【預(yù)算管理】關(guān)于年度預(yù)算工作的通知(24頁(yè)doc)
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1、關(guān)于做好年度預(yù)算工作通知 預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)先規(guī)劃,全程跟蹤、控制的一項(xiàng)系統(tǒng)的管理活動(dòng),是公司認(rèn)準(zhǔn)和近推行的管理模式。為了有條不紊地開(kāi)展預(yù)算編制工作,現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下: 一、 領(lǐng)導(dǎo)掛帥、統(tǒng)一思想、統(tǒng)一部署、統(tǒng)一行動(dòng) “預(yù)算”搞得好不好,領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。各職能部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)是搞好預(yù)算的第一責(zé)任人。因此,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必從思想上、行動(dòng)上與公司預(yù)算編制小組保持一致,騰出精力,擠出時(shí)間,認(rèn)認(rèn)真真搞預(yù)算,確保201X年公司預(yù)算編制的順利完成。 二、預(yù)算的范圍 預(yù)算包括銷售收入、產(chǎn)品生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、材料采購(gòu)、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、定額流動(dòng)資金及公共費(fèi)用項(xiàng)目等九大類
2、。根據(jù)不同的預(yù)算對(duì)象,分別落實(shí)到預(yù)算責(zé)任部門(mén)。 三、 算方法 a) 工作方法:人人動(dòng)手,全員參與。各部門(mén)根據(jù)工作性質(zhì),先做工作計(jì)劃,再做預(yù)算。 b) 技術(shù)方法:預(yù)算所采取的技術(shù)方法應(yīng)視預(yù)算內(nèi)容而定,不同預(yù)算內(nèi)容采取不同的技術(shù)方法。 i. 銷售價(jià)格應(yīng)按趨勢(shì)分析加經(jīng)驗(yàn)判斷法預(yù)測(cè);產(chǎn)品銷售數(shù)量預(yù)算采取“零基”加任知法; ii. 單位產(chǎn)品成本預(yù)算結(jié)合上年基數(shù)加目標(biāo)成本下降比率; iii. 材料采購(gòu)價(jià)格采用基數(shù)法既以今年1—10月年平均采購(gòu)價(jià)作為下一年度的預(yù)算采購(gòu)價(jià)。 iv. 費(fèi)用類預(yù)算則根據(jù)不同的費(fèi)用項(xiàng)目分別采取“零基”或“基數(shù)加分析法”(具體項(xiàng)目采用何種方法,詳見(jiàn)費(fèi)用預(yù)算表); v.
3、 資金占用定額采用“零基”預(yù)算法。 四、 預(yù)算責(zé)任部門(mén)和內(nèi)容 1. 銷售市場(chǎng)預(yù)測(cè)和營(yíng)業(yè)費(fèi)用的預(yù)算由銷售部負(fù)責(zé)。銷售預(yù)算是編制整個(gè)預(yù)算的靈魂,是產(chǎn)品生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本預(yù)算的前提條件,更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的保證,因此銷售部務(wù)必搞好調(diào)查,采用一定的方法,科學(xué)預(yù)測(cè),最大限度地保證預(yù)算的準(zhǔn)確性,并落實(shí)上年增長(zhǎng)10%以上銷售額任務(wù)。 2. 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本和年度總成本預(yù)算的責(zé)任部門(mén)為生產(chǎn)部。 生產(chǎn)低成本,高品質(zhì)的產(chǎn)品是生產(chǎn)部所追求的目標(biāo)。單位產(chǎn)品成本在02年1—10月平均水平的基礎(chǔ)上下浮6%作為明年的預(yù)算目標(biāo)。產(chǎn)品成本—工資項(xiàng)目,從原來(lái)915元/人均,提升到960元/人均。但必須按現(xiàn)行實(shí)際在崗人數(shù)
