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1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是 25 年 《會計檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等 會計檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管 期限，具體規(guī)定如下： 1、需要永久保存的會計檔案有： 年度決算財務(wù)會計報告 ; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì) ; 開銷戶登記簿 ; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發(fā)憑單 （ 卡） 收據(jù) ; 賬銷案存的清單 或資料 ; 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊 ;7 有價單證、業(yè)務(wù)公章銷 毀清冊 ; 機構(gòu)變動交接清冊 ; 有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書 ; 己用憑證、 賬簿登記簿 ; 會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)移

2、植日的所有會計檔案 ; 會計初始環(huán)境文 本、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護修改有關(guān)記錄、文件 ; 其他需要永久保管的檔案。 2、保管期限為 25 年的會計檔案有： 現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ; 稅收日記賬 （ 總賬 ） 和稅收票證分類出納 賬。 3、保管期限為 15 年的會計檔案有： 會計憑證類 ; 總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿 （ 不包括現(xiàn)金和銀 行存款 ）; 會計移交清冊 ; 行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證 ; 各種 完稅憑證和繳退庫憑證 ; 財政總預(yù)算撥款憑證及其他會計憑證 ; 農(nóng)牧 業(yè)稅結(jié)算憑證 ; 會計移交清冊。 4、保管期限為 10 年的會計檔案有： 國家金庫編送的各種報表及繳

3、庫退庫憑證 ; 各收入機關(guān)編送的報 表 ; 財政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報、國家金庫 年報、基本建設(shè)撥貨款年報 ; 稅收會計報表 （ 包括票證報表 ） 。 5、保管期限為 5 年的會計檔案有： 下級行上報的中期財務(wù)會計報告 （ 月度、季度、半年度報表及附 件、說明 ）; 聯(lián)行往來清單及查詢查復(fù)書 ; 密押代號表使用保管登記簿 存、貸款單位余額對賬回單 ; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報廢清理后卡 片 ; 客戶申請辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議 ; 其他需要保管五 年的會計檔案。 現(xiàn)金日記賬的賬實核對是通過庫存現(xiàn)金實地盤點查對的，而銀行 存款日記賬的賬實核對無法進

4、行存款的實地盤點查對，它要通過與 銀行送來的對賬單進行核對。所以銀行存款日記賬的核對主要包括 以下三項內(nèi)容： 一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬 證相符。 二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。 三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做 到賬實相符。 前兩個方面的核對，相對簡單。下面著重介紹企業(yè)與銀行之間的 “賬單核對”. 銀行開出的“銀行存款對賬單”是銀行對本企業(yè)在銀行的存款進 行序時核算的賬簿記錄的復(fù)制件，所以與“銀行存款對賬單”進行 核對，實際上是與銀行進行賬簿記錄的核對。 理論上講，企業(yè)銀行存款日記賬的記

5、錄與銀行開出的“銀行存款 對賬單”無論是發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)該是完全一致的，因為 它們是對同一賬號存款的記錄。但是，通過核對，我們會發(fā)現(xiàn)雙方 的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個，一是有“未達(dá)賬項”; 二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯誤。 無論是“未達(dá)賬項” , 還是雙方賬目記錄有誤，都要通過企業(yè)銀 行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆 “鉤對”才能發(fā)現(xiàn)。 具體作法是：企業(yè)把“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆 記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證 種類、編號、摘要內(nèi)容、記賬方向和金額等方面進行逐筆核對。經(jīng) 核對相符時，分別在各

6、自有關(guān)數(shù)額旁邊劃以作標(biāo)記。在雙方 賬單中沒有劃標(biāo)記的，不是“未達(dá)賬項”就是雙方賬目記錄 的錯誤。 對于已查出的錯賬、漏賬，有過錯的一方應(yīng)及時加以更正。但是， 為了對賬方便，銀行記錄錯誤可暫由企業(yè)出納在“銀行存款對賬單” 中作假設(shè)性更正，事后再與銀行聯(lián)系，由銀行更正其賬目 ; 對于“未 達(dá)賬項” , 則應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)節(jié)，以便切實查清雙方賬目是 否相符，查明企業(yè)銀行存款的實有數(shù)額。要注意，只是通過編制余 額調(diào)節(jié)表來調(diào)整余額數(shù)字，達(dá)到查清賬目的目的，并不是按照查對 到的情況直接記賬，賬簿記錄要依據(jù)日后憑證到達(dá)后處理。 未達(dá)賬項是指銀行收、付款結(jié)算憑證在企業(yè)和開戶銀行之間傳遞

7、 時，由于收到憑證的時間不同而發(fā)生的有些憑證一方已經(jīng)入賬，而 另一方尚未入賬，從而造成企業(yè)銀行存款日記賬記錄與銀行對賬單 記錄不符現(xiàn)象的某些賬款。未達(dá)賬項是銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)中的 正?，F(xiàn)象，主要有以下 4 種情況： 一是銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未 收款入賬的款項，如，委托銀行收款等。 二是銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而末 付款入賬的款項，如，借款利息的扣付、托收無承付等。 三是企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未收款 入賬的款項，如，收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票等。 四是企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未付款

8、 入賬的款項，如，企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬 等。 出現(xiàn)第一和第四種情況時，會使開戶單位銀行存款賬面余額小于 銀行對賬單的存款余額 ; 出現(xiàn)第二種和第三種情況時，會使開戶單位 銀行存款賬面余額大于銀行對賬單的存款余額。無論出現(xiàn)哪種情況， 都會使開戶單位存款余額與銀行對賬單存款余額不一致，很容易開 出空頭支票，對此，必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)。 1. 格式：庫存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂 本式賬簿。 2. 登記方法 (1) 庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金的收、付款憑證， 逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的收款憑

9、證或銀行 存款的付款憑證 ( 專指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù) ) 登記 ; 貸 方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的付款憑證登記。每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日庫存現(xiàn)金 收入、庫存現(xiàn)金支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并將賬面結(jié)存數(shù)與庫存庫存 現(xiàn)金相核對，做到“隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)”。 (2) 銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證， 逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫存 現(xiàn)金的付款憑證 ( 專指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù) ) 登記 ; 貸 方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入、支 出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬定期或不定期與開戶銀行提供 的對賬單進行核對，每月至少核對一次，并通過編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記錄的正確性。 庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還應(yīng)定期與會計人員登記的 庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對相符。 看了“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限”的人還看了：