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1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制考核評價(jià)方案 　鄉(xiāng)內(nèi)部控制考核評價(jià)方案 　第一章總則 　第一條為進(jìn)一步提高我單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加 　強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位 　內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔 x〕24 號(hào)）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔 x〕21 號(hào)）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》（財(cái)會(huì)〔 x〕1 號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，制定本辦法。 　第二條本辦法評價(jià)對象為鄉(xiāng)政府各部門。 　第三條本辦法所稱內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)，是指內(nèi)部控制監(jiān)督委員 　會(huì)對各部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施情況進(jìn)行全面、系 　統(tǒng)和客觀的

2、檢查、分析和評估的活動(dòng)。 　第四條對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行評價(jià)旨在通過評價(jià)，及時(shí)發(fā) 　現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題和不足，提出意見建議，達(dá)到完善內(nèi)控制度，提高制度執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。 　第五條進(jìn)行單位內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)，應(yīng)遵循下列原則： 　（一）全面性原則。評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。 ?。ǘ┲匾栽瓌t。在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，評價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)情況。 　（三）制衡性原則。評價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督情況。 ?。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。評價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)控建設(shè)根據(jù)實(shí)際情況及隨著

3、外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善情況。 　第二章評價(jià)內(nèi)容 　第六條 單位內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)包括：單位層面評價(jià)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面評價(jià)兩方面內(nèi)容。 　第七條對單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下 　方面：（一）內(nèi)部控制工作組織情況；（二）內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況； ?。ㄈ?quán)力運(yùn)行的制約情況；（四）內(nèi)部控制制度完備情況；（五） 　不相容崗位與職責(zé)分離控制情況；（六）內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況；（七）其他情況。 　第八條內(nèi)部控制工作組織情況。包括是否成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小 　組，單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門；是否制 　定

4、、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制；是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。 　第九條內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況。包括是否召開內(nèi)部控制建設(shè)實(shí) 　施會(huì)議；是否開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估；是否開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。 　第十條 對權(quán)力運(yùn)行的制約情況。包括是否切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)；是否建立健全集體議事決策制度；是否按工作需要建立其他非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的管理制度。 　第十一條內(nèi)部控制制度完備情況。包括是否建立預(yù)算管理制度； 　是否建立收支管理制度；是否建立政府采購管理制度；是否建立資產(chǎn)管理制度；是否建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度；是否建立合同管理制度；是否建立其他內(nèi)部控制制度。 　第十二條不相容崗位與職責(zé)分離控制情況。包括是否

5、對不相容 　崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)；不相容崗位與職責(zé)是否得到有效的分離和實(shí)施；單位是否實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。 　第十三條 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。包括是否建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能是否覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程；系統(tǒng)是否設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。 　第十四條對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重 　點(diǎn)關(guān)注以下方面： （一）預(yù)算管理情況； （二）收支管理情況； （三）政府采購管理情況； （四）資產(chǎn)管理情況； （五）建設(shè)項(xiàng)目管理情況；（六）合同管理情況；（七）其他情況。 　第十五條預(yù)算管理情況。包括是否對預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批

6、　下達(dá)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是 　否存在無預(yù)算、 超預(yù)算支出等問題； 預(yù)算執(zhí)行率是否達(dá)到有關(guān)規(guī)定等。 　第十六條收支管理情況。包括收入是否實(shí)行歸口管理和票據(jù)控 　制，做到應(yīng)收盡收；是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)；是否明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)等。 　第十七條 政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。 　第十八條 資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)

7、；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理等。 　第十九條建設(shè)項(xiàng)目管理情況。 　包括是否嚴(yán)格履行審核審批程序； 　是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算、保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)移交手續(xù)等。 　第二十條 合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制等。 　第三章評價(jià)方法和程序 　第二十一條評價(jià)采取自評和抽查評價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行。自評 　由各部門組織實(shí)施。抽查評價(jià)由內(nèi)部控制監(jiān)督委員會(huì)組織實(shí)施。 　第二十二條部門自評應(yīng)按照年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的要

8、求 　進(jìn)行，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告報(bào)送內(nèi)部控制監(jiān)督委員會(huì)。 　第二十三條抽查評價(jià)按不低于5%的比例確定評價(jià)對象。對未 　按規(guī)定編制、報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告或內(nèi)部控制報(bào)告存在明顯質(zhì)量問題或以往監(jiān)督檢查不合格的部門進(jìn)行重點(diǎn)抽查。 　第二十四條 抽查評價(jià)采用評分制，總得分 100 分。其中單位層面評價(jià) 60 分，業(yè)務(wù)層面評價(jià) 40 分。評價(jià)得分 90 分（含 90 分）以上為優(yōu)， 80（含 80 分）到 89 分為良， 60（含 60 分）到 79 分為中， 60 分以下為差。 　第二十五條抽查評價(jià)應(yīng)通過查閱資料、座談詢問等途徑，對單 　位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況、部門自評情況進(jìn)行綜

