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1、硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 中國(guó)電信股份有限公司 內(nèi)部控制手冊(cè) 下冊(cè) 業(yè)務(wù)流程 501 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 目錄 業(yè)務(wù)流程 1 資本性支出業(yè)務(wù)流程 60 1.1 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程 60 1.2 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 70 1.3 應(yīng)急工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 91 1.4 零星固定資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程 100 1.5 國(guó)際線路支出業(yè)務(wù)流程 107 1.6 切塊規(guī)模管理業(yè)務(wù)流程 119 1.7 資本承擔(dān)業(yè)務(wù)流程 122 2 經(jīng)營(yíng)性支出物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程 125

2、 3 資產(chǎn)管理及處置業(yè)務(wù)流程 133 3.1 固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 133 3.2 固定資產(chǎn)維修業(yè)務(wù)流程 154 3.3 存貨管理業(yè)務(wù)流程 164 4 服務(wù)提供、計(jì)費(fèi)、收入及收款/結(jié)算業(yè)務(wù)流程 181 4.1 產(chǎn)品定價(jià)業(yè)務(wù)流程 181 4.2 業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)流程 185 4.3 計(jì)費(fèi)帳務(wù)業(yè)務(wù)流程 211 4.4 收款和應(yīng)收賬款的管理業(yè)務(wù)流程 224 4.5 與電信運(yùn)營(yíng)商的結(jié)算業(yè)務(wù)流程 233 4.6 信息源合作方結(jié)算業(yè)務(wù)流程 245 4.7 內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)流程 253 4.8 電信卡收入業(yè)務(wù)流程 260 4.9 代辦業(yè)務(wù)流程 266 4.10 大客戶業(yè)務(wù)流程

3、 272 5 關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程 281 6 資金管理業(yè)務(wù)流程 289 6.1 籌資業(yè)務(wù)流程 289 6.2 貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程 297 6.3 對(duì)外投資業(yè)務(wù)流程 315 6.4 資金補(bǔ)貼業(yè)務(wù)流程 328 7 成本費(fèi)用管理及核算業(yè)務(wù)流程 332 7.1 人工成本業(yè)務(wù)流程 332 7.2 經(jīng)營(yíng)租賃成本業(yè)務(wù)流程 341 7.3 一般成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù)流程 347 8 會(huì)計(jì)報(bào)表編制業(yè)務(wù)流程 354 9 重大表外事項(xiàng)管理 365 9.1 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程 365 9.2 法律規(guī)范遵循業(yè)務(wù)流程 374 10 信息管理與披露業(yè)務(wù)流程 382 10.1 管理信息數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)流程 38

4、2 10.2 信息披露業(yè)務(wù)流程 393 11 預(yù)算管理和財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)流程 406 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程 1 資本性支出業(yè)務(wù)流程 1.1 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程 一、 業(yè)務(wù)流程范圍 1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 選擇設(shè)計(jì)單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購(gòu)；對(duì)購(gòu)入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目,以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；向供應(yīng)商支付貨款。 2 所涉及的部門范圍 財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門、審計(jì)部門、

5、紀(jì)檢監(jiān)察部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、建設(shè)部門、采購(gòu)部門以及其他有資本性支出需求的部門 二、 目標(biāo) 1 設(shè)備采購(gòu)及項(xiàng)目招標(biāo)行為規(guī)范、過(guò)程公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)公平、裁決公正，符合公司管理制度、國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)國(guó)際慣例的要求。 三、 風(fēng)險(xiǎn) 1 未遵守合同條款要求，未遵循有關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。 四、 相關(guān)會(huì)計(jì)科目 無(wú) 五、 流程概述 (一) 招標(biāo)流程 1 編制招標(biāo)文件 當(dāng)按規(guī)定需要采用招標(biāo)方式確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位時(shí)，由采購(gòu)部門/建設(shè)部門會(huì)同相關(guān)部門及單位負(fù)責(zé)制作技術(shù)規(guī)范書(shū)和商務(wù)規(guī)范書(shū)，并合并形成招標(biāo)文件。

6、如果委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成招標(biāo)過(guò)程的，編制商務(wù)規(guī)范書(shū)和合并形成招標(biāo)文件的工作由招標(biāo)方組織招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成。招標(biāo)文件完成后由法律事務(wù)部門對(duì)相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性進(jìn)行審核，然后上交采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。上述相關(guān)部門或者單位審批后，按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱。 如屬于土建項(xiàng)目，則按規(guī)定必須由相關(guān)政府部門進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，相關(guān)流程不在此流程中規(guī)定。 對(duì)達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但不采用招標(biāo)方式的項(xiàng)目審批按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。 2 組織招標(biāo) 采用自行招標(biāo)方式的項(xiàng)目，招標(biāo)單位應(yīng)該在招標(biāo)工作開(kāi)始以前

7、取得自行招標(biāo)資格，否則應(yīng)委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工作，被委托招標(biāo)的招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)證明。 招標(biāo)方式主要有邀請(qǐng)招標(biāo)和公開(kāi)招標(biāo)兩種。 邀請(qǐng)招標(biāo)： 采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的項(xiàng)目，采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位根據(jù)以往同類型項(xiàng)目實(shí)施記錄、業(yè)務(wù)部門推薦、技術(shù)交流等資料確定有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位范圍(地市分公司則根據(jù)省市子公司確定的選型范圍進(jìn)行確定，沒(méi)有確定選型范圍的，由地市分公司按前述流程處理)，上交相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的范圍由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，視項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，采購(gòu)

8、部門/建設(shè)部門向有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位(不少于規(guī)定數(shù)量)發(fā)出邀請(qǐng)書(shū)和招標(biāo)文件，展開(kāi)招標(biāo)工作。 采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位將有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立資料庫(kù)，并及時(shí)更新包括名稱、地址、聯(lián)系方式、主要設(shè)備規(guī)格、主要客戶、公司采用設(shè)備的項(xiàng)目及使用評(píng)價(jià)在內(nèi)的相關(guān)信息。上述資料庫(kù)作為項(xiàng)目邀請(qǐng)招標(biāo)的選擇基礎(chǔ)。 公開(kāi)招標(biāo)： 采用公開(kāi)招標(biāo)方式的項(xiàng)目，招標(biāo)文件應(yīng)按規(guī)定通過(guò)網(wǎng)上抽取相關(guān)專家進(jìn)行審查。審查完成通過(guò)后，在規(guī)定媒體上發(fā)布。法律事務(wù)部門在組織招標(biāo)的過(guò)程中應(yīng)該就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。 3 進(jìn)行評(píng)標(biāo)

