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第八課 財政與稅收,(見學(xué)生用書P41),,1.國家收入的分配:財政收入與支出;財政的作用,2.征稅與納稅:稅收及其種類;依法納稅,,一、財政及其作用,1.財政的含義:國家的① 和② 就是財政。財政收入 與支出是③ 參與社會分配的兩個方面。,2.國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,在社會經(jīng)濟生活中的作用: 國家財政是④ 、⑤ 的物質(zhì) 保障;具有⑥ 的作用;具有⑦ 的作用,在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求 不足制約時,政府可以采?、? 財政政策,拉動經(jīng)濟增長;反之, 在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時,政府可以 采?、? 財政政策,給經(jīng)濟“降溫”。,2.影響財政收入的因素:主要是 和 。其中,前者對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。在社會財富 總量一定的情況下,財政收入與企業(yè)、勞動者所得呈 向變 化關(guān)系。,3.財政收入和支出的關(guān)系:有三種,即財政收支平衡、 和 。財政收支平衡是指當年的財政收入,二、財政收入與支出(國家參與社會分配的兩個方面),1.財政收入的形式:根據(jù)國家籌集資金的渠道,財政收入可以分為⑩ 收入、 收入、 收入和其他收入四部分。 其中, 是國家財政收入最普遍的形式,是財政收入最重要的 來源。,,或 。國家應(yīng)當根據(jù)具體情形,合理確定財政收支關(guān)系,促進 平衡。,三、稅收及其種類,1.稅收的含義:稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借 , 依法取得 的基本形式。 是稅收的 法律依據(jù)和法律保障。,2.稅收的基本特征: 、 、 。三個基 本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。,3.增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的 為征稅對象的一種稅,可,以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,也可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的企 業(yè)的 行為。,4.個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅,按應(yīng)稅項目不同,分別 實行超額累進稅率和 稅率。它是國家財政收入的重要來 源,也是 、實現(xiàn)社會公平的有效手段。,四、依法納稅是公民的基本義務(wù),1.我國稅收的性質(zhì):取之于民, 。,2.公民依法納稅的原因:在我國,國家利益、集體利益、個人利益 是一致的。稅收是國家興旺發(fā)達、繁榮富強、實現(xiàn),各項職能的 。,3.公民的納稅意識:公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān) 義務(wù),自覺 (義務(wù)意識);同時,還要增強對國家公職 人員及公共權(quán)力的 意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對 稅收的征管和使用,對,的行為進行批評和檢舉,以維 護人民和國家的利益。(權(quán)利意識),【答案】 ①收入 ②支出 ③國家 ④促進社會公平,⑤改善人民生活 ⑥促進資源合理配置 ⑦促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運 行 ⑧擴張性 ⑨緊縮性 ⑩稅收 利潤 債務(wù) 稅收 經(jīng)濟發(fā)展水平 分配政策 反 財政盈余,財政赤字 大于支出略有盈余 支出大于收入略有赤字 社會總供求 政治權(quán)力 財政收入 稅法,強制性 無償性 固定性 增值額 偷漏稅,比例 調(diào)節(jié)個人收入分配 用之于民 在根本上 物質(zhì) 基礎(chǔ) 誠信納稅 監(jiān)督 貪污和浪費國家資財,,,財政收入越多越好。,點評:在社會財富總量一定的前提下,如果國家財政集中的財富過 多,會直接減少企業(yè)和個人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購 買力的增加,最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。因此,財政收 入并不是越多越好。國家應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平,制定合理的分配政 策,既保證國家財政收入的穩(wěn)步增長,又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民 生活水平的不斷提高。,【典例】 最近20多年來,隨著國家財力的增強,我國政府安排專項 扶貧投入不斷增加。這說明要想使財政作用得到充分發(fā)揮( )。,A.關(guān)鍵是大力增加財政收入,B.財政收入越多越好,C.關(guān)鍵是增加稅收收入,D.必須制定切實可行的分配政策,【解析】 充分發(fā)揮財政作用的關(guān)鍵是增加財政收入,A最符合題 意;財政收入既不是越多越好,也不是越少越好,B表述錯誤;C、D是 A的具體要求。,【答案】 A,,財政收支平衡是最理想的狀態(tài),財政赤字就會引發(fā)通貨膨脹。,點評:財政收支平衡是指當年的財政收入等于支出,或收入大于支出 略有盈余,或支出大于收入略有赤字。在國家的財政預(yù)算和決算中, 收入和支出相等才是最理想的狀態(tài)。,財政支出大于收入,即出現(xiàn)財政赤字,意味著財政支出要靠借債來維 持,這種狀況可能會導(dǎo)致社會總需求與供給的不平衡,引發(fā)通貨膨脹。在通常情況下,靠擴大財政赤字搞建設(shè),會引發(fā)通貨膨脹,因為政府,財政赤字的大幅度增加,需要政府舉債維持財政支出,可能造成紙幣 的流通量超過了流通中實際所需要的貨幣量,使得社會總供給低于 社會總需求,導(dǎo)致商品短缺、物價上漲、貨幣貶值、人民生活水平 下降。但是靠擴大財政赤字搞建設(shè)不一定會引發(fā)通貨膨脹,關(guān)鍵是 看能不能用好政府手中的錢。國際公認赤字警戒線為3%。,【典例】 2014年我國安排財政赤字1.35萬億元,比2013年預(yù)算增 加1500億元,赤字率達2%左右的水平。下列對赤字的正確認識是 ( )。,A.出現(xiàn)赤字是財政收支平衡的常態(tài),B.赤字是指中央財政收入大于支出的情況,C.適度赤字有利于經(jīng)濟發(fā)展,D.赤字大小以國債的多少衡量,【解析】 財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象,它對經(jīng)濟的影響 是復(fù)雜的,不能籠統(tǒng)地說財政赤字有害還是無害。一定范圍內(nèi)的財 政赤字能夠增加經(jīng)濟建設(shè)支出,促進經(jīng)濟和社會的發(fā)展。我國2%左 右的赤字率,屬于適度赤字,有利于經(jīng)濟發(fā)展,故選C;略有赤字是財政 收支平衡,赤字過大不屬于財政收支平衡,A不選;財政收入大于支出 是財政盈余,B不選;發(fā)行國債只是彌補財政赤字的一種措施,D不選。,【答案】 C,,騙稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少 繳應(yīng)納稅款的行為。