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企業(yè)資金管理制度

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1、企業(yè)資金管理制度 摘要。本文運用資金管理理論和內(nèi)部控制理論,立足現(xiàn)有的鐵路資金結(jié)算中心模式,剖析鐵路資金管理目前存在的問題,并針對問題探求改進措施,使結(jié)算中心能夠適應(yīng)鐵路發(fā)展的需要,更好的發(fā)揮作用,從而保證鐵路多元化改革進程能夠順利實現(xiàn)。 關(guān)鍵詞:鐵路企業(yè);資金管理;結(jié)算中心 在實現(xiàn)鐵路多元化改革的進程中,首先要解決的是大規(guī)模投資的資金來源及運用管理問題。因此,深入剖析目前鐵路資金管理中存在的問題,在此基礎(chǔ)上根據(jù)鐵路對資金管理的要求,建立一套與之相適應(yīng)的、有效的、完善的資金管理,以強化鐵路企業(yè)資金管理的力度,保障資金安全,提高資金規(guī)模效益,為鐵路實現(xiàn)和諧發(fā)展提供堅實的保證。 一、鐵路資

2、金管理的現(xiàn)狀 (一)鐵路資金管理模式 在資金管理模式方面,鐵路運輸企業(yè)主要實行的是資金結(jié)算中心模式。___年中國人民銀行和鐵道部聯(lián)合發(fā)文,明確了鐵路資金結(jié)算中心作為鐵路行業(yè)內(nèi)部資金管理機構(gòu)的基本屬性,確立了其合法地位,強調(diào)加強鐵路全行業(yè)資金結(jié)算中心管理的重要性。隨著銀行結(jié)算方式不斷創(chuàng)新,在___年,鐵道部又進一步加強了資金集中管理工作的力度,對開設(shè)在工行和建行未納入資金結(jié)算所(室)集中管理的銀行賬戶實施了資金歸集。因此可以說,目前鐵路企業(yè)實行的是以資金結(jié)算所(室)為主、以資金歸集為輔的一種創(chuàng)新型資金管理模式。其主要任務(wù)是辦理內(nèi)部結(jié)算,集中管理貨幣結(jié)算資金,調(diào)劑資金余缺。以便捷的內(nèi)部結(jié)算提高

3、資金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約資金成本,并對各下屬企業(yè)的資金實施統(tǒng)一結(jié)算。 (二)鐵路資金管理制度及相關(guān)辦法 1.賬戶管理制度 鐵路單位實行賬戶審批和備案制度,銀行賬戶資金實行集中歸集。鐵路企業(yè)及所屬單位必須在資金結(jié)算機構(gòu)或歸集銀行開戶,鐵路企業(yè)對資金結(jié)算機構(gòu)銀行賬戶資金實行統(tǒng)一管理、集中結(jié)算、限額管理。 2.資金預(yù)算管理制度 鐵道部就資金預(yù)算編制辦法于___年下達的《部署鐵路運輸企業(yè)資金管理暫行辦法》進行了進一步的明確和要求。辦法要求“鐵路企業(yè)所有資金收支均應(yīng)納入單位預(yù)算,統(tǒng)籌管理,所有資金收付必須嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算。”同時,鐵道部資金中心以此為依據(jù),參照各結(jié)算所吸收客戶存款情況、調(diào)劑資金情況

4、及每月資金月報數(shù)據(jù),確定下月對外籌融資計劃,保證資金需求與資金籌集相匹配,保證資金籌集時間和數(shù)量有需銜接,防止經(jīng)營風(fēng)險。 3.資金籌集與資金運用制度 鐵道部在資金籌集和資金運用方面制定了《鐵路運輸企業(yè)借款及擔(dān)保管理暫行辦法》、《鐵道結(jié)算中心總戶資金運用管理辦法》等規(guī)章制度,嚴(yán)格規(guī)定了鐵路資金籌集和資金運用的范圍和規(guī)模、決策程序、審批權(quán)限、動態(tài)報告及檢查環(huán)節(jié)等。 4.內(nèi)部資金支付制度 在資金支付方面,鐵道部制定了《關(guān)于推行資金直接支付、集中支付的意見》,要求鐵路運輸企業(yè)對大額資金直接支付、集中支付,減少資金流轉(zhuǎn)時間。同時要求鐵路企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定并建立健全資金管理內(nèi)

