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金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)大綱 （適用2006年1月成專金融專業(yè)期末考試） 一、 適用教材 1、 中國(guó)金融出版社出版的唐宴春主編的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》（修訂版） 2、 中國(guó)金融出版社出版的唐宴春主編的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)》 二、考試題型及各部分比例： 1、 單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分） 2、 判斷并改錯(cuò)（每題3分，共24分） 3、 簡(jiǎn)答題（一或二題，共10或12分） 4、 業(yè)務(wù)題（共46或44分） 三、各章應(yīng)掌握的具體內(nèi)容： 第一章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)總論 1、 掌握金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的對(duì)象。 2、 掌握金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的管理。 3、 金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。 第二章 基本核算方法 1、 金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則有哪些？ 2、 掌握會(huì)計(jì)科目的三種分類？ 3、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)、表外科目的增減變化，應(yīng)采用復(fù)式記帳法還是單式記帳法？ 4、 掌握借貸記帳法的會(huì)計(jì)平衡公式。 5、 理解借貸記帳法的記帳規(guī)則。 6、 理解借貸記帳法的試算平衡。 7、 帳戶組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)，明細(xì)核算由哪些組成？綜合核算由哪些組成？ 8、 理解帳務(wù)處理程序。 9、 掌握金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類。 第三章 存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 1、 掌握存款帳戶的種類。 2、 基本存款帳戶、一般存款帳戶的概念。 3、 掌握對(duì)單位開(kāi)立的存款帳戶所進(jìn)行的管理。 4、 掌握活期儲(chǔ)蓄的存入現(xiàn)金、支取現(xiàn)金、利息計(jì)算的核算。 5、 掌握定期整存整取的存入、到期支取現(xiàn)金、提前支取、利息計(jì)算的核算。 6、 掌握定期整存零取的存入、分次支取現(xiàn)金、利息計(jì)算的核算。 第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 1、掌握結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律辦理結(jié)算的單位和個(gè)人應(yīng)遵守哪些結(jié)算紀(jì)律？ 2、掌握票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓、追索。 3、掌握支票（持票人與出票人在同一行處開(kāi)戶）的核算 4、掌握銀行匯票的核算。 5、掌握商業(yè)匯票的分類、商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的含義。 6、掌握商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的核算 7、掌握電匯的核算。 8、掌握托收承付的概念。 9、掌握托收承付結(jié)算方式的核算。 10、掌握憑信用卡直接消費(fèi)的核算。 第五章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 1、 掌握貸款業(yè)務(wù)與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的區(qū)別。 2、 掌握貸款的種類。 3、 掌握信用貸款的概念。 4、 掌握信用貸款的核算。 5、 質(zhì)押貸款的概念。 6、 貸款損失準(zhǔn)備金的概念。 7、 掌握一般準(zhǔn)備的核算。 8、 掌握貸款中定期結(jié)息的核算。 9、 掌握商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算。 第六章 外匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 1、 外匯業(yè)務(wù)的核算方法有哪兩種。 2、 理解匯率的兩種標(biāo)價(jià)方法。 3、 掌握外匯買(mǎi)賣(mài)損益的計(jì)算。 第七章 聯(lián)行往來(lái)的會(huì)計(jì)處理 1、 聯(lián)行往來(lái)的含義。 2、 聯(lián)行往來(lái)是聯(lián)行之間的資金帳務(wù)往來(lái)，在核算上與其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)有何不同？ 3、 聯(lián)行往來(lái)核算包括哪四個(gè)環(huán)節(jié)？ 4、 集中監(jiān)督、分散逐筆對(duì)帳的基本做法。 