,點評:納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng) 納稅款的行為叫作偷稅;納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行 為才是騙稅。,【典例】 發(fā)票是消費者的購物憑證,也是稅務(wù)部門進行稅務(wù)管理 的依據(jù)。下邊漫畫中商家的行為( )。,A.是騙稅行為,B.是偷稅行為,C.表明商家有經(jīng)營自主權(quán),D.能夠使消費者得到實惠,因而是可以原諒的行為,【解析】 漫畫中商家的行為是為了少報應(yīng)稅項目,屬于偷稅行為, B符合題意;A、C、D說法錯誤,排除。,【答案】 B,,,1.財政工作基本是圍繞生財、聚財、用財三者進行的?！叭敗敝?道,生財為根本,聚財要有度,用財講效益。聚財之度在于( )。,A.財政收入的增幅與國民收入同步,B.財政收入的增幅應(yīng)高于國民收入的增幅,C.財政收入的增長應(yīng)與企業(yè)的持續(xù)發(fā)展、人民生活水平提高相適 應(yīng),D.避免財政赤字的出現(xiàn),【解析】 對國民收入進行分配時應(yīng)正確處理好國家、集體和個 人三者之間的量的分配關(guān)系,故此題選C。,【答案】 C,2.天津市政府通過落實糧農(nóng)補貼,設(shè)立專項資金,增加農(nóng)業(yè)科技攻關(guān) 經(jīng)費措施,加大對農(nóng)業(yè)財政支持的力度,進一步提高了農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn) 能力。這表明政府通過財政可以( )。,A.改善人民生活 B.促進經(jīng)濟發(fā)展,C.實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督 D.鞏固國家政權(quán),【解析】 國家通過對財政方向、結(jié)構(gòu)的調(diào)整的控制,可以促進經(jīng) 濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,從而促進國民經(jīng)濟發(fā)展,B符合題意;A、C、D均不符 合題干要求,排除。,【答案】 B,3.在我國,中資企業(yè)所得稅稅率原為33%,外資企業(yè)一般享受15%或 更低的優(yōu)惠稅率。十屆全國人大五次會議通過的企業(yè)所得稅法將 我國境內(nèi)的中外資企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%。這一政策調(diào)整將 ( )。,①有助于改善外商投資結(jié)構(gòu) ②提高外資企業(yè)管理水平 ③提高 中資企業(yè)的市場占有率 ④促進中外資企業(yè)公平競爭,A.①② B.②③ C.①④ D.②④,【解析】 此題學(xué)生容易誤選②和③,而漏選①,關(guān)鍵是沒有把握稅 收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。將我國境內(nèi)的中外資企業(yè)所得稅稅率 統(tǒng)一為25%,體現(xiàn)了市場經(jīng)濟的平等性,有利于促進中外資企業(yè)公平 競爭,稅率的統(tǒng)一,使外資無優(yōu)惠政策可言,這有助于改善外商投資結(jié) 構(gòu),故①④符合題意;企業(yè)所得稅稅率調(diào)整不能夠提高外資企業(yè)管理 水平和中資企業(yè)的市場占有率,故②③不符合題意。,【答案】 C,4.老張月收入8800元,應(yīng)繳納個人所得稅多少?(注:個人所得稅起征 點為3500元,稅率:不超過1500元的,3%;超過1500元至4500元的部分, 10%;超過4500元至9000元的部分,15%),【答案】 465元,【解析】 應(yīng)稅金額:8800-3500=5300(元),15003%=45(元),300010%=300(元),80015%=120(元),所以,老張每月應(yīng)繳納的個人所得稅是45+300+120=465元。,1.國家收入的分配:財政收入與支出、財政的作用(5年14考),(見學(xué)生用書P43),,2.征稅與納稅:稅收及其種類、依法納稅(5年11考),,一、國家收入的分配,財政的收入與支出及財政的作用是高考考查的重點,幾乎每年都會 結(jié)合我國的財政政策命題,考查形式以選擇題出現(xiàn)的次數(shù)居多。考 生在復(fù)習(xí)時要注意區(qū)分財政政策和貨幣政策、理解在什么經(jīng)濟條 件下采取什么類型的政策,還要注意財政的具體作用的區(qū)分。,(2014年重慶卷,2)結(jié)合下圖,下列說法正確的是( )。,農(nóng)產(chǎn)品目標價格制度運行機制,A.目標價格制度違背了市場供求規(guī)律,B.補貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價格的下跌,C.補貼低收入消費者發(fā)揮了財政改善民生的功能,D.目標價格制度使農(nóng)產(chǎn)品價格在目標區(qū)間內(nèi)波動,【解析】 本題考查價格及財政的知識?；卮鸨绢}的關(guān)鍵是準確 把握圖示信息。由圖示信息可知,目標價格制度是國家通過財政對 經(jīng)濟進行調(diào)控,在價格過高時補貼低收入消費者,實現(xiàn)社會公平;在 價格過低時補貼生產(chǎn)者,調(diào)動生產(chǎn)者的生產(chǎn)積極性,這正是利用價值 規(guī)律的表現(xiàn),因而A、B、D表述錯誤,C符合題意。,【答案】 C,(2)(2014年新課標全國Ⅰ卷,16)財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實 現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政 平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度,關(guān)鍵是要增加 財政收入。在我國當前情況下,增加財政收入的合理措施是( )。,A.大幅度提高稅率 B.大力發(fā)展實體經(jīng)濟,C.提高職工工資水平 D.擴大資本市場規(guī)模,【解析】 本題的題眼是“增加財政收入的合理措施”。影響財 政收入的因素主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策,經(jīng)濟發(fā)展水平對國 家財政收入的影響是基礎(chǔ)性的,大力發(fā)展經(jīng)濟,特別是實體經(jīng)濟是提 高國家財政收入的根本途徑,故B正確;大幅度提高稅率從根本上并 不利于增加國家財政收入,A不符合題意;提高職工工資水平不利于 增加財政收入,C不符合題意;資本市場與實體經(jīng)濟之間存在著緊密 的相互依存關(guān)系,實體經(jīng)濟是基礎(chǔ),是根本,只有百業(yè)興,才有金融興, 才能發(fā)揮資本市場的服務(wù)作用,所以不能隨意擴大資本市場規(guī)模,故 D不符合題意。,【答案】 B,(3)(2014年山東卷,24)2004~2014年,中共中央、國務(wù)院連續(xù)11年發(fā) 布以“三農(nóng)”為主題的中央一號文件,堅持實行種糧農(nóng)民直接補貼、 良種補貼等政策。這些補貼政策的實行有助于( )。,A.縮小收入差距,實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民同步富裕,B.提高糧食市場價格,擴大糧食種植規(guī)模,C.完善社會保障體系,保障農(nóng)民的基本生活,D.增加種糧農(nóng)民收入,調(diào)動農(nóng)民種糧積極性,【解析】 做好本題抓住關(guān)鍵信息“種糧農(nóng)民直接補貼”“良種 補貼”。