9、 受委托組織招標(biāo)的部門或者受委托的招標(biāo)公司從規(guī)定的專家?guī)熘须S機(jī)抽取評(píng)標(biāo)專家，并成立評(píng)標(biāo)委員會(huì)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成應(yīng)不少于規(guī)定人數(shù)；評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成必須由內(nèi)部人員和外部專家共同組成；與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不應(yīng)擔(dān)任評(píng)標(biāo)委員會(huì)委員；評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成人員名單在中標(biāo)結(jié)果確定之前應(yīng)當(dāng)保密。 物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位投標(biāo)后，由評(píng)標(biāo)委員會(huì)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行開(kāi)標(biāo)，并記錄開(kāi)標(biāo)的全過(guò)程，然后備案。如果投標(biāo)人少于規(guī)定數(shù)量，應(yīng)重新進(jìn)行招標(biāo)，或者向有關(guān)主管部門做出書(shū)面說(shuō)明，在取得有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)后，可以繼續(xù)進(jìn)行招標(biāo)。投標(biāo)文件由評(píng)標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)標(biāo)報(bào)告，并由評(píng)標(biāo)委員會(huì)全體成員簽字。評(píng)標(biāo)報(bào)告報(bào)由采購(gòu)

10、部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和主管副總或其授權(quán)人審閱。主管副總或其授權(quán)人員在推薦的備選單位范圍中確定中標(biāo)廠家。根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和金額的差異，部分項(xiàng)目的中標(biāo)廠家還需要由總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后由采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位向中標(biāo)廠家發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)，并負(fù)責(zé)將招、投標(biāo)活動(dòng)相關(guān)文件整理歸檔。采用公開(kāi)招標(biāo)方式的，采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位在發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)之前應(yīng)將中標(biāo)結(jié)果在網(wǎng)站上公示一定時(shí)間，如果有投訴，上述部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)處理意見(jiàn)。 法律事務(wù)部門對(duì)中標(biāo)后的相關(guān)法律文件應(yīng)該進(jìn)行審核。 4 根據(jù)項(xiàng)目的金額和性質(zhì)的差異，審計(jì)部門應(yīng)該不同程度地參與項(xiàng)目招標(biāo)工作。 (二) 合同的簽

11、訂 合同主要包括股份公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購(gòu)合同；省/市子公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購(gòu)合同；地/市分公司統(tǒng)談分簽合同和自行采購(gòu)合同。 1 編制設(shè)備集中采購(gòu)目錄 采購(gòu)部門定期編制設(shè)備集中采購(gòu)目錄，目錄中主要包括設(shè)備類別、采購(gòu)方式等內(nèi)容。目錄中規(guī)定了允許下級(jí)公司自行采購(gòu)的設(shè)備種類。設(shè)備集中采購(gòu)目錄交由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批，批準(zhǔn)后，以文件形式下發(fā)給下級(jí)公司及本級(jí)公司相關(guān)部門。下級(jí)公司及本級(jí)公司相關(guān)部門按該文件的要求進(jìn)行設(shè)備集中采購(gòu)，并以其為合同簽訂的指導(dǎo)文件。 2 審批及簽訂合同 如果是通過(guò)商務(wù)談判的方式確定物資供

12、應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的，由采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位擬定商務(wù)條款部分和技術(shù)條款部分，經(jīng)采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位和相關(guān)部門(含財(cái)務(wù)和技術(shù)等部門)的專家審閱后，匯總上述兩個(gè)部分以形成草擬合同。然后由采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位與物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位進(jìn)行相關(guān)設(shè)備購(gòu)買的談判。 如果是通過(guò)招標(biāo)選定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的，由采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位按照招標(biāo)文件的技術(shù)規(guī)范書(shū)和商務(wù)規(guī)范書(shū)擬定合同初稿。 確定合同文本初稿以后，由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱，由財(cái)務(wù)部門就合同規(guī)定的付款條

13、件及方式進(jìn)行審閱。審閱無(wú)誤后，由采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位編制合同審批表，采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位、法律事務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或者授權(quán)人員在合同審批表上簽字，并視項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門或其授權(quán)單位的法人代表或者其授權(quán)人與物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的簽訂正式采購(gòu)合同。 如果下級(jí)公司所簽訂的設(shè)備購(gòu)買合同屬于上級(jí)公司規(guī)定的統(tǒng)談分簽的范圍時(shí)，下級(jí)公司應(yīng)遵循上級(jí)公司簽訂的設(shè)備購(gòu)買框架協(xié)議的基本規(guī)定。 采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門建立并定期更新物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位檔案，以便于公司對(duì)上述

14、供應(yīng)商和服務(wù)商的情況進(jìn)行監(jiān)督，如果檔案留存信息表明上述供應(yīng)商和服務(wù)商可能無(wú)法保證所供貨物的及時(shí)提供、售后服務(wù)或者其他服務(wù)工作的質(zhì)量，則公司需要根據(jù)情況對(duì)將來(lái)同類工程的供應(yīng)商和服務(wù)商的選擇做出調(diào)整。 3 檢查合同執(zhí)行情況 上級(jí)公司采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門將定期或不定期組織人員對(duì)下級(jí)公司簽訂的合同進(jìn)行檢查，確定其是否符合上級(jí)公司的設(shè)備集中采購(gòu)目錄和框架協(xié)議的規(guī)定，簽訂的合同是否規(guī)范，并將檢查結(jié)果記錄留檔。 4 建立設(shè)備價(jià)格信息庫(kù) 采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門應(yīng)該建立健全物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的相關(guān)價(jià)格信息庫(kù)。價(jià)格信息庫(kù)收集各種電信相關(guān)設(shè)備物資

15、的價(jià)格、各級(jí)公司簽訂的設(shè)備購(gòu)買合同的相關(guān)設(shè)備物資價(jià)格、施工單位建安費(fèi)用的價(jià)格、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的服務(wù)價(jià)格，并由專門人員及時(shí)更新。價(jià)格信息庫(kù)的信息主要對(duì)在招、投標(biāo)工作和采購(gòu)合同的簽訂中確定設(shè)備價(jià)格起指導(dǎo)和參考的作用。 5 根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。 六、 業(yè)務(wù)流程圖表 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 (一) 招標(biāo)流程 1編制招標(biāo)文件 1.1招標(biāo)文件由法律事務(wù)部門對(duì)相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性進(jìn)行審核，采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批招標(biāo)文件。 1.1檢查法

16、律事務(wù)部門對(duì)相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性的審核意見(jiàn)，采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人的審批意見(jiàn)。 1編制招標(biāo)文件 1.2按項(xiàng)目金額不同，招標(biāo)文件由不同的權(quán)限機(jī)構(gòu)審核。 1.2考慮招標(biāo)文件的審批是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。 2組織招標(biāo) 1.3 對(duì)達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但不采用招標(biāo)方式的項(xiàng)目審批按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。 1.3 檢查達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)但不進(jìn)行招標(biāo)項(xiàng)目的審批是否符合規(guī)定。 2組織招標(biāo) 2.1采用自行招標(biāo)方式的項(xiàng)目，招標(biāo)單位應(yīng)該在招標(biāo)工作開(kāi)始以前取得自行招標(biāo)資格。 2.1對(duì)于采用自行招標(biāo)方式的項(xiàng)目，檢查招標(biāo)的自行招標(biāo)資格的文

