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1、 世界銀行融資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理研究 摘要：當(dāng)前，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型期，地方多形式開(kāi)展融資活動(dòng)支持發(fā)展。世界銀行貸款融資就是一種高效的融資項(xiàng)目?；诖耍疚木椭攸c(diǎn)探討如何有效實(shí)施世界銀行融資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，旨在有效推動(dòng)提高融資效果。 關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；世界銀行；融資；項(xiàng)目管理 一、世界銀行融資的優(yōu)越性和管理方式多樣化 在世界銀行融資過(guò)程中，保證項(xiàng)目執(zhí)法機(jī)構(gòu)與運(yùn)行機(jī)構(gòu)的一體化十分重要。世界銀行貸款在中國(guó)投資項(xiàng)目歷史較長(zhǎng)的，了解項(xiàng)目管理情況。整體上貸款周期長(zhǎng)、利息低，還有貸款項(xiàng)目涉及領(lǐng)域眾多但持續(xù)增長(zhǎng)的特點(diǎn)。世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)多樣化，有行政層面設(shè)立機(jī)構(gòu)、集中化

2、、分散化和借助國(guó)有企業(yè)等。在確定項(xiàng)目之后，考慮國(guó)家的基本產(chǎn)業(yè)政策，還要經(jīng)受可行性的初步試驗(yàn)，保證花費(fèi)的應(yīng)用與預(yù)期的效益相符合，并開(kāi)展全面的財(cái)務(wù)分析工作，促進(jìn)后續(xù)工作的順利開(kāi)展。 二、國(guó)有企業(yè)對(duì)世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理存在劣勢(shì) （一）項(xiàng)目前期審批耗時(shí)較長(zhǎng)。世行項(xiàng)目與國(guó)內(nèi)政府投資項(xiàng)目在審批程序、管理流程上不同，但世行項(xiàng)目必須適用世行規(guī)則，同時(shí)世行項(xiàng)目又必須遵循基本的政府投資項(xiàng)目管理辦法，如初步設(shè)計(jì)與概算、施工圖設(shè)計(jì)與預(yù)算等都要經(jīng)過(guò)相關(guān)審批程序，世行程序和國(guó)內(nèi)程序都要走，前期審批時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)；若只按世行程序走，工程質(zhì)量監(jiān)督、工程變更、工程審計(jì)、資金結(jié)算就無(wú)法進(jìn)行。（二）項(xiàng)目科學(xué)論

3、證不充分加快實(shí)施難。項(xiàng)目設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)限制，一是項(xiàng)目設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)可能擅長(zhǎng)水利工程設(shè)計(jì)，對(duì)水廠等市政工程設(shè)計(jì)規(guī)范、設(shè)計(jì)要求、設(shè)備選型可能缺乏優(yōu)勢(shì)。二是經(jīng)過(guò)初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)兩輪專業(yè)評(píng)審和現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，農(nóng)村飲用水項(xiàng)目設(shè)計(jì)的管線走向、管溝開(kāi)挖、道路修復(fù)、管材選用、制水工藝與設(shè)備選擇等很多方面都需要優(yōu)化深化、修改完善，設(shè)計(jì)深度不夠、設(shè)計(jì)調(diào)整較多，造成設(shè)計(jì)反復(fù)修改，而且設(shè)計(jì)單位提交的概預(yù)算錯(cuò)漏算和暫估價(jià)太多，設(shè)計(jì)與概預(yù)算調(diào)整耗費(fèi)太多時(shí)間。三是按世行規(guī)則，項(xiàng)目設(shè)計(jì)除按世行標(biāo)準(zhǔn)完成設(shè)計(jì)編制外，設(shè)計(jì)單位還需編制工程量清單和技術(shù)規(guī)范。設(shè)計(jì)單位要有世行項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)。政策的變遷，導(dǎo)致原本通過(guò)的設(shè)計(jì)不適用現(xiàn)在的需要。由于前期論證

