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會(huì)計(jì)繼續(xù)教育—— 企業(yè)所得稅申報(bào)課后練習(xí)及答案

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1、 課程:企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 第1部分 判斷題 題號(hào):Qhx013139 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 1.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:國稅函【2010】79號(hào):企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入,應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期,確定收入的實(shí)現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得

2、增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。 題號(hào):Qhx013122 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 2.企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù),發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出,其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù),發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出,其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理,參見滬稅所便【2011】16號(hào)。 題號(hào):Qhx013119 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 3.報(bào)告年度或以前年度銷售的商

3、品,在資產(chǎn)負(fù)債表日后至年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前折讓、退回的,應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)處理、調(diào)整報(bào)告年度的收入、成本等。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:未找到解析 題號(hào):Qhx013127 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 4.企業(yè)對(duì)外投資發(fā)生持有期間投資收益(包括減資),并按稅法規(guī)定為減免稅收入的,在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)中調(diào)整。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:發(fā)生持有期間投資收益(包括減資),并按稅法規(guī)定為減免稅收入的,在《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A10

4、7010)中調(diào)整。 題號(hào):Qhx013113 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 5.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》只反映“會(huì)計(jì)口徑”信息,屬于利潤表細(xì)化,與稅收政策無關(guān),會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入的視同銷售收入本表不再填列。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:PPT原話。 題號(hào):Qhx013131 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 6.企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)、在終止確認(rèn)時(shí)如果發(fā)生損失,計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)整的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)中進(jìn)行。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析

5、:PPT原話。 題號(hào):Qhx013130 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 7.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則,出租人可正確上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:這是國稅函【2010】79號(hào)的規(guī)定。 題號(hào):Qhx013136 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 8.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí),不需要計(jì)入當(dāng)期收入。

6、 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。 題號(hào):Qhx013118 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 9.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn),不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊攤銷扣除。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:未找到解析 題號(hào):Qhx013121 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 10.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)

7、和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí),其銷售(營業(yè)收入)額應(yīng)包括視同銷售(營業(yè)收入)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:國稅函【2009】202號(hào)、國稅函【2010】79號(hào):企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí),其銷售(營業(yè)收入)額應(yīng)包括視同銷售(營業(yè)收入)、投資收益(從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)企業(yè))。 題號(hào):Qhx013111 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 11.納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的,可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:國稅發(fā)【2

8、009】79號(hào)第十條規(guī)定,納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的,可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。 題號(hào):Qhx013120 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 12.依據(jù)國稅函【2008】875號(hào)規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入,資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:國稅函【2008】875號(hào)規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。 題號(hào):Qhx013132 所屬課程:

9、企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 13.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,對(duì)于視同銷售業(yè)務(wù),屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)成本確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn),可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:國稅函【2008】828號(hào):屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn),可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。 題號(hào):Qhx013116 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 14.A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中的“納稅調(diào)整后所得”直接引自主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”。 A、

10、對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”后面不是第22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”,還有第20行“所得減免”以及第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng);因此,A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中的“納稅調(diào)整后所得”是一個(gè)計(jì)算分析值,不能直接引自主表。 題號(hào):Qhx013138 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 15.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債,其持有期間尚未兌付的國債利息收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投

11、資購買的國債,其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。 題號(hào):Qhx013124 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 16.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,以分期收款方式銷售貨物的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物時(shí)一次確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),并按照公允價(jià)值確認(rèn)收入金額。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),并按照合同或協(xié)議約定的金額確認(rèn)收入金額。 題號(hào):Qhx013117 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 17.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)持有各

12、項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第56條規(guī)定,企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 題號(hào):Qhx013115 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 18.發(fā)生政策性搬遷的企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的,凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的,從搬遷年度次年起,至搬遷完成年度前一年度止,可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度,從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除。 A、

13、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:未找到解析 題號(hào):Qhx013123 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 19.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,準(zhǔn)予稅前扣除。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》38條規(guī)定:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予扣除:①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。