17、件. 3進(jìn)行評(píng)標(biāo) 2.2委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工作的項(xiàng)目，招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)證明。 2.2對(duì)于采用委托招標(biāo)方式的項(xiàng)目，檢查招標(biāo)公司的資質(zhì)證明，以及委托合同。 2.3采用邀請(qǐng)招標(biāo)的，采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位確定參與邀請(qǐng)招標(biāo)單位的范圍，交由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。 2.3采用邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目，詢問(wèn)相關(guān)部門相關(guān)工作人員確定供應(yīng)商范圍的依據(jù)；采用邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目，檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)供應(yīng)商范圍的審核意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。 2.4依據(jù)項(xiàng)目金額的不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)對(duì)邀標(biāo)范圍進(jìn)行審批。 2.4依據(jù)項(xiàng)目金額的不同，檢查是否由相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。 2.

18、5參與邀標(biāo)的供應(yīng)商不應(yīng)少于規(guī)定數(shù)量。 2.5采用邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目，檢查參與邀標(biāo)的供應(yīng)商是否達(dá)到要求數(shù)量。 2.6采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位將有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立供應(yīng)商資料庫(kù)作為項(xiàng)目邀請(qǐng)招標(biāo)的選擇基礎(chǔ)；定期更新資料庫(kù)信息。 2.6檢查是否定期更新供應(yīng)商資料庫(kù)。 2.7采用公開(kāi)招標(biāo)的，招標(biāo)文件應(yīng)按規(guī)定通過(guò)相關(guān)專家的審查。 2.7采用公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目，檢查其招標(biāo)文件是否通過(guò)了政府相關(guān)部門的審查。 2.8公開(kāi)招標(biāo)的招標(biāo)文件應(yīng)該在規(guī)定媒體上發(fā)布。 2.8采用公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目，檢查其招標(biāo)文件的發(fā)布是否符合要求。 2.9法律事務(wù)部門

19、在組織招標(biāo)的過(guò)程中應(yīng)該就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。 2.9檢查法律事務(wù)部門在組織招標(biāo)的過(guò)程中是否就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。 3進(jìn)行評(píng)標(biāo) 3.1評(píng)標(biāo)委員會(huì)人員數(shù)量及組成應(yīng)符合規(guī)定。 3.1檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成是否符合規(guī)定。 3.2 評(píng)標(biāo)委員會(huì)的評(píng)標(biāo)過(guò)程應(yīng)該符合規(guī)定。 3.2檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)的評(píng)標(biāo)過(guò)程是否符合規(guī)定。 3.3 評(píng)標(biāo)委員會(huì)出具評(píng)標(biāo)報(bào)告，并由評(píng)標(biāo)委員會(huì)全體成員簽字。 3.3檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)出具的評(píng)標(biāo)報(bào)告及其審評(píng)意見(jiàn)與簽字確認(rèn)。 3.4采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人審批評(píng)標(biāo)報(bào)告。 3.4檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)標(biāo)報(bào)告的審批意見(jiàn)及簽字。

20、 3.5主管副總或其授權(quán)人員審閱評(píng)標(biāo)報(bào)告，并在推薦的備選單位范圍中確定中標(biāo)廠家。 3.5檢查主管副總或其授權(quán)人員對(duì)評(píng)標(biāo)報(bào)告的審閱意見(jiàn)和簽字。 3.6根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，部分項(xiàng)目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。 3.6按照項(xiàng)目金額的不同，檢查是否部分項(xiàng)目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。 3.7采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位整理文件留檔并發(fā)送中標(biāo)通知書(shū)。 3.7檢查中標(biāo)通知書(shū)及招、投標(biāo)活動(dòng)相關(guān)文件整理留檔。 3.8公開(kāi)招標(biāo)的，采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位在發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)之前應(yīng)將中標(biāo)結(jié)果按規(guī)定在網(wǎng)站公示，如果有投訴，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)處理意見(jiàn)。 3.8檢查

21、公開(kāi)招標(biāo)的處理是否符合規(guī)定。 3.9法律事務(wù)部門對(duì)中標(biāo)后的相關(guān)法律文件應(yīng)該進(jìn)行審核。 3.9 檢查法律事務(wù)部門對(duì)中標(biāo)后的相關(guān)法律文件的審核意見(jiàn)。 1編制設(shè)備集中采購(gòu)目錄 4根據(jù)項(xiàng)目的金額和性質(zhì)的差異，審計(jì)部門應(yīng)該不同程度地參與項(xiàng)目招標(biāo)工作。 4檢查審計(jì)部門是否根據(jù)項(xiàng)目的金額和性質(zhì)差異的不同參與項(xiàng)目招標(biāo)工作。 (二)合同的簽訂 1編制設(shè)備集中采購(gòu)目錄 1.1采購(gòu)部門定期制訂設(shè)備集中采購(gòu)目錄。 1.1檢查采購(gòu)部門是否定期制訂設(shè)備集中采購(gòu)目錄；詢問(wèn)相關(guān)人員對(duì)設(shè)備集中采購(gòu)目錄制訂的依據(jù)，判斷其是否合理。 2審批及簽訂合同 1.2采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、

22、總經(jīng)理辦公會(huì)議審核、審批設(shè)備集中采購(gòu)目錄，并以正式文件下發(fā)。 1.2檢查采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理辦公會(huì)議審核、審批意見(jiàn)及簽字確認(rèn)；檢查是否有關(guān)于設(shè)備集中采購(gòu)目錄的正式文件。 1.3下級(jí)公司及本級(jí)公司相關(guān)部門按設(shè)備集中采購(gòu)文件的要求進(jìn)行設(shè)備集中采購(gòu)，并以其為合同簽訂的指導(dǎo)文件。 1.3詢問(wèn)下級(jí)公司和本級(jí)公司相關(guān)部門的相關(guān)工作人員，在日常的工作中是否按照設(shè)備集中采購(gòu)目錄來(lái)處理日常事務(wù)的。 3檢查合同執(zhí)行情況 2審批及簽訂合同 2.1通過(guò)商務(wù)談判確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的項(xiàng)目，草擬合同的商務(wù)條款部分和技術(shù)條款部分經(jīng)采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門、建設(shè)單位和相關(guān)