4、確認(rèn),既單位產(chǎn)品的工資含量在上年的基礎(chǔ)上必須下浮5%。 3. 輔助生產(chǎn)的蒸汽、制冷、電力,修理費(fèi)用的預(yù)算由工程部負(fù)責(zé)。蒸汽、制冷的成本構(gòu)成見(jiàn)預(yù)算表,修理費(fèi)用是指機(jī)械設(shè)備、房屋、建筑婚需要改良或大修理的事項(xiàng)。 4. 材料采購(gòu)預(yù)算由供應(yīng)部完成。材料采購(gòu)根據(jù)生產(chǎn)部產(chǎn)量預(yù)算防病品單耗求得。為了加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率,對(duì)每項(xiàng)庫(kù)存材料采取“零基”預(yù)算,確定最佳庫(kù)存數(shù)量。材料采購(gòu)價(jià)格按02年1—10月實(shí)際平均采購(gòu)價(jià)格作為明年的預(yù)算采購(gòu)單價(jià)。 5. 管理費(fèi)用分13個(gè)責(zé)任部門(mén)進(jìn)行預(yù)算(詳見(jiàn)責(zé)任機(jī)構(gòu)圖)。各部門(mén)分別按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分類預(yù)算。組織機(jī)構(gòu)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。穩(wěn)定的組織機(jī)構(gòu)是編制預(yù)算的前提條件,同
5、時(shí)也是日后開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析的基礎(chǔ)。確因管理需要對(duì)機(jī)構(gòu)做出調(diào)整的,相關(guān)部門(mén)在辦理移交工作中包括“預(yù)算”的增減調(diào)整。 環(huán)保部、研發(fā)中心管理費(fèi)用的預(yù)算較為復(fù)雜,應(yīng)引起足夠的重視。小車使用費(fèi)的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)《車隊(duì)模擬市場(chǎng)結(jié)算方法》。 6. 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算由資金部和財(cái)務(wù)部共同完成。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金部03年資金籌措計(jì)劃預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用。 7. 在產(chǎn)品定額資金、產(chǎn)成品定額資金、材料儲(chǔ)備資金定額的預(yù)算由財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門(mén)采用“零基”預(yù)算法完成。 8. 公共項(xiàng)目費(fèi)用是指對(duì)部門(mén)不可控制而企業(yè)又必須發(fā)生費(fèi)用,如應(yīng)交各項(xiàng)費(fèi)、管理部門(mén)折舊的提取及長(zhǎng)期資產(chǎn)的攤銷等。這類費(fèi)用的預(yù)算由財(cái)務(wù)部完成。 9. 財(cái)務(wù)既要完成本部門(mén)
6、的費(fèi)用預(yù)算,還要協(xié)助和配合與本工作崗位有聯(lián)系的相關(guān)部門(mén)的預(yù)算。如成本核算會(huì)計(jì)配合生產(chǎn)部和工程部,材料會(huì)計(jì)聯(lián)系供應(yīng)部,銷售會(huì)計(jì)聯(lián)系銷售部。預(yù)算匯總由審計(jì)會(huì)計(jì)完成。 五、 預(yù)算時(shí)間安排 責(zé)任部門(mén) 工作內(nèi)容 時(shí)間安排 財(cái)務(wù)部 準(zhǔn)備階段-完成編制預(yù)算工作底稿的準(zhǔn)備及擬文、送審等工作 10.15~10.22 銷售部 銷售價(jià)格、銷售數(shù)量、營(yíng)業(yè)費(fèi)用的預(yù)算和匯總 10.23~10.28 生產(chǎn)部 完成定崗定員、定單位產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗指標(biāo) 10.23~11-4 工程部 完成輔助生產(chǎn)的定崗定員及蒸汽、制冷修理項(xiàng)目的預(yù)算 10.23~11-4 供應(yīng)部 完成材料采購(gòu)價(jià)格及年消耗總量和資
7、金占用定額的預(yù)算 11.5~11.6 各部門(mén) 完成管理費(fèi)用預(yù)算 10.23~11.8 財(cái)務(wù)部成本崗 根據(jù)生產(chǎn)部、工程部的預(yù)算編制單位產(chǎn)品成本總成本 11.5~11.10 財(cái)務(wù)審計(jì)崗 匯總各部預(yù)算資料,形成預(yù)算初搞 11.11~11.12 公司預(yù)算委 審核201X年預(yù)算草案并報(bào)董事會(huì) 11.13~11.14 公司董事長(zhǎng) 審核、駁回或批準(zhǔn) 11.15~11.16 財(cái)務(wù)部 根據(jù)董事長(zhǎng)意見(jiàn),調(diào)整、落實(shí)預(yù)算 11.17~11.20 財(cái)務(wù)部 201X年預(yù)算報(bào)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)經(jīng)委 11.25以前 六、 預(yù)算工作底稿的要求 1. 預(yù)算工作底稿紙用統(tǒng)一用16K。紙張
