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第八課 財(cái)政與稅收,,必修1 第三單元 收入與分配,2016高考導(dǎo)航,,必修1 第三單元 收入與分配,,必修1 第三單元 收入與分配,核心考點(diǎn)1 國家收入的分配,核心考點(diǎn)2 征稅與納稅,核心考點(diǎn)1 國家收入的分配 (高考指數(shù)：★★★★),一、財(cái)政收入與支出 1．財(cái)政收入及其構(gòu)成：財(cái)政收入是國家通過一定的形式和 渠道籌集起來的資金。它包括___________收入、利潤收入、______________收入以及其他收入。 2．稅收與財(cái)政的關(guān)系：稅收是國家籌集財(cái)政收入 _____________的形式，是財(cái)政收入___________的來源。 3．影響財(cái)政收入的因素：主要是___________________和______________。,稅收,債務(wù),最普遍,最重要,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,分配政策,4．財(cái)政支出的含義：國家對籌集的______________進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。 5．財(cái)政支出的構(gòu)成：財(cái)政支出可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，______________支出，債務(wù)支出。 6．財(cái)政收支平衡：當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有 _________，或支出大于收入略有______________，都屬于財(cái)政收支平衡。,財(cái)政資金,社會(huì)保障,盈余,赤字,二、財(cái)政的作用 國家財(cái)政是國家治理的__________和______________，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。 1．國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的______________。 2．國家財(cái)政具有促進(jìn)_________________的作用。 3．國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)______________的作用。,基礎(chǔ),重要支柱,物質(zhì)保障,資源合理配置,平穩(wěn)運(yùn)行,一、影響財(cái)政收入的主要因素,基礎(chǔ)性因素,重要因素,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)政收入是根與葉、源與流的關(guān)系,對財(cái)政收入產(chǎn)生重要影響、直接影響,要保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長，就必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加社會(huì)財(cái)富總量,國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高,二者都是影響財(cái)政收入的主要因素,誤區(qū)警示 國家財(cái)政收入越多越好 [點(diǎn)撥] (1)國家財(cái)政收入增加，有利于行使國家職能，增強(qiáng)國家的宏觀調(diào)控能力，集中力量辦大事，為國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展創(chuàng)造條件，從長遠(yuǎn)來看也有利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。 (2)但在經(jīng)濟(jì)總量一定的前提下，國家財(cái)政收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，對企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加產(chǎn)生不利影響，最終也將妨礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入的增加。,(3)財(cái)政收入的增加，從根本上說受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約，同時(shí)還受分配政策的影響。必須在經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會(huì)財(cái) 富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保證國家財(cái) 政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平 的不斷提高。 因此，財(cái)政收入不是越多越好，也不是越少越好，必 須保持在合理的范圍內(nèi)。,二、全面把握財(cái)政的三方面作用,財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧,社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、基本醫(yī)療、最低生活保障,國家通過財(cái)政支持資金投入大、建設(shè)周期長、投資風(fēng)險(xiǎn)大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)資源合理配置，體現(xiàn)了社會(huì)主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢,增加對西部的投入、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大科研投入力度,通過調(diào)整財(cái)政收入或支出，保持社會(huì)總供給和社會(huì)總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落,擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策,三、正確理解擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策,特別提醒 財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行是“逆向”調(diào)節(jié)的，即財(cái)政政策的調(diào)控方向與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢是相反的。在國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)總需求不足時(shí)，可通過擴(kuò)張性財(cái)政政策，增支減稅，給經(jīng)濟(jì)“加熱”，以擴(kuò)大總需求；在國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)總需求過旺時(shí)，可通過緊縮性財(cái)政政策，減支增稅，給經(jīng)濟(jì)“降 溫”，以抑制總需求。,B,A,C,D,核心考點(diǎn)2 征稅與納稅 (高考指數(shù)：★★★★),一、稅收及其種類 1．稅收：是國家為實(shí)現(xiàn)其_________，憑借___________，依法取得______________的基本形式。 2．稅收的基本特征：稅收具有________性、____________性和______________性的特征。 3．稅收的種類及其作用 根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為_____________、所得稅、______________、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。目前在我國，______________和______________是影響很大的兩個(gè)稅種。,職能,政治權(quán)力,財(cái)政收入,強(qiáng)制,無償,固定,流轉(zhuǎn)稅,資源稅,增值稅,個(gè)人所得稅,(1)增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的______________為征稅對象的一種稅。增值稅可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的_____________行為。 (2)個(gè)人所得稅：是國家對______________征收的一種稅。個(gè)人所得稅是國家______________的重要來源，也是調(diào)節(jié)______________分配、實(shí)現(xiàn)______________的有效手段。,增值額,偷漏稅,個(gè)人所得,財(cái)政收入,個(gè)人收入,社會(huì)公平,二、依法納稅 1．我國稅收的性質(zhì)：______________、_____________。國 家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國家興旺 發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān),國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)， 必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 2．違反稅法的行為：現(xiàn)實(shí)生活中還存在著______________、欠稅、______________、抗稅等違反稅法的行為。 3．基本義務(wù)：每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。