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第八課 財政與稅收,【最新考綱】 1.財政收入與支出：財政收入的構成；稅收與財政的關系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構成；財政收支平衡。2.財政的作用：財政與基礎設施工程；財政與宏觀調控；財政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：稅收的性質；依法納稅。,【本課概覽】,一、財政收入與財政支出 1．財政 國家的______與______就是財政。財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。,收入,支出,2．財政收入 (1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。 (2)構成：__________、__________、__________以及其他收入。 (3)財政與稅收的關系：________是國家財政收入最重要的來源。 (4)影響因素：主要是__________________和__________。,稅收收入,利潤收入,債務收入,稅收,經濟發(fā)展水平,分配政策,經濟建設,社會保障,4．財政收入與支出的關系 提示 (1)財政盈余的利與弊：利——充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調控的主動權；弊——表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。 (2)財政赤字的利與弊：利——在通貨緊縮的情況下，刺激經濟增長；弊——可能誘發(fā)通貨膨脹。,二、財政的作用 (1)國家財政是促進______________、改善人民生活的物質保障。 (2)具有促進__________________的作用。 (3)具有促進國民經濟__________的作用。 注意 看到社會保障類的材料，可以認定為國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障；看到工程建設類的材料，可以認定為國家財政具有促進資源合理配置的作用；看到增加或減少稅收、擴大發(fā)行國債等一類的材料，可以認定為國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。,社會公平,資源合理配置,平穩(wěn)運行,三、稅收及其種類 1．含義 稅收是國家為實現其職能，憑借__________，依法取得財政收入的基本形式。,政治權力,強制 無償 固定,個人所得稅,四、依法納稅 1．性質：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現其各項職能的物質基礎。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民、用之于民。 2．依法納稅是公民的基本義務。納稅人應自覺誠信納稅，反對______、欠稅、______、抗稅行為。 3．公民要增強對國家公職人員及公共權力的______意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。,偷稅,騙稅,監(jiān)督,【核心突破】 1．財政與經濟發(fā)展的關系 (1)經濟發(fā)展對財政的影響：經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。只有經濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。,考點一 財政的作用,(2)財政對經濟發(fā)展的影響：國家財政在社會經濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。 ①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。②國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業(yè)建設，支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設，有助于資源的合理配置。③國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。國家通過財政政策促進社會總供給與社會總需求的基本平衡，實現國民經濟的平穩(wěn)運行。,(3)財政作為國家宏觀調控的經濟手段之一，通過對經濟利益的調整來影響和調節(jié)經濟活動，促進國民經濟持續(xù)健康發(fā)展。同時，社會主義市場經濟能夠發(fā)揮國家集中力量辦大事的優(yōu)勢，使國家對經濟的宏觀調控做得更好、更有成效。,2．經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用,【命題探究】,【答案】C [本題以“治理空氣污染”為背景考查國家宏觀調控的有關知識。正確解題的關鍵在于把握“該市政府可采取的經濟措施是”這一關鍵信息。A、B、D都不是“經濟措施”所以只有C符合題意。],【核心突破】 1．增值稅和個人所得稅,考點二 稅收的種類和基本特征,2.全面把握稅收的基本特征,3.強制性、無償性和固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志,【命題探究】,訓練2 (2014北京文綜)“自動穩(wěn)定器”是一種經濟調節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經濟運行的功能：在經濟繁榮時會自動抑制經濟增長，在經濟衰退時會自動促進經濟增長。下列選項能夠體現“自動穩(wěn)定器”功能的是 ( ) A．稅務總局實施部分服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負 B．因經濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級 C．政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經濟健康可持續(xù)發(fā)展 D．中央銀行為應對經濟下行，降低商業(yè)銀行存款準備金率,【答案】B [本題考查宏觀調控機制。關鍵在于“自動”一詞。降低企業(yè)稅負不能實現“在經濟繁榮時會自動抑制經濟增長”這一效果；個人所得稅實行超額累進稅率，如果經濟繁榮導致收入提高，則會提高職工稅負，從而抑制經濟增長；如果經濟衰退職工收入降低，則會減少職工稅負，從而促進經濟增長。],【核心突破】 1．公民依法納稅的必要性 (1)從稅收的地位看，稅收是國家財政收入最重要的來源。 (2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質保障。國家各項職能的實現必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。 (3)從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅。 (4)從公民的權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務。,考點三 依法納稅是公民的基本義務,2．自覺誠信納稅，反對違反稅法的行為,點撥 區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收優(yōu)惠(減免、退稅)，則屬于騙稅行為。,3．