8、?!氨砀瘛惫ぷ鞯赘寮垙堖x用橫向式,如需對(duì)表中項(xiàng)目作簡(jiǎn)單說(shuō)明的,在表格的下方注釋說(shuō)明。如內(nèi)容較多需文字詳細(xì)闡述的則紙張方向選擇縱向。 2. 工作底稿樣張: 1) 銷售部預(yù)算工作底稿 2) 生產(chǎn)部預(yù)算工作底稿 3) 工程部預(yù)算工作底稿 4) 環(huán)保部預(yù)算工作底稿 5) 研發(fā)中心預(yù)算工作底稿 6) 小車隊(duì)預(yù)算工作底稿 7) 管理費(fèi)用管理工作底稿及編制說(shuō)明 8) 管理費(fèi)用預(yù)算責(zé)任組織機(jī)構(gòu)圖 9) 資金占用定額預(yù)算工作底稿 年度按月預(yù)算銷售數(shù)量工作
9、底稿 預(yù)算部門(mén): 業(yè)務(wù)員: 單位:噸 品名 序號(hào) 月份 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 迭氮化納 1 四氮唑乙酸 2 乙醛酸 3 苯海因 4 精左 5
10、 氯霉素 6 D(-)苯甘氨酸 7 鄧鉀鹽 8 對(duì)羥基苯甘氨酸 9 羥鄧鹽 10 11 12 13 14
11、 15 16 17 18 制表: 年 月 日 201X年主要產(chǎn)品銷售數(shù)量、單價(jià)預(yù)算工作底稿 預(yù)算部門(mén): 業(yè)務(wù)員:
12、 單位:噸 品名 序號(hào) 數(shù)量 含稅價(jià) 金額 銷售數(shù)量按客戶分析 客戶 數(shù)量 客戶 數(shù)量 客戶 數(shù)量 客戶 數(shù)量 迭氮化納 1 四氮唑乙酸 2 乙醛酸 3 苯海因 4 精左 5 氯霉素 6 D(-)苯甘氨酸 7
13、 鄧鉀鹽 8 對(duì)羥基苯甘氨酸 9 羥鄧鹽 10 11 12 13 14 合計(jì) 制表: 年 月 日 201X年主要產(chǎn)
14、品銷售數(shù)量預(yù)算匯總工作底稿 預(yù)算部門(mén): 單位:噸 業(yè)務(wù)員 品名 迭氮化納 四氮唑乙酸 乙醛酸 苯海因 精左 氯霉素 D(-)苯甘氨酸 鄧鉀鹽 對(duì)羥基苯甘氨酸 羥鄧鹽 其他 序號(hào) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 厲加明 1 2 3 4 5
15、 6 7 8 9 10 11 橫店進(jìn)出 12 自營(yíng)進(jìn)出 13 其他 14
16、 合計(jì) 制表: 年 月 日 201X年銷售費(fèi)用預(yù)算工作底稿 費(fèi)用項(xiàng)目 核算內(nèi)容 預(yù)算方法 年預(yù)算額(元) 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用明細(xì) 年預(yù)算額(元) 總號(hào) 名稱 總號(hào) 名稱 序號(hào) 名稱 1 工資與福利 銷售人員的工資和按規(guī)定比率計(jì)提的福利費(fèi) 1 工資及福利 1 基本工資 2 辦公費(fèi)用 銷售部門(mén)的電話費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)、辦公用品、資料、報(bào)刊費(fèi)用 零基預(yù)算 2
17、 福利費(fèi) 3 差旅費(fèi)用 本部門(mén)人員的出差費(fèi)用(含委托公司出車發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)) 4 拆舊費(fèi)用 銷售部門(mén)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用 5 保險(xiǎn)費(fèi)用 銷售產(chǎn)品途中的運(yùn)輸保險(xiǎn),銷售業(yè)務(wù)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 10 其他 6 展覽費(fèi) 展覽本企業(yè)產(chǎn)品或參加有關(guān)部門(mén)舉行的展銷會(huì)所發(fā)生的費(fèi)用 小計(jì) 7 廣告費(fèi) 為銷售產(chǎn)品通過(guò)媒體傳播,經(jīng)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專門(mén)機(jī)構(gòu)制作并具有廣告專業(yè)發(fā)票的費(fèi)用 零基預(yù)算 2 辦公費(fèi)用 1 辦公話費(fèi) 8 運(yùn)雜費(fèi) 送貨制企業(yè),在銷售產(chǎn)品過(guò)程中所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用