,取之于民,用之于民,偷稅,騙稅,一、全面理解稅收的含義,稅收的目的,稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式,實(shí)現(xiàn)國家職能,憑借的力量,國家政權(quán),與財(cái)政的關(guān)系,依法取得財(cái)政收入的基本形式，是財(cái)政收入最重要的來源,稅收的主體,國家,稅收的依據(jù),稅法，并非隨心所欲、沒有標(biāo)準(zhǔn),稅收的本質(zhì),是一種分配關(guān)系,二、稅收的基本特征及其關(guān)系,國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià),國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變,稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，稅收的強(qiáng)制性是無償性的保障；稅收的無償性和強(qiáng)制性又決定了稅收必須具有固定性,特別提醒 稅收的強(qiáng)制性不只表現(xiàn)為納稅人必須依法納稅，還表現(xiàn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅；稅收的固定性是相對固定，不是永恒不變；無償性是相對于納稅人而言的。,三、增值稅與個(gè)人所得稅比較,生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額,個(gè)人所得,在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,在我國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人,比例稅率,按應(yīng)稅項(xiàng)目的不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率與比例稅率,可避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長,是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段,都是我國的重要稅種，都對增加國家財(cái)政收入有著積極作用,四、全面認(rèn)識稅收的作用,調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，引導(dǎo)投資需求,調(diào)節(jié)收入分配，縮小收入差距，維護(hù)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平,影響商品價(jià)格，調(diào)節(jié)社會(huì)供求,引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀念,稅收是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源,是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段。通過稅收實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，并對市場主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理,國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件,特別提醒 不同稅種，其作用各有特點(diǎn)。例如：個(gè)人所得稅能調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平；增值稅能防止偷漏稅行為；消費(fèi)稅能引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)科學(xué)消費(fèi)；關(guān)稅能調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易；開征房產(chǎn)稅能調(diào)節(jié)商品房需求等。,B,C,A,B,理清知識結(jié)構(gòu) 強(qiáng)化解題思維,2015年繼續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策并加大力度,[命題視角](打開思維之窗！) 命題角度1：結(jié)合材料，簡要說明我國財(cái)政確保民生支出的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。 提示：(1)這是由社會(huì)主義的本質(zhì)要求和共同富裕的根本目標(biāo)決定的。 (2)是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持以人為本，全面建成小康社會(huì)，提高人民生活水平的內(nèi)在要求。 (3)國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。確保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。,命題角度2：結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，說明我國財(cái)政對促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展的作用。 提示：(1)國家財(cái)政具有優(yōu)化資源配置，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。實(shí)施積極的財(cái)政政策并加大力度，有利于實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中求進(jìn)。 (2)財(cái)政支持落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，開展科技成果使用、處置和收益管理改革試點(diǎn)，支持加快推進(jìn)科技重大專項(xiàng)工作，有利于增強(qiáng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的動(dòng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。,(3)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，發(fā)揮投資拉動(dòng)增長的關(guān)鍵作用，發(fā) 揮消費(fèi)穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)作用，發(fā)揮出口促進(jìn)增長的支撐作 用，促進(jìn)“三駕馬車”更均衡地拉動(dòng)增長，有利于推進(jìn)經(jīng) 濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益。 (4)加大財(cái)政投入，積極推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化 發(fā)展，有利于解決“三農(nóng)”問題，推動(dòng)城鄉(xiāng)發(fā)展一體化。 (5)加大財(cái)政對促進(jìn)生態(tài)環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排的支出，有利 于全面促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力。,[創(chuàng)新體驗(yàn)](提升做題能力！) 1．2014年12月11日，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，2015年繼續(xù) 實(shí)施積極的財(cái)政政策，同時(shí)加大實(shí)施力度。下列能體現(xiàn)積 極財(cái)政政策力度加大的是( ) ①央行下調(diào)一年期存貸款基準(zhǔn)利率 ②我國財(cái)政赤字提高至2.6% ③提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn) ④發(fā)改委適時(shí)提高燃油消費(fèi)稅 A．①② B．③④ C．①④ D．②③,D,解析：積極財(cái)政政策要求增加財(cái)政支出，減少稅收。擴(kuò)大財(cái)政赤字，提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，意味著增加財(cái)政支出，體現(xiàn)了積極財(cái)政政策力度加大，②③正確且符合題意。①屬于貨幣政策，與題意無關(guān)；④提高稅率與題意不符。,2．2014年12月30日，全國財(cái)政工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，2015年要優(yōu) 化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保民生支出，立足于?；?、兜底 線、促公平。這說明國家財(cái)政( ) A．是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 B．能夠?qū)崿F(xiàn)資源合理配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 C．能夠有效調(diào)節(jié)供求，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 D．是實(shí)現(xiàn)初次分配更加注重公平的重要手段 解析：“確保民生支出,立足于保基本、兜底線、促公平”, 體現(xiàn)了國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生 活 的物 質(zhì)保障，應(yīng)選A項(xiàng)。B、C兩項(xiàng)不符合題意；D項(xiàng)“初次分配”的說法錯(cuò)誤。,A,B,