9、合分析、客觀評 　價(jià)，編制《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)指標(biāo)評分表》 （見附件），并出具評價(jià)報(bào)告。 　第二十六條 抽查評價(jià)應(yīng)列入年度財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃， 按照財(cái)政監(jiān)督檢查的程序組織實(shí)施。 　第四章評價(jià)監(jiān)督 　第二十七條 內(nèi)部控制監(jiān)督委員會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對各部門內(nèi)部控制制度實(shí)施及內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的監(jiān)督檢查，各部門應(yīng)明確職責(zé)，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度實(shí)施。 　第二十八條各部門應(yīng)隨外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等的變 　化而對相關(guān)內(nèi)部控制制度提出修改完善意見；對在抽查評價(jià)中提出的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并在收到抽查評價(jià)報(bào)告起30 日內(nèi)將整改結(jié) 　果報(bào)告 內(nèi)部控制監(jiān)督委員會(huì)。 　第二十九條

10、對不按規(guī)定組織開展自評或弄虛作假、內(nèi)部控制報(bào) 　告不真實(shí)、整改不到位、敷衍塞責(zé)的相關(guān)人員，按照《中華人民共和 　國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分 　條例》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任。 　附表 　類別 　單位 　層面 　60 分） 　 　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)指標(biāo)評分表 　評價(jià)指標(biāo) 　評價(jià)要點(diǎn)（分值） 　評價(jià)得分 　1.1 　成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組， 　單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控 　1. 內(nèi)部控 制建 設(shè) 　制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門 　(3 　分 ) 　組織情況（本指標(biāo) 　8 分） 　1.2 　制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作

11、機(jī)制 　(3 分) 　1.3 　開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn) 　(2 　分 ) 　2. 內(nèi)部控 制建 設(shè) 　2.1 　召開內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施會(huì)議 　(3 分) 　實(shí)施情況（本指標(biāo) 　2.2 　開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估 　(4 　分 ) 　11 分） 　2.3 　開展組織及業(yè)務(wù)流程再造 　(4 分) 　3.1 　切實(shí)做到分事行權(quán)、 分崗設(shè)權(quán)、 分級授權(quán) 　對權(quán)力 運(yùn)行 的 (3 分) 　制約情況（本指標(biāo) 3.2 　建立健全集體議事決策制度 　(3 分) 　9 分） 　3.3 　按工作需要建立其他非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的管理制度 (3 分 ) 　4.

12、1 　建立預(yù)算管理制度 　(2 　分 ) 　4.2 　建立收支管理制度 　(2 　分 ) 　內(nèi)部控 制制 度 4.3 建立政府采購管理制度 (2 分 ) 　完備情況（本指標(biāo) 4.4 　建立資產(chǎn)管理制度 (2 　分 ) 　16 分） 　4.5 　建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度 　(2 　分 ) 　4.6 　建立合同管理制度 (2 　分 ) 　4.7 　建立其他內(nèi)部控制制度 　(4 　分 ) 　5.1 　對不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)(2 　分 ) 　5. 不相容 崗位 與 　不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實(shí) 　5.2

13、　職責(zé)分離 控制情 　況（本指標(biāo) 　施(2 分) 　6 分） 　5.3 　實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗 　制度，明確輪崗周期 (2 分) 　6.1 　建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)， 功能覆蓋主 　6. 內(nèi)部控 制管 理 　要業(yè)務(wù)控制及流程 (6 分 ) 　信息系統(tǒng) 功能覆 　蓋情況（ 本指標(biāo) 　系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán) 　10 分） 　6.2 　(4 　分 ) 　類別 　 　評價(jià)指標(biāo)評價(jià)要點(diǎn)（分值）評價(jià)得分 　7.1 對預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)(2 分 ) 　預(yù)算業(yè) 務(wù)管 理 7.2 按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算， 進(jìn)

14、控制情況（本指標(biāo) 度合理，不存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題 　7分）(2 分) 　7.3 預(yù)算執(zhí)行率(3分 ) ：高于95%得 3 分； 　90%-95%得 1 分；低于 90%得 0 分。 　8.1 收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收 　盡收 (2 分) 　8. 收支業(yè)務(wù)管 理 　8.2 建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng) 　控制情況（本指標(biāo) 　濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)(2 分) 　分） 　8.3 明確支出報(bào)銷流程， 按照規(guī)定辦理支出事 　項(xiàng)。 　(2 分) 　業(yè)務(wù) 　層面 　40 分） 　 　政府采 購業(yè) 務(wù)管理控制情況 （本指標(biāo) 7分） 　資產(chǎn)管

15、理控制情況（本 指標(biāo) 6 　分） 　建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況（本指標(biāo) 　分） 　合同管理控制情況（本 指標(biāo) 6 　分） 　 　9.1 按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù) 　(4 分) 　9.2 按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序 (2 分) 　9.3按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案(1 　) 　10.1實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任(2 　) 　10.2 嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn) (2 分 ) 　10.3 定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理 (2 分) 　11.1 嚴(yán)格履行審核審批程序(2 分 ) 　11.2 建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制(2 分 ) 　11.3 不存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形 (2 分 ) 　11.4按照規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算、保存建設(shè) 　項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)(2 分) 　12.1 加強(qiáng)合同訂立及歸口管理(2 分) 　12.2 有效監(jiān)控合同履行情況(2 分 ) 　12.3 建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制(2 分 ) 　合計(jì) (100 分）評價(jià)總分