18、 2 手機(jī)花費(fèi) 9 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 為開(kāi)拓市場(chǎng),招待客人、送禮的費(fèi)用 零基預(yù)算 3 辦公用品 10 業(yè)務(wù)費(fèi) 指按經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)比例提取,超過(guò)工資部分以及超價(jià)出售,返回客戶的費(fèi)用 4 資料費(fèi) 11 代理費(fèi) 委托代理銷售支付給代理機(jī)構(gòu)的費(fèi)用 零基預(yù)算 5 報(bào)刊雜志費(fèi) 12 傭金 按貿(mào)易合同規(guī)定,應(yīng)支付給中介人的費(fèi)用 6 印刷費(fèi) 13 宣傳費(fèi)用 是指為銷售產(chǎn)品發(fā)生的未通過(guò)媒體宣傳的非廣告性支出的費(fèi)用 零基預(yù)算 7 年檢年審費(fèi) 14 小車費(fèi)用 本部門(mén)因委托公司出車按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算負(fù)擔(dān)的小車使用費(fèi)(含
19、行程費(fèi)、停車費(fèi)) 8 郵寄費(fèi) 9 復(fù)印費(fèi) 20 其他 不屬上述內(nèi)容的費(fèi)用,在本科目中核算 20 其他 小計(jì) 制表: 年 月 日 生產(chǎn)部201X年計(jì)劃產(chǎn)量工作底稿 年 月 日 產(chǎn)品名稱 10月底存數(shù)(T) 計(jì)劃生產(chǎn)(T) 計(jì)劃銷售(T) 車間耗用(T) 201X年末數(shù)(T)
20、 數(shù)量 能力 缺口 生產(chǎn)部201X年度定員、定崗、定工資工作底稿 年 月 日 生產(chǎn)車間 編號(hào) 月標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量(T) 定員 工資標(biāo)準(zhǔn) 單位產(chǎn)品工資 年工資總額 計(jì)劃生產(chǎn) 金額 生產(chǎn)部201X年度產(chǎn)品原料成本預(yù)算工作底稿 年 月 日 原料名稱 產(chǎn)品名稱 產(chǎn)量: T 單位產(chǎn)品成本 總成本(萬(wàn)元
21、) 計(jì)劃單耗 計(jì)劃單價(jià) 單位成本 合計(jì) 生產(chǎn)部201X年度蒸汽費(fèi)用消耗總額工作底稿 年 月 日 車間或部門(mén) 編號(hào) 1-10月平均單耗 201X年單耗 消耗蒸汽總額 計(jì)劃生產(chǎn)量 耗汽總量 單價(jià) 金額 生產(chǎn)部201X年度電力費(fèi)用消耗總額工作底稿 年 月 日 車間或部門(mén) 編號(hào) 1-10月平均單耗 201X年單耗 電力費(fèi)用總額 計(jì)劃生產(chǎn)量
22、耗電總量 單價(jià) 金額 生產(chǎn)部201X年度維修費(fèi)用消耗總額工作底稿 年 月 日 車間或部門(mén) 編號(hào) 1-10月平均單耗 201X年單耗 維修費(fèi)用總額 計(jì)劃生產(chǎn)量 金額 年度折舊費(fèi)用預(yù)提總額 年 月 日 車間或部門(mén) 編號(hào) 1-10月折舊額 201X年度技改 201X年度預(yù)計(jì)折舊額 單位產(chǎn)品折舊額 技改增加折舊 資產(chǎn)減少折舊 計(jì)劃生產(chǎn) 單耗
23、 201X年度大修理費(fèi)用計(jì)提總額 年 月 日 車間或部門(mén) 編號(hào) 10月資產(chǎn)原值 計(jì)提比例(%) 計(jì)提金額 單位產(chǎn)品費(fèi)用 計(jì)劃生產(chǎn)量 單耗 合計(jì) 在制造費(fèi)用中列支的其他費(fèi)用各線明細(xì)情況表 年 月 日 級(jí)別 項(xiàng)目 金額 備注 產(chǎn)品名稱 分?jǐn)偙壤? 應(yīng)分?jǐn)傎M(fèi)用 計(jì)劃產(chǎn)量 單位費(fèi)用 一線 工資及福利 線管理人員工資
24、迭氮納 公用折舊 201X年10月 四氮 公用費(fèi)用 201X年1-10月平均 乙醛酸 水費(fèi) 201X年1-10月平均 混苯 辦公及其他 羥混苯 小計(jì) 合計(jì) 二線 工資及福利 線管理人員工資 縮合物 公用折舊 201X年10月 氨基酸 公用費(fèi)用 201X年1-10月平均 精左 水費(fèi) 201X年1-10月平均 氯霉素 辦公及其他
25、 小計(jì) 合計(jì) 三線 工資及福利 線管理人員工資 D(-)PG 公用折舊 201X年10月 鄧鉀鹽 公用費(fèi)用 201X年1-10月平均 304羥D(-)PG 水費(fèi) 201X年1-10月平均 305羥D(-)PG 辦公及其他 羥鄧鹽 小計(jì) 合計(jì) 201X年度冰機(jī)費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表 年 月 日 產(chǎn)品名稱 產(chǎn)/銷量(T) 電耗 氯化鈣 工資與福
26、利 維修費(fèi)用 折舊費(fèi)用 其他費(fèi)用 合計(jì) 單耗 總電耗 金額 年用量(T) 金額 合計(jì) 工程部201X年供汽車間成本費(fèi)用測(cè)算工作底稿 成本項(xiàng)目 計(jì)劃產(chǎn)量(T) 單位成本 成本總額 單耗 單價(jià) 金額 一、原料 二、電力費(fèi)用 三、工資及福利 四、制造費(fèi)用 其中:工資及
