《財務(wù)分析報告 簡單財務(wù)分析報告》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財務(wù)分析報告 簡單財務(wù)分析報告（28頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、財務(wù)分析報告 簡單財務(wù)分析報告 --工作報告 財務(wù)分析是以會計核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。xx精心為大家整理了財務(wù)分析報告 簡單財務(wù)分析報告x，希望對你有幫助。　　財務(wù)分析報告 簡單財務(wù)分析報告x　　第一部分 xx年度公司財務(wù)概況 　　一、總況(合并報表) 　　(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額 萬元，負(fù)債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元; 　　(二)xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，利潤總

2、額 萬元，扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元，公司凈利潤 萬元。 　　(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計 萬元。 　　(四)xx年上繳院國科控股利潤 萬元。 　　(五)主要財務(wù)指標(biāo)情況： 　　1、資產(chǎn)負(fù)債率 %; 　　2、流動比率 %; 　　3、總資產(chǎn)報酬率 %; 　　4、凈資產(chǎn)收益率 %; 　　5、國有資產(chǎn)保值增值率 % 　　6、其他比率 %。 　　(六)合并數(shù)據(jù)說明 　　1、xx年度上報董事會的公司財務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比，增加(減少)了**********公司、*********公司 戶。增加(減少)原因是： 　　2、由于會計政策的***

3、*********方面發(fā)生了變化，由原來的***************變更為，導(dǎo)致合并報表發(fā)生較大變化，具體為： 。 　　第二部分 報告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財務(wù)狀況分析 　　一、公司經(jīng)營情況 　　截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，凈利潤 萬元。 　　公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構(gòu)成情況表 　　單位：萬元 　　(一)公司本部經(jīng)營情況 　　1、收入情況(大幅增長、減少、持平) 　　xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)收入 萬元，完成預(yù)算指標(biāo) %，同比增長(減少) %。 　　1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項目)為主，共取得收入 萬元，占全

4、部收入 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。 　　2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項目)，取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。 　　3)xx年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是 。 　　2、成本情況 　　xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)成本 萬元，同比增長 %，與收入增長率相比高(低) 個百分點。成本增加(減少)的主要原因是 。(多因素分析法進行分析) 　　3、管理費用情況 　　xx年度公司本部管理費用支出 萬元，比xx年增

5、加(減少) 萬元。主要原因是 。(多因素分析法進行分析) 　　4、財務(wù)費用情況 　　xx年財務(wù)費用 萬元，比xx年度增加(減少) 萬元，主要原因是 。 　　5、投資收益情況 　　1) xx年度公司投資收益 萬元，主要構(gòu)成情況為： 　　2) xx年度實際收到上交利潤情況 　　7、現(xiàn)金流量情況 　　xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。 　　(二)控股公司經(jīng)營情況 　　1、*********公司 　　*********公司合并營業(yè)收入 萬元，凈利潤 萬元，分

6、別完成預(yù)算指標(biāo)的 %和 %。 　　原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤同比減少了 萬元。 　　2、********公司 　　*********公司xx年進一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。 　　全年銷售收入 萬元，同比增長 %，其中公司主營 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬元，占總收入 %，同比增長 %。公司成本費用合計 萬元，同比增長 %，低于收入增長率，比預(yù)算減少支出 萬元; 　　公司經(jīng)營凈利潤 萬元，同比增長 %

7、，超額完成年度預(yù)算的 %。 　　3、**********公司 　　(三)公司財務(wù)狀況 　　截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額 萬元，負(fù)債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元。 　　1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬元，主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項增加(減少) 元，預(yù)付賬款增加(減少) 萬元，貨幣資金增加(減少) 萬元、短期投資增加(減少) 元;長期投資增加(減少) 元，固定資產(chǎn)增加(減少) 元、無形資產(chǎn)增加(減少) 萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。 　　2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預(yù)收賬款增加(減少) 萬元

