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1、采 用 權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制 核 算 天 馬 行 空 官 方 博 客 ： http:/ ； QQ:1318241189； QQ群 ： 175569632 應(yīng) 收 賬 款 控 制 的 兩 個 重 要 指 標 信 用 額 度 信 用 期 商 業(yè) 最 高 為 三 個 月 直 銷 醫(yī) 院 最 高 為 四 個月 客 戶 開 戶 管 理 分 項 管 理 制 度 銷 售 代 表 填 寫 “ 開 戶 、 授 信 申 請 表 ” 各 級 業(yè) 務(wù) 經(jīng) 理 審 核 會 計 部 復(fù) 核 附 上 經(jīng) 過 年 檢 的 營 業(yè) 執(zhí) 照 （ 醫(yī) 院 為醫(yī) 療 機 構(gòu) 許 可 證 ） 、 藥 品 經(jīng) 營 許 可證 、 稅 務(wù) 登

2、 記 證 合 格 后 予 以 開 戶 ， 相 關(guān) 信 息 錄 入 檔案 新 增 客 戶 信 用 額 度 業(yè) 務(wù) 部 門 在 申 請 表 上 填 寫 信 用 額 度 合 格 的 法 人 或 自 然 人 擔(dān) 保 銷 售 經(jīng) 理 、 銷 售 副 總 裁 、 財 務(wù) 總 監(jiān) 核 決 客 戶 資 信 條 件 良 好 ， 可 以 賒 銷 的核 決 后 方 可 授 予 信 用 額 度 分 項 管 理 制 度 原 則 上 不 授予 分 項 管 理 制 度 客 戶 檔 案 管 理所 有 客 戶 均 應(yīng) 提 供 客 戶 檔 案 客 戶 檔 案 變 更 客 戶 全 稱 、 簡 稱 、 公 司 地 址 、發(fā) 貨 地

3、址 、 電 話 、 傳 真 、 開 戶行 、 稅 號 、 帳 號 、 法 人 客 戶 更 名 客 戶 更 改其 它 檔 案 須 提 供 新 舊 公 司 同 時 蓋 公 章的 更 名 通 知 、 新 名 稱 營 業(yè) 執(zhí)照 、 藥 品 經(jīng) 營 許 可 證 、 稅 務(wù)登 記 證 、 股 東 構(gòu) 成 ， 并 出 具由 新 公 司 承 擔(dān) 原 公 司 債 務(wù) 的申 明 必 須 提 供書 面 通 知 客 戶 檔 案 的 更 新 存 檔 客 戶 檔 案 信 息 的 錄 入 及 保 管 營 業(yè) 執(zhí) 照 （ 或 醫(yī) 療 機 構(gòu) 許 可證 ） 、 藥 品 經(jīng) 營 許 可 證 、 納 稅登 記 證 每 年 更 新

4、存 檔 一 次 ， 時間 要 求 與 客 戶 的 年 協(xié) 議 同 步 有 關(guān) 客 戶 的 所 有 檔 案 信 息 、 客戶 函 證 、 對 帳 調(diào) 節(jié) 表 、 其 他 檔案 ， 全 部 由 應(yīng) 收 賬 款 會 計 及 時 錄 入 微 機 ， 檔 案 文 本 整 理 完 畢統(tǒng) 一 裝 訂 保 管 超 出 核 定 信 用 額 度的 客 戶 報 財 務(wù) 總 監(jiān)核 準 分 項 管 理 制 度 應(yīng) 收 帳 款 信 用 額 度 管 理 依 據(jù) 客 戶 發(fā) 貨 、 回 款 、 外 欠 、 地 域 情況 等 采 用 一 定 的 計 算 公 式 ， 按 季 度 滾動 核 定 ， 年 度 則 對 所 有 客 戶