27、福利 水費(fèi)用 折舊 機(jī)物料消耗 大修理費(fèi) 勞務(wù)費(fèi)用 低值易耗品 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 其他 合計(jì) 工程部各所屬部門(mén)201X年費(fèi)用預(yù)算 成本項(xiàng)目 201X年1-10月費(fèi)用 201X年預(yù)算費(fèi)用 說(shuō)明 一、原料 二、電力費(fèi)用 三、工資及福利 四、制造費(fèi)用 其中:工資及福利 水費(fèi)用 折舊
28、 機(jī)物料消耗 大修理費(fèi) 勞務(wù)費(fèi)用 低值易耗品 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 其他 合計(jì) 產(chǎn)品成本明細(xì)匯總表 產(chǎn)品名稱: 產(chǎn)量: T 成本項(xiàng)目 單位成本(元/KG) 總成本(萬(wàn)元) 一、原料 減:付產(chǎn)品 二、燃料 三、冰機(jī) 四、電力 五、直接人工 其中:工資 應(yīng)付福利費(fèi) 六、制造費(fèi)用 其中:修理費(fèi)用 折舊 包裝費(fèi) 其他 七、其他費(fèi)
29、用 合計(jì) 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)匯總表 項(xiàng)目 生產(chǎn)量(T) 生產(chǎn)成本 產(chǎn)品名稱 原材料 工資與福利 燃料 冰機(jī) 電力 制造費(fèi)用 其他 合計(jì) 輔助生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算工作底稿 部門(mén):環(huán)保部 費(fèi)用項(xiàng)目 核算內(nèi)容 預(yù)算方法 年預(yù)算額(元) 總號(hào) 名稱 1 直接材料 是指用于環(huán)保所消耗的材料 2 直接人工 直接從事環(huán)保生產(chǎn)工
30、人的工資與福利 3 燃料 是指直接用于環(huán)保的蒸汽成本 4 動(dòng)力 環(huán)保車間的動(dòng)力電費(fèi) 5 制造費(fèi)用 工資與福利 環(huán)保車間管理人員的工資與福利 水電費(fèi) 環(huán)保車間所消耗的水和照明電費(fèi) 折舊 環(huán)保設(shè)備、房屋、建筑物的折舊費(fèi)用 機(jī)物料消耗 是指修理環(huán)保設(shè)備而消耗的五金配件 勞務(wù)費(fèi) 是指修理環(huán)保設(shè)備而發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用(修理人員的勞務(wù)工時(shí)費(fèi)用) 低值易耗品 不構(gòu)成固定資產(chǎn)及職工的工作服等 勞動(dòng)保護(hù)品 發(fā)給職工的毛巾、肥皂等勞動(dòng)保護(hù)用品 稅金 不核算 …………
31、 其他 未列入前述項(xiàng)目的費(fèi)用(上交污水廠、環(huán)保局的環(huán)保費(fèi)在管理費(fèi)用中預(yù)算) 合計(jì) 制表: 年 月 日 201X年基本生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算工作底稿 部門(mén):研發(fā)中心――中試車間 費(fèi)用項(xiàng)目 核算內(nèi)容 預(yù)算方法 年預(yù)算額(元) 總號(hào) 名稱 1 直接材料 是指用于中試產(chǎn)品所消耗的材料 2 直接人工 直接從事中試生產(chǎn)人員的工資與福利 3 考核節(jié)約獎(jiǎng) 按績(jī)效考核規(guī)定計(jì)提的節(jié)約獎(jiǎng) 4 燃料 是指直接用于中
32、試產(chǎn)品的蒸汽成本 5 動(dòng)力 中試生產(chǎn)車間用于產(chǎn)品生產(chǎn)的的動(dòng)力電費(fèi) 6 制冷 直接為產(chǎn)品生產(chǎn)所提供的冰機(jī)費(fèi)用 5 制造費(fèi)用 工資與福利 車間管理人員通常指車間主任、統(tǒng)計(jì)人員的工資與按規(guī)定提取的福利費(fèi)用 辦公費(fèi) 車間管理所需的印刷費(fèi)、資料費(fèi)、辦公用品及經(jīng)批準(zhǔn)管理人員的電話、手機(jī)花費(fèi) 折舊費(fèi) 本車間及其設(shè)備、房屋、建筑物的折舊費(fèi)用 水電費(fèi) 本科目核算車間的水及照明電耗,動(dòng)力電耗在生產(chǎn)成本-動(dòng)力項(xiàng)目中核算 大修理費(fèi) 按一定比率提取的大修理費(fèi)用及支付委托外單位修理的費(fèi)用 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 核算發(fā)給車間干部員