23、部門(含財(cái)務(wù)等部門)專家審閱。 2.1檢查相關(guān)部門專家對(duì)起草的商務(wù)條款和技術(shù)條款部分的審閱意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。 4建立設(shè)備價(jià)格信息庫(kù) 2.2合同文本的初稿，由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱；財(cái)務(wù)部門對(duì)合同的付款條件及方式進(jìn)行審閱。 2.2檢查法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)合同文本的初稿的審閱意見(jiàn)。 5審計(jì)部門的參與 2.3采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位編制合同審批表，由采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位、法律事務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)合同初稿進(jìn)行審閱并由部門負(fù)責(zé)人在合同審批表上簽字。 2.3檢查合同審批表是否有規(guī)定部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)簽字。

24、2.4按項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，合同審批表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。 2.4按照項(xiàng)目金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。 2.5下級(jí)公司應(yīng)遵循上級(jí)公司簽訂的設(shè)備購(gòu)買框架協(xié)議的規(guī)定。 2.5下級(jí)公司簽訂的設(shè)備購(gòu)買合同是否遵循上級(jí)框架協(xié)議的規(guī)定。 2.6采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位建立供應(yīng)商和服務(wù)商檔案并定時(shí)更新。 2.6檢查相關(guān)部門是否定時(shí)更新供應(yīng)商檔案。 3檢查合同執(zhí)行情況 3.1上級(jí)公司采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門定期或不定期組織檢查下級(jí)公司簽訂的采購(gòu)合同，并將檢查結(jié)果記錄留檔。 3.1檢查上級(jí)公司采購(gòu)部門/項(xiàng)目管

25、理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門對(duì)下級(jí)公司簽訂的設(shè)備購(gòu)買合同檢查的記錄材料。詢問(wèn)相關(guān)人員檢查過(guò)程中所關(guān)注的主要問(wèn)題。 4建立設(shè)備價(jià)格信息庫(kù) 4.1采購(gòu)部門/項(xiàng)目管理部門建立物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的相關(guān)價(jià)格信息庫(kù)并由專門人員及時(shí)更新。 4.1檢查價(jià)格信息庫(kù)中信息的真實(shí)性與及時(shí)性。 5根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。 5詢問(wèn)審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門是否不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。 七、 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件 1 設(shè)備集中采購(gòu)目錄 2 技術(shù)規(guī)范書(shū) 3 商務(wù)規(guī)范書(shū) 4

26、招標(biāo)文件 5 招標(biāo)資格證明文件(自行招標(biāo)項(xiàng)目) 6 委托招標(biāo)合同 7 受委托招標(biāo)公司資質(zhì)證明 8 核準(zhǔn)招標(biāo)范圍 9 評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成通知及人員名單 10 評(píng)標(biāo)報(bào)告 11 中標(biāo)通知書(shū) 12 草擬合同 13 合同初稿 14 正式合同 15 備案合同 16 合同執(zhí)行情況檢查記錄 八、 相關(guān)制度及備查文件 1 國(guó)務(wù)院、國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編 2 中國(guó)電信集團(tuán)工程管理文件匯編 3 中國(guó)電信集團(tuán)應(yīng)急建設(shè)程序指導(dǎo)意見(jiàn)（試行） 4 中國(guó)電信集團(tuán)通信建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法 5 中國(guó)電信集團(tuán)通信設(shè)備采購(gòu)集中管理實(shí)施細(xì)則 6 關(guān)于印發(fā)中國(guó)電信集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)

27、目（工程）財(cái)務(wù)管理辦法的通知（中國(guó)電信2003[472]號(hào)文） 7 浙江省電信有限公司成本費(fèi)用管理暫行辦法 1.2一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 1.2 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 一、 業(yè)務(wù)流程范圍 1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 項(xiàng)目立項(xiàng)；下達(dá)投資計(jì)劃；選擇設(shè)計(jì)單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購(gòu)；對(duì)購(gòu)入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；在建工程的相關(guān)會(huì)計(jì)處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；進(jìn)行工程審計(jì)；向供應(yīng)商支付貨款；對(duì)賬；竣工決算。

28、 2 所涉及的部門范圍 財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、采購(gòu)部門、建設(shè)部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、運(yùn)行維護(hù)部門、計(jì)劃部門、項(xiàng)目管理部門和其他有資本性支出需求的部門 二、 目標(biāo) 1 注重工程形象進(jìn)度與財(cái)務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，做到及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整； 2 確保已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程被及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)； 3 設(shè)備采購(gòu)及項(xiàng)目相關(guān)招標(biāo)行為規(guī)范、過(guò)程公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)公平、裁決公正，符合公司管理制度、國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)國(guó)際慣例的要求。 三、 風(fēng)險(xiǎn) 1 實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時(shí)、

29、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映； 2 在建工程已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)賬目，以及已估價(jià)入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確； 3 固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本和時(shí)間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊以及利潤(rùn)表中的折舊費(fèi)用等科目不準(zhǔn)確； 4 其他不符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理； 5 未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。 四、 相關(guān)會(huì)計(jì)科目 銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款 五、 流程概述 本手冊(cè)將資本性支出分為一般工程資本性支出、應(yīng)急工程資本性支出、零星固定資產(chǎn)采

30、購(gòu)和切塊規(guī)模管理。 一般工程資本性支出是指規(guī)模較大且復(fù)雜的工程項(xiàng)目，各種審批手續(xù)比較全面；應(yīng)急工程資本性支出是指由于市場(chǎng)或者網(wǎng)絡(luò)的原因需要快速反應(yīng)的工程項(xiàng)目，各種審批手續(xù)不能缺少，但有些手續(xù)可以同時(shí)進(jìn)行；零星固定資產(chǎn)采購(gòu)是指非項(xiàng)目下的生產(chǎn)用或者管理用固定資產(chǎn)的采購(gòu)；切塊規(guī)模管理是指地市分公司或者省市子公司各部門按省市子公司規(guī)定的資金用途自行建設(shè)的項(xiàng)目。 固定資產(chǎn)改良支出涵蓋在資本性支出流程中。固定資產(chǎn)改良支出是指發(fā)生的改(擴(kuò))建支出達(dá)到對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值的20%及以上，或者經(jīng)過(guò)改(擴(kuò))建后，對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)二年及以上；或者經(jīng)過(guò)改(擴(kuò))建后，對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)改變?cè)行再|(zhì)和用途的相關(guān)支

31、出。 1 立項(xiàng) 根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的差異，可以通過(guò)兩種方式進(jìn)行立項(xiàng)，即通過(guò)填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表立項(xiàng)或者通過(guò)實(shí)施可行性研究立項(xiàng)。 填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表是指項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)容量，提出項(xiàng)目意向，填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人會(huì)同計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，根據(jù)項(xiàng)目的金額與性質(zhì)不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。 地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門填報(bào)的立項(xiàng)申請(qǐng)表在經(jīng)過(guò)該部門和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后，還應(yīng)由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。審閱無(wú)誤后，地市分公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門再將立項(xiàng)

