(jù)營銷計劃，參照以往月份營銷費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列。 （4）、管理費(fèi)用：會計部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計劃編列。 （5）、財務(wù)費(fèi)用：會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。 12、其他支出 凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。 13、異常說明 各單位按月編制《資金來源運(yùn)用比較表》，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列《資金差異報告表》，列明差異原因，于每月xx日前送會計部匯編。 14、資金調(diào)度 （1）、各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。 （2）、物資部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列《購料借款月報表》并于當(dāng)月xx日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。 （3）、財務(wù)部應(yīng)于次月xx日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動資金，定期存款余額等資料編列《銀行短期借款明細(xì)表》，并呈總經(jīng)理核閱，作為公司決策的參考。 15、附則 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時亦同。 第 5 頁 共 5 頁