5、予 以 全 面修 訂 追 加 信 用 額 度 的 申 請銷 售 代 表 填 寫 “ 開 戶 、 授 信 申 請 表 ” 各 級 經(jīng) 理 、 銷 售 副 總 核 準 會 計 部 核 對銷 售 代 表 寫 簽 呈 商 業(yè) 經(jīng) 理 提 呈 臨 時 超 信 用 額 度 或 信 用 期 限 銷 售 副 總 核 準 財 務(wù) 總 監(jiān) 簽 字 發(fā) 貨 分 項 管 理 制 度 銷 售 合 同 管 理 銷 售 代 表 整 本 領(lǐng) 用 一 次 最 多 2本 ，交 舊 領(lǐng) 新 ， 對 合 同的 使 用 負 全 責(zé) ， 遺失 合 同 需 主 管 經(jīng) 理簽 字 確 認 . 合 同 內(nèi) 容 必 須填 寫 齊 全 、 清 晰

6、 ，不 得 涂 改 ， 銷 售 人員 不 得 替 代 客 戶 簽字 、 蓋 章 銷 售 代 表 發(fā) 生 變 動 時 已 領(lǐng) 用 合 同 要 辦 理 移交 手 續(xù) 或 退 回 ， 否 則 ，給 公 司 造 成 的 經(jīng) 濟 損 失由 其 直 接 主 管 經(jīng) 理 負 全責(zé) ， 并 對 責(zé) 任 人 予 以 處罰 對 發(fā) 貨 、 開 票 或 有 其 他 特 殊 要 求 的 由 業(yè) 務(wù) 人 員 在 合同 空 白 處 醒 目 加 注 對 發(fā) 貨 、 開 票 或 有 其 他 特 殊 要 求 的 由 業(yè) 務(wù) 人 員 在 合同 空 白 處 醒 目 加 注 合 同 存 根 交 會 計 部 核 對 合 同 存 根 件

7、 與 傳 真 件 不符 并 給 公 司 造 成 損 失 的由 銷 售 代 表 負 責(zé) 。 檢 查后 分 辦 事 處 或 分 省 裝 訂存 檔 備 查 分 項 管 理 制 度 銷 售 發(fā) 票 管 理 開 具 發(fā) 票 依 據(jù) 合 同 發(fā) 票 聯(lián) 、 抵 扣 聯(lián) 直 接 寄 往 辦 事 處 銷 售 代 表 將 發(fā) 票 交 與 客 戶 有 特 殊 要 求 寄 往 其 他 地址 的 需 銷 售 代 表 提 出 書面 申 請 并 保 證 發(fā) 票 安 全 要 由 客 戶 簽 收 分 項 管 理 制 度 應(yīng) 收 帳 款 帳 務(wù) 管 理 應(yīng) 收 帳 款 帳 齡 分 析 表 、 預(yù) 警 分 析 表 涉 及 應(yīng) 收

8、 賬 款 的 發(fā) 票 、到 款 、 沖 賬 費 用 要 求 當 日 入 賬 。 發(fā) 貨 、 到 款 日 報 表 、應(yīng) 收 賬 款 賬 齡 表 等 ， 每 月 二 十 號 以 前 ，每 三 天 向 相 關(guān) 人 員 發(fā) 送 一 次 （ 每 月 二十 日 后 每 天 發(fā) 送 一 資 。 ） 辦 事 處 業(yè) 務(wù) 經(jīng) 理 省 經(jīng) 理 大 區(qū) 經(jīng) 理 銷 售 代 表 每 月 對 自 己 經(jīng)管 的 應(yīng) 收 帳 款 簽 字 確 認 ，對 異 常 情 況 和 已 發(fā) 現(xiàn) 的入 帳 錯 誤 應(yīng) 及 時 反 饋 給應(yīng) 收 帳 款 會 計 帳 齡 超 過 半 年 以 上 的 欠 款 利 息 由 歸 管 銷 售 代 表