8、，其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少) 萬元等。 　　公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受******公司報表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元，其中：流動資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少) 萬元。負(fù)債總額增加(減少) 萬元，其中預(yù)收款增加(減少) 萬元，其他應(yīng)付款增加(減少) 萬元，長短期借款增加(減少) 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。 　　3、所有者權(quán)益比年初增加(減少) 萬元，國有資產(chǎn)保值增值率為 %。 　　xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少) 萬元

9、，扣除所屬子公司調(diào)整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳xx利潤 萬元，公司所有者權(quán)益凈增加 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。 　　4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 。 　　三、公司重要財務(wù)事項說明 　　(一)或有負(fù)債情況 　　1、對外擔(dān)保情況 　　2、訴訟情況 　　3、其他情況(如貸款情況等) 　　(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況 　　1、新增對****公司投資 　　2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作 　　xx年 月 日公司以 萬元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司 %股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 萬元

10、。 　　3、完成******公司清算工作 　　********有限責(zé)任公司成立于 年 月，注冊資本 萬元，公司投資 萬元，占股 %。 年 月********公司股東會做出決定注銷該公司，當(dāng)即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進行清算審計。 　　根據(jù)清算審計報告，對該公司截至xx年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進行分配。xx年 月，公司實際清理收回貨幣資金 萬元，固定資產(chǎn) 　　萬元;按照原始出資額 萬元，扣除清理收回資金 萬元及********公司 年月交回的費 萬元，該項投資實際損失約 萬元。 　　4、********公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值 　　年 月, 對*********公司

11、清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，********公司于xx年 月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原 萬元減至 萬元，相應(yīng)我公司 %股權(quán)的出資額減為 萬元。 　　(三)應(yīng)收款項追回情況 　　1、經(jīng)董事會批準(zhǔn)， 年 月公司以 原因借給********公司 萬元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬元，除本金外，xx年取得利息收入 萬元。 　　2、應(yīng)收賬款收回情況 　　(四)基本建設(shè)情況 　　1、經(jīng)股東會 年 月 日決定，在(地址)進行基本建設(shè)。該項目總概算為 萬元，建筑面積 平方米。 　　2、該項目已經(jīng)中科院(或地方 部門)于 年 月 日批準(zhǔn)(文號)。該項目總概算為 萬元，建筑面積 平方米。 　　

12、3、該項目于 年 月 日取得了施工許可證，并于 年 月 日開工?？偼顿Y額目前情況為： 。 　　(五)其他情況 　　四、年度報表審計情況 　　1、公司xx年度會計報表審計報告將由*********會計師事務(wù)所出具，審計報告意見類型為 。 　　財務(wù)分析報告 簡單財務(wù)分析報告x　　一.總體評述 　　(一) 總體財務(wù)績效水平 　　根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高. 　　(二) 公司分項績效水平 　　項目 　　公司評價 　　二,財務(wù)報表分析 　　(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 　　1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況

13、及資產(chǎn)變化說明: 　　公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究. 　　流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%. 　　流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠

14、理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般. 　　2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明: 　　從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平. 　　企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%. 　　流動負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)

15、付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低. 　　本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低. 　　(二) 利潤及利潤分配表 　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下: 　　當(dāng)期數(shù)據(jù) 　　上期數(shù)據(jù) 　　主營

16、業(yè)務(wù)收入 　　主營業(yè)務(wù)成本 　　營業(yè)費用 　　主營業(yè)務(wù)利潤 　　其他業(yè)務(wù)利潤 　　管理費用 　　財務(wù)費用 　　營業(yè)利潤 　　營業(yè)外收支凈 　　利潤總額 　　所得稅 　　凈利潤 　　毛利率(%) 　　凈利率(%) 　　成本費用利潤率(%) 　　凈收益營運指數(shù) 　　1.利潤分析 　　(1) 利潤構(gòu)成情況 　　本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%. 　　(2) 利潤增長情況 　　本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額x

17、x萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元. 　　2.收入分析 　　本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大. 　　3.成本費用分析 　　(1) 成本費用構(gòu)成情況 　　本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額xx%. 　　(2) 成本費用增長情況 　　本期公司成本費用總額比去年同期增加