國家給予種糧農(nóng)民直接補貼和良種補貼,有助于增加種糧 農(nóng)民收入,調(diào)動農(nóng)民種糧積極性,故選D;A錯誤,共同富裕不是同步富 裕;B錯誤,糧食價格是由市場形成的,不能隨意提高;C與題意無關(guān),這 些補貼不屬于社會保障范疇。,【答案】 D,(4)(2014年浙江卷,26)2010年后,我國光伏產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能嚴重過剩。這 與全球光伏市場需求不足和國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策等有關(guān)。從經(jīng) 濟學(xué)上講,國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策屬于( )。,A.財政政策 B.貨幣政策,C.稅收政策 D.價格政策,【解析】 本題考查考生對財政政策的理解。題眼是“光伏產(chǎn)業(yè) 補貼政策”。國家對光伏產(chǎn)業(yè)實行補貼是國家財政政策的具體體 現(xiàn),A符合題意;貨幣政策的主體是中國人民銀行,B不符合題意;國家 財政補貼屬于財政支出,而不是稅收政策,C不符合題意;D與題意無 關(guān)。,【答案】 A,(5)(2013年北京卷,30)下表是2011年北京市部分經(jīng)濟指標的年度增 長率。,根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2011年北京市( )。,A.財政收入高于財政支出,出現(xiàn)財政盈余,B.個人所得稅收入占財政收入的比重上升,C.社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長,D.城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長,【解析】 本題可采用排除法。財政收入高于支出,但這只是年度 增長率,不能說明財政盈余,故排除A;表格信息只有2011年的數(shù)據(jù),并 沒有與其他年份比較,不能說增速過快,故排除C;職工平均工資增長 不會抑制個人所得稅增長,故排除D。,【答案】 B,(6)(2013年廣東卷,26)在開放型經(jīng)濟中,因國際大宗商品價格上漲,擴 張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是( )。,擴張性 財政政策 ①對原材料的進口增加 ②進口成本上升,生產(chǎn)成本 增加 ③經(jīng)濟建設(shè)支出增加 ④生產(chǎn)擴張,總需求增加 物價 上漲 通貨膨脹,A.①—②—③—④ B.③—①—④—②,C.③—④—①—② D.④—③—①—②,,【解析】 做排序題,要正確分析前因后果。本題的起點是擴張性 的財政政策,它直接影響的是財政支出,也就是③,所以排首位;后面 直接影響的是生產(chǎn)擴張,即④;接著是對原材料的進口增加,即①;最 終導(dǎo)致進口成本上升,生產(chǎn)成本增加,即②,故選C。,【答案】 C,(7)(2013年山東卷,18)2012年,我國綜合運用各種手段對國民經(jīng)濟進 行調(diào)控,實現(xiàn)了預(yù)期調(diào)控目標。下列調(diào)控目標、調(diào)控政策、具體措 施三者對應(yīng)最恰當?shù)氖? )。,A.控物價——穩(wěn)健的貨幣政策——嚴控對高耗能、高污染行業(yè)的 貸款,B.穩(wěn)增長——積極的財政政策——減輕服務(wù)業(yè)和小微型企業(yè)稅收 負擔(dān),C.調(diào)結(jié)構(gòu)——積極的財政政策——下調(diào)金融機構(gòu)一年期存款貸款 基準利率,D.惠民生——穩(wěn)健的貨幣政策——加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政支 持力度,【解析】 控物價要實施緊縮性的貨幣政策,故A錯誤;實施積極的 財政政策,減輕對服務(wù)業(yè)和小微型企業(yè)稅收負擔(dān),有利于穩(wěn)增長,故B 正確;下調(diào)金融機構(gòu)存貸款基準利率,屬于貨幣政策的內(nèi)容,而不是 財政政策,C排除;加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政支持力度,屬于財政政 策,而不是貨幣政策,排除D。,【答案】 B,(8)(2012年廣東卷,26)對下圖解析正確的是( )。,A.該省財政收入是隨著居民收入水平的增長而增長的,B.該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長,C.該省財政收入快速增長是地區(qū)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ),D.該省財政收入的比重過大不利于個人購買力的增加,【解析】 解答本題要弄清經(jīng)濟發(fā)展(生產(chǎn)總值)、財政收入、居民 收入三者之間的關(guān)系,在四個選項中,A、C表述錯誤;B對上圖的解 析不正確。,【答案】 D,(9)(2011年浙江卷,25)2011年4月,我國居民消費價格指數(shù)(CPI)同比 上升5.3%。為有效控制通貨膨脹,政府應(yīng)采取的財政政策和措施是 ( )。,A.削減行政開支,減少財政支出,B.增加國家稅收,擴建公用設(shè)施,C.減少國家稅收,減持外國國債,D.增加財政支出,刺激需求增長,【解析】 流通中的貨幣量大于實際所需貨幣量導(dǎo)致了通貨膨脹, 通貨膨脹的實質(zhì)是社會總需求大于社會總供給,因此,有效控制通貨 膨脹,政府應(yīng)該實施緊縮性財政政策,減少支出,故A符合題意。,【答案】 A,(10)(2014年北京卷,38)地鐵作為流動的博物館,被稱為城市“最有 價值的隱藏”。,材料 破解北京地鐵的供需矛盾,不僅要解決地鐵票價的合理性問 題,更在于如何加大地鐵的建設(shè)力度。地鐵4號線采用PPP模式(Pub- lic-Private Partnership)建設(shè)。在該模式下,政府通過市場化手段,引入 某公司負責(zé)4號線的一部分投資和后期運營。這種模式為加大地鐵 建設(shè)力度提供了新思路,既拓寬了民間資本的投資領(lǐng)域,也使政府從 地鐵投資者和間接經(jīng)營者轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠滞顿Y者和監(jiān)管者。,結(jié)合材料,運用《經(jīng)濟生活》相關(guān)知識,說明傳統(tǒng)上由政府財政投資,興建地鐵,現(xiàn)在為什么要通過市場化引入民間資本。,【解析】 以破解北京地鐵的供需矛盾,通過市場化引入民間資本 為背景,考查市場在資源配置中的決定性作用。本問的題眼是設(shè)問 中的“為什么要通過市場化引入民間資本”。作為原因型問答題, 要從必要性和重要性兩個角度分析。在回答時要緊密結(jié)合材料,將 材料語言與教材語言有機結(jié)合。,【答案】 能夠利用有限的財政資金建設(shè)更多的地鐵線路,減輕了 財政的負擔(dān)。通過拓寬民間資本的投資領(lǐng)域,促進了資源優(yōu)化配置。 利用市場規(guī)律啟動民間投資,處理好政府和市場的關(guān)系,促進政府,職能的轉(zhuǎn)變。,(11)(2014年安徽卷,38)近年來,全國各地積極開展“書香中國萬里 行”、“書法進課堂”等文化活動,有力地推進了社會主義文化強 國建設(shè)。,材料 財政助力文化,為了保障社會主義文化建設(shè)活動順利開展,文化部、教育部等部門 出臺了一系列政策,如實施文化消費補貼制度,培育文化消費需求,擴 大文化消費規(guī)模;繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購,加大對 文化人才培養(yǎng)的投入力度。,結(jié)合材料,分析國家財政在社會主義文化建設(shè)中的作用。