9、負 擔(dān) 其 相 應(yīng) 利 息（ 按 貸 款 利 率 ）的 百 分 之 八 十 另 外 百 分 之 二 十 由 上級 經(jīng) 理 、 銷 售 經(jīng) 理 平均 負 擔(dān) 分 項 管 理 制 度 收 貨 回 執(zhí) 管 理 異 地 庫 發(fā) 貨 合 同 必 須 要 有調(diào) 撥 單 、 客 戶 回 執(zhí) 從 客 戶 處 直 接 調(diào) 貨 給 其 他 客 戶 必 須 有 調(diào) 入 客 戶的 收 條 公 司 直 接 發(fā) 貨 并 由 公 司 汽 運 送 貨 由 儲 運 部 門 負 責(zé)收 全 回 執(zhí) ， 會 計 部簽 收 整 理 保 管 其 他 方 式 發(fā) 貨 給 客 戶 的 以 運 輸 郵 寄 部 門的 運 單 為 回 執(zhí) ， 由

10、儲 運 部 門 保 管 存 檔 所 有 客 戶 回 執(zhí) 必 須 反映 品 種 、 數(shù) 量 并 加 蓋對 方 公 章 或 業(yè) 務(wù) 章 或倉 儲 章 ， 收 貨 人 簽 字并 注 明 日 期 分 項 管 理 制 度 應(yīng) 收 帳 款 函 證 管 理 會 計 部 以 每 年 6月 末 、12月 末 應(yīng) 收 賬 款 余額 為 基 準 ， 分 兩 次向 客 戶 函 證 應(yīng) 收 帳 款 函 證60天 內(nèi) 回 函 醫(yī) 院 的 應(yīng) 收 帳 款 函 證 在 規(guī) 定 時 間不 能 傳 回 會 計 部或 印 章 不 合 格 的將 停 止 一 季 度 發(fā)函 證 一 次 發(fā) 貨 不 能 在 次 季 度 30日 內(nèi)蓋 財

11、務(wù) 專 用 章 或 院 公章 確 認 的 停 止 供 貨 一 季 度 發(fā) 函 證 一 次 依 據(jù) 退 貨 申請 、 內(nèi) 部 退貨 轉(zhuǎn) 帳 憑 證 分 項 管 理 制 度 退 貨 管 理 客 戶 提 出 退 貨 退 貨 入 庫 客 戶 退 貨 一 律 由 倉 儲 總 庫 辦 理驗 收 入 庫 ， 并 按 退 貨 管 理 流 程 轉(zhuǎn)移 原 始 憑 整 經(jīng) 管 銷 售 人 員 要 索 取 當 地稅 務(wù) 局 出 具 的 退 稅 證 明 ，并 按 稅 后 退 貨 總 額 的 20%處 罰 。 若 在 退 貨 30天 內(nèi) 不能 取 得 退 稅 證 明 ， 稅 款 全部 由 經(jīng) 管 人 員 負 擔(dān) ， 半

12、年內(nèi) 取 回 退 稅 證 明 ， 銷 售 人員 簽 呈 ， 銷 售 經(jīng) 理 核 準 后 ，財 務(wù) 部 門 將 所 扣 稅 額 返 還 需 要 換 貨 由 營 銷 綜 合辦 負 責(zé) 按 規(guī) 定 辦 理 ， 業(yè)務(wù) 員 在 事 先 未 經(jīng) 任 何 領(lǐng)導(dǎo) 書 面 同 意 ， 私 自 以 任何 方 式 換 貨 ， 處 于 額 度的 罰 款 ， 造 成 損 失 的 全額 賠 償 。屬非質(zhì)量原因退貨 由 業(yè) 務(wù) 人 員 在合 同 空 白 處 醒 目加 注理、銷售經(jīng)理平均負擔(dān)罰款的百分之二十 銷 售 代 表 提 出 退 貨 申 請 銷 售 經(jīng) 理 批 準 會 計 部 處 理 帳 務(wù) 向 客 戶 索 取 原票

13、或 返 銷 發(fā) 票或 經(jīng) 財 務(wù) 蓋 章確 認 的 無 稅 扣款 證 明 ， 不 能取 得 上 述 資 料時 ， 調(diào) 出 貨 物的 稅 款 由 經(jīng) 管人 員 負 擔(dān) 分 項 管 理 制 度 調(diào) 貨 管 理 從 客 戶 處 調(diào) 貨 調(diào) 出 貨 物 直 接 銷 售 經(jīng) 管 業(yè) 務(wù) 員 必 須 提 供該 客 戶 收 貨 回 執(zhí) 和 合 同及 時 開 票 。 未 經(jīng) 主 管 經(jīng)理 審 批 而 私 自 做 主 調(diào) 貨 ，調(diào) 貨 人 員 負 全 責(zé) 呈 報 主 管 經(jīng) 理 審 批 調(diào) 出 貨 物 時 分 項 管 理 制 度 應(yīng) 收 帳 款 對 帳 管 理 會 計 部 銷 售 人 員 對 各 自經(jīng) 管 客

