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2019年電大《財政與稅收》課程期末試卷及答案 班級 ： 姓名： 學籍號： 題號 一 二 三 四 五 六 總分 得分 一、填空題（每空1分，共15分） 1、公共產(chǎn)品的特征是 、 。 2、影響財政收入規(guī)模的因素有 、 、 和 。 3、財政赤字的彌補方法有 、 、 、 。 4、財政支出按照經(jīng)濟性質(zhì)可以分為 和 。 5、稅收的特征是 、 、 。 二、單選題（每小題1分，共計15分） 1、人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共產(chǎn)品的效用。這屬于公共產(chǎn)品的(　 　)。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性　 C.取得方式的非競爭性 D.提供目的的非盈利性 2、預算編制時因支大于收而存在的赤字是(　 　)。 　A.被動赤字 B.主動赤字 C.預算赤字　 D.決算赤字 3、由于財政赤字的彌補而導致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象稱為財政赤字的(　 　)。 　A.債務化效應 B.排擠效應 　C.收入效應　 D.替代效應 4 、從本質(zhì)上說，( 　)滿足純社會公共需要。 A.社會消費性支出 B.政府投資性支出 C.轉(zhuǎn)移性支出 D.社會保障支出 5、當政府的購買性支出增加時，對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響是(　 　)。 　A.市場價格水平下降 B.企業(yè)利潤率下降 C.所需生產(chǎn)資料增多 D.生產(chǎn)緊縮 6、下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是(　 　)。 　A.購進燃料所支付的增值稅 B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅 　C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅 D.購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅 7、通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于(　 　)。 　A.稅率式減免 B.稅額式減免 C.稅基式減免 D.稅源式減免. 8、考核基本建設投資支出效益時，應采用的方法是(　 　)。 A.最低費用選擇法 B.公共勞務收費法C.最低成本考核法D.成本一效益分析法 9、目前多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是( 　)。 　A.只行使地域管轄權(quán) B.只行使居民管轄權(quán) 　C.同時行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán) D.只行使公民管轄權(quán) 10、政府間的財政關(guān)系主要通過(　 　)具體體現(xiàn)。 　A.政府行政管理體制 B.權(quán)利的分配 C.財力分配 D.政府預算管理體制 11、依據(jù)分稅制預算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是(　 　)。 　 A.事權(quán)和財權(quán)相結(jié)合 B.事權(quán)和收入相結(jié)合 C.分級管理 D.一級政府一級預算 12、工商營業(yè)執(zhí)照應按(　 　)貼花交納印花稅。 　 A.注冊資金的2‰　B.全部資本的1‰　C.每件5元　D.股權(quán)資本的0.5%　 13、 造成納稅人與負稅人不一致的經(jīng)濟現(xiàn)象的原因是(　 　)。 A.稅負轉(zhuǎn)嫁 B.稅負歸宿 C.稅收負擔 D.稅源 14、 國債依存度是指(　 )。 　 A.當年國債發(fā)行總額÷當年財政收入總額×100% B.當年國債發(fā)行總額÷當年財政支出總額×100% 　 C.當年國債余額÷當年財政收入總額× 100% 　 D.當年國債余額÷當年財政支出總額×100% 15、應稅服務的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為(　 　)。 　 A.一般納稅人 B.小規(guī)模納稅人　 C.中等規(guī)模納稅人　 D.大規(guī)模納稅人 三、多項選擇題（每小題2分，共計20分） 1、公共財政的特征是 （ ）。 A、公共性 B、非盈利性 C、法制性 D、純公共產(chǎn)品 2．下列選項中屬于消費性支出的是(　 　)。 A.文教科學衛(wèi)生事業(yè)支出 B.行政管理費 C.國防費 D.國家物資儲備支出 E.基本建設支出 3、根據(jù)財政政策的不同運作特點，財政政策分為(　 )。 A.擴張性財政政策 B.緊縮性財政政策 C.自動穩(wěn)定的財政政策 D.中性財政政策 E.相機抉擇的財政政策 4、國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的作用主要表現(xiàn)在(　 　)。 　 