,【解析】 考查財政的作用,需要聯(lián)系教材知識結(jié)合材料作答,涉及 財政對人民生活、資源配置以及經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用等知識。,【答案】 國家財政通過實施文化消費補貼等,為促進社會公平、 改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國家財政通過繼續(xù)擴大各類 文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購、加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等, 促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求、擴大 文化消費規(guī)模等,促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行,推動了社會主義文化建 設(shè)。,(12)(2013年江蘇卷,35)材料一 某課題組就我國城鎮(zhèn)居民收入分配 狀況進行了抽樣調(diào)查,為了說明收入分配發(fā)生的變化,首先將樣本中 的居民分為五個收入組,每組各占總調(diào)查人口的20%,然后將各組1985和2008兩年的數(shù)據(jù)進行了比較,如圖1。,圖1,材料二 基尼系數(shù)是衡量收入分配公平程度的一個重要指標。一 般來說,基尼系數(shù)下降意味著收入分配趨于公平。根據(jù)國家統(tǒng)計局 公布的數(shù)據(jù),2008年我國的基尼系數(shù)達到最高點0.491,以后開始逐步 回落,2012年降為0.474。2008年我國實際收入分配曲線如圖2所示。,圖2,注:實際收入分配曲線和絕對公平曲線之間的面積為A,與絕對不公 平曲線OPQ之間的面積為B,基尼系數(shù)= 。,結(jié)合材料,運用經(jīng)濟生活知識,回答下列問題:,①材料一反映出我國城鎮(zhèn)居民收入變化具有哪些特征?請利用圖1 中的數(shù)據(jù)分別加以說明。,②根據(jù)材料二,從圖2中選取三個點連接起來表示我國2012年的實際 收入分配曲線,同時,從下表中選擇兩項能夠使我國基尼系數(shù)下降的 政策,并分別說明理由。(作圖時請用2B鉛筆,并畫清楚。),【解析】 第①問,要求從材料中找出相關(guān)信息并用數(shù)據(jù)加以說明。 第②問,要求根據(jù)材料二中的信息繪制分配曲線,還要選擇兩項能夠 使我國基尼系數(shù)下降的政策并說明理由,題目有一定的難度?？忌?在解題時要認真分析提取各種有效信息,并結(jié)合所學(xué)知識進行說理。,【答案】 ①收入增長速度快;各組收入增長最低都在10倍以上。 收入增長不平衡;2008年最低、中等、最高收入組的收入分別約為 1985年的14倍、21倍、33倍。收入差距拉大(或收入分配不公);最 高收入組與最低收入組之間的收入差距從1985年的2.3倍擴大到2008年的5.6倍。,,選項:①;理由:保證勞動報酬在初次分配中占合理比重是實現(xiàn)社會 公平的重要舉措。選項:③;理由:國家財政是促進社會公平、改善,②作圖:,人民生活的物質(zhì)保障。(或再分配更加注重公平),二、征稅與納稅,近幾年,我國修改個人所得稅法,進行營業(yè)稅改征增值稅的試點,稅收 的有關(guān)知識在高考中成為高頻考點,考生在復(fù)習(xí)過程中,要注意結(jié)合 我國“營改增”的試點及推廣,全面理解和掌握稅收的有關(guān)知識,并 理解納稅人意識。,(1)(2014年新課標全國Ⅱ卷,13)2013年12月,財政部公布了《2014年 關(guān)稅實施方案》,宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年 度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國,在其他條件不變的 情況下,我國降低進口關(guān)稅能( )。,①改善國際收支結(jié)構(gòu) ②鼓勵企業(yè)海外投資 ③刺激居民消費需 求 ④縮小居民收入差距,A.①③ B.①④ C.②③ D.②④,【解析】 本題考查國際收支、刺激消費的知識?；卮鸨绢}的關(guān) 鍵是準確把握“作為世界最大的外匯儲備國”“降低進口關(guān)稅” 等信息。由題意可知,降低進口關(guān)稅有利于我國增加進口,刺激居民 消費,改善國際收支結(jié)構(gòu),因而①③符合題意;“企業(yè)海外投資” “縮小居民收入差距”與降低進口關(guān)稅無必然聯(lián)系,②④排除。,【答案】 A,(2)(2014年北京卷,34)“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制,具有自 動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能;在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長,在 經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定 器”功能的是( )。,A.稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅,降低企業(yè)稅負,B.因經(jīng)濟繁榮職工收入提高,個人所得稅稅率進入更高等級,C.政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略,促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展,D.中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟下行,降低商業(yè)銀行存款準備金率,【解析】 本題考查政府宏觀調(diào)控的知識,題眼是自動穩(wěn)定器“具 有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能”。隨著經(jīng)濟不斷發(fā)展,職工工資 不斷提高,個人所得稅稅率就會由低一級提高到更高等級,個人所得 稅稅率自動調(diào)節(jié)收入分配,故選B;A、C、D都不能自動穩(wěn)定宏觀經(jīng) 濟運行。,【答案】 B,(3)(2014年四川卷,4)納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個 人,負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是 ( )。,①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅 人 ②某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是 負稅人 ③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士 是負稅人但不是納稅人 ④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的 機床——該公司是納稅人但不是負稅人,A.①② B.①③ C.②④ D.③④,【解析】 本題考查考生對納稅人和負稅人的理解。本題的題眼 是“直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款”“實際負擔(dān)稅款”。李先生交納 個人所得稅,直接交納和實際負擔(dān)稅款的都是李先生本人,①正確; 連鎖商店交納營業(yè)稅,該商店為納稅人,負稅人應(yīng)該是消費者,②錯 誤;張女士購買含稅的消費品,她是負稅人,不是納稅人,③正確;某公 司購買含稅的機床,該公司是負稅人,不是納稅人,④錯誤。