14、戶 的 應(yīng) 收 帳 款負 全 責(zé) 。 負 責(zé) 與 客 戶日 常 對 賬 是 經(jīng) 管 銷 售人 員 的 責(zé) 任 銷 售 代 表 發(fā) 生 變 動 時 依 據(jù) 半 年 一 次 的 函 證結(jié) 合 對 方 余 額 、 蓋 章 情況 、 回 款 跡 象 、 歷 史 情況 、 銷 售 代 表 的 反 饋 等綜 合 情 況 確 定 需 對 帳 的客 戶 主 管 經(jīng) 理 監(jiān) 交 有 質(zhì) 疑如 果 不 履 行 接交 手 續(xù) ， 所 發(fā)生 的 一 切 損 失由 接 管 人 員 和主 管 經(jīng) 理 負 責(zé) 會 計 部 對 賬11-5、 銷 售 人 員必 須 陪 同 ， 對 帳 結(jié) 果 雙方 加 蓋 財 務(wù) 專 用 章

15、， 也可 蓋 業(yè) 務(wù) 章 或 公 章 ， 但必 須 加 以 備 注 原 因 ， 陪同 的 銷 售 人 員 、 對 帳 會計 簽 字 ， 事 后 要 上 級 經(jīng)理 、 銷 售 經(jīng) 理 簽 字 確 認 。 分 項 管 理 制 度 銷 售 折 扣 管 理 折 扣 方 法 折 扣 的 其 他 處 理 方 法 依 據(jù) 半 年 一 次 的 函 證結(jié) 合 對 方 余 額 、 蓋 章 情況 、 回 款 跡 象 、 歷 史 情況 、 銷 售 代 表 的 反 饋 等綜 合 情 況 確 定 需 對 帳 的客 戶 會 計 部 計 算 季 度 反 饋在 銷 售 發(fā) 票中 扣 除 或 季度 后 返 還 銷 售 副 總 財

16、 務(wù) 總 監(jiān) 分 項 管 理 制 度 到 款 及 其 他 費 用 管 理 銷 售 人 員 取 得 匯 票 十日之內(nèi)郵回公司會計部 客 戶 破 損 及 帳 務(wù) 處 理 銷 售 人 員 應(yīng) 及 時掌 握 客 戶 破 損 及 帳務(wù) 處 理 情 況 ， 并 向?qū)?方 索 要 破 損 證 明 ，破 損 證 明 應(yīng) 為 對 方倉 儲 的 退 出 單 或 紅字 入 庫 單 或 拒 付 單 破 損 貨 物 處 理 一 次 性 破 損 金 額（ 售 價 ） 達 一 千 元以 上 的 需 退 回 公 司處 理 分 項 管 理 制 度 清 欠 與 訴 訟 管 理 銷 售 代 表 清 欠 認 為 以 自 己 的能 力 已 很 難 清 回 貨款 的 ， 可 書 面 申 請（ 附 件 10） 并 經(jīng) 銷售 經(jīng) 理 、 銷 售 副 總同 意 交 給 專 職 的 清欠 人 員 清 欠 專 職 清 欠 人 員 清 欠 專 職 清 欠 仍 無 結(jié)果 的 情 況 下 ， 應(yīng) 由清 欠 專 員 會 同 原 銷售 人 員 和 上 級 經(jīng) 理共 同 提 出 訴 訟 解 決的 請 求 訴 訟 銷 售 副 總 視 具 體情 況 決 定 是 否 訴 訟解 決 清欠無結(jié)果，造成呆壞帳損失，由責(zé)任人負擔(dān)呆壞帳金額的百分之二十