5、 掌握集中監(jiān)督、分散逐筆對(duì)帳的核算。 6、 掌握電子聯(lián)行往來(lái)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置。 7、 掌握電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來(lái)帳的核算。 第八章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理 1、 掌握存款準(zhǔn)備金的含義。 2、 掌握存款準(zhǔn)備金的核算。 3、 掌握商業(yè)銀行向人民銀行存取現(xiàn)金、辦理其他業(yè)務(wù)而向人民銀行存取款項(xiàng)的核算。 4、 掌握發(fā)放再貸款、再貸款到期收回的核算。 5、 掌握票據(jù)交換的含義。 6、 掌握再貼現(xiàn)的概念。 7、 掌握異地結(jié)算轉(zhuǎn)匯的核算 8、 掌握同業(yè)拆借的概念。 第九章 信托業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 （本次期末考試，本章不作要求） 第十章 投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 1、 掌握短期投資（購(gòu)入國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券）的核算。 2、 掌握購(gòu)入溢價(jià)與折價(jià)發(fā)行債券的實(shí)質(zhì)。 3、 掌握購(gòu)入溢價(jià)與折價(jià)發(fā)行債券的核算。 第十一章 證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 1、 自營(yíng)證券業(yè)務(wù)的損益情況反映在什么科目上？ 2、 自營(yíng)證券業(yè)務(wù)期末計(jì)價(jià)采用什么原則？ 3、掌握買(mǎi)入返售證券業(yè)務(wù)、賣(mài)出回購(gòu)證券業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì) 第十二章 租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 （本次期末考試，本章不作要求） 第十三章 金融企業(yè)財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理 1、 掌握固定資產(chǎn)使用情況的分類。 2、 掌握購(gòu)入、其他單位投入固定資產(chǎn)的核算。 3、 掌握折舊方法、折舊范圍。 4、 掌握計(jì)提折舊的核算。 5、 掌握固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢和毀損的核算 第十四章 各項(xiàng)應(yīng)付款與應(yīng)收款的會(huì)計(jì)處理 1、 掌握應(yīng)付利息的核算。 2、 掌握應(yīng)付工資的核算。 3、 掌握應(yīng)付所得稅的核算。 4、 掌握應(yīng)收利息的核算。 第十五章 所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)處理 1、 掌握實(shí)收資本（以現(xiàn)金、固定資產(chǎn)投入資本）的核算。 2、 掌握資本溢價(jià)的核算。 3、 提取盈余公積的核算。 第十六章 收入、成本與利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理 1、 掌握利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入的核算。 2、 掌握利息支出、金融企業(yè)往來(lái)支出、手續(xù)費(fèi)支出的核算。 3、 掌握利潤(rùn)總額與凈利潤(rùn)的構(gòu)成。 4、 掌握利潤(rùn)分配中彌補(bǔ)以前年度虧損的規(guī)定。 5、 掌握本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)的核算。 第十七章 年度決算與決算報(bào)表 1、掌握基層行處年度決算前的準(zhǔn)備工作。 2、掌握資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目按照項(xiàng)目?jī)?nèi)容的流動(dòng)性進(jìn)行的分類排列。 3、掌握資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄的填列。 四、說(shuō)明 在復(fù)習(xí)時(shí)，可以結(jié)合和參照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)》的相關(guān)題目。 下面把業(yè)務(wù)題羅列一下，但需注意的是，出了業(yè)務(wù)題形式，并不表明就不出別的形式，關(guān)鍵還是按照前面所給的復(fù)習(xí)大綱真正理解知識(shí)點(diǎn)。 1、儲(chǔ)戶張華明2000年6月2日存入定期一年的儲(chǔ)蓄存款1500元，與2001年8月12日來(lái)我行支取。存入日利率為2.25％，支取時(shí)活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.99％。計(jì)算利息、稅金并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 2、個(gè)體戶李華山提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)與現(xiàn)金50000元，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票。