,【答案】 B,(4)(2013年四川卷,2)S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截 至2012年底,該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍,其中 九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月,國務(wù)院決定選擇交通運輸業(yè)和6個 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應(yīng)是( )。,①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu),拓寬財政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本,增 強企業(yè)發(fā)展能力 ③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展,有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整 ④完 善國家財稅制度,強化財政支出約束,A.①② B.①④ C.②③ D.③④,【解析】 注意本題題干指向是“營改增”的積極效應(yīng)?！盃I改 增”的初衷是減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)、完善增值稅抵扣鏈條、解決 重復(fù)征稅問題。但是,此次改革的效果絕不僅限于減負、降稅,其更 深層次的意義是大力推進服務(wù)行業(yè)的發(fā)展,調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),故②③符 合題意。,【答案】 C,(5)(2013年重慶卷,3)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票,消費者就餐后 索要發(fā)票就有中獎可能,若餐館拒絕開具發(fā)票,可向稅務(wù)機關(guān)舉報。 關(guān)于刮獎發(fā)票,正確判斷是( )。,A.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費,B.對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票,C.提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力,D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失,【解析】 發(fā)票是消費者的購物憑證,也是稅務(wù)部門進行稅務(wù)管理 的基礎(chǔ)和依據(jù)。推行刮獎發(fā)票,主要是為了減少稅收流失,同時也為 消費者維權(quán)提供依據(jù),并不是為了促進消費,故應(yīng)選D,不選A和B;提 供刮獎發(fā)票并不會顯著增強餐館的競爭力,故排除C。,【答案】 D,(6)(2012年浙江卷,25)2011年,國家將個人所得稅起征點由2000元提 高到3500元后,又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點,如月銷售額和營 業(yè)額的最高標準都由原先的5000元提高到20000元。國家提高稅收 起征點的直接效果是( )。,A.促進分配公平,達到財政收支平衡,B.完善收入分配制度,提高企業(yè)生產(chǎn)效率,C.增加中低收入者收入,減輕小微企業(yè)負擔(dān),D.刺激居民消費需求,推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級,【解析】 注意該題的題干指向是國家提高個人所得稅、增值稅 以及營業(yè)稅起征點的“直接效果”。個人所得稅起征點的提高,客 觀上有利于增加人們的實際收入,而上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點,則 有利于減輕小微企業(yè)的負擔(dān),故C符合題意。,【答案】 C,(7)(2012年海南卷,5)2011年末,我國開始進行“營業(yè)稅改增值稅” 的試點,試點行業(yè)選擇了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),在稅種上,營 業(yè)稅、增值稅分別屬于( )。,A.流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B.流轉(zhuǎn)稅、行為稅,C.流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅 D.所得稅、流轉(zhuǎn)稅,【解析】 該題考查我國稅收的種類,屬于識記層次的基礎(chǔ)知識。 營業(yè)稅和增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅,故A符合題意。,【答案】 A,(8)(2011年江蘇卷,11)“十一五”期間,全國共計劃完成農(nóng)村公路建 設(shè)投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度,投資也將進一 步向西部和“少邊窮”地區(qū)傾斜,其中以車輛購置稅安排的投資額 將超過300億元。這說明( )。,①我國稅收取之于民,用之于民 ②稅收是國家組織財政收入的最 普遍形式 ③國家財政支出可以促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展 ④公民 自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提,A.①② B.①③ C.②④ D.③④,【解析】 材料說的是國家財政投資,即稅收的使用問題,②④明顯 與題意不符;①③應(yīng)入選。,【答案】 B,(9)(2011年浙江卷,26)假如國家將個人所得稅起征點由2000元上調(diào) 至3000元,其他條件不變,下列說法中正確的是( )。,A.月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個人所得稅減少,B.月收入超過3000元的所有居民沒有得到實惠,C.居民整體可支配收入增加,D.初次分配更加合理,【解析】 國家將個人所得稅起征點由2000元上調(diào)至3000元,月收 入3000元以下的所有居民不需要繳納個人所得稅,月收入超過3000 元的所有居民應(yīng)繳個人所得稅減少,故A、B說法不正確;國家通過 稅收調(diào)節(jié)個人收入屬于再分配,故D不符合題意;提高個稅起征點,使 納稅人,尤其是中低收入者稅負減輕,相對來說可支配收入增加,故C 正確。,【答案】 C,(10)(2011年福建卷,33)“拉弗曲線”(見右圖)描述了稅率和稅收的 關(guān)系。它給我們的啟示是( )。,①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性 ②A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇 ③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力 ④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降,A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④,【解析】 “拉弗曲線”反映的是一般情況下,稅率越高,政府的稅 收就越多,但稅率的提高超過一定的限度時,企業(yè)的經(jīng)營成本提高,投 資減少,收入減少,反而導(dǎo)致政府的稅收減少。