18、xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%. 　　4.利潤增長因素分析 　　本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元. 　　本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與

19、服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ). 　　5.經(jīng)營成果總體評價 　　(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價 　　本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高, 　　(2) 收益質(zhì)量評價 　　凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,

20、衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重. 　　(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價 　　公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營

21、業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平. 　　(三) 現(xiàn)金流量表 　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下: 　　項目 　　當(dāng)期數(shù)據(jù) 　　上期數(shù)據(jù) 　　增長情況(%) 　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 　　總現(xiàn)金流入量 　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 　　投

22、資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 　　總現(xiàn)金流出量 　　現(xiàn)金流量凈額 　　1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 　　(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 　　本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%. 　　(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 　　本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的

23、現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%. 　　2.現(xiàn)金流動性分析 　　(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比 　　現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展. 　　(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 　　全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)

24、展. 　　摘要:目前，我國大學(xué)生就業(yè)面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，在這種情況下，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)是增加就業(yè)的一條有效途徑。但是，我國大學(xué)生創(chuàng)業(yè)也存在一些現(xiàn)實的問題，如何解決這些問題，更有效地促進大學(xué)生進行創(chuàng)業(yè)，政府和高校都負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任。只有加強大學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育，才能真正解決創(chuàng)業(yè)中存在的問題。 　　財務(wù)分析報告 簡單財務(wù)分析報告x　　xxxx年，對于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國家在xxxx年經(jīng)歷了嚴(yán)寒和溫情、經(jīng)歷了磨難和榮譽、經(jīng)歷了經(jīng)濟的低谷和復(fù)蘇;xxxx年，對于我們房地產(chǎn)行業(yè)來說是非常值得深思的一年，房地產(chǎn)業(yè)在xxxx年步入了行業(yè)的周期，房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該救市的爭論中從年頭走到了年尾，房地

25、產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產(chǎn)人用智慧和汗水去描繪;同樣，xxxx年，對于我們xx公司來說更是不平凡的一年，是內(nèi)涵豐富的一年，是蛻變成長的一年。xx公司在xxxx年經(jīng)歷了bsc的陣痛、經(jīng)歷了培訓(xùn)老師的洗禮、經(jīng)歷了xx改制成功的榮耀、經(jīng)歷了工業(yè)項目掛牌的喜悅、也經(jīng)歷了房產(chǎn)銷售的低谷。 　　就是在這樣一個復(fù)雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下，xx財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的正確指引下，理清思路、不斷學(xué)習(xí)、求實奮進，在財務(wù)部的各項工作上實現(xiàn)了階段性的成長和收獲。下面就將財務(wù)部所做的各項工作在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁一一匯報： 　　一、會計核算工作 　　眾所周知，會計核算是財務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重

26、要的工作，是財務(wù)人員安身立命的本錢，是各項財務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴張、隨著公司走向精細(xì)化管理對財務(wù)信息的需要，如何加強會計核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財務(wù)部向上進階的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標(biāo)，財務(wù)部主要開展了以下工作： 　　1、建立會計核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。財務(wù)部根據(jù)房地產(chǎn)項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)計了一套會計科目表，制定了詳細(xì)的二級和三級明細(xì)科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產(chǎn)會計核算的教科書做為財務(wù)部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統(tǒng)一性、一

27、貫性和連續(xù)性;有了這套會計核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范可以使我公司的帳務(wù)不管什么時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務(wù)。值得一提的是，按照我們設(shè)的明細(xì)科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細(xì)項的收入、成本、費用，相關(guān)稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會計科目設(shè)置得到了集團領(lǐng)導(dǎo)的好評。 　　2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務(wù)部內(nèi)部會計核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的

28、規(guī)定。保證了財務(wù)信息能有序地、按時、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務(wù)報告的及時性得到了有效地保障。使我公司上報集團財務(wù)部的各類財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性均達(dá)到集團財務(wù)部的要求。 　　3、加強各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應(yīng)商往來帳目清楚準(zhǔn)確。同時加強應(yīng)收往來款的追討，在年內(nèi)追回了xx的往來款xx萬元。 　　4、除此之外，財務(wù)部組織全體員工在xxxx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復(fù)核，整理裝訂記