銀行審查并點(diǎn)收現(xiàn)金后，簽發(fā)第119匯票。 3、電視機(jī)廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用現(xiàn)金12000元，寫(xiě)出銀行的會(huì)計(jì)分錄。 4、劉明向農(nóng)業(yè)銀行某市支行申領(lǐng)信用卡（個(gè)人卡），同時(shí)交存現(xiàn)金5000元，寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 5、以下為某銀行發(fā)生的二筆業(yè)務(wù)，請(qǐng)寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 （1）煙酒公司存入銷(xiāo)貨收入現(xiàn)金52600元。 （2）儲(chǔ)戶張華明2000年4月22日存入定期2年的儲(chǔ)蓄存款1000元，于2002年4月22日支取。存入時(shí)2年期存款利率2.43％，1年期存款利率為2.25％，支取時(shí)活期儲(chǔ)蓄存款月利率為0.72％。計(jì)算到期利息、稅金（列出算式），并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 6、工商銀行和平分理處發(fā)生的業(yè)務(wù)，請(qǐng)寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 （1）家電商場(chǎng)提交信匯憑證一份，匯往在省外某工商銀行辦事處開(kāi)戶的電子集團(tuán)，金額為426000元，用途為購(gòu)貨款。 （2）開(kāi)戶單位三和糧店送存同一行開(kāi)戶單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1350元，審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)賬。 （3）華聯(lián)商廈申請(qǐng)簽發(fā)的第118號(hào)銀行匯票，本日收到劃付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額79600元，出票金額85000元，辦理轉(zhuǎn)賬并結(jié)清該筆銀行匯票。 7、果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開(kāi)戶行申請(qǐng)承兌，匯票面額250 000元，銀行審查后同意承兌，并按票面額的萬(wàn)分之五收取手續(xù)費(fèi)。作出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。 8、耐火材料廠購(gòu)進(jìn)原材料一批，于1月18日申請(qǐng)貸款240000元，期限3個(gè)月，利率月4.2‰，經(jīng)批準(zhǔn)辦理貸款發(fā)放手續(xù)。 該筆貸款于4月18日到期時(shí)只收回100000元，剩余140000元于7月8日歸還。（按季結(jié)息手續(xù)省略）設(shè)逾期貸款利率5‰，寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 9、 業(yè)務(wù)題工商銀行XX支行在其開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金9 000萬(wàn)元。寫(xiě)出工商銀行XX支行、人民銀行XX支行、發(fā)行支庫(kù)三方的賬務(wù)處理。 10、人民銀行某市支行收到異省某市人民銀行劃款報(bào)單，系轉(zhuǎn)匯在工商銀行市支行開(kāi)戶的收款人為散熱器廠的托收承付款774830元。當(dāng)日轉(zhuǎn)帳并將有關(guān)憑證交工商銀行市支行。寫(xiě)出該人民銀行市支行、工商銀行市支行的會(huì)計(jì)分錄。 11、湖南韶山支行收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃款貸方報(bào)單一筆，金額43000元，報(bào)單上行名行號(hào)均為韶山支行，但款項(xiàng)為貴州省修文縣支行某開(kāi)戶單位的，立即辦理轉(zhuǎn)劃。寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 12、人民銀行某市支行（分中心）某日受理工商銀行轉(zhuǎn)匯的劃收款業(yè)務(wù)計(jì)251300元和農(nóng)業(yè)銀行市支行委托轉(zhuǎn)匯的劃收業(yè)務(wù)計(jì)1077000元；當(dāng)日全部通過(guò)通信網(wǎng)絡(luò)發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行（總中心）并收到收電回執(zhí)。 請(qǐng)出發(fā)出、轉(zhuǎn)銷(xiāo)電子聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 13、工商銀行某縣支行受理一開(kāi)戶單位某服裝廠提交的電匯憑證567000元，收款單位為異省農(nóng)業(yè)銀行某縣支行開(kāi)戶的亞麻廠，審查無(wú)誤后，當(dāng)日通過(guò)人民銀行縣支行轉(zhuǎn)匯（未開(kāi)通電子聯(lián)行）。寫(xiě)出該工商銀行縣支行及人民銀行縣支行的會(huì)計(jì)分錄。 