A.調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu) B.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) C.調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求 D.調(diào)節(jié)貨幣總量 E.調(diào)節(jié)分配關(guān)系 5、通過征收(　 　)調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布。 A.個人所得稅 B.社會保障稅 　C.財產(chǎn)稅 D.遺產(chǎn)稅 　E.贈與稅 6、下列屬于緊縮性財政政策手段的有(　 　)。 　 A.減少稅收　B.增加稅收　C.減少支出　D.增加支出　E.財政預算赤字 7、目前我國的企業(yè)所得稅的稅率包括(　 　)。 A.33%　 B.25%　 C.10%　 D.15%　 E.5% 8、公共財政的職能有 （ ）。 A.資源配置職能 B.收入公平分配職能 C.穩(wěn)定經(jīng)濟職能 D.增加國家收入 9、所謂穩(wěn)定經(jīng)濟職能指的是運用財政政策，有意識地調(diào)控經(jīng)濟，實現(xiàn)（ ）的目標。 A.充分就業(yè) B.物價穩(wěn)定 C.經(jīng)濟適度增長 D.國際收支平衡 10、按課稅對象為標準分類，稅收分為( )。 A、商品稅 B、所得稅 C、財產(chǎn)稅 D、資源稅 四、判斷題（每小題1分，共計10分） （　）1、當年國債發(fā)行額與當年國民生產(chǎn)總值的比率，控制在5%-8%比較合理。 （　）2、對企業(yè)所得稅來說，納稅人與負稅人是重合的。 （?。?、對于適用于定額稅率計算的稅種，應從量計征。 （　）4、稅收可通過設置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來實現(xiàn)調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟的職能。 ( )5、車輛購置稅是對機動車在購置后、使用前一次性征收的一種稅。 (　 ）6、一般而言，稅收的增長速度應當高于國民經(jīng)濟增長速度。 （　）7、在社會主義市場經(jīng)濟條件下，自由價格為稅負轉(zhuǎn)嫁提供了條件 （?。?、外匯、有價證券等買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。 （　）9、農(nóng)村居民搬遷，原宅基地恢復耕種，新建住宅用地免征耕地占用稅。 （?。?0、發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅減征時，不減征城維稅。 五、簡答題（每小題5分，共計20分） 1、簡述市場失靈的的概念和表現(xiàn)（至少列出5種表現(xiàn)形式）。 2、簡述轉(zhuǎn)移性支出的主要類型 3、簡述政府預算的原則 4、簡述稅率的基本形式 六、計算題（每小題5分，共20分） 1、市民王某本月將地處市區(qū)的房屋出租取得租金收入5000元，計算其應納的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加、房產(chǎn)稅、個人所得稅。 2、某市食品公司為增值稅一般納稅人，2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）購進一批用于生產(chǎn)的花生油，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，稅款6500元。 （2）以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購草莓2000公斤。 （3）向某商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收入100000元，銷售草莓醬2000箱，取得銷售收入160000元。 （4）直接向消費者零售月餅400公斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。 根據(jù)上述資料，計算該食品公司當月應納的增值稅。 3、楊教授本月收入16800元，其中工資、薪金6500元，稿酬所得2000元，勞務報酬所得8000元，儲蓄存款利息所得300元，計算應納個人所得稅稅額。 4、某企業(yè)2009年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，自行向其主管稅務機關(guān)申報的應納稅所得額為100萬元。根據(jù)對企業(yè)會計資料審核發(fā)現(xiàn)，“管理費用”賬戶中，實際列支了“三新”研究開發(fā)費60萬元，營業(yè)外支出中列支了通過“紅十字會”向災區(qū)的捐款10萬元，罰款支出5萬元，企業(yè)全年購買并安裝環(huán)保節(jié)能設備200萬元，試計算該廠全年應納企業(yè)所得稅。 