4、不充分，水功能區(qū)、保護(hù)區(qū)等政策因素，世行規(guī)則的適用，源水水質(zhì)的變化等，部分農(nóng)村飲用水項(xiàng)目建設(shè)方案和投資計(jì)劃需要調(diào)整，從設(shè)計(jì)方案重新開(kāi)始設(shè)計(jì)，嚴(yán)重遲滯項(xiàng)目推進(jìn)。（三）提款報(bào)賬進(jìn)展緩慢。項(xiàng)目實(shí)施以來(lái)，召集各項(xiàng)目實(shí)施單位專題研究、討論、培訓(xùn)世行項(xiàng)目資金管理辦法、提款報(bào)賬管理流程并編印相關(guān)資料，需要各項(xiàng)目實(shí)施單位嚴(yán)格按世行規(guī)則進(jìn)行提款報(bào)賬和資金支付管理。提款報(bào)賬審批要經(jīng)實(shí)施單位、縣項(xiàng)目辦、縣財(cái)政局、省項(xiàng)目辦和省財(cái)政廳審核，流程長(zhǎng)且審批嚴(yán)。提款報(bào)賬經(jīng)10個(gè)月補(bǔ)充材料才勉強(qiáng)通過(guò)。（四）對(duì)世行貸款項(xiàng)目的管理了解不深。世行貸款項(xiàng)目在我縣尚屬首次，各項(xiàng)目實(shí)施單位學(xué)習(xí)、熟悉、適用世行規(guī)則需要一個(gè)過(guò)程，相關(guān)職能部門(mén)

5、按照世行規(guī)則理解、支持項(xiàng)目建設(shè)也需要一定時(shí)間磨合。 三、對(duì)國(guó)有企業(yè)履行世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作如何發(fā)揮優(yōu)勢(shì) （一）領(lǐng)導(dǎo)重視、各部門(mén)通力合作。世界銀行貸款的涉及面較廣，在落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)上就需要采用歸口管理、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的方式，并保證各個(gè)部門(mén)的工作人員都能夠明確自身基本職責(zé)。通過(guò)成立項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組的形式，將債務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理與資金管理作為核心的內(nèi)容。審計(jì)部門(mén)、項(xiàng)目單位與銀行也要通力合作，制定明確的財(cái)務(wù)管理原則。將降低成本支出作為核心內(nèi)容，明確基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理原則，保證各個(gè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員能在項(xiàng)目執(zhí)行中互相監(jiān)督與配合，為財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展做好鋪墊。（二）項(xiàng)目前期論證考慮細(xì)心。首先

6、，在項(xiàng)目前期就要做好論證的工作，將資金作為重要的生產(chǎn)資源，合理利用貸款的資金，達(dá)到最佳的財(cái)務(wù)管理效果。相關(guān)的工作人員就要執(zhí)行明確的利潤(rùn)目標(biāo)，并對(duì)資金進(jìn)行合理的分配。不僅要加強(qiáng)固定資金的管理，還要形成兩者的互相配合，達(dá)到良好的經(jīng)營(yíng)效果。通過(guò)對(duì)資金的回收與支付時(shí)間進(jìn)行充分的預(yù)測(cè)，利用工程款支付時(shí)間、應(yīng)收賬款回收情況等，都要做到充分的了解，以避免出現(xiàn)資金失衡的問(wèn)題發(fā)生。在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中，要真正實(shí)現(xiàn)自有資金與外來(lái)資金的融合，并形成合力的資本結(jié)構(gòu)，在資金的運(yùn)用上，不僅要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，還要提升付現(xiàn)能力，保證資金周轉(zhuǎn)的靈活性。在前期的項(xiàng)目論證過(guò)程中，加強(qiáng)資金流動(dòng)的管控，為后續(xù)的存貨控制、付現(xiàn)能力提升奠定穩(wěn)