14、 題號(hào):Qhx013129 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 20.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益,作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:滬地稅所【2013】110號(hào)規(guī)定:“企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益,作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。 題號(hào):Qhx013114 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額,即使企業(yè)以前

15、年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的,也不允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額,凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的,應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。 題號(hào):Qhx013135 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 22.企業(yè)不論是否存在納稅調(diào)整,只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的,都需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行列示填報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:《資產(chǎn)折舊攤

16、銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報(bào),即發(fā)生就填報(bào),作為納稅調(diào)整系列的例外,不論是否存在納稅調(diào)整,發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的,需在本表進(jìn)行列示填報(bào)。 題號(hào):Qhx013125 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 23.在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出,與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分,應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間,按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢? A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:財(cái)稅【2009】125號(hào),在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而

17、在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出,與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分,應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間,按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢? 題號(hào):Qhx013126 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 24.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,無論是成本法還是權(quán)益法,被投資單位分派的股票股利,投資企業(yè)不作賬務(wù)處理,但應(yīng)于除權(quán)日注明所增加的股數(shù),以反映股份的變化情況。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:PPT原話。 題號(hào):Qhx013137 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 25.企業(yè)政策性搬遷期間發(fā)生的購置資產(chǎn)支出,可以從搬遷收入中扣除,并應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定

18、,計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn),應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定,計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限;但企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出,不得從搬遷收入中扣除。 題號(hào):Qhx013133 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 26.金融企業(yè)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等特殊行業(yè)準(zhǔn)備金,應(yīng)在《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)中調(diào)整。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:未找到解析 題號(hào):Qhx013128 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填

19、報(bào)技巧和案例分析 27.企業(yè)處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)中調(diào)整。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)進(jìn)行納稅調(diào)整。 題號(hào):Qhx013112 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 28.企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù),不包含企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人

20、數(shù)之和。 題號(hào):Qhx013134 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 29.適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件,會(huì)計(jì)核算已確認(rèn)收入、成本且與稅收確認(rèn)金額一致,也需要在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)中填報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件,若會(huì)計(jì)已進(jìn)行處理,且與稅收確認(rèn)金額一致,不需要在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)中填報(bào)。 題號(hào):Qhx013110 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 30.“補(bǔ)充申報(bào)”是指申報(bào)期內(nèi),由

21、于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 正確答案:B你的答案:A 錯(cuò)誤 解析:申報(bào)期后,由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。 第2部分 單選題 題號(hào):Qhx013149 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 31.對(duì)于企業(yè)不符合不征稅收入條件的政府補(bǔ)助產(chǎn)生的納稅調(diào)整,應(yīng)該填報(bào)( )。 A、 《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表》(A105020) B、 《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040) C、 《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表》 (A105080)

22、D、 《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010) 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:不符合不征稅收入條件的政府補(bǔ)助,需填報(bào)《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表》(A105020)。 題號(hào):Qhx013155 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 32.企業(yè)對(duì)外投資,其初始投資產(chǎn)生差異的調(diào)整應(yīng)在( )進(jìn)行。 A、 《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030) B、 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000) C、 《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表》(A105020) D、 《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040) 正確答案

23、:B你的答案:B√ 正確 解析:初始投資產(chǎn)生差異的調(diào)整在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)設(shè)置。 題號(hào):Qhx013143 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 33.下列不屬于“小型微利工業(yè)企業(yè)”認(rèn)定條件的是( )。 A、 收入總額不超過2億元 B、 年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元 C、 從業(yè)人數(shù)不超過100人 D、 資產(chǎn)總額不超過3000萬元 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),并符合:工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度

24、應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 題號(hào):Qhx013164 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 34.企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的( )可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。 A、 30% B、 70% C、 10% D、 25% 正確答案:C你的答案:C√ 正確 解析:企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的1

25、0%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。 題號(hào):Qhx013168 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 35.企業(yè)計(jì)算“本年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例”時(shí),“企業(yè)總收入”是指( )。 A、 會(huì)計(jì)規(guī)定的“企業(yè)總收入” B、 會(huì)計(jì)規(guī)定的“營業(yè)收入” C、 稅法規(guī)定的“收入總額” D、 會(huì)計(jì)規(guī)定的“主營業(yè)務(wù)收入” 正確答案:C你的答案:C√ 正確 解析:“本年企業(yè)總收入”,填報(bào)納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括:銷售貨物收入,提供勞務(wù)收入,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權(quán)