32、申請(qǐng)表上報(bào)省市子公司的網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門，由省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門會(huì)同計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表進(jìn)行審批，然后根據(jù)項(xiàng)目金額與性質(zhì)的不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。  實(shí)施項(xiàng)目可行性研究是指項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門提出意向，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織或者委托相關(guān)部門組織實(shí)施項(xiàng)目可行性研究。按照項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的不同，可行性研究應(yīng)由有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位編制。可行性研究報(bào)告應(yīng)該由編制單位蓋章確認(rèn)并提交可行性研究評(píng)審會(huì)議評(píng)審。 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織可行性研究評(píng)審會(huì)議，評(píng)審人員包括計(jì)劃、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的人員和專家。評(píng)審會(huì)議應(yīng)形成評(píng)審紀(jì)要，由參與評(píng)審的全體人員簽名確認(rèn)。 項(xiàng)目可行性研究評(píng)審紀(jì)要由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門

33、負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。審核無(wú)誤后，網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門擬定可行性研究報(bào)告批復(fù)，將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評(píng)審紀(jì)要、和擬定的可行性研究報(bào)告批復(fù)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人進(jìn)行審批。審批后，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及審批的相關(guān)資料留檔，在相應(yīng)的工程開(kāi)始以后，轉(zhuǎn)交項(xiàng)目管理部門留檔。 如果項(xiàng)目是通過(guò)項(xiàng)目申請(qǐng)表審批立項(xiàng)的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批同意后，計(jì)劃部門編制設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)并下達(dá)給項(xiàng)目管理部門；如果項(xiàng)目是通過(guò)可行性研究審批立項(xiàng)的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人批復(fù)可行性研究以后，計(jì)劃部門將可行性研究批復(fù)轉(zhuǎn)發(fā)給項(xiàng)目管理部門，以替代設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)。 如果項(xiàng)目可行性研究沒(méi)有通過(guò)審批，則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用從成本

34、費(fèi)用中列支。 2 確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員 計(jì)劃部門下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)或者轉(zhuǎn)發(fā)可行性研究批復(fù)后，為保證項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各項(xiàng)工作銜接得當(dāng)，項(xiàng)目管理部門需要確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各項(xiàng)管理工作。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門需要安排專職工程財(cái)務(wù)人員，與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通協(xié)調(diào)，做好項(xiàng)目的核算與財(cái)務(wù)管理工作。 3 確定設(shè)計(jì)單位 立項(xiàng)申請(qǐng)表/項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審批通過(guò)后，由項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。 按照項(xiàng)目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，項(xiàng)目管理部門可以按規(guī)定通過(guò)指定或者招標(biāo)的方式確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位。招標(biāo)程序參

35、照流程1.1。 4 初步設(shè)計(jì)及審批 確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位以后，設(shè)計(jì)單位按照規(guī)定的內(nèi)容對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，并提交初步設(shè)計(jì)文本。 收到初步設(shè)計(jì)文本，項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門召開(kāi)初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議，審核初步設(shè)計(jì)文本并編制評(píng)審會(huì)議紀(jì)要，由與會(huì)人員簽字確認(rèn)。評(píng)審會(huì)議紀(jì)要出具以后，項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位擬定初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件，附初步設(shè)計(jì)文本和評(píng)審會(huì)議紀(jì)要，由項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽，然后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 如果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算金額超過(guò)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)或者可行性研究報(bào)告批復(fù)金額的一定比例，則項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理

36、立項(xiàng)手續(xù)。 初步設(shè)計(jì)會(huì)審后，由項(xiàng)目管理部門將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建設(shè)部門留檔。 依據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的不同，項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位可以將初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)(詳見(jiàn)本流程第11款)合并成一階段設(shè)計(jì)。一階段設(shè)計(jì)的流程與初步設(shè)計(jì)基本相同。 5 下達(dá)投資計(jì)劃 初步設(shè)計(jì)審批以后，計(jì)劃部門制訂投資計(jì)劃。投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，然后下達(dá)項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)投資計(jì)劃，及時(shí)籌集建設(shè)資金，保證項(xiàng)目資金如期到位。 6 確定施工、監(jiān)理單位 項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、

37、監(jiān)理單位范圍，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項(xiàng)目，必須實(shí)行監(jiān)理制度。 按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式的，應(yīng)采取招標(biāo)方式確定施工、監(jiān)理單位。招標(biāo)程序參照流程1.1。項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位通過(guò)招標(biāo)選取一定數(shù)量的推薦單位后，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。 7 設(shè)備物資采購(gòu) 初步設(shè)計(jì)完成以后，由建設(shè)部門或者建設(shè)單位提供設(shè)備物資采購(gòu)清單，采購(gòu)部門按規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購(gòu)合同。設(shè)備物資采購(gòu)流程參見(jiàn)流程1.1。根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)差異，部分設(shè)備物資的采購(gòu)可以在初步設(shè)計(jì)以前完成。

38、 8 驗(yàn)收設(shè)備物資 設(shè)備物資采購(gòu)合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進(jìn)行廠驗(yàn)的設(shè)備物資，當(dāng)設(shè)備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運(yùn)時(shí)，由采購(gòu)部門或者其委托的建設(shè)部門/建設(shè)單位組織業(yè)務(wù)和技術(shù)人員到生產(chǎn)廠家對(duì)設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)。廠驗(yàn)如果合格，出具出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，由參與驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。如果項(xiàng)目由股份公司管理，由省/市子公司完成建設(shè)工作或者項(xiàng)目由省/市子公司管理，由地/市分公司完成建設(shè)工作的，廠驗(yàn)由管理單位完成。在設(shè)備運(yùn)抵施工現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門的技術(shù)人員以及施工方、設(shè)備供應(yīng)商代表和監(jiān)理公司代表對(duì)到貨的設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收，以確保設(shè)備沒(méi)有毀損和短缺，并簽署相應(yīng)的開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。如果所購(gòu)設(shè)備屬

39、于進(jìn)口設(shè)備的，采購(gòu)部門應(yīng)該查看由商檢部門出具的商檢報(bào)告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)該由項(xiàng)目管理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門留檔保存。 9 工程物資管理 有關(guān)工程物資的管理，參見(jiàn)流程3.3。 10 施工圖設(shè)計(jì)及審查 初步設(shè)計(jì)通過(guò)審批以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)確定工程負(fù)責(zé)人。工程負(fù)責(zé)人組織和協(xié)調(diào)工程建設(shè)過(guò)程中的各項(xiàng)工作。 設(shè)備采購(gòu)合同簽訂以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計(jì)單位就項(xiàng)目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，并出具施工圖設(shè)計(jì)文本。施工圖設(shè)計(jì)文本需要由編制單位蓋章確認(rèn)。然后，建設(shè)部門或

