《《會計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》課程教案-任務(wù)六(對賬與結(jié)賬).ppt》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《會計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》課程教案-任務(wù)六(對賬與結(jié)賬).ppt（14頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、項(xiàng)目四 ：結(jié)賬與對賬 一）對賬 1、概念：就是核對賬目，即在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬以后，于平時或月末、季末、年末結(jié)賬之前，對各種賬簿記錄所進(jìn)行的核對。 2、作用：通過對賬，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正記賬及計(jì)算的差錯，保證各種賬簿記錄的完整和正確，以便如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動情況，并為會計(jì)報表的編制提供真實(shí)可靠的資料。 3、對賬的內(nèi)容和方法 ： （1）賬證核對：指各種賬簿的記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證相核對。這種核對通常是在日常核算中進(jìn)行的，以使錯賬能及時發(fā)現(xiàn)并得到更正，以保證賬證相符。 對賬和結(jié)賬 指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對。主要包括： 總賬中各賬戶期末借方余額合計(jì)與各賬戶期末貸方余額合計(jì)相核對，借方期末余額

2、合計(jì)與貸方期末余額合計(jì)相核對。即編制試算平衡表的辦法進(jìn)行核對。 總賬與明細(xì)賬核對。各賬戶的本期的借、貸方發(fā)生額、期末余額與其所屬的各明細(xì)賬的本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)、期末余額合計(jì)進(jìn)行核對。 總賬與日記賬核對。 即現(xiàn)金、銀行存款日記賬的本期發(fā)生額、期末余額與總賬的本期發(fā)生額、期末余額核對。會計(jì)明細(xì)賬與倉庫實(shí)物賬核對。會計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的本期發(fā)生額和期末余額進(jìn)行的核對。 2）賬賬核對 對賬和結(jié)賬 對賬和結(jié)賬將各財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)有數(shù)額進(jìn)行核對。主 要包括： （1）現(xiàn)金日記賬的余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對，并保證日清月結(jié)； （2）銀行存款日記賬的余額與銀行送

3、來的對賬單相核對，每月最少一次； （3）各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的賬目相核對； （4）各種材料、物資、產(chǎn)品明細(xì)賬的余額與其材料、物資的實(shí)存數(shù)額相核對。 結(jié)賬就是在將一定時期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，結(jié)束本期賬戶記錄。 （一）結(jié)賬的程序（二）結(jié)賬的方法 1、將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，保證其正確性。結(jié)賬時既不能提前結(jié)賬，也不能將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)延至下期登賬。 2、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用。（應(yīng)計(jì)收入的調(diào)整、應(yīng)計(jì)費(fèi)用的調(diào)整、收入分?jǐn)偟恼{(diào)整和費(fèi)用分?jǐn)偟恼{(diào)整。） 3、將各損益類賬

4、戶期末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶等；制造費(fèi)用分配轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶；完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入“庫存商品”賬戶。 4、結(jié)算出所有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類賬戶（包括總賬和明細(xì)賬以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。 （二）結(jié)賬的方法 n 1、結(jié)帳時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個帳戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄 內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。n 2、需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣

5、，并在下面通欄劃單紅線。n 3、12月末的“本年累計(jì)”就是全年累 計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。n 4、年度終了結(jié)帳時，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 n 5、年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年 ”字樣；在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘 要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 從第一行（1日）起到18日的合計(jì)數(shù)，與余額一起過到下一頁。斯初余額3000+本期借方發(fā)生額合計(jì)56150 本期貸方發(fā)生額合計(jì)58021=期末余額11290 第一行數(shù)據(jù)與前一頁最后一行數(shù)據(jù)相同 3 本 年 累 計(jì)12 借 0 月

6、結(jié)2006年憑 證摘要借貸借或貸余額月日字號11 31本月合計(jì) 60000 60000平0本年累計(jì)150000 150000平012 1收1銷售A商品 300009收3銷售B商品 2000030轉(zhuǎn)25結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000會計(jì)科目：主營業(yè)務(wù)收入總 賬 月末在最后一筆業(yè)務(wù)的下一行摘要欄內(nèi)填寫“本月合計(jì)”，并合計(jì)本月該賬戶的本期借貸方發(fā)生額并計(jì)算本期期末余額在該欄下方劃一條通欄的單紅線作為結(jié)賬標(biāo)志對于損益類賬戶需要結(jié)出本年累計(jì)額的，在“本月合計(jì)”下一行按相同的方法計(jì)結(jié)“本年累計(jì)”額。本年累計(jì) 200000 200000 平 030 本月合計(jì) 50000 50000 平 0 季 結(jié)2006年憑 證

7、摘要借貸借或貸余額月日字號12 1收1銷售A商品 300009收3銷售B商品 2000030轉(zhuǎn)25結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000會計(jì)科目：主營業(yè)務(wù)收入總 賬季末在最后一個月的“本月合計(jì)”欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫“本季合計(jì)”，并合計(jì)本季該賬戶的借貸方發(fā)生額并計(jì)算本 期期末余額 在本“季合計(jì)”欄下再劃一條單紅線作為 季結(jié)標(biāo)志本季合計(jì) 200000 200000 平 030 本月合計(jì) 50000 50000 平 0 年 結(jié)2006年憑 證摘要借貸借或貸余額月日字號12 1收1銷售A商品 300009收3銷售B商品 2000030轉(zhuǎn)25結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000會計(jì)科目：主營業(yè)務(wù)收入總 賬 年末在最后一個月或季的“本月合計(jì)”或“本季合計(jì)”欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫“本年合計(jì)”，并合計(jì)本年該賬戶的借貸方發(fā)生額并計(jì)算本期期末余額 在“本年合計(jì)”欄下再劃雙紅線作為年結(jié) 標(biāo)志本季合計(jì) 200000 200000 平 030 本月合計(jì) 50000 50000 平 0本年合計(jì) 900000 900000 平 0