5、控制度,所有資金支付具備支付依據(jù),履行審批手續(xù),堅決杜絕資金體外循環(huán),防范資金風(fēng)險,確保資金安全。 5.賬戶監(jiān)管與資金歸集制度 鐵道部與工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行四大專業(yè)銀行合作,借助銀行力量,以鐵路企業(yè)為主體、以資金結(jié)算所為平臺,通過與各專業(yè)銀行簽訂《賬戶監(jiān)管合作協(xié)議》、《現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議》對鐵路單位的銀行賬戶實施賬戶監(jiān)管和資金歸集,從而對所屬單位資金支付過程實施全面、實時監(jiān)控。 6.信息監(jiān)管系統(tǒng)制度 鐵路企業(yè)按照鐵道部財務(wù)司、鐵道部資金中心下達的《鐵路資金集中管理信息系統(tǒng)應(yīng)用規(guī)程》文件規(guī)定,利用鐵道部開發(fā)并推廣使用的“鐵道貨幣資金結(jié)算及管理信息系統(tǒng)”、“資金調(diào)度子系統(tǒng)”

6、及合作銀行提供的“網(wǎng)銀”、“重客”銀行系統(tǒng)等及時對鐵路單位的資金支付對象、用途、金額等情況進行監(jiān)督。 二、鐵路資金管理存在的問題 客觀的說,鐵路運輸企業(yè)非常重視資金管理,尤其是在強化資金集中管理,實行資金安全管理等方面采取了很多有力措施,發(fā)揮了較大的資金效益和起到了很好的安全防范作用。但目前鐵路資金管理中仍存在著諸多問題,這些問題影響了資金的使用效率,增加了資金的持有成本、管理成本、轉(zhuǎn)換成本和短缺成本。所以,分析問題,找出原因,并進一步完善資金的管理成為資金管理中急需解決的問題。 (一)內(nèi)部監(jiān)控機制不健全 鐵路企業(yè)建立了很嚴(yán)格的資金內(nèi)部控制制度,但在制度的完善和實際工作中的執(zhí)行還不到位

7、。主要表現(xiàn)在,一是內(nèi)部控制制度不健全,單位內(nèi)部各部門之間以及與上級管理部門之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性不能得到保證,無形之中加大了風(fēng)險程度。二是內(nèi)部控制制度是要對一整套審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化,但在實際操作過程中沒能完全達到制度要求。從企業(yè)內(nèi)部到外部的轉(zhuǎn)移過程中涉及的環(huán)節(jié)和牽涉的人員都比較多,各部門之間缺乏有效的監(jiān)督約束機制,缺乏有效損失責(zé)任追究制度,導(dǎo)致難以對其流轉(zhuǎn)過程形成有效的控制和監(jiān)督,容易存在操作上的漏洞,使資金管理不到位。 (二)資金結(jié)構(gòu)不合理 目前,鐵路資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分

8、散的現(xiàn)實矛盾仍然存在。隨著鐵路投資規(guī)模的不斷加大,鐵路系統(tǒng)內(nèi)部的各項資金投入大量增加,鐵路部門也利用自身優(yōu)勢積極籌措資金,大量沉淀資金以各種形勢分布在全路各個單位。但整體而言,內(nèi)部資金沉淀嚴(yán)重,而庫存占用比例過高,銀行貸款使用過多,導(dǎo)致“存款與貸款余額雙高”的現(xiàn)象存在,降低了資金使用效率,提高了資金成本,資金存調(diào)比居高不下,不利于資產(chǎn)保值增值,不利于資金優(yōu)化配置,影響了鐵路企業(yè)多元化進程的順利推進。 (三)資金預(yù)算不到位 資金預(yù)算管理在實際操作和執(zhí)行過程中疏于細化、分析、監(jiān)督和考核。一是資金預(yù)算編制沒有與業(yè)務(wù)預(yù)算、成本預(yù)算等其他預(yù)算充分結(jié)合,沒有進一步細化資金安排,對資金收支、結(jié)余和不足缺乏有效地科學(xué)預(yù)測;二是企業(yè)雖然編制了資金預(yù)算,但在執(zhí)行過程中并沒有發(fā)揮資金預(yù)算的控制作用,對資金流入流出控制不到位,沒有達到用資金控制支出的目的,以致企業(yè)超預(yù)算支付的情況時有發(fā)生。 第 5 頁 共 5 頁

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