40、者建設(shè)單位組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)文本進(jìn)行審查，審查后應(yīng)出具審核意見(jiàn)。在審核意見(jiàn)出具以后，建設(shè)部門擬定批復(fù)文件，由相關(guān)部門會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。并以設(shè)計(jì)批復(fù)文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。 施工圖設(shè)計(jì)項(xiàng)目預(yù)算金額如果超過(guò)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)或者可行性研究批復(fù)金額的一定比例時(shí)，則項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。 11 施工過(guò)程管理 在施工過(guò)程中，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要的技術(shù)人員、監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。 設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）應(yīng)定期向建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告，由工程負(fù)責(zé)人匯總編制工程進(jìn)度報(bào)告，交建設(shè)

41、部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱并抄報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，以確保建設(shè)部門及時(shí)了解工程的進(jìn)度。工程負(fù)責(zé)人同時(shí)將進(jìn)度報(bào)告交工程財(cái)務(wù)人員據(jù)以及時(shí)進(jìn)行工程財(cái)務(wù)核算，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確、全面的反映資產(chǎn)價(jià)值。工程進(jìn)度報(bào)告由建設(shè)部門留檔。 如果建設(shè)過(guò)程中工程的實(shí)際成本超過(guò)了工程項(xiàng)目預(yù)算，則由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位對(duì)超過(guò)項(xiàng)目預(yù)算部分提供合理解釋，并形成報(bào)告，上報(bào)項(xiàng)目管理部門審核。項(xiàng)目管理部門審核無(wú)誤后，視金額不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。如超過(guò)規(guī)定比例以上的，項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。 12 在建工程的會(huì)計(jì)處理 在工程項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物

42、資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。 關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況參見(jiàn)流程6.1。 13 對(duì)賬 財(cái)務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行)與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書(shū)面對(duì)賬，并將書(shū)面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報(bào)告，交上述部門負(fù)責(zé)人審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按審批意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。 14 支付款項(xiàng) 在工程項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，工程負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)、

43、施工、訂貨等有關(guān)資料，定期制訂項(xiàng)目用款計(jì)劃，工程財(cái)務(wù)人員審核，由建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人及時(shí)進(jìn)行審批。審批后，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)安排項(xiàng)目資金的調(diào)配。如果財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)安排付款，財(cái)務(wù)部門需要提供合理解釋。 支付工程款時(shí)，要由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。超過(guò)一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程財(cái)務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃、設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。 15 初驗(yàn) 項(xiàng)目基本完成以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位通知項(xiàng)目管理部

44、門，由項(xiàng)目管理部門組織建設(shè)部門或者建設(shè)單位、財(cái)務(wù)部門、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）等共同組成初驗(yàn)小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步驗(yàn)收，并出具初驗(yàn)報(bào)告，由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)。初驗(yàn)報(bào)告應(yīng)報(bào)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。審閱通過(guò)后，項(xiàng)目管理部門根據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知。 16 暫估固定資產(chǎn) 當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，工程負(fù)責(zé)人/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)書(shū)面通知財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行暫估。工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào)資產(chǎn)估列通知單（含估列資產(chǎn)詳單），經(jīng)項(xiàng)目管理部門會(huì)同建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后(如果項(xiàng)目已經(jīng)完

45、成初步驗(yàn)收工作的，隨同初驗(yàn)報(bào)告一起)，由財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬，并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊費(fèi)用。同時(shí)，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備暫估資產(chǎn)交付單，列明暫估入賬的資產(chǎn)明細(xì)，并經(jīng)項(xiàng)目管理部門會(huì)同建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。固定資產(chǎn)接收部門接收相關(guān)資產(chǎn)時(shí)，由雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認(rèn)。 17 試運(yùn)行 項(xiàng)目初驗(yàn)合格以后，建設(shè)部門會(huì)同相關(guān)使用設(shè)備的業(yè)務(wù)部門對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行，以檢查工程是否符合合同要求。試運(yùn)行結(jié)束后，該業(yè)務(wù)部門應(yīng)出具試運(yùn)行報(bào)告，由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。然后，試運(yùn)行報(bào)告交由建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。試運(yùn)行報(bào)告審閱通過(guò)后，上報(bào)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授

46、權(quán)人審閱。 屬于股份公司管理的項(xiàng)目，試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)股份公司項(xiàng)目管理部門備案。股份公司項(xiàng)目管理部門根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排終驗(yàn)。 18 編制初步竣工決算表 工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告按規(guī)定編制竣工決算表，提交給審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)或?qū)徍灐? 19 進(jìn)行工程審計(jì) 審計(jì)部門要根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)或?qū)徍灩ぷ鳌? 建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核，審核無(wú)誤后，提交審計(jì)部門，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。 審計(jì)部門在收到建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提交的工程項(xiàng)目審計(jì)資料并確認(rèn)

47、其具備審計(jì)條件后，組成審計(jì)組并指定主審人員，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作的主要內(nèi)容可分為項(xiàng)目過(guò)程跟蹤審計(jì)、施工結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)。審計(jì)組就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和工程管理情況填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，作好簽字認(rèn)定工作，形成初步審計(jì)結(jié)果，與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況擬寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并提交審計(jì)部門。審計(jì)部門形成審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），書(shū)面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。審計(jì)部門整理被審計(jì)單位意見(jiàn)，形成正式審計(jì)結(jié)果報(bào)告，上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或決定。工程審計(jì)實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即主審、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級(jí)復(fù)核，保證對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的計(jì)劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實(shí)施有效控制。

48、 審簽項(xiàng)目可適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)程序，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽批審簽結(jié)果。 工程項(xiàng)目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)管理權(quán)限，對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)部門的要求進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告并提交審計(jì)報(bào)告涉及問(wèn)題的工作稿。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，按照審計(jì)項(xiàng)目程序下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或決定。 審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況，必要時(shí)可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 工程建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)施工結(jié)算審計(jì)不得結(jié)清工程價(jià)款，未進(jìn)行竣工決算審計(jì)的，主管部門不得批

49、復(fù)竣工決算。審計(jì)結(jié)果作為財(cái)務(wù)部門付款的依據(jù)。 20 辦理竣工驗(yàn)收 項(xiàng)目完成試運(yùn)行以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位擬定竣工驗(yàn)收文件，并向項(xiàng)目管理部門申請(qǐng)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。項(xiàng)目管理部門組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，審核初步?jīng)Q算，審閱擬定的竣工驗(yàn)收文件，審閱無(wú)誤后，由驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽署驗(yàn)收證書(shū)。 屬于股份公司管理的項(xiàng)目，由股份公司項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗(yàn)收。 21 辦理竣工決算及審批 竣工驗(yàn)收合格后，根據(jù)審計(jì)報(bào)告審計(jì)的金額，由工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工決算表，交項(xiàng)目管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、