29、帳憑證xx張。出具統(tǒng)計報表xx份出具納稅申報表xx張，稅源統(tǒng)計表xx張。出具xx集團、xx集團相關(guān)財務(wù)報表xx張，出具預(yù)算報表xx張等。 　　二、融資、預(yù)算與資金管理工作 　　資金對于企業(yè)來說，就如血液對于人體一樣重要。特別是房地產(chǎn)業(yè)進入了新一輪行業(yè)周期的歷史時刻，國家為調(diào)控房地產(chǎn)的經(jīng)濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進行宏觀調(diào)控，目的就是為了抬高房地產(chǎn)業(yè)的資金門檻，對整個房地產(chǎn)業(yè)進行重新洗牌。再加上我公司要按計劃完成xx改制投產(chǎn)、工業(yè)項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發(fā)。最嚴(yán)重的是XX年樓市低迷，今年的銷售大大低于預(yù)期，使得我公司的資金造血功能極為不暢。使得我公司隨時

30、面臨缺血的風(fēng)險。所以對于xxxx年財務(wù)部來說，如何做好融資?如何做好資金預(yù)算?如何做好資金管理成了財務(wù)部擺在第一位的頭等大事。為此，財務(wù)部也投入了大量的時間和精力去做好相關(guān)資金管理工作，盡最大努力去幫助企業(yè)渡過資金難關(guān)。 　　1、財務(wù)部加強與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線?？捎捎谑艿絿邑泿耪叩暮暧^調(diào)控的影響，商業(yè)銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業(yè)銀行為降低經(jīng)營風(fēng)險，在核準(zhǔn)貸款的時候會顯得更加小心謹(jǐn)慎，特別是對于房地產(chǎn)企業(yè)是慎之又慎。xxxx年xx市各商業(yè)銀行對房地產(chǎn)業(yè)的貸款總量較去年已經(jīng)下降xx%。就是在這樣一個非常惡劣的融資環(huán)境下

31、，財務(wù)部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產(chǎn)總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判。這其中與銀行的各級主管領(lǐng)導(dǎo)洽談、會餐、應(yīng)酬，跑了多少次銀行、復(fù)印準(zhǔn)備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)余時間，財務(wù)人員已經(jīng)無法用數(shù)字去統(tǒng)計了。值得高興的是，最終財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，憑借在工作中總結(jié)出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業(yè)項目貸款和xx萬元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬元的工業(yè)貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務(wù)，因為我公司的資產(chǎn)負(fù)債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達(dá)到銀行的信貸條件。同時為公司

32、爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財務(wù)部可以驕傲地說，在融資方面，XX年xx財務(wù)部走在了同行業(yè)財務(wù)部的前面。 　　2、預(yù)算執(zhí)行方面，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力推動下，在財務(wù)部的積極組織下，目前公司的全面預(yù)算管理工作已經(jīng)融入到各個部門的日常工作當(dāng)中，各個部門已經(jīng)能熟練的運用全面預(yù)算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務(wù)部還定期組織預(yù)算差異分析會議，總結(jié)討論預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，提高了各個部門對財務(wù)數(shù)據(jù)的重視程度。目前各個部門在財務(wù)部的組織下積極投入地參與全面預(yù)算管理，為來年的全面預(yù)算的編制和推行打下堅實的基礎(chǔ)。也正是因為有了全面預(yù)算，才使得公司領(lǐng)導(dǎo)對資金調(diào)度能做到心中有數(shù)，提前對資金

33、進行合理的統(tǒng)籌安排。 　　3、在年初資金充裕時，根據(jù)已編制的預(yù)算，在較短時間內(nèi)比較各家銀行的理財產(chǎn)品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產(chǎn)品，六個月利率為xx%，為公司獲得理財收益94、6萬元。另外利用閑散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元(x天)、x萬元(x天)、x萬元(x天)，共獲得理財收益xx元。在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。1月開始ipo打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。使得公司全年獲得理財收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。 　　4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。xxxx年財務(wù)部共辦理承