7、固基礎(chǔ)。（三）項(xiàng)目實(shí)施緊貼世行規(guī)則進(jìn)行，做好世行規(guī)則與國(guó)內(nèi)規(guī)則融合。在開(kāi)展項(xiàng)目管理的過(guò)程中，各項(xiàng)目實(shí)施單位對(duì)世界銀行貸款的規(guī)則還不夠了解，相關(guān)的職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照世行規(guī)則來(lái)理解，將世界銀行貸款的規(guī)章作為核心內(nèi)容，真正實(shí)現(xiàn)世行規(guī)則與國(guó)內(nèi)規(guī)則的融合。在保證各個(gè)單位概預(yù)算合理的基礎(chǔ)上，節(jié)省項(xiàng)目審批消耗的時(shí)間。在前期簽訂合同，不管是承包合同還是借款合同，都需要將公平性與合理性作為基礎(chǔ)內(nèi)容，并且對(duì)項(xiàng)目協(xié)定的條款進(jìn)行逐條分析，結(jié)合這種改革的重點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行不斷的優(yōu)化與調(diào)整。最后，在實(shí)施項(xiàng)目管理的同時(shí)，完善我們的項(xiàng)目建設(shè)制度，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)人員的思想與理念，增強(qiáng)其合同管理意識(shí)，保證項(xiàng)目能夠順利的進(jìn)行。（四）

8、項(xiàng)目提款報(bào)帳注重平時(shí)，邊實(shí)施邊整理材料。在開(kāi)展項(xiàng)目的過(guò)程中，一定要注重提款保障的及時(shí)性，將社會(huì)效益作為核心內(nèi)容，更加重視資金的籌集工作，保證如期歸還貸款。在簽訂協(xié)議的同時(shí)，將責(zé)任分解到各個(gè)單位。在提款報(bào)賬的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)由縣項(xiàng)目辦、省項(xiàng)目辦與財(cái)政部門(mén)共同審核，會(huì)消耗太長(zhǎng)時(shí)間才能通過(guò)，并且審批的流程比較復(fù)雜。所以，在適用世界銀行貸款規(guī)則的基礎(chǔ)上，加快項(xiàng)目的推進(jìn)速度，避免出現(xiàn)政府貸款費(fèi)用支出無(wú)法落實(shí)的情況。在實(shí)施的規(guī)程中，開(kāi)展政策調(diào)研的工作，注重還貸資金、提款報(bào)賬材料的整理，并將工作責(zé)任落實(shí)到實(shí)處，在貸款還沒(méi)有到位之前，就要做好預(yù)防措施，并落實(shí)相關(guān)的還貸資金工作。（五）項(xiàng)目配套資金要同步跟進(jìn)。一旦確

9、定了融資項(xiàng)目，就要明確基本工作職責(zé)，并落實(shí)分工，確保有效完成。針對(duì)于世界銀行貸款的方面，在實(shí)施項(xiàng)目之前就結(jié)合項(xiàng)目的計(jì)劃，對(duì)配套的資金進(jìn)行合理的調(diào)度，還要了解提款保障的進(jìn)度，通過(guò)簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議的方式，以降低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。并制定權(quán)責(zé)，人員持續(xù)跟進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度與質(zhì)量，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，針對(duì)問(wèn)題制定應(yīng)對(duì)辦法。 綜上，世界銀行屬于國(guó)際性的金融組織，在我縣的貸款項(xiàng)目覆蓋范圍較廣，如供水、電力、道路與水利等，要想取得世界銀行的貸款，就要保證項(xiàng)目經(jīng)過(guò)談判流程、準(zhǔn)備流程與提出報(bào)告等，并且整個(gè)過(guò)程都需要進(jìn)行監(jiān)督與管理，確保融資項(xiàng)目的有效開(kāi)展。 參考文獻(xiàn)： [1]張新存.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下國(guó)有企業(yè)優(yōu)化銀行融資管理的思考[J].天津經(jīng)濟(jì),2019(04):24-27. [2]厲陳斌.對(duì)銀行項(xiàng)目融資貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的思考[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2018(24):32. [3]南錦林,袁雯琪.如何應(yīng)對(duì)多邊開(kāi)發(fā)銀行融資項(xiàng)目中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)[J].國(guó)際工程與勞務(wù),2018(12):36-37. 4