14、2002年4月22日乙縣支行受理開(kāi)戶單位電器廠提交的貼現(xiàn)憑證以及商業(yè)承兌匯票，申請(qǐng)貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意貼現(xiàn)。匯票為3月22日簽發(fā)，面額為250000元，將于6月22日到期，貼現(xiàn)率假設(shè)為月3.9‰。（該匯票為異地承兌，貼現(xiàn)期應(yīng)加3天） 該商業(yè)承兌匯票的付款人（即承兌人）為省外系統(tǒng)內(nèi)甲縣支行的開(kāi)戶單位天資商廈。 6月20日乙縣支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現(xiàn)款；6月23日甲縣支行收到委托收款憑證與匯票，經(jīng)審查付款人賬戶無(wú)款支付，隨即將憑證退回貼現(xiàn)銀行；貼現(xiàn)銀行于6月26日收到退回憑證，向貼現(xiàn)申請(qǐng)人電器廠收取貼現(xiàn)款。 請(qǐng)寫(xiě)出乙縣支行4月22日辦理貼現(xiàn)、6月26向電器廠收取貼現(xiàn)款的會(huì)計(jì)分錄；并計(jì)算出貼現(xiàn)息、實(shí)付貼現(xiàn)額。 15、2001年3月10日某銀行購(gòu)入1998年發(fā)行的3年期國(guó)庫(kù)券面值850 000元，共支付款項(xiàng)917 500元。這批國(guó)庫(kù)券到2001年7月1日還本付息，年利率3.78％。寫(xiě)出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄及計(jì)算式（款項(xiàng)通過(guò)在人民銀行的準(zhǔn)備金賬戶支付）。 16、某金融企業(yè)收到振華集團(tuán)投資1000萬(wàn)元，按該公司持股比例應(yīng)投入88萬(wàn)元，溢價(jià)12萬(wàn)元。 17、以建筑物對(duì)外進(jìn)行投資，總價(jià)值為200萬(wàn)元，占被投資企業(yè)25％股份，已提折舊30萬(wàn)元。寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 18、某金融企業(yè)向開(kāi)戶行提取現(xiàn)金發(fā)放工資，提取總額為57714.63元，其中在職人員工資49609.53元，離退休人員退休費(fèi)及補(bǔ)貼共8105.10元。寫(xiě)出提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、攤銷(xiāo)工資的會(huì)計(jì)分錄。 19、某工商銀行支付人民銀行借款利息7800元。寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 20、以下為某銀行發(fā)生的業(yè)務(wù)。 （1）總務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品發(fā)生的費(fèi)用支出880元。寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 （2）儲(chǔ)戶林亞新2001年3月18日存入定期1年的定期整存整取儲(chǔ)蓄存款2 000元，于2002年3月18日到期支取。存入時(shí)1年期定期整存整取存款利率為2.25％，2002年2月21日調(diào)整為1.98％。計(jì)算到期利息、稅金（列出算式），并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 （3）張林祥送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省外系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人張林吉，匯款用途養(yǎng)家費(fèi)，金額800元。寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 （4）在第一季度（3月20日）結(jié)息時(shí)，計(jì)算短期貸款利息756 840元，其中有6 025元貸款利息，由于借款單位存款不足而收不回。辦理結(jié)息后轉(zhuǎn)賬手續(xù)，作出會(huì)計(jì)分錄。 （5）出售已使用的房屋一棟，賬面價(jià)值230萬(wàn)元，已提折舊220萬(wàn)元，支付交易費(fèi)2萬(wàn)元，收入價(jià)款26萬(wàn)元，支付銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅8萬(wàn)元。寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。 （6）年度終了，某銀行各項(xiàng)收支科目的余額如下： 利息收入400萬(wàn)元，金融企業(yè)往來(lái)收入42萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入6萬(wàn)元。 利息支出160萬(wàn)元，金融企業(yè)往來(lái)支出55萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出11萬(wàn)元。 按規(guī)定從稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損22萬(wàn)元（反映在“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”的借方） 要求：結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)、按照33％的稅率計(jì)算所得稅并繳納（假設(shè)不需要作納稅調(diào)整）