這啟示我們,確定稅率 必須考慮企業(yè)、勞動者的積極性,如果稅率超過一定的限度,將導(dǎo)致 稅收收入的下降,必須把稅率確定在一個合理的范圍內(nèi),①④符合題 意;A點反映了稅收收入達到最高,但不一定就是最佳的,②錯誤;③ 觀點正確,但圖表沒有反映產(chǎn)品的價值和競爭力。,【答案】 C,(11)(2010年江蘇卷,11)依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因為 ( )。,①公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的 ②稅收是國家財政支出的基礎(chǔ) ③國家稅收取之于民、用之于民 ④稅收具有無償性、固定性,A.①③ B.①② C.②④ D.③④,【解析】 該題考查依法納稅的必要性,①是從公民權(quán)利與義務(wù)統(tǒng) 一的角度來說的;③是從我國稅收的性質(zhì)來講的,故①③應(yīng)選;②④ 不符合題意。,【答案】 A,聯(lián)系非常密切。備考本課考點除了緊扣教材掌握基本知識外,還要 把握以下重點知識,特別注意領(lǐng)會其中包含的技巧方法,重視與其他 知識點結(jié)合考查主觀題。,(見學(xué)生用書P44),根據(jù)考情和考向來看,近幾年高考本課重點考查的知識主要有 財政的作用、稅收的相關(guān)知識等,特別是財政和稅收的知識與熱點,,(1)財政的主體是國家,因此,財政具有強制性、社會性、歷史性的特 點。,(2)財政是為實現(xiàn)國家的內(nèi)外職能,國家為了維持自身的存在和發(fā)揮職 能,就必須消耗一定的社會產(chǎn)品,但國家本身通常又不直接從事生產(chǎn) 活動,只有憑借政治力量分得一部分社會產(chǎn)品。,(3)財政的本質(zhì)體現(xiàn)一種分配關(guān)系。,(4)要注意影響財政收入的因素及財政支出的范圍。,【應(yīng)用舉例】 某市圍繞經(jīng)濟發(fā)展培植財源,圍繞財源基礎(chǔ)強化稅 收征管的財稅工作思路,不斷加強財源建設(shè),加快發(fā)展特色優(yōu)勢企業(yè), 全市財政收入連續(xù)幾年保持了較高的發(fā)展勢頭,連續(xù)兩年實現(xiàn)財政 收支平衡,并消化歷年赤字300萬元。材料表明( )。,A.財政作用的發(fā)揮關(guān)鍵在于增加財政收入,B.分配政策是制約財政收入的主要因素之一,C.經(jīng)濟發(fā)展水平對財政的影響是基礎(chǔ)性的,D.財政收入是國家憑借政治權(quán)力而取得的收入,【解析】 該題考查影響財政收入的因素?！皣@經(jīng)濟發(fā)展培植 財源,圍繞財源基礎(chǔ)強化稅收征管”,體現(xiàn)了經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收 入的影響是基礎(chǔ)性的,C符合題意。,【答案】 C,(1)財政的作用是高考的一個重點,難點在于財政的三個作用是如何發(fā) 揮的,什么情況下體現(xiàn)了財政哪一方面的作用。,(2)財政的作用往往是通過財政支出來實現(xiàn)的,因此發(fā)揮財政的作用必 須依靠發(fā)展經(jīng)濟等措施增加財政收入;國家通過控制財政收支水平、 方向、結(jié)構(gòu)等充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟發(fā)展中的作用。,【應(yīng)用舉例】 近年來,隨著國家財力的增強,我國政府安排專項扶 貧投入不斷增加。中央財政的支持,極大地緩解了貧困狀況,減少了 農(nóng)村的貧困人口。這說明( )。,A.財政可以促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展,B.財政可以促進人民生活水平的提高,C.財政可以為經(jīng)濟發(fā)展提供一切保障,D.財政有利于促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展,【解析】 該題主要考查財政的作用。A、D在材料中體現(xiàn)不出來, C說法太絕對,B符合題意。,【答案】 B,(1)分析近年來我國實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策的必要性。,(2)結(jié)合國內(nèi)形勢,分析當前國家財政政策的運用與收入分配公平的關(guān) 系等。,(3)結(jié)合采用積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策,“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、 促改革”等重大事件,分析財政的巨大作用。,【應(yīng)用舉例】 2013年我國繼續(xù)堅持“穩(wěn)中求進”的工作總基調(diào), 繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。以下屬于積極的財 政政策的有( )。,①完善結(jié)構(gòu)性減稅政策 ②增加國有企業(yè)上繳財政的利潤 ③控 制信貸規(guī)模,緩解通脹壓力 ④加大對“三農(nóng)”、保障性住房等領(lǐng) 域的投入,A.①③ B.①④ C.②④ D.③④,【解析】 ②是緊縮性財政政策,③屬于貨幣政策,與題意不符。,【答案】 B,(1)高考往往以國家新出臺的稅收政策或相關(guān)法律為背景,考查對稅收 的基本特征以及稅法新政帶來的影響。,(2)要重點把握增值稅和個人所得稅的作用;要學(xué)會個稅基數(shù)調(diào)整后新 的計算方法。,(3)關(guān)于稅收的作用,教材只講了稅收是財政收入的主要來源,稅收對 于國家的興旺發(fā)達、繁榮富強,對于國家職能的實現(xiàn),對于人民利益 的實現(xiàn)有重要意義。復(fù)習(xí)時應(yīng)適當補充它的調(diào)控和監(jiān)督作用。,(4)結(jié)合目前個稅起征點調(diào)整、個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策調(diào)整、鼓勵 出口增加出口退稅等,分析稅收政策調(diào)整的意義,理解其調(diào)節(jié)經(jīng)濟的 杠桿作用,特別是對調(diào)節(jié)收入、實現(xiàn)公平的影響。,【應(yīng)用舉例】 現(xiàn)代稅制在規(guī)定納稅人依法承擔(dān)義務(wù)的同時,也保 障納稅人享有相應(yīng)的權(quán)利。以下行為體現(xiàn)納稅人權(quán)利的是( )。,①依法按時向稅務(wù)部門繳納營業(yè)稅 ②依法要求政府部門公開財 政支出用途 ③就某個征稅行為依法對稅務(wù)部門提出質(zhì)疑 ④年 收入超12萬元的公民依法主動向稅務(wù)部門提交申報表,A.①② B.②③ C.①④ D.②④,【解析】 此題學(xué)生容易誤選①和④,究其原因是混淆了納稅人的 權(quán)利與義務(wù)。依法納稅是公民的基本義務(wù),①和④都是公民履行依 法納稅這一基本義務(wù)的具體表現(xiàn),故①④不符合題意;②③是納稅人 的權(quán)利。,【答案】 B,(見精練案P19),(時間:45分鐘 總分:100分),一、選擇題(每小題5分,共60分),1.2014年8月20日,針對近期全國多地發(fā)生的旱澇災(zāi)害,中央財政繼日 前下?lián)?.2億元人民幣自然災(zāi)害生活補助金后,宣布再次緊急撥付13 億元用于抗災(zāi)救災(zāi)。這表明( )。,A.財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用,B.財政是促進公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,C.通過財政支出,大大提高了人民的生活水平,D.