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1、 人力資源管理審計(jì)制度 目 錄 第一章 總則???????????????????????????????1 第二章 術(shù)語(yǔ)解釋?????????????????????????????1 第三章 人力資源管理審計(jì)的原則??????????????????????1 第四章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)??????????????????????????2 第五章 人力資源管理審計(jì)涉及范圍和權(quán)限??????????????????2 第六章 人力資源管理審計(jì)的內(nèi)容??????????????????????3 第七章 人力資源管理審計(jì)的程序??

2、????????????????????5 第八章 獎(jiǎng)懲???????????????????????????????6 第九章 附則???????????????????????????????7 第一章 總則 一、為了規(guī)范集團(tuán)人力資源管理審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，特制訂本制度。集 團(tuán)人力資源管理審計(jì)，由集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)實(shí)施。監(jiān)督員工遵守人力資源管理制度， 防患違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保證集團(tuán)人力資源管理工作的正常運(yùn)行。 二、本制度是人力資源管理審計(jì)工作必須遵守的基本原則和規(guī)范，適用于深圳市寶 能投資集團(tuán)有限公司總部（下稱“公司”）及屬

3、下單位（包括全資及控股企業(yè)、下稱“子 公司”）。公司其他參資企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行本制度。本制度所稱“各公司”包括“公司”和 “子公司”。 第二章 術(shù)語(yǔ)解釋 人力資源管理審計(jì)，是指按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，采用綜合性的研究分析方法，對(duì)企業(yè)的 人力資源管理領(lǐng)域內(nèi)的政策、實(shí)踐以及結(jié)果進(jìn)行檢查、分析與評(píng)估，是檢查有關(guān)一個(gè)組 織人力資源功能的政策、程序、文件、系統(tǒng)和實(shí)踐的過(guò)程。 第三章 人力資源管理審計(jì)的原則 一、依法審計(jì)原則。即審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以國(guó)家法律、當(dāng)?shù)厥。ㄊ校┱图瘓F(tuán)公司制 定的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度為依據(jù)進(jìn)行審計(jì)。 二、獨(dú)立審計(jì)原則。即審計(jì)人員依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受任何組織

4、和個(gè)人的 干涉。 三、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。 第四章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 一、集團(tuán)的人力資源管理審計(jì)，在集團(tuán)董事長(zhǎng)及分管副總裁的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，對(duì) 集團(tuán)總部及各業(yè)務(wù)單元人力資源管理制度的制定、執(zhí)行等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)， 對(duì)分管副總裁及董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 二、集團(tuán)內(nèi)部人力資源管理審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心，代表集團(tuán)實(shí)施人力 資源管理審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)包括： 1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)的要求，起草內(nèi)部人力資源管理審計(jì)制度； 2、制定年度和季度人力資源管理審計(jì)計(jì)劃； 3、負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部人力資源管理審計(jì)程序； 4、對(duì)公司人力

5、資源管理內(nèi)部控制的健全性、有效性以及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查； 5、對(duì)分管副總裁及董事長(zhǎng)報(bào)告人力資源管理審計(jì)結(jié)果； 6、完成分管副總裁及董事長(zhǎng)交辦的其他人力資源管理審計(jì)事項(xiàng)。 第五章 人力資源管理審計(jì)范圍和權(quán)限 一、審計(jì)監(jiān)察中心對(duì)集團(tuán)及下屬各業(yè)務(wù)單元的下列事項(xiàng)進(jìn)行人力資源管理審計(jì)： 1、檢查人力資源部門的崗位編制及崗位分工是否合理； 2、人力資源部對(duì)公司各部門人員配置是否與業(yè)務(wù)需求想適宜； 3、檢查與人力資源相關(guān)的制度、流程的制定及執(zhí)行情況，如招聘、考核、培訓(xùn)等內(nèi) 容； 4、審核人力資源管理日常工作是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理, 授權(quán)批準(zhǔn)制度是否嚴(yán) 格，人力資源管理制度是否

6、完整全面； 5、其他人力資源管理審計(jì)事項(xiàng)。 二、審計(jì)監(jiān)察中心的主要權(quán)限是： 1、根據(jù)內(nèi)部人力資源管理審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時(shí)報(bào)送相關(guān)文件 和資料；涉及薪酬方面的信息，按部門累計(jì)數(shù)提供相關(guān)數(shù)據(jù)。 2、對(duì)人力資源管理所涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，查閱并審核與人力資源管理相關(guān)的 文件和資料； 3、有權(quán)根據(jù)管理層的要求，靈活安排人力資源管理審計(jì)項(xiàng)目的范圍、深度、審計(jì)重 點(diǎn)和時(shí)間，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的，有權(quán)向分管副總裁及董事長(zhǎng)報(bào)告； 4、人力資源管理審計(jì)活動(dòng)在確定內(nèi)部審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)以及報(bào)送審計(jì)結(jié)果時(shí)應(yīng)不 受干擾，以保證審計(jì)機(jī)構(gòu)以及審計(jì)人員的獨(dú)立性； 5、為獲取充分、