33、工的勞動(dòng)用品如手、毛巾、肥皂 租賃費(fèi) 是指租賃外單位設(shè)備、廠房所發(fā)生的費(fèi)用 機(jī)物料消耗 反映因機(jī)械故障所耗費(fèi)的修理用備品配件 ………… 低值易耗品 反映車間領(lǐng)用的不足以構(gòu)成固定資產(chǎn)的工具、工作服 勞務(wù)費(fèi) 委托公司修理部門(mén)修理項(xiàng)目所耗用的工時(shí)費(fèi)用 其他 無(wú)法歸類于上述內(nèi)容的費(fèi)用在此科目核算 合計(jì) 制表: 年 月 日 201X年輔助生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算工作底稿 部門(mén):汽車隊(duì) 費(fèi)用項(xiàng)目 核算內(nèi)容 預(yù)算方法 年預(yù)算額(元)
34、 總號(hào) 名稱 1 直接材料 不核算 2 直接人工 駕駛員的工資與福利及各類獎(jiǎng)金 3 燃料及動(dòng)力 車輛行駛所耗用的機(jī)、汽油料 5 制造費(fèi)用 辦公費(fèi) 電話、手機(jī)費(fèi)、辦公用品、車輛年檢費(fèi)等 差旅費(fèi) 駕駛員出差期間的費(fèi)用 折舊 車輛按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi) 修理費(fèi) 車輛的定期檢測(cè)費(fèi)和修理費(fèi)用 保險(xiǎn)費(fèi) 按規(guī)定交納的車輛保險(xiǎn)費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 對(duì)外事務(wù)中所發(fā)生的招待費(fèi)用 稅金及規(guī)費(fèi) 車船使用稅及按規(guī)定交納的養(yǎng)路費(fèi)等 補(bǔ)貼 駕駛員各種補(bǔ)貼。如行車補(bǔ)貼、安全駕駛補(bǔ)貼等
35、 ………… 其他 不屬上述費(fèi)用項(xiàng)目的各種支出在本項(xiàng)目中開(kāi)支 合計(jì) 制表: 年 月 日 201X年管理費(fèi)用預(yù)算工作底稿 部門(mén): 費(fèi)用項(xiàng)目 年預(yù)算額(元) 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用細(xì)目 年預(yù)算額(元) 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用細(xì)目 年預(yù)算額(元) 總號(hào) 名稱 總號(hào) 名稱 序號(hào) 名稱 總號(hào) 名稱 序號(hào) 名稱 1 工資福利 1 工資福利 1 基本工資 12 稅金 1 房產(chǎn)稅
36、 2 辦公費(fèi) 2 福利費(fèi) 2 車船使用稅 3 水電費(fèi) 3 土地使用稅 4 差旅費(fèi) 4 印花稅 5 小車費(fèi) 6 修理費(fèi) 10 其他 7 低值易耗品 小計(jì) 小計(jì) 8 折舊 2 辦公費(fèi) 1 辦公電話 13 中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用 1 審計(jì)費(fèi) 9 工會(huì)教育 2 手機(jī)話費(fèi) 2 驗(yàn)資費(fèi) 10
37、 保險(xiǎn)費(fèi) 3 辦公用品 3 評(píng)估費(fèi) 11 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 4 資料費(fèi) 4 咨詢費(fèi) 12 稅金 5 報(bào)刊雜志費(fèi) 5 代理費(fèi) 13 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 6 印刷費(fèi) 6 訴訟費(fèi) 14 中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 7 年檢年審費(fèi) 小計(jì) 15 環(huán)保費(fèi) 8 郵寄費(fèi) 19 其他 1 節(jié)約費(fèi) 16 準(zhǔn)備基金 9 復(fù)印費(fèi) 2 抵押登記費(fèi) 17 公司費(fèi)用
38、10 上崗證 3 技術(shù)購(gòu)買費(fèi) 18 廣告費(fèi) 19 其他 20 其他 10 其他 小計(jì) 小計(jì) 合計(jì) 關(guān)于201X年管理費(fèi)用預(yù)算工作底稿的編制說(shuō)明 1. 管理費(fèi)用按預(yù)算責(zé)任機(jī)構(gòu)分13個(gè)部門(mén)填列。為理順關(guān)系,在預(yù)算時(shí)增設(shè)“公共部門(mén)”用于歸集不能明確劃分責(zé)任機(jī)構(gòu)的共性費(fèi)用。如上交集團(tuán)公司管理費(fèi)、提取管理機(jī)構(gòu)折舊等。公共部門(mén)費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部填列。各部門(mén)只需對(duì)本部門(mén)及所屬科室所必須支付的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算。 2.