50、建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。同時(shí)，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制終驗(yàn)資產(chǎn)交付單。項(xiàng)目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。股份公司管理的工程項(xiàng)目，建設(shè)單位工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部門審批竣工決算。股份公司財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行審核，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后批復(fù)建設(shè)單位。 竣工決算批復(fù)后或按規(guī)定竣工決算無(wú)需由上級(jí)公司審批的，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按實(shí)際價(jià)值調(diào)整資產(chǎn)暫估價(jià)值及已計(jì)提的折舊。 工程項(xiàng)目完成以后，建設(shè)部門將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給項(xiàng)目管理部門，由項(xiàng)目管理部門將所有文檔歸檔。 22 建立工程項(xiàng)目

51、管理系統(tǒng) 項(xiàng)目管理部門應(yīng)建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)，管理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi)容：項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目名稱、申請(qǐng)部門、審批機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)單位、初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)相關(guān)文檔、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目概算及預(yù)算、設(shè)備供應(yīng)商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時(shí)間表、完成進(jìn)度表、成本支出情況和設(shè)備到貨情況等，并配置專門人員對(duì)系統(tǒng)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)更新。 六、 業(yè)務(wù)流程圖表 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 1立項(xiàng) 1立項(xiàng) 1.1項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項(xiàng)申請(qǐng)表。 1.1檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表的審核意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。 1.2由計(jì)劃、財(cái)務(wù)等

52、部門對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表進(jìn)行會(huì)簽。 1.2檢查相關(guān)部門的會(huì)簽意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。 2確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員 1.3根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和金額的不同，立項(xiàng)申請(qǐng)表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。 1.3 檢查項(xiàng)目是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 1.4地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項(xiàng)申請(qǐng)表。 1.4檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表的審核意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。 3確定設(shè)計(jì)單位 1.5立項(xiàng)申請(qǐng)表由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 1.5 檢查立項(xiàng)申請(qǐng)表是否由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 1.6地市分公司的立項(xiàng)申請(qǐng)表由省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 1.6

53、檢查地市分公司的立項(xiàng)申請(qǐng)表是否有省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 4初步設(shè)計(jì)及審批 1.7可行性研究報(bào)告的編制單位應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。 1.7 檢查可行性研究報(bào)告的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。 1.8編制可行性研究報(bào)告的單位對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行蓋章確認(rèn)。 1.8 抽取部分工程項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，檢查編制單位是否蓋章。 5下達(dá)投資計(jì)劃 1.9網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織召開(kāi)有計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門人員及專家參加的評(píng)審會(huì)議，評(píng)審可行性研究，出具評(píng)審紀(jì)要，并由全體人員簽名確認(rèn)。 1.9 檢查可行性研究報(bào)告評(píng)審會(huì)議組成人員情況；抽取部分工程項(xiàng)目，檢查關(guān)于其可行性研究報(bào)告的評(píng)審紀(jì)要；評(píng)審紀(jì)要是

54、否由全體人員簽字。 6確定施工、監(jiān)理單位 1.10 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱項(xiàng)目可行性研究評(píng)審紀(jì)要。 1.10 抽取部分評(píng)審紀(jì)要，檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對(duì)可行性研究評(píng)審紀(jì)要的審閱意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。 1.11 公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)可行性研究報(bào)告和評(píng)審紀(jì)要進(jìn)行批復(fù)。 1.11抽取部分工程項(xiàng)目，檢查公司主管領(lǐng)導(dǎo)的可行性研究報(bào)告批復(fù)文件。 7設(shè)備物資采購(gòu) 1.12 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評(píng)審紀(jì)要及批復(fù)等相關(guān)資料留檔。 1.12 檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門是否將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評(píng)審紀(jì)要及審批相關(guān)資料留檔。 1.13項(xiàng)目可行性研究未通過(guò)審批，則可行性研

55、究的相關(guān)費(fèi)用從成本費(fèi)用中列支。 1.13檢查項(xiàng)目可行性研究是否通過(guò)審批及其列支情況。 2確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員 8驗(yàn)收設(shè)備物資 2.1項(xiàng)目管理部門確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)部門安排專職工程財(cái)務(wù)人員。 2.1 抽取部分項(xiàng)目，檢查是否有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和工程財(cái)務(wù)人員。詢問(wèn)部分項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及工程財(cái)務(wù)人員，了解其工作內(nèi)容，判斷是否達(dá)到設(shè)立上述職位的目的。 3確定設(shè)計(jì)單位 9工程物資管理 3.1項(xiàng)目管理部門確定具有相應(yīng)的資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位。 3.1 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查設(shè)計(jì)單位是否有相應(yīng)的資質(zhì)。 3.2項(xiàng)目管理部門確定設(shè)計(jì)單位的過(guò)程符合規(guī)定要求。 3.2

56、檢查確定設(shè)計(jì)單位的過(guò)程是否符合規(guī)定要求。 4初步設(shè)計(jì)及審批 4.1設(shè)計(jì)單位按照可行性研究規(guī)定的內(nèi)容出具初步設(shè)計(jì)文本。 4.1 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查設(shè)計(jì)單位出具的初步設(shè)計(jì)文本與可行性研究報(bào)告是否基本一致。 4.2 項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議，審核初步設(shè)計(jì)文本并出具審核審核會(huì)議紀(jì)要，與會(huì)人員簽字確認(rèn)。 4.2檢查評(píng)審會(huì)議對(duì)初步設(shè)計(jì)的審核意見(jiàn)及簽字；詢問(wèn)有關(guān)人員初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議相關(guān)情況，判斷評(píng)審會(huì)議過(guò)程是否合理。 10施工圖設(shè)計(jì)及審查 4.3 工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本、審核會(huì)議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件需要由項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部

57、門進(jìn)行會(huì)簽。 4.3 檢查工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本、審核會(huì)議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計(jì)審批文件是否有網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的會(huì)簽。 11施工過(guò)程管理 4.4 公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)初步設(shè)計(jì)文本進(jìn)行審批。 4.4 檢查工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本的相關(guān)管理層批復(fù)。 4.5如果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算金額超過(guò)可行性研究報(bào)告擬定的金額的一定比例，則項(xiàng)目管理部門按流程1.2的規(guī)定重新組織編制可行性研究報(bào)告。 4.5 抽取部分工程項(xiàng)目，13進(jìn)行在建工程的會(huì)計(jì)處理 檢查是否有初步設(shè)計(jì)概算金額超過(guò)可行性研究報(bào)告擬定的金額一定比例的情況。如果有上述情況，是否重新編制可行性研究報(bào)告及辦理審批事項(xiàng)，如果沒(méi)有，是

58、否由合理的解釋。 12在建工程的會(huì)計(jì)處理 4.6 建設(shè)部門將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料留檔。 4.6 檢查建設(shè)部門是否保存初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料。 5下達(dá)投資計(jì)劃 13 對(duì)帳 5.1投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，下達(dá)項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。 5.1 檢查投資計(jì)劃的會(huì)簽及審批情況。 6確定施工、監(jiān)理單位 6.1 項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，并按工程項(xiàng)目的性質(zhì)和金額不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。 6.1 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)