26、使用費(fèi)收入,接受捐贈(zèng)收入,其他收入。 題號(hào):Qhx013148 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 36.下列各項(xiàng)中,不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是( )。 A、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入 B、 視同銷售收入 C、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入 D、 出租固定資產(chǎn)的收入 正確答案:C你的答案:C√ 正確 解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)為銷售(營業(yè))收入,它包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入,不包括營業(yè)外收入。 題號(hào):Qhx013156 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 37.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,股息、紅利等權(quán)益

27、性投資收益,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)按照( )確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A、 被投資方董事會(huì)作出利潤分配決定的日期 B、 被投資方經(jīng)理層作出利潤分配決定的日期 C、 被投資方股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配決定的日期 D、 被投資方上級(jí)主管部門作出利潤分配決定的日期 正確答案:C你的答案:C√ 正確 解析:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第17條規(guī)定,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照被投資方股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 題號(hào):Qhx013161 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 38.企業(yè)購買的國債,

28、在持有期間會(huì)計(jì)上一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)利息收入,而稅法上在持有期間不確認(rèn)收入,企業(yè)在年度申報(bào)時(shí)通過( )進(jìn)行納稅調(diào)整。 A、 A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》 B、 A105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》 C、 A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》 D、 A105010《視同銷售納稅調(diào)整明細(xì)表》 正確答案:C你的答案:C√ 正確 解析:持有期間,會(huì)計(jì)上一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)利息收入,而稅法上在持有期間不確認(rèn)收入,在年度申報(bào)時(shí),企業(yè)通過A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》第3行、將會(huì)計(jì)上確定的利息收入調(diào)減。 題號(hào):Qhx013

29、147 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 39.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是( )。 A、 將資產(chǎn)用于股息分配 B、 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品 C、 將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu) D、 將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:選項(xiàng)A,所有權(quán)轉(zhuǎn)移視同銷售;選項(xiàng)B、C、D所有權(quán)未轉(zhuǎn)移,不視同銷售。 題號(hào):Qhx013154 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 40.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),可以從轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除的是( )。 A、 盈余公積 B、 未分配利潤

30、 C、 投資成本 D、 資本公積 正確答案:C你的答案:C√ 正確 解析:國稅函【2010】79號(hào)規(guī)定,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。 題號(hào):Qhx013152 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 41.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,對(duì)企業(yè)做出的特別納稅調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款,自稅款所屬納稅年度的( )起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間,按日加收利息。 A、 次年1月1日 B、 次年6月1日 C、 次年5月1日 D、 次年1月16日 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:《所得稅法實(shí)施條例》第121條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法

31、律、行政法規(guī)的規(guī)定,對(duì)企業(yè)做出的特別納稅調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款,自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間,按日加收利息,且不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 題號(hào):Qhx013141 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 42.下列關(guān)于會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的敘述不正確的是( )。 A、 企業(yè)在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額 B、 稅法規(guī)定不明確的,在沒有明確規(guī)定之前,暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額 C、 企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以財(cái)政部頒布的全國統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn) D、 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅

32、法規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算 正確答案:D你的答案:D√ 正確 解析:企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。 題號(hào):Qhx013166 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 43.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)( )繳納企業(yè)所得稅。 A、 合并計(jì)算 B、 匯總計(jì)算 C、 單獨(dú)計(jì)算 D、 不需要 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 題號(hào):Qhx013145 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申

33、報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 44.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,調(diào)整長期股權(quán)投資的成本,同時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入( )。 A、 營業(yè)外收入 B、 投資收益 C、 管理費(fèi)用 D、 公允價(jià)值變動(dòng)損益 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益(營業(yè)外收入),同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。 題號(hào):Qhx013159 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 45.依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)取得的政策性搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞

34、延收益的金額后如有結(jié)余的,應(yīng)當(dāng)作為( )處理。 A、 營業(yè)外收入 B、 專項(xiàng)應(yīng)付款 C、 專項(xiàng)儲(chǔ)備 D、 資本公積 正確答案:D你的答案:D√ 正確 解析:企業(yè)取得的政策性搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后如有結(jié)余的,應(yīng)當(dāng)作為資本公積處理。 題號(hào):Qhx013165 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 46.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中,減半征收企業(yè)所得稅的是( )。 A、 飼養(yǎng)家禽 B、 遠(yuǎn)洋捕撈 C、 海水養(yǎng)殖 D、 種植中藥材 正確答案:C你的答案:C√ 正確 解析:企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅:(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料

35、作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。所以選項(xiàng)C是正確的,選項(xiàng)A、B、D,屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。 題號(hào):Qhx013160 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 47.企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷,收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款應(yīng)作為( )處理。 A、 專項(xiàng)應(yīng)付款 B、 遞延收益 C、 營業(yè)外收入 D、 資本公積 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷,收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款,應(yīng)作為專項(xiàng)應(yīng)付款處理。 題號(hào):Qhx013140

36、 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 48.企業(yè)所得稅納稅人在申報(bào)期內(nèi)對(duì)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的稱為( )。 A、 正常申報(bào) B、 更正申報(bào) C、 補(bǔ)充申報(bào) D、 糾正申報(bào) 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:正常申報(bào):申報(bào)期內(nèi),納稅人第一次年度申報(bào)為“正常申報(bào)”;更正申報(bào):申報(bào)期內(nèi),納稅人對(duì)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”;補(bǔ)充申報(bào):申報(bào)期后,由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。 題號(hào):Qhx013157 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 49.企業(yè)以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處

37、理后,在( )年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門,應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入的金額。 A、 1 B、 5 C、 10 D、 3 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:企業(yè)以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理后,在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門,應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入的金額。 題號(hào):Qhx013158 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 50.某服裝廠2014年由于管理不善毀損一批庫存布料,賬面成本為24.65萬元(含運(yùn)費(fèi)4.65萬元),取得保險(xiǎn)公司賠款8萬,企業(yè)所得稅前允許扣除的損失是( )萬元。 A、 2

38、0.56 B、 16.65 C、 20.4 D、 20.84 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(24.65-4.65)17%+4.6511%=3.91。企業(yè)可在稅前扣除的損失=24.65+3.91-8=20.56(萬元) 題號(hào):Qhx013142 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 51.下列關(guān)于A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)說明不正確的是( )。 A、 本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào) B、 發(fā)生持有期間投資收益,并按稅法規(guī)定為減免稅收入的本表進(jìn)行調(diào)整 C、 處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的本表不作調(diào)整

39、 D、 處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:發(fā)生持有期間投資收益,并按稅法規(guī)定為減免稅收入的本表不作調(diào)整。 題號(hào):Qhx013146 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 52.對(duì)于“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益”的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入( )。 A、 交易性金融資產(chǎn) B、 投資收益 C、 財(cái)務(wù)費(fèi)用 D、 管理費(fèi)用 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:對(duì)于“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益”的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期

40、損益(投資收益)。 題號(hào):Qhx013163 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 53.執(zhí)行西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè),在定期減免稅的減半期內(nèi),可以按照企業(yè)( )計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。 A、 法定稅率 B、 適用稅率 C、 10% D、 20% 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:執(zhí)行國發(fā)【2007】39號(hào)規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè),在定期減免稅的減半期內(nèi),可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。 題號(hào):Qhx013151 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 54.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),不論是哪個(gè)部

41、門發(fā)生的,統(tǒng)一在( )科目核算。 A、 管理費(fèi)用 B、 銷售費(fèi)用 C、 營業(yè)外支出 D、 管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),不論是哪個(gè)部門發(fā)生的,統(tǒng)一在“管理費(fèi)用”科目核算。 題號(hào):Qhx013162 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 55.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的( )在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 A、 100% B、 50% C、 10% D、 70% 正確答案:D你的答案:D√ 正確