7、可靠的審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì)工作的整體質(zhì)量，若某些審計(jì)內(nèi)容需要 聘請(qǐng)外部專家或者社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助審計(jì)的需報(bào)分管副總裁及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)； 6、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，報(bào)分管副總裁及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)， 可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 7、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，可建議分管副總裁 及董事長(zhǎng)給予行政處分并予以通報(bào)。情節(jié)嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé) 任； 8、監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。 第六章 人力資源管理審計(jì)的內(nèi)容 一、外部招聘管理審計(jì)內(nèi)容： 1、了解被審計(jì)單位人力資源部門是否擬定近幾年的人員招聘規(guī)劃

8、，人員的招聘進(jìn)度 是否與規(guī)劃相符，是否滿足公司發(fā)展需求； 2、核查被審計(jì)單位是否嚴(yán)格按照公司招聘制度和程序開(kāi)展招聘工作，招聘過(guò)程是否 公、合理； 3、核查面試階段面試官是否以客觀、公正的態(tài)度對(duì)應(yīng)聘者做出評(píng)價(jià)，避免由于主觀 因素及非工作因素影響對(duì)應(yīng)聘者的判斷，與面試官存在親屬關(guān)系或由面試官推薦的應(yīng)聘 者是否進(jìn)行關(guān)系回避； 4、核查招聘過(guò)程中是否對(duì)求職者的履歷進(jìn)行背景調(diào)查，是否對(duì)求職者的工作經(jīng)歷、 工作職位、工作職責(zé)、為人品格等方面進(jìn)行核實(shí)與了解，應(yīng)聘經(jīng)理及以上崗位的應(yīng)聘者 是否提供了上一家公司的薪酬確認(rèn)單； 5、核查被審計(jì)單位人力資源部門對(duì)決定錄用的人員審批流程是否齊全

9、，抽查入職人 員的入職手續(xù)是否完備，提交資料是否齊全。 二、內(nèi)部人才推薦管理審計(jì)內(nèi)容： 1、了解被審計(jì)單位內(nèi)部人才推薦管理制度是否全面、合理，內(nèi)部人才推薦制度執(zhí)行 是否到位，人才推薦管理的具體操作是否符合公司規(guī)定； 2、核查被審計(jì)單位在進(jìn)行內(nèi)部人才推薦工作時(shí)是否遵守親屬關(guān)系回避原則； 3、核查被審計(jì)單位是否按照規(guī)定對(duì)被推薦人進(jìn)行招聘面試，人力資源管理相關(guān)部門 是否按照公司用人標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格對(duì)被推薦人進(jìn)行篩選和把關(guān)，是否存在直接內(nèi)定的舞弊情況 發(fā)生； 4、核查被審計(jì)單位在內(nèi)部人才推薦工作中，被推薦人是否按照規(guī)定提供了真實(shí)可靠 的信息，是否存在弄虛作假的情況。 三、員工考勤管理審計(jì)內(nèi)容： 1

10、、核查被審計(jì)單位是否按規(guī)定認(rèn)真、及時(shí)、準(zhǔn)確地記載員工考勤，是否妥善保管各 種休假憑證，并及時(shí)匯總各部門考勤結(jié)果； 2、核查被審計(jì)單位員工請(qǐng)假、休假是否按照規(guī)定填寫《請(qǐng)假單》并由相關(guān)部門進(jìn)行 審批，相應(yīng)負(fù)責(zé)人是否對(duì)《請(qǐng)假單》及時(shí)、認(rèn)真地進(jìn)行審批，審批手續(xù)是否齊全； 3、核查考勤結(jié)果是否與工資掛鉤，計(jì)算是否準(zhǔn)確。 四、員工福利管理審計(jì)內(nèi)容： 1、了解被審計(jì)單位是否按照國(guó)家規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算各員工的薪酬福利，是否及時(shí)為員工 繳納住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)金等保險(xiǎn)險(xiǎn)種，個(gè)稅扣繳是否準(zhǔn)確； 2、了解被審計(jì)單位工作時(shí)間、加班補(bǔ)貼和法定節(jié)假日放假制度等是否符合國(guó)家規(guī)定。 五、員工績(jī)效考核管

11、理審計(jì)內(nèi)容 1、核查被審計(jì)單位對(duì)試用期員工績(jī)效評(píng)估情況，新員工試用期間崗位輔導(dǎo)員每個(gè)月 是否及時(shí)、公正、客觀地對(duì)新員工進(jìn)行考核評(píng)估并向人力資源中心提交《試用期月度考 核表》，新員工試用期滿是否及時(shí)向人力資源中心提交《試用期轉(zhuǎn)正申請(qǐng)表》，崗位輔導(dǎo) 員是否及時(shí)、公正、客觀地對(duì)新員工試用期間的表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)估并向人力資源中心提 交《試用期轉(zhuǎn)正考核表》，新員工試用期滿且考核達(dá)到公司要求時(shí)人力資源中心是否及 時(shí)按照勞動(dòng)法和公司流程為新員工辦理轉(zhuǎn)正事宜； 2、核查被審計(jì)單位正式員工績(jī)效考核的執(zhí)行情況，績(jī)效考核是否流于形式，考核是 否公平、合理，各個(gè)級(jí)別員工是否按照規(guī)定提交本級(jí)別類的《