34、兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。 　　5、在日常資金管理上，財務(wù)部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;建立了資金日報體系，每日向公司領(lǐng)導(dǎo)上報頭天的公司資金狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)進行資金調(diào)度提供了依據(jù);每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準(zhǔn)確性和安全性;不定期地對庫存現(xiàn)金進行盤點;在大量收款的幾天，每天核對收款收據(jù)與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準(zhǔn)確性;在付款流程上增加了資金經(jīng)理對出納填制的支票和進帳單的復(fù)核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準(zhǔn)確性和安全性大大提高，使財務(wù)部在資金管理的

35、規(guī)范化管理方面上了一個新的臺階。 　　三、涉稅管理工作 　　由于房地產(chǎn)企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)特別多，相關(guān)稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業(yè)的一項重要成本支出。在國家稅收法規(guī)的規(guī)定下進行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務(wù)部涉稅管理的首要工作。這要求財務(wù)部在事先、事中對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規(guī)避涉稅風(fēng)險。實現(xiàn)公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的涉稅低風(fēng)險甚至零風(fēng)險是涉稅管理的另一項重要工作。公司在接受稅務(wù)稽查時會面臨三種不同性質(zhì)的稽查： 　　1、日?；?。日?；槭侵富椴块T主要負(fù)責(zé)的對管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數(shù)量

36、一般不得低于一定比例。 　　2、專項稽查。專項稽查是指根據(jù)上級稅務(wù)部門的部署，對某個行業(yè)、某個地區(qū)、某個產(chǎn)品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。 　　3、舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據(jù)征管法的規(guī)定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務(wù)機關(guān)在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查。下面就對財務(wù)部XX年所做的主要涉稅管理工作進行回顧。 　　1、審核各類收入和付款合同。由于將財務(wù)審核加入到了各類經(jīng)濟合同的簽訂訂環(huán)節(jié)，使得財務(wù)部在業(yè)務(wù)發(fā)生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。XX年財務(wù)部共審核相關(guān)經(jīng)濟合同xx份。 　　2、xx月，財務(wù)部與稅務(wù)局充分溝通后認(rèn)為我公司必須主動進行土地增zh

37、 shu清算，因為目前國家對土地增zh shu的征收管理力度一年比一年大，將查得更細(xì)。如果等到明年清算條件成立由稅務(wù)局進場進行土地增zh shu清算很可能會增加納稅支出。財務(wù)部征求公司領(lǐng)導(dǎo)和集團財務(wù)部的同意后組織人員進行了xx項目的土地增zh shu清算工作。 　　3、通過分析國家增zh shu的發(fā)展趨勢，工業(yè)項目的所有購進設(shè)備均未取得增zh shu專用發(fā)票，將設(shè)備的增zh shu開票時間拖到XX年，這樣就可以在XX年享受新的消費型增zh shu的好處，為公司爭取了xx萬元的增zh shu進項稅額抵扣的好處。 　　4、通過對銷售部員工年終獎金的發(fā)放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規(guī)履

38、行了代扣代繳義務(wù)，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。 　　5、定期將各類大額的工程發(fā)票送到稅局進行發(fā)票真?zhèn)舞b定。由于房地產(chǎn)公司收到的發(fā)票金額巨大、數(shù)量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風(fēng)險。為控制這一風(fēng)險，財務(wù)部定期組織人員將相關(guān)發(fā)票送往稅局進行真?zhèn)舞b定。 　　6、x月x日x日xx市稽查局對我公司進行稅務(wù)稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細(xì)，再根據(jù)情況進行實地稅務(wù)檢查。財務(wù)部立即組織財務(wù)人員進行全面稅務(wù)自查，一方面積極與征管稅務(wù)局溝通，取得征管稅務(wù)局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關(guān)人