公民要樹立納稅人意識 (1)增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利。 (2)公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。,【命題探究】,訓練3 (2011江蘇單科)“十一五”期間，全國共計完成農村公路建設投資9 500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明( ) ①我國稅收取之于民，用之于民 ②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式 ③國家財政支出可以促進經濟社會協(xié)調發(fā)展 ④公民自覺納稅是實現社會公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④,【答案】B [國家以車輛購置稅等形式加大投資實現區(qū)域協(xié)調發(fā)展，因此①③正確。材料沒有說明財政與稅收的關系，因此②不能入選；效率是公平的基礎和前提，因此④錯誤。],易錯點1 不能準確區(qū)分財政政策和貨幣政策 提醒 財政政策和貨幣政策的比較,訓練1 下列屬于積極的財政政策的是( ) ①加大對民生領域和社會事業(yè)的支持保障力度 ②加強對“三農”、科教文衛(wèi)事業(yè)等的支持力度 ③把握好貨幣信貸增長速度 ④上調存款類金融機構人民幣存款利率 A．①③ B．①② C．②④ D．①④ 【答案】B [本題易錯選④，原因是不能正確區(qū)分財政政策和貨幣政策，對利率、信貸的調整都屬于貨幣政策。],易錯點2 稅收具有固定性，意味著征稅對象和稅率是永遠不變的 提醒 稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應服務；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。,訓練2 2011年10月，國務院決定開展深化增值稅制度改革試點。在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。上述規(guī)定主要體現稅收的特征是( ) A．強制性 B．無償性 C．固定性 D．法制性 【答案】C [稅收具有固定性，但并不意味著稅率一成不變，國務院對稅收制度進行改革，根據新的標準進行征稅正是稅收固定性的表現。],易錯點3 不能準確區(qū)分偷稅和騙稅 提醒 騙稅與偷稅的主要區(qū)別在于：前者是騙得稅收優(yōu)惠，后者是設法隱瞞應稅項目和應稅收入。,訓練3 2014年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元。這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達到國家規(guī)定的30%指標的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業(yè)人員數量，達到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是( ) A．偷稅行為 B．欠稅行為 C．騙稅行為 D．抗稅行為 【答案】C [本題易錯選A，混淆了偷稅和騙稅的相關內容。企業(yè)弄虛作假的目的是騙取國家的稅收優(yōu)惠，屬于騙稅行為。],黨的十八屆三中全會《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》指出“財政是國家治理的基礎和重要支柱”，這是對財政職能作用的重要論斷。圍繞深化財稅體制改革，《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》提出了很多富有新意的重要提法和改革要求，指明了深化財稅體制改革的路徑。財政部部長樓繼偉指出，這充分表明了新一屆中央領導集體對當前財稅改革發(fā)展的高度重視。,發(fā)揮財政在國家治理中的重要作用,財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用，體現在四個方面：第一，財政是庶政之母，國家治理需要財政作為基礎和支柱，同時國家治理的所有活動也都反映到財政改革發(fā)展過程中，可以說，穩(wěn)固、平衡、強大的財政是強國富民的基石和保障。第二，財政制度安排體現政府與市場、政府與社會、中央與地方關系，涉及經濟、政治、文化和生態(tài)文明等各個方面，科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。,第三，財政政策是國家公共治理政策的組成部分和政府宏觀調控的重要工具，國家通過預算、稅收、公債、補貼等手段熨平經濟周期波動，推動實現國家治理目標。第四，財政的公共性與政府公共治理要求具有高度的內在一致性，規(guī)范、透明和高效的財政管理是現代行政管理體系的重要內容。,1．國家財政是促進公平、改善人民生活的物質保障。財政是國家治理的基礎和重要支柱。 2．科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。 3. 財政政策是國家公共治理政策的組成部分和政府宏觀調控的重要工具。 4．財政的公共性與政府公共治理要求具有高度的內在一致性，規(guī)范、透明和高效的財政管理是現代行政管理體系的重要內容。,1．(2013湖北重點高中聯(lián)考)2013年我國擬安排財政赤字1.2萬億元，比去年預算增加4 000億元，創(chuàng)新中國成立以來最高赤字規(guī)模。赤字率(財政赤字占GDP的比重)在2%左右。結合下圖判斷正確的是( ) 當前我國中央財政收支狀況的簡易模型,,,注：一般認為，如果財政赤字率高達3%或債務依存度占60%，則財政赤字風險達到警戒線水平。 ①大規(guī)模的財政赤字減少了財政紅利 ②節(jié)能環(huán)保、科技研發(fā)支出增加旨在促進轉變經濟發(fā)展方式 ③在經濟放緩、出口下滑背景下增加民生領域支出，有助于擴大內需 ④財政赤字有利于促進社會公平，創(chuàng)造財政紅利 A．②③ B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】A,2．財政轉移支付制度是一種財政資金轉移或財政平衡制度。我國區(qū)域發(fā)展不平衡，東、中、西部地區(qū)間財力差異較大。落實財政轉移支付制度( ) ①是優(yōu)化資源配置的要求 ②目的是穩(wěn)定市場物價水平 ③可以促進社會分配公平 ④可以提高勞動報酬的比重 A．②③ B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B,3．(2014北京東城聯(lián)考)目前我國中小企業(yè)經營困難，有專家認為，造成中小企業(yè)當前經營困難的原因主要有兩個方面，外部原因是政府部門的財政和稅收對中小企業(yè)的扶持力度不夠，銀行體制原因造成貨幣政策上的失衡，直接影響銀行貸款與直接融資的渠道；內部原因是中小企業(yè)自身創(chuàng)新能力、人力資本等方面的競爭力不強，這也使得中小企業(yè)銀行信貸融資渠道不暢。 結合材料，從《經濟生活》的角度，為改善中小企業(yè)的融資狀況提出合理化建議。,【答案】①財政具有合理配置資源的作用，通過實施積極的財政政策，增加財政補貼以及給予相關稅收優(yōu)惠，加大對中小企業(yè)的扶持力度。②政府要加強宏觀調控，要加快金融管理體制的改革，建立完善的、多層次的中小企業(yè)融資體系，拓寬直接融資渠道。③中小企業(yè)要提高自主創(chuàng)新能力，改進技術，提高勞動者素質，不斷提高自身競爭力，樹立良好的企業(yè)形象，增強信貸能力。,