社會保障支出是財政支出的重要內(nèi)容,【解析】 中央財政緊急撥付應(yīng)急救災(zāi)綜合補助,用于災(zāi)區(qū)搶險救 災(zāi)、受災(zāi)群眾轉(zhuǎn)移安置和生活救濟等,是國家為公民提供社會救助 的具體表現(xiàn),體現(xiàn)了財政支出用于社會保障。,【答案】 D,2.中央經(jīng)濟工作會議強調(diào),做好2014年經(jīng)濟工作,必須繼續(xù)實施積極 的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列政策屬于積極財政政策的是 ( )。,①適度提高個人收入所得稅起征點 ②擴大金融債券發(fā)行規(guī)模 ③適當增加財政支出 ④調(diào)高商業(yè)銀行的存貸款基準利率,A.①③ B.①④ C.②③ D.③④,【解析】 ②④屬于貨幣政策,可直接排除。,【答案】 A,3.國務(wù)院安全生產(chǎn)委員會辦公室印發(fā)的《關(guān)于推進安全生產(chǎn)文化建 設(shè)的指導(dǎo)意見》提出,要完善有利于安全文化的財政政策,將公益性 安全文化活動納入公共財政經(jīng)常性支出預(yù)算。這說明( )。,①財政政策是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段 ②國家財政具有促 進資源合理配置的作用 ③國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 的作用 ③國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,A.①② B.①③ C.③④ D.②④,【解析】 將公益性安全文化活動納入公共財政經(jīng)常性支出預(yù)算, 說明財政政策是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段,國家財政具有促進 資源合理配置的作用;③④不符合題意。,【答案】 A,4.《人民日報》曾載文指出,收入分配方面的改革事關(guān)社會公平,有 助于為經(jīng)濟發(fā)展注入新的活力。對中國這樣一個發(fā)展中大國來說, 無論是“做大”還是“分好”蛋糕都不容易,把握好兩者的關(guān)系更 具挑戰(zhàn)性。如果“蛋糕”的總量不斷加大,分給居民收入的比例沒 有變化,這樣( )。,①從根本上增加了國家財政收入 ②不利于發(fā)揮消費對生產(chǎn)的拉 動作用 ③不符合社會主義本質(zhì)的要求 ④表明按勞分配不再是 我國分配制度的主體,A.①② B.③④ C.①④ D.②③,【解析】 增加國家財政收入的根本途徑是大力發(fā)展經(jīng)濟,因此① 觀點有誤;按勞分配仍然是我國分配制度的主體,④觀點錯誤。,【答案】 D,5.中央經(jīng)濟工作會議要求2014年經(jīng)濟工作要把控制和化解地方政府 性債務(wù)風(fēng)險作為經(jīng)濟工作的重要任務(wù),把短期應(yīng)對措施和長期制度 建設(shè)結(jié)合起來,做好化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險各項工作。政府舉債 搞建設(shè),意味著財政赤字。在風(fēng)險可控的前提下,適度的政府性債務(wù) 可以( )。,A.增加社會總供給,擴大居民消費,B.減輕企業(yè)的稅負,改善經(jīng)濟結(jié)構(gòu),C.擴大社會總需求,促進經(jīng)濟增長,D.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu),完善社會保障,【解析】 適度的政府性債務(wù),將增加社會總需求,拉動內(nèi)需,刺激經(jīng) 濟發(fā)展,C符合題意;A觀點錯誤,B、D不符合題意。,【答案】 C,①我國的稅收取之于民、用之于民 ②稅收的固定性是相對的 ③個人所得稅是調(diào)節(jié)個人收入分配的重要手段 ④提高個人所得 稅起征點是實現(xiàn)社會公平的基礎(chǔ),A.①② B.①③ C.②③ D.②④,6.2014年7月27日,財政部宣布,現(xiàn)行的個人所得稅制度不能充分體現(xiàn) 公平稅負、合理負擔(dān)原則,且存在較多逃稅避稅漏洞,國家今后將對 個人所得稅進行改革。由于個人所得稅牽涉到廣大百姓的切身利 益,它的改革問題也就成了人們關(guān)注的焦點。目前,我國工資薪金個 人所得稅起征點已經(jīng)由原來的每月2000元提高到3500元,全國約有 6000萬人不需要繳納個人所得稅。這說明( )。,【解析】 提高個人所得稅起征點體現(xiàn)了稅收的固定性是相對的, ②符合題意;提高個人所得稅起征點是調(diào)整收入分配政策、讓利于 民、維護社會公平的體現(xiàn),③符合題意;①說法正確,但在材料中未 體現(xiàn)出來;促進經(jīng)濟發(fā)展,是實現(xiàn)社會公平的物質(zhì)基礎(chǔ),提高個人所 得稅起征點是實現(xiàn)社會公平的重要措施和制度保障,④說法錯誤。,【答案】 C,7.從2014年6月1日起,我國將電信業(yè)納入營改增試點范圍,實行差異 化稅率,基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)分別適用11%和6%的稅率,為 境外單位提供電信業(yè)服務(wù)免征增值稅。這是財政部貫徹中央經(jīng)濟 工作會議提出的完善結(jié)構(gòu)性減稅政策、擴大營改增試點行業(yè)的具 體表現(xiàn)。營業(yè)稅改為增值稅的積極效應(yīng)是( )。,①完善國家財稅制度,強化財政支出約束 ②優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu),拓 寬財政收入來源 ③降低企業(yè)稅收成本,增強企業(yè)發(fā)展能力 ④促 進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展,有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整,A.①② B.①④ C.②③ D.③④,【解析】 營業(yè)稅改為增值稅,避免對同生產(chǎn)行為重復(fù)征稅,可降低 企業(yè)稅收成本,增強企業(yè)發(fā)展能力;電信業(yè)屬于服務(wù)業(yè),即第三產(chǎn)業(yè), 營業(yè)稅改為增值稅,在降低服務(wù)業(yè)稅收成本的同時,促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā) 展,有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整,③④入選。,【答案】 D,8.我國個稅免征額(個稅起征點)已由原來的每月2000元上調(diào)至3500 元。經(jīng)測算,將工資薪金所得扣除標準上調(diào)到3500元后,每年約減少 個人所得稅收入1000億元以上。因此,上調(diào)個稅起征點( )。,①國家財稅收入將大幅減少,不利于發(fā)揮財政在經(jīng)濟社會發(fā)展中的 作用 ②表明國家注重效率,促進經(jīng)濟增長 ③促進分配公平,有利 于縮小收入差距 ④有利于增加居民收入,擴大消費,A.②④ B.②③ C.③④ D.①③,【解析】 ①錯在“財稅收入將大幅減少”;上調(diào)個稅起征點,是注 重公平,不是注重效率,②排除。,【答案】 C,9.以下是個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用),按照當前的個人所得稅(起征點3500元)征收標準,北京市某白 領(lǐng)王某的月薪12600元,每月繳納個人所得稅款后的收入是( )。