39、員聯(lián)系，建立了良好的人際關(guān)系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務(wù)檢查的涉稅風(fēng)險。 　　7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報表列示的銷售收入xx萬元，對應(yīng)的成本只有xx萬元提出質(zhì)疑，要求立即出具收入確認(rèn)的證明，即文件xx區(qū)的主體竣工證明，否則xx區(qū)對應(yīng)的收入xx萬元不能予以確認(rèn)。由于涉及調(diào)減我公司申報的所得稅xx萬元，財務(wù)部立刻將這一潛在的巨大涉稅風(fēng)險匯報給集團財務(wù)部，因為根據(jù)稅法規(guī)定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據(jù)集團財務(wù)部的指示，財務(wù)部立即組織財務(wù)人員重新對xx年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極

40、與主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)商并取得稅局相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的理解，只是調(diào)整了納稅申報表，并沒有認(rèn)為我們惡意提前確認(rèn)收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財務(wù)部平時與稅務(wù)局的溝通做得比較到位，才不至于發(fā)生重大的涉稅風(fēng)險。 　　8、通過與地稅主管稅務(wù)局主管領(lǐng)導(dǎo)的良好溝通，財務(wù)部積極爭取納稅a級企業(yè)，目前稅局的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)承諾明年將會將我公司申報納稅a級企業(yè)。如果申請納稅a級企業(yè)成功，就將意味著稅局將二年內(nèi)不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與xxzhng fǔ 部門溝通談判增添了一項重要法碼。 　　9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責(zé)中加入了稅收政策的

41、收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網(wǎng)站上更新下載與房地產(chǎn)有關(guān)的稅收政策，并進行整理匯編。財務(wù)部在進行土地增zh shu清算、所得稅申報、稅務(wù)自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關(guān)文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務(wù)管理人員能夠快速地了解了公司的相關(guān)涉稅管理工作提供備查。 　　四、財務(wù)分析與風(fēng)險預(yù)警工作 　　財務(wù)分析是以財務(wù)報告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟

42、管理活動。它為了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。 　　過去我公司的財務(wù)分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來越大，資金調(diào)度也越來越大，如果沒有財務(wù)分析對企業(yè)的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領(lǐng)導(dǎo)對此非常的重視，對財務(wù)部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務(wù)部在編寫財務(wù)分析經(jīng)驗不足的情況下在網(wǎng)上大量收集相關(guān)資料，包括房地產(chǎn)的相關(guān)經(jīng)濟政策，對比分析各房地產(chǎn)上市公司的財務(wù)報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務(wù)分析。所幸得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和其他各部門同仁的認(rèn)可。 　　在這篇財務(wù)分析中，財務(wù)部對當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的不利和有利影響因素進行了

43、分析，共分析了x條不利影響因素和x條有利影響因素。并指出了目前房地產(chǎn)企業(yè)的x條應(yīng)對策略。事后證明，這兩段分析為公司日后的發(fā)展提供了及時、必要的信息和依據(jù)。 　　根據(jù)對我公司各項財務(wù)數(shù)據(jù)與上市公司財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析和評價，財務(wù)部指出了當(dāng)時公司存在的主要問題和風(fēng)險： 　　1、資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)到了銀行接受的極限70%，下半年的融資將非常困難。事后財務(wù)部仍然毫不畏懼困難，運用智慧、勇于創(chuàng)新，突破這一瓶頸和局限，仍然為公司融下巨額的銀行資金。 　　2、公司未能合理安排工程進度、在需要資金周轉(zhuǎn)的時候開盤，造成公司資金起伏較大，增加資金斷裂風(fēng)險 　　3、預(yù)期的銷售收入過于理想化，未能充分考慮市場變化而對預(yù)算進行調(diào)整。最后證明下半年的收入預(yù)算真的偏差很大，一定程度上影響了資金的調(diào)度。 　　4、指出下半年資金斷裂的風(fēng)險，要求公司領(lǐng)導(dǎo)積極籌措資金。 　　事實證明這次財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警在降低公司的經(jīng)營風(fēng)險上是成功的、有效的，正由于充分預(yù)估了資金斷裂風(fēng)險，財務(wù)部在資金仍然充裕的情況下為公司盡可能多地向銀行融資。提前做了充足的準(zhǔn)備。