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1、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制度 第一條：為了加強對本局所屬單位的內(nèi)部審計工作，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。 第二條：本局審計股（或科、辦等，下同）負(fù)責(zé)對所屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。 第三條：本局審計股根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務(wù)工作的人員組成，也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。 第四條：審計組的主要職責(zé)： (一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預(yù)決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。 (二)

2、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。 (三)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時制止決定。 (四)提出改進(jìn)財務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的建議。 (五)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。 (六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。 第五條：審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計監(jiān)督。 第六條：內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務(wù)審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專題審計。 第七條：內(nèi)部財務(wù)審計每兩年進(jìn)行一次。 第八條：內(nèi)部財務(wù)審計的主要內(nèi)容 (一)財務(wù)收入是否真實、合

3、法； (二)財務(wù)支出是否遵循財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無違規(guī)違紀(jì)行為，列支手續(xù)是否完備； （三）銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶； （四）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實，核算是否符合會計制度的規(guī)定，購建、調(diào)撥、報廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定； （五）有關(guān)財務(wù)收支的其他問題。 第九條：內(nèi)部財務(wù)審計的主要程序 (一)實施審計前10日向被審單位送達(dá)審計通知書； (二）通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料； （三

4、）審計終了，提出審計報告。 第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。 第十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容 (一)財務(wù)、會計制度執(zhí)行情況；對本單位違反財經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)的責(zé)任； (二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任； (三)重大經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任； (四)重大問題反映、報告情況；對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問題的報告失實、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任； (五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度情況； (六）其他需要審計的事項。 第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要程序 (一

5、)對本局所屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由人事股提出建議，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后實施； (二)審計股在接到人事股建議15日內(nèi)，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達(dá)審計通知書，并抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人； (三)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料： 1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié)； 2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況； 3、會計憑證、賬簿、報表和財務(wù)分析報告； 4、資產(chǎn)情況； 5、需要說明的其他情況； (四)審計組在審計結(jié)束后，提出審計報告。 第十三條：專題審計是審計股根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門的要求，對某些問題進(jìn)行的審計。專題審

6、計的程序和方式按照內(nèi)部財務(wù)審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十四條：被審計單位必須與審計股派出的審計組積極配合，認(rèn)真落實內(nèi)部審計結(jié)果。 第十五條：內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計報告、審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括： （一）內(nèi)部審計報告； （二）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告； （三）內(nèi)部審計意見； （四）內(nèi)部審計決定 （五）內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項。 第十六條：內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。 第十七條：內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括：審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。 第十八條：審計報告應(yīng)當(dāng)在審計終了1

7、5日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)同時征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見后，報局領(lǐng)導(dǎo)審閱。 第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。 第二十條：審計股根據(jù)審計報告中存在問題的程度，分別作出審計報告或?qū)徲嫑Q定，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審計單位執(zhí)行。 第二十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計決定或?qū)徲嬕庖姡瑘蠼?jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門。 第二十二條：被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計報告或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi)，向?qū)徲嫻蓵鎴蟾鎴?zhí)行情況（附被查出問題糾正的相關(guān)實證資料）。 第二十三條：審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀(jì)律的事項，應(yīng)及時報局領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。 第二十四條：審計股向監(jiān)察室移送審計事項時，應(yīng)當(dāng)將“審計結(jié)果移送處理書”及相關(guān)證據(jù)一同移送。 第二十五條：監(jiān)察室應(yīng)將移送事項的審理結(jié)果向?qū)徲嫻煞答?，以便審計股將審計情況完整歸入審計檔案。 第二十六條：本制度由審計股負(fù)責(zé)解釋。 第二十七條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。 6