答案 一、填空題（每空1分，共15分） 1、消費時的非排他性、消費時的非競爭性 2、經(jīng)濟發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配政策、價格水平 3、動用歷年結(jié)余、增加稅收、增發(fā)貨幣、發(fā)行公債 4、購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出 5、強制性、無償性、固定性 二、單選題（每小題1分，共計15分） 1C 2 C 3B　 4A　 5C 6C 7C 8D 9C 10D 11A 12C 13A 14B 15A 三、多項選擇題（每小題2分，共計20分） 1ABC 2ABC 3CE 4ABC 5CDE 6BC 7BCD 8ABC 9ABCD 10ABCD 四、判斷題（每小題1分，共計10分） 1√、； 2、√；3、√；4、√；5、√；6、√；7、√；8、√；9、×；10、×。 五、簡答題（每小題5分，共計20分） 1、簡述市場失靈的的概念和表現(xiàn)（至少列出5種表現(xiàn)形式）。 市場失靈指的是在市場充分發(fā)揮其基礎性資源配置作用的基礎上，市場所本身無法有效配置資源，或難以正常發(fā)揮作用的狀態(tài)。（2分）主要表現(xiàn)有公共產(chǎn)品、外部影響、自然壟斷、信息不對稱、收入分配不公等.（3分） 2、簡述轉(zhuǎn)移性支出的主要類型。 社保支出（1分）、財政補貼（1分）、稅式支出（1分）、債務利息支出（1分）、對外援助支出（1分） 3、簡述政府預算的原則 （1）公開性：需人大討論批準并向社會公布（2）完整性，不得在預算外另列預算（3）可靠性：必須用科學的計算方式（4）統(tǒng)一性：做到收支按統(tǒng)一程序、口徑編制（5）年度性：歷年制（6）法律性 。 夠5條給滿分 4、簡述稅率的基本形式 ①比例稅率（1分）：對同一課稅對象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個比例征稅。②累進稅率（1分）：按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越。③定額稅率（1分） 是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。適當解釋給滿分 六、計算題（每小題5分，共20分） 1、市民王某本月將地處市區(qū)的房屋出租取得租金收入5000元，計算其應納的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加、房產(chǎn)稅、個人所得稅。 營業(yè)稅=5000*5%=250（1分） 城建稅=250*7%=17.5（1分） 教育費附加=250*3%=7.5（1分） 房產(chǎn)稅=5000*12%=600（1分） 個人所得稅=（5000-800-250-17.5-7.5-600）*20%=665（1分） 2、某市食品公司為增值稅一般納稅人，2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）購進一批用于生產(chǎn)的花生油，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，稅款6500元。進項稅額=6500（1分） （2）以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購草莓2000公斤。 進項稅額=2*2000*13%=520（1分） （3）向某商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收入100000元，銷售草莓醬2000箱，取得銷售收入160000元。銷項稅額=（100000+160000）*17%=44200 （4）直接向消費者零售月餅400公斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。 銷項稅額=14040/(1+17%)*17%=2040（1分） 根據(jù)上述資料，計算該食品公司當月應納的增值稅。 當月應納的增值稅=44200+2040-6500-520=39220（2分） 3、楊教授本月收入16800元，其中工資、薪金6500元，稿酬所得2000元，勞務報酬所得8000元，儲蓄存款利息所得300元，計算應納個人所得稅稅額。 工資、薪金=（6500-3500）*10%-105=195（1分） 稿酬=（2000-800）*20%*(1-30%)=168（1分） 勞務報酬所得=8000*(1-20%)*20%=1280（1分） 儲蓄存款利息所得2008年10月9日暫停征收 應納個人所得稅稅額=195+168+1280=1643（2分） 4、某企業(yè)2009年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，自行向其主管稅務機關(guān)申報的應納稅所得額為100萬元。根據(jù)對企業(yè)會計資料審核發(fā)現(xiàn)，“管理費用”賬戶中，實際列支了“三新”研究開發(fā)費60萬元，營業(yè)外支出中列支了通過“紅十字會”向災區(qū)的捐款10萬元，罰款支出5萬元，企業(yè)全年購買并安裝環(huán)保節(jié)能設備200萬元，試計算該廠全年應納企業(yè)所得稅。 全年應納企業(yè)所得稅=（100-60*50%+5）*25%-200*10%=-1.25（3分） 因此年不用交所得稅（2分） 第 7 頁（ 共 7 頁）