39、 “工資福利”指實(shí)際在崗職工人數(shù)進(jìn)行預(yù)算的全年應(yīng)付工資(含基本工資、各項(xiàng)補(bǔ)貼、節(jié)日加班工資)及按工資額14%比例計(jì)提的職工福利費(fèi)。本欄目應(yīng)根據(jù)表右“工資福利”所列明細(xì)項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填列。如要增員則需辦理報(bào)批手續(xù)。 3. “辦公費(fèi)”指各科室的辦公性費(fèi)用。按表右“費(fèi)用細(xì)目”所列項(xiàng)目分別進(jìn)行預(yù)算。辦公費(fèi)用包括:電話費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷手機(jī)費(fèi)、辦公用品、資料費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、工商證照年檢費(fèi)(不含車輛年檢年審費(fèi))等 4. “水電費(fèi)”指各部門(mén)因照明或辦公耗用的電費(fèi)、水費(fèi)。沒(méi)有單獨(dú)對(duì)水電進(jìn)行計(jì)量的部門(mén)如公司辦公樓各科室所耗用的水電,預(yù)算列入公共部門(mén)并由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算。 5. “差旅費(fèi)”指
40、部門(mén)職工出差期間所發(fā)生的往返路途費(fèi)用、行李費(fèi)、住宿等費(fèi)用(通常經(jīng)填列“差旅費(fèi)報(bào)銷單”進(jìn)行報(bào)銷所發(fā)生的費(fèi)用)。各部門(mén)在進(jìn)行本項(xiàng)內(nèi)容預(yù)算時(shí),應(yīng)考慮使用小汽車所發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、高速公路通行費(fèi)、停車費(fèi)等,應(yīng)一并進(jìn)行預(yù)算。 6. “小車費(fèi)”指各部門(mén)因公出差、接送客戶、關(guān)系戶借用小汽車,按規(guī)定支付給汽車隊(duì)的行程費(fèi)和停車費(fèi),小車使用費(fèi)的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)(關(guān)于車隊(duì)模擬市場(chǎng)核算的決定)??偨?jīng)理專車、供應(yīng)部采購(gòu)車所發(fā)生的一切費(fèi)用也在本欄進(jìn)行預(yù)算。 7. “修理費(fèi)”指各部門(mén)委托修理單位修理資產(chǎn)或設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用 8. “低值易耗品”各部門(mén)擬購(gòu)的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)以下的辦公設(shè)備、職工工作服等 9. “折舊費(fèi)”是指管理機(jī)
41、構(gòu)房屋、設(shè)備按規(guī)定比率提取的折舊。該項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部預(yù)算填列 10. “工會(huì)教育”指分別按工資總額的2%、1.5%計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。本欄目由財(cái)務(wù)部預(yù)算填列 11. “保險(xiǎn)費(fèi)”指各部門(mén)人員的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、人身保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。除車輛保險(xiǎn)外,其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)由財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算并列公共部門(mén)費(fèi)用項(xiàng)目。各部門(mén)只需對(duì)本部門(mén)可享受的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算 12. “業(yè)務(wù)招待費(fèi)”指招待外來(lái)客商或處理外部環(huán)境事務(wù)所發(fā)生的招待費(fèi)用 13. “稅金”指印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅。本欄目由財(cái)務(wù)部會(huì)同資金項(xiàng)目部進(jìn)行預(yù)算并在公共部門(mén)填列 14. “技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)”分二部分,一是研發(fā)機(jī)構(gòu)費(fèi)用,由研發(fā)中心按管理費(fèi)用
42、項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算。另一塊是中試車間費(fèi)用,通過(guò)中試車間預(yù)算工作底稿完成。中試車間的產(chǎn)品銷售收入可以沖減本車間費(fèi)用 15. “中介機(jī)構(gòu)費(fèi)”指通過(guò)會(huì)計(jì)、法律等事務(wù)所發(fā)生的審計(jì)、驗(yàn)資、評(píng)估、咨詢、代理、訴訟等費(fèi)用 16. “環(huán)保費(fèi)”分二部分,一是管理機(jī)構(gòu)費(fèi)用,包括上交上級(jí)有關(guān)部門(mén)的環(huán)保費(fèi),二環(huán)保設(shè)施運(yùn)行費(fèi)用,這部分費(fèi)用通過(guò)(201X年輔助生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算工作底稿-環(huán)保部)完成 17. “準(zhǔn)備基金”指按規(guī)定計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。本欄目由財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算填列 18. “公司費(fèi)用”指上交的公司管理費(fèi)。本欄目由財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算填列 19. “廣告費(fèi)”指為宣傳公司形象而發(fā)生的廣告支出、宣傳