12、季度考核表》、《年度考核 表》以及《面談表》，員工直接領(lǐng)導(dǎo)是否及時(shí)、公正、客觀地對(duì)員工的績(jī)效進(jìn)行評(píng)估并 安排績(jī)效面談； 3、核查被審計(jì)單位人力資源部是否及時(shí)、公正、客觀地根據(jù)員工提交的《季度考核 表》、《年度考核表》、《面談表》以及考勤情況評(píng)價(jià)員工的績(jī)效考核結(jié)果，對(duì)于考核等級(jí) 靠前的員工是否按照公司《績(jī)效考核管理制度》給予晉升、加薪、獲得更廣闊的發(fā)展和 提升機(jī)會(huì)以及重點(diǎn)接受培養(yǎng)和輔導(dǎo)等獎(jiǎng)勵(lì)措施，對(duì)于考核等級(jí)靠后的員工是否按照公司 《績(jī)效考核管理制度》采取相應(yīng)地改進(jìn)和提升措施； 4、核查被審計(jì)單位績(jī)效考核的資料保管情況，是否按照《績(jī)效考核管理制度》規(guī)定 由人力資源中心統(tǒng)一存檔并作為人力資源

13、開(kāi)發(fā)和管理的依據(jù)。 六、核查被審計(jì)單位員工的離職與晉升管理是否符合公司規(guī)定，離職與晉升是否按 照規(guī)定流程進(jìn)行辦理，審批的手續(xù)和資料是否齊全，晉升是否公平合理。 七、培訓(xùn)管理審計(jì)內(nèi)容： 1、了解被審計(jì)單位是否擬定年度培訓(xùn)計(jì)劃，核查培訓(xùn)的開(kāi)展、落實(shí)情況，對(duì)培訓(xùn)效 果是否有考評(píng)，各項(xiàng)培訓(xùn)是否達(dá)到預(yù)期效果； 2、了解被審計(jì)單位新員工的入職培訓(xùn)是否定期舉行，培訓(xùn)是否達(dá)到預(yù)期效果。 八、人力資源部是否每年開(kāi)展員工敬業(yè)度調(diào)查，人員流失率是否控制在合理范圍內(nèi)， 對(duì)改善員工敬業(yè)度是否采取有效改善措施。 九、了解被審計(jì)單位目前各部門的在職人員的配置與公司的業(yè)務(wù)需求和公司的發(fā)展 狀況是否相符合，是否有閑置人

14、員。 十、其他需要審核的人力資源管理內(nèi)容。 第七章 人力資源管理審計(jì)的程序 一、審計(jì)監(jiān)察中心根據(jù)董事長(zhǎng)及分管副總裁的要求，結(jié)合集團(tuán)審計(jì)需求的實(shí)際情況 確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)分管副總裁及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 二、在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被 審計(jì)單位，要求提供必要的工作條件。 三、審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位人力資源類的業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的 資料等，被審計(jì)單位應(yīng)如實(shí)提供，不得拒絕。 四、審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向 有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位

15、和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助， 如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料。 五、在審計(jì)中應(yīng)做好審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，確保各種旁證材料齊全。 六、每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)確實(shí)，依法有 據(jù)、建議恰當(dāng)。 七、被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)監(jiān)察中心審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，可補(bǔ)充事實(shí)或 數(shù)據(jù)，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察中心查證后，對(duì)被審計(jì)單位提出的不同意見(jiàn)，審計(jì)監(jiān)察中心可選擇采 納或者不采納。 八、審計(jì)人員在征求、補(bǔ)充被審計(jì)單位意見(jiàn)后，作出審計(jì)結(jié)論和處理建議，報(bào)分管 副總裁及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。 九、出具審計(jì)報(bào)告后，由于情況變化或有新的重要事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)?計(jì)

16、監(jiān)察中心報(bào)告，由審計(jì)監(jiān)察中心向分管副總裁及董事長(zhǎng)報(bào)告，由分管副總裁及董事長(zhǎng) 決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 十、每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件在審計(jì)結(jié)束后按照《內(nèi)審工作管理制度》要求 及時(shí)整理、裝訂成冊(cè)歸檔備查。 第八章 獎(jiǎng)懲 一、審計(jì)人員工作成績(jī)顯著，對(duì)集團(tuán)權(quán)益做出貢獻(xiàn)者，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度予 以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 二、審計(jì)人員違反工作守則，致使集團(tuán)蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理， 直至追究刑事責(zé)任。 三、對(duì)于打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的單位或個(gè)人，集團(tuán)應(yīng)視情節(jié)嚴(yán) 重情況給予行政或經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直至依法追究法律責(zé)任。 第九章 附則 本制度自二零一三年一月一日開(kāi)始執(zhí)行，由審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)解釋與修訂，與以前 相關(guān)規(guī)定有沖突的以本制度為準(zhǔn)。