,A.11330元 B.11355元 C.1270元 D.8545元,【解析】 12600-3500=9100元,王某應(yīng)該繳納個人所得稅:1500*3% +3000*10%+4500*20%+100*25%=1270(元);稅款后的收入是12600- 1270=11330(元),故選A。,【答案】 A,A.偷稅行為 B.欠稅行為,C.騙稅行為 D.抗稅行為,10.2014年11月,某市地稅局查處幾家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元。 這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策,在企業(yè) 聘用下崗和失業(yè)人員未達到國家規(guī)定的30%指標的情況下,采用偽 造材料的方式,虛報安置就業(yè)人員數(shù)量,以達到不繳稅或少繳稅的目 的。這些企業(yè)的行為是( )。,【解析】 偷稅與騙稅手段相似,都采用欺騙手段,但兩者對象不同, 偷稅指向應(yīng)納稅款,騙稅指向稅收優(yōu)惠。該企業(yè)弄虛作假的目的是 騙取國家的稅收優(yōu)惠,屬于騙稅行為,故選C;A、B、D不符合題意。,【答案】 C,11.在稅務(wù)檢查過程中,青島某公司謊稱賬簿丟失。而按照相關(guān)規(guī)定, 納稅人未按照規(guī)定保管賬簿憑證的,稅務(wù)機關(guān)最多處1萬元罰款。青 島市國稅稽查局工作人員通過嚴密調(diào)查,最終促使該公司交出藏匿 的賬本,補繳了查補稅款、滯納金、罰款合計200余萬元。由此可 知,該公司( )。,①試圖用欺騙、隱瞞等方式偷逃稅款 ②欲用欺騙方法獲得國家 稅收優(yōu)惠 ③沒有做到依法誠信納稅 ④侵犯了國家利益,但維護 了員工利益,A.①② B.②④ C.①③ D.③④,【解析】 該公司藏匿賬簿意圖少繳稅款,屬于偷稅行為,說明該公 司未做到誠信納稅,①③入選;②說的是騙稅,不符合題意;偷稅侵犯 了國家利益,也無法更好地維護員工利益,④不選。,【答案】 C,12.現(xiàn)代稅制在規(guī)定納稅人依法承擔(dān)義務(wù)的同時,也保障納稅人享有 相應(yīng)的權(quán)利。以下行為體現(xiàn)納稅人權(quán)利的是( )。,①依法按時向稅務(wù)部門繳納增值稅 ②依法要求政府部門公開財 政支出用途 ③就某個征稅行為依法對稅務(wù)部門提出質(zhì)疑 ④年 收入超12萬元的公民依法主動向稅務(wù)部門提交申報表,A.①② B.①③ C.②③ D.③④,【解析】 本題考查納稅人意識的相關(guān)知識。在社會主義社會,公 民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的,依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)。題干考查 納稅人的權(quán)利,②③正確且符合題意;①④屬于納稅人的義務(wù),與題 意不符。,【答案】 C,13.閱讀材料,回答問題。,材料一 公共財政作為政府管理和服務(wù)社會的物質(zhì)基礎(chǔ),必須服務(wù) 于促進科學(xué)發(fā)展與構(gòu)建和諧社會這個戰(zhàn)略目標,著力解決好事關(guān)城 鄉(xiāng)群眾根本利益的各類民生問題,保證全體社會成員平等地享有社 會資源和改革發(fā)展成果。2014年我國中央財政繼續(xù)加大對民生領(lǐng) 域、社會事業(yè)的支出保障力度,增加對“三農(nóng)”、科技、教育、衛(wèi) 生、文化、社會保障、保障性住房的建設(shè)等方面的支出。,材料二 建設(shè)社會主義新農(nóng)村,形成城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展一體化新格 局,必須擴大公共財政覆蓋范圍,發(fā)展農(nóng)村公共事業(yè),加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè),二、非選擇題(共40分),施和環(huán)境建設(shè)、加強農(nóng)村防災(zāi)救災(zāi)能力建設(shè),強化農(nóng)村社會管理。,材料三 央行為應(yīng)對美國的貨幣“量化寬松”政策帶來的通貨膨 脹可謂動作頻頻,一個月內(nèi)先后兩次提升存款儲備金率并宣布“加 息”。在收效甚微后,被迫采取緊縮性財政政策試圖挽回經(jīng)濟市場 的亂局,顯示出了中國政府穩(wěn)定物價的決心。,請分析上述三則材料是如何體現(xiàn)財政的作用的。(22分),民生活水平,推動建設(shè)社會主義和諧社會。材料一中加大對民生領(lǐng) 域、社會事業(yè)的支持保障力度,增加對“三農(nóng)”、科技、教育、衛(wèi) 生、文化、社會保障、保障性住房等可說明這一點。(7分),【答案】 (1)材料一體現(xiàn)了國家財政是促進社會公平、改善人民 生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入再分配,縮小收入分配差距,促 進教育公平,建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度,保障和提高人,(2)材料二體現(xiàn)了國家財政是促進資源合理配置的作用。如果完全由 市場配置資源,會導(dǎo)致投入某些行業(yè)地區(qū)資源嚴重不足,影響社會經(jīng) 濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)地區(qū)的建設(shè), 有助于資源的合理配置。材料中加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境建設(shè)等措 施可以體現(xiàn)這一點。(7分),(3)材料三體現(xiàn)了國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟 平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡,避免出現(xiàn)大起 大落。在經(jīng)濟增長滯緩時政府可以采取擴張性財政政策;在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時,政府可以采取緊縮性 財政政策,通過減少財政支出,增加稅收,抑制總需求,穩(wěn)定物價,給經(jīng)濟 “降溫”。材料中一個月內(nèi)先后兩次提升存款儲備金率并宣布“加,息”,被迫采取緊縮性財政政策可以說明這一點。(8分),14.近年來,A省一些市、縣政府給予納稅大戶不同形式的物質(zhì)獎勵,獎 勵起點大都在幾萬至幾十萬元,有現(xiàn)金獎勵,也有實物獎勵。重獎納 稅大戶的現(xiàn)象并非只在A省一省存在,在全國也是非常流行。這種地 方政府“重獎”納稅大戶的做法引起了社會各界的爭議。,(1)政府重獎納稅大戶的行為恰當嗎?為什么?(8分),(2)你認為政府應(yīng)該如何對納稅人進行表彰?(10分),雖然對財政收入作出的貢獻大,但未必是依法納稅的典范。納稅小 戶雖然繳納的稅款少,但只要能夠自覺履行依法誠信納稅義務(wù),就應(yīng) 受到國家表彰。以納稅多少作為表彰的依據(jù)本身就是錯誤的。(3分),【答案】 (1)不恰當。(2分)①稅收具有無償性的特征,國家取得的 稅收收入,不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代 價,重獎納稅大戶的行為違背了稅收的上述要求。(3分)②納稅大戶,(2)①依法納稅是公民的基本義務(wù)。每個公民在享受國家提供的各種 服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。(5分)②對于自覺誠信納 稅的納稅人,國家應(yīng)以精神表彰為主,這樣既能夠在全社會營造“依 法納稅光榮”的良好社會氛圍,同時,也能夠樹立誠信納稅企業(yè)的良 好社會形象。(5分),