43、支出。本欄目由公司辦公室進(jìn)行預(yù)算填列 20. “其他”指不能列入上述各欄目但又必須發(fā)生的合理費(fèi)用。如資金項(xiàng)目部的財(cái)產(chǎn)抵押登記費(fèi)等。本欄目可在表右“其他”所列明細(xì)項(xiàng)目自行增加預(yù)算填列 21. “編制人”指各部門(mén)進(jìn)行預(yù)算匯總并負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)的人員 22. 研發(fā)中心、環(huán)保部、汽車隊(duì)?wèi)?yīng)分別填列好(201X年輔助生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算工作底稿-環(huán)保部)表、(201X年基本生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算工作底稿-中試車間)表、(201X年輔助生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算工作底稿-汽車隊(duì))表,才能完成填列本表。 201X年材料儲(chǔ)備定額預(yù)算工作底稿 年 月 日 材料名稱 年供應(yīng)量噸 預(yù)算單價(jià) 金額萬(wàn)元 日均采購(gòu)量 定額日
44、數(shù) 定額資金 周轉(zhuǎn)日數(shù) 保險(xiǎn)日數(shù) 小計(jì) 欄次 1 2 3 4=1/360 5 6 7 8=5+6+7 9=2*4*8 合計(jì) 部門(mén)負(fù)責(zé)人: 制表人: 注:保險(xiǎn)日數(shù)是指因發(fā)貨或運(yùn)輸臨時(shí)脫節(jié)而造成資金占用的天數(shù)。凡是供應(yīng)正常,可以不考慮保險(xiǎn)日數(shù);周轉(zhuǎn)天數(shù)實(shí)際上是材料在途時(shí)間,因材料在途期間企業(yè)必須庫(kù)存用于周轉(zhuǎn)的占用額。 201X年成品資金定額預(yù)算工作底稿 年 月 日 產(chǎn)品名稱 計(jì)量單位 全年預(yù)算 平均每日成本 定額日數(shù) 資金占用
45、定額 銷售數(shù)量 銷售單價(jià) 銷售總成本 欄次 1 2 3 4=2*3 5=4/360 6 7=5*6 合計(jì) 部門(mén)負(fù)責(zé)人: 制表人: 201X年在制品定額資金工作底稿 年 月 日 產(chǎn)品名稱 計(jì)量單位 全年預(yù)算 在制品定額 總產(chǎn)量 每日產(chǎn)量 單位產(chǎn)品材料成本 生產(chǎn)周期 欄次 1 2 3=2/360 4 5 6=3*4*5 合計(jì) 部門(mén)負(fù)責(zé)人: 制表人:
46、 201X年稅費(fèi)預(yù)算工作底稿 年 月 日 項(xiàng)目 銷售收入 應(yīng)交增值稅金 其他稅費(fèi) 總額 其中內(nèi)銷 其中出口 城建稅 管理費(fèi) 水利基金 合計(jì) 欄次 1 2 3 4=2*4% 5=4*5% 6=1*0.8% 7=1*0.1% 8=5+6+7 金額 201X年稅費(fèi)預(yù)算工作底稿 年 月 日 費(fèi)用項(xiàng)目 金額 說(shuō)明 費(fèi)用項(xiàng)目 金額 說(shuō)明 集團(tuán)管理費(fèi) 折舊費(fèi) 大修理費(fèi)
47、 壞帳準(zhǔn)備 減值準(zhǔn)備 5502管理費(fèi)用 總經(jīng)理 定員 1 秘書(shū) 定員 1 部管理 定員 10 部管理 定員 11 倉(cāng)庫(kù) 定員 32 部管理 定員 6 基建、電力、計(jì)量 定員 4 部管理 定員 1 部管理 定員 2 公司辦 定員 5 認(rèn)證辦 定員 3 文檔室 定員 1 行政科 定員 1 保衛(wèi)科 定員 2 醫(yī)務(wù)室 定員 1 食堂 定員 22 資
48、金科 定員 4 項(xiàng)目科 定員 3 主辦會(huì)計(jì) 定員 3 材料會(huì)計(jì) 定員 2 成本會(huì)計(jì) 定員 2 銷售會(huì)計(jì) 定員 2 出納 定員 2 審計(jì)預(yù)算 定員 2 部管理 定員 2 定員 62 定員 46 定員 9 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 1 2
49、 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 管理費(fèi)用預(yù)算責(zé)任機(jī)構(gòu)圖 橫化(XXXX)59號(hào) 關(guān)于核準(zhǔn)201X年預(yù)算費(fèi)用的通知 公司各部門(mén): 201X年預(yù)算編制工作,歷時(shí)40余天時(shí)間,通過(guò)各部門(mén)的認(rèn)真工作及通力協(xié)作,并經(jīng)總經(jīng)理的審定批準(zhǔn),終于按計(jì)劃順利完成。從預(yù)算結(jié)果看公司現(xiàn)狀,反映出二個(gè)特點(diǎn),一是產(chǎn)品貢獻(xiàn)毛益率低,二是費(fèi)用支出大。在產(chǎn)品貢獻(xiàn)毛益低的情況下,控制預(yù)算費(fèi)用支出是企業(yè)效益最大化的首選方案,費(fèi)用預(yù)算雖已被總經(jīng)理批準(zhǔn),但在日常費(fèi)用支出時(shí),各部門(mén)仍需從嚴(yán)控制,履行節(jié)約,以保證公司201X年預(yù)算效益的實(shí)現(xiàn)。 附部
50、門(mén)費(fèi)用核準(zhǔn)照細(xì)表 管理費(fèi)用預(yù)算定額 單位:(全公司) 單位:元 費(fèi)用項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 總號(hào) 名稱 總經(jīng)辦 供應(yīng)部 生產(chǎn)部 工程部 環(huán)保部 人力資源 辦公室 資金項(xiàng)目部 財(cái)務(wù)部 審計(jì)部 研發(fā)中心 質(zhì)管部 公共部門(mén) 合計(jì) 1
51、 工資福利 205200 142901 2 辦公費(fèi) 21000 3 水電費(fèi) 4 差旅費(fèi) 200000 5 小車費(fèi) 6 修理費(fèi) 7 低值易耗品 8 折舊 5820
52、 9 工會(huì)教育 10 保險(xiǎn)費(fèi) 11 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 400000 12 稅金 13 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 14 中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 15 環(huán)保費(fèi) 16 準(zhǔn)備基金 17 公司費(fèi)用 18 廣告費(fèi) 19 其他 20000 合計(jì) 852020
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