42、解析:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 題號(hào):Qhx013144 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 56.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過( )年。 A、 3 B、 5 C、 10 D、 20 正確答案:B你的答案:B√ 正確 解析:《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。 題號(hào):Qhx013153 所屬課

43、程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 57.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,提取的安全生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本或當(dāng)期損益,同時(shí)計(jì)入( )科目。 A、 專項(xiàng)儲(chǔ)備 B、 專項(xiàng)應(yīng)付款 C、 長期應(yīng)付款 D、 利潤分配 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,提取的安全生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本或當(dāng)期損益,同時(shí)計(jì)入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。 題號(hào):Qhx013150 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 58.不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),應(yīng)該填報(bào)( )。 A、 《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表》(A105020) B、 《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105

44、040) C、 《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表》(A105080) D、 《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010) 正確答案:C你的答案:C√ 正確 解析:不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),在《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表》(A105080)中相關(guān)表格中填報(bào)調(diào)整。 題號(hào):Qhx013167 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 59.參與跨地區(qū)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu),其分?jǐn)偦鶖?shù)的計(jì)算是按照( )分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算。 A、 本年度 B、 上上年度 C、 上年度 D、 上半年用上上年度、下半年用上年度 正確

45、答案:C你的答案:C√ 正確 解析:分?jǐn)偦鶖?shù)的計(jì)算是按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算。 題號(hào):Qhx013169 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 60.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,納稅人本年購置并實(shí)際使用的“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額”包括( )。 A、 發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格 B、 允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 C、 按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款 D、 設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用 正確答案:A你的答案:A√ 正確 解析:“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額”:填報(bào)納稅人本年購置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的

46、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格,但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。 練習(xí)題庫:企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 隨機(jī)顯示題型:判斷單選 習(xí)題模式試卷模式打印下載掃描二維碼,手機(jī)看題庫 第1部分 判斷題 題號(hào):Qhx013110 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 1.“補(bǔ)充申報(bào)”是指申報(bào)期內(nèi),由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解析:申報(bào)期后,由于納稅人自查

47、、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。 題號(hào):Qhx013132 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 2.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,對(duì)于視同銷售業(yè)務(wù),屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)成本確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn),可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解析:國稅函【2008】828號(hào):屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn),可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。 題號(hào):Qhx013134 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 3.適用符合企業(yè)所得

48、稅視同銷售條件,會(huì)計(jì)核算已確認(rèn)收入、成本且與稅收確認(rèn)金額一致,也需要在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)中填報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解析:適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件,若會(huì)計(jì)已進(jìn)行處理,且與稅收確認(rèn)金額一致,不需要在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)中填報(bào)。 題號(hào):Qhx013128 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 4.企業(yè)處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)中調(diào)整。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:

49、B 解析:處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)進(jìn)行納稅調(diào)整。 題號(hào):Qhx013136 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 5.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí),不需要計(jì)入當(dāng)期收入。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解析:《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。 題號(hào):Qhx013113 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 6.《一般企業(yè)收入明

50、細(xì)表》只反映“會(huì)計(jì)口徑”信息,屬于利潤表細(xì)化,與稅收政策無關(guān),會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入的視同銷售收入本表不再填列。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:PPT原話。 題號(hào):Qhx013121 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 7.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí),其銷售(營業(yè)收入)額應(yīng)包括視同銷售(營業(yè)收入)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:國稅函【2009】202號(hào)、國稅函【2010】79號(hào):企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí),其銷售(營業(yè)收入)額應(yīng)包括視同

51、銷售(營業(yè)收入)、投資收益(從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)企業(yè))。 題號(hào):Qhx013139 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 8.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:國稅函【2010】79號(hào):企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入,應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期,確定收入的實(shí)現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅

52、基礎(chǔ)。 題號(hào):Qhx013124 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 9.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,以分期收款方式銷售貨物的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物時(shí)一次確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),并按照公允價(jià)值確認(rèn)收入金額。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解析:《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),并按照合同或協(xié)議約定的金額確認(rèn)收入金額。 題號(hào):Qhx013112 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 10.企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù),不包含企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 A、 對(duì)