59、理單位的資質(zhì)；詢問(wèn)有關(guān)人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項(xiàng)目性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位的批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。 14支付款項(xiàng) 15初驗(yàn) 6.2 按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項(xiàng)目，必須實(shí)行監(jiān)理制度。 6.2 檢查需要實(shí)行監(jiān)理制度的工程是否有監(jiān)理公司參與工程。 6.3 按規(guī)定必須以招標(biāo)方式確定施工單位和監(jiān)理單位的項(xiàng)目，應(yīng)參照1.1的規(guī)定流程確定施工、監(jiān)理的推薦單位，并依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。 6.3 按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式的，檢查是否參照1.1規(guī)定的流程確定施工和監(jiān)理的推薦單位；按照項(xiàng)

60、目工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。 16暫估固定資產(chǎn) 7設(shè)備物資采購(gòu) 7.1采購(gòu)部門按流程1.1規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購(gòu)合同。 7.1詢問(wèn)有關(guān)人員在確定設(shè)備供應(yīng)商、簽訂設(shè)備采購(gòu)合同過(guò)程中有關(guān)情況是否與流程1.1規(guī)定相一致。 17試運(yùn)行 8驗(yàn)收設(shè)備物資 8.1采購(gòu)部門或者其委托的建設(shè)單位組織對(duì)設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)，出具出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；采購(gòu)部門/建設(shè)部門/建設(shè)單位組織對(duì)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收，并出具開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 8.1詢問(wèn)相關(guān)人員進(jìn)行廠驗(yàn)、開(kāi)箱驗(yàn)收有關(guān)情況，判斷整個(gè)過(guò)程是否合

61、理；抽取部分項(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)，檢查相應(yīng)的出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，以及驗(yàn)收人員是否簽字確認(rèn) 18編制初步竣工決算 8.2如果所購(gòu)設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，采購(gòu)部門應(yīng)取得商檢部門出具的的商檢報(bào)告和海關(guān)完稅憑證。 8.2抽取部分進(jìn)口設(shè)備，檢查相關(guān)的商檢報(bào)告和海關(guān)關(guān)稅完稅憑證。 8.3商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)該由項(xiàng)目管理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門留檔保存。 8.3 檢查相關(guān)單據(jù)是否由相關(guān)部門留檔保存。 19進(jìn)行工程審計(jì) 20辦理竣工驗(yàn)收 9工程物資管理 10施工圖設(shè)計(jì)及審查 10.1建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位

62、確定工程負(fù)責(zé)人。 10.1抽取部分工程項(xiàng)目檢查是否指定了工程負(fù)責(zé)人。 10.2設(shè)計(jì)單位出具施工圖設(shè)計(jì)并加蓋公章。 10.2檢查設(shè)計(jì)單位出具的施工圖設(shè)計(jì)報(bào)告是否加蓋公章。 10.3建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行審查，并出具審查意見(jiàn)。 10.3詢問(wèn)相關(guān)人員施工圖設(shè)計(jì)評(píng)審流程的有關(guān)情況，判斷整個(gè)流程是否合理；檢查建設(shè)部門出具的審查意見(jiàn)。 10.4 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)擬定批復(fù)文件進(jìn)行會(huì)簽。 10.4檢查是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)擬定批復(fù)文件的會(huì)簽。 10.5公司管理層審批施工圖設(shè)計(jì)。 10.5檢查是否由公司管理層對(duì)施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行審批。 10.6 施工

63、圖設(shè)計(jì)項(xiàng)目預(yù)算金額如果超過(guò)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)或者可行性研究批復(fù)金額的規(guī)定比例時(shí)，則項(xiàng)目管理部門要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。 10.6檢查是否有施工圖設(shè)計(jì)預(yù)算金額超過(guò)可行性研究報(bào)告擬定金額一定比例的項(xiàng)目，如果存在上述情況，檢查項(xiàng)目管理部門是否重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。如果沒(méi)有調(diào)整概算，是否有合理解釋。 22建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng) 21辦理竣工決算及審批 11施工過(guò)程管理 11.1建設(shè)部門/建設(shè)單位組織技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。 11.1 檢查建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有）對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理有關(guān)記錄；詢問(wèn)建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司

64、（如有）有關(guān)人員對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理的有關(guān)情況。 11.2 建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告并上報(bào)建設(shè)部門；建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員審閱工程進(jìn)度報(bào)告并抄報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。 11.2檢查設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）出具的工程進(jìn)度報(bào)告。檢查建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提供的工程進(jìn)度報(bào)告。檢查建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員對(duì)工程進(jìn)度報(bào)告的審閱簽字確認(rèn)。 11.3工程負(fù)責(zé)人及時(shí)將工程進(jìn)度報(bào)告交工程財(cái)務(wù)人員。 11.3詢問(wèn)工程財(cái)務(wù)人員是否及時(shí)取得工程進(jìn)度報(bào)告。 11.4實(shí)際項(xiàng)目支出超過(guò)預(yù)算或者更改設(shè)計(jì)，由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位提供解釋報(bào)告，

65、上報(bào)項(xiàng)目管理部門審閱，并視金額不同由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 11.4抽取部分支出超過(guò)預(yù)算的項(xiàng)目，檢查其解釋報(bào)告、項(xiàng)目管理部門的審閱意見(jiàn)以及相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見(jiàn)。 12在建工程的會(huì)計(jì)處理 12.1工程財(cái)務(wù)人員在月末應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。。 12.1 檢查工程財(cái)務(wù)人員是否在月末及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。 13對(duì)賬 13.1財(cái)務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行)與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書(shū)面對(duì)賬，并將書(shū)面對(duì)賬單據(jù)妥善

66、存檔保存。 13.1 檢查財(cái)務(wù)部門的定期對(duì)帳單記錄。 13.2 差異分析報(bào)告，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。 13.2 檢查差異分析報(bào)告是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門的處理情況是否與差異報(bào)告一致。 14支付款項(xiàng) 14.1工程負(fù)責(zé)人依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料，制訂項(xiàng)目用款計(jì)劃，并交工程財(cái)務(wù)人員審核。 14.1抽取部分工程項(xiàng)目，檢查用款計(jì)劃是否與合同等相關(guān)文件的條款一致；檢查用款計(jì)劃是否由工程負(fù)責(zé)人編制，而由工程財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。 14.2用款計(jì)劃由建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。 14.2檢查是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批用款計(jì)劃。 14.3 支付工程款時(shí)，由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)、建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。超過(guò)一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 14.3 檢查支付的工程款項(xiàng)是否有相應(yīng)的確認(rèn)和審批簽字。檢查超過(guò)一定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 14.4 工程財(cái)務(wù)人員對(duì)所有支付款項(xiàng)認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式支付；確保支