53、B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解析:從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。 題號(hào):Qhx013117 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 11.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第56條規(guī)定,企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 題號(hào):Qhx013125 所屬課程

54、: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 12.在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出,與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分,應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間,按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢? A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:財(cái)稅【2009】125號(hào),在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出,與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分,應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間,按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢? 題號(hào):Qhx013137 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 13.企業(yè)政策性搬遷期間發(fā)生的購

55、置資產(chǎn)支出,可以從搬遷收入中扣除,并應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定,計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解析:企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn),應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定,計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限;但企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出,不得從搬遷收入中扣除。 題號(hào):Qhx013120 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 14.依據(jù)國稅函【2008】875號(hào)規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入,資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解

56、析:國稅函【2008】875號(hào)規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。 題號(hào):Qhx013122 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 15.企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù),發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出,其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù),發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出,其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理,參見滬稅所便【2011】16號(hào)。 題號(hào):Qhx

57、013116 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 16.A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中的“納稅調(diào)整后所得”直接引自主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解析:主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”后面不是第22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”,還有第20行“所得減免”以及第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng);因此,A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中的“納稅調(diào)整后所得”是一個(gè)計(jì)算分析值,不能直接引自主表。 題號(hào):Qhx013111 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 17.納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)

58、當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的,可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:國稅發(fā)【2009】79號(hào)第十條規(guī)定,納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的,可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。 題號(hào):Qhx013123 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 18.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,準(zhǔn)予稅前扣除。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解析:《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》38條規(guī)定:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予扣除:①非金融

59、企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。 題號(hào):Qhx013129 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 19.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益,作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:滬地稅所【2013】110號(hào)規(guī)定:“企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收

60、益,作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。 題號(hào):Qhx013119 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 20.報(bào)告年度或以前年度銷售的商品,在資產(chǎn)負(fù)債表日后至年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前折讓、退回的,應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)處理、調(diào)整報(bào)告年度的收入、成本等。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:未找到解析 題號(hào):Qhx013114 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額,即使企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的,也不允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損

61、。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額,凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的,應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。 題號(hào):Qhx013135 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 22.企業(yè)不論是否存在納稅調(diào)整,只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的,都需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行列示填報(bào)。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報(bào),即發(fā)生就

62、填報(bào),作為納稅調(diào)整系列的例外,不論是否存在納稅調(diào)整,發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的,需在本表進(jìn)行列示填報(bào)。 題號(hào):Qhx013126 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 23.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,無論是成本法還是權(quán)益法,被投資單位分派的股票股利,投資企業(yè)不作賬務(wù)處理,但應(yīng)于除權(quán)日注明所增加的股數(shù),以反映股份的變化情況。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:PPT原話。 題號(hào):Qhx013115 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 24.發(fā)生政策性搬遷的企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的,凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的,從搬遷年度次年起,至搬

63、遷完成年度前一年度止,可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度,從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:未找到解析 題號(hào):Qhx013131 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 25.企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)、在終止確認(rèn)時(shí)如果發(fā)生損失,計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)整的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)中進(jìn)行。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:PPT原話。 題號(hào):Qhx013127 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 26.企業(yè)對(duì)外投資發(fā)生持有期間投資收益(包括減資),并按

64、稅法規(guī)定為減免稅收入的,在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)中調(diào)整。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解析:發(fā)生持有期間投資收益(包括減資),并按稅法規(guī)定為減免稅收入的,在《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)中調(diào)整。 題號(hào):Qhx013118 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 27.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn),不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊攤銷扣除。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:未找到解析 題號(hào):Qhx013133 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 28.金融企業(yè)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等特殊行業(yè)準(zhǔn)備金,應(yīng)在《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)中調(diào)整。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:A 解析:未找到解析 題號(hào):Qhx013138 所屬課程: 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 29.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債,其持有期間尚未兌付的國債利息收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。 A、 對(duì) B、 錯(cuò) 您的答案√ 正確正確答案:B 解析:企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債,其持有期間尚未兌付的國債利息收入

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