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《應(yīng)收賬款管理制度》(總6頁)

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1、 XXX有限責(zé)任公司 應(yīng)收款項管理制度 一、總則 (一) 該制度所指應(yīng)收款項包括企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款。 (二)銷售、采購部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款項管理:應(yīng)收款項是企業(yè)主要的流動資金之一,周轉(zhuǎn)速度的快慢直接影響企業(yè)資金質(zhì)量和營運(yùn)能力。 (三)應(yīng)收賬款是企業(yè)的資源,應(yīng)該作為擴(kuò)大銷售額的一種手段,制定良好的信用政策加以利用。企業(yè)信用政策應(yīng)該包括以下內(nèi)容: (1)信用標(biāo)準(zhǔn):根據(jù)以往客戶的資信程度,對客戶做一個等級評價,再采取相應(yīng)的信用政策; (2)信用條件:信用期限、現(xiàn)金折扣、折扣期限; (3)收款政策:對未收回的

2、款項,按照客戶等級制定相應(yīng)的收款方案催收。 (四)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項臺帳或輔助賬,詳細(xì)反映如下內(nèi)容: (1)欠款發(fā)生的部門、依據(jù)合同、協(xié)議等文件; (2)欠款客戶的全稱、地址、經(jīng)辦人; (3)每筆欠款的賬齡、增減變動; (4)每筆欠款的信用額度、期限、逾期時間; (5)每筆逾期欠款的催收記錄。 二、應(yīng)收款項流程管理 一、銷售開票員開具銷售票據(jù),傳遞給收款員,收款員依據(jù)銷售票據(jù)中的金額按照收款類型收取現(xiàn)金或辦理代銷(附表四)、賒銷手續(xù)。 二、每筆銷售未收款的銷售票均應(yīng)附有《欠條》,欠條應(yīng)具備下列要點(diǎn): ① 客戶親筆簽字或由客戶委托書中指定的代理人簽字。 ② 填明欠

3、款金額,發(fā)貨名稱及數(shù)量。 ③ 填明約定收款日期及付款條件。 三、每日工作結(jié)束前一小時整理當(dāng)日銷售單據(jù),并依照收款類型編制當(dāng)日的《銷貨日報表》(附表五),按收款類型依此整理票據(jù)及收款、賒銷依據(jù)文件附在附表五后交財務(wù)。 附表五 : 銷售日報表 收款類型 單位 年 月 日銷售額 現(xiàn)金 代收 賒銷 依據(jù) 合計 ¥ ¥ ¥ 付票據(jù)張數(shù) 制表人:_______________ 填表時間:________________ 四、財務(wù)按照附表五記錄應(yīng)收賬款憑

4、據(jù),其表及依據(jù)作為會計記賬憑證的原始資料附件。 五、對到期的應(yīng)收款項,財務(wù)應(yīng)按時列表提交清欠部門,及時催收。 六、對逾期的應(yīng)收款項,應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收;對重大的逾期應(yīng)收款項屢收不清的,應(yīng)當(dāng)通過訴訟方式解決。 七、企業(yè)對屢收不清的應(yīng)收款項,因某種原因不便訴訟的,但為了減少壞賬損失,應(yīng)經(jīng)請示董事會批準(zhǔn),可與債務(wù)人協(xié)商以債務(wù)重組的方式解決。 八、應(yīng)重視對應(yīng)收款項中的“預(yù)付賬款”管理,款項匯出后,應(yīng)由采購、財務(wù)部門聯(lián)合負(fù)責(zé),時時跟蹤落實核對貨到、票到,避免款出貨無。 三、應(yīng)收款項的清理 一、企業(yè)應(yīng)在年底安排銷售、采購、財務(wù)部門聯(lián)合對應(yīng)收款項進(jìn)行

5、全面清查核對,由專人辦理“應(yīng)收款項確認(rèn)函”(附表六)落實資產(chǎn)可收回程度。 二、按照確認(rèn)的“應(yīng)收賬款確認(rèn)函”與企業(yè)全部應(yīng)收款明細(xì)表核對,依此對應(yīng)收款項排隊,分別按照正常、到期、逾期、嚴(yán)重逾期、屢收不清幾種情況采取相應(yīng)的收款方式。 三、特別對逾期、嚴(yán)重逾期、屢收不清的款項按照本制度第五——第七條執(zhí)行外,還要在制定客戶信用額度及銷售政策時從嚴(yán)控 制。 四、應(yīng)收款項的回收、核對確認(rèn)工作應(yīng)與部門績效考核掛鉤。 附表六: 應(yīng)收賬款確認(rèn)函 填表時間: 年 月 日 收款單位 付款單位 收款金額 起止時間 付

6、款金額 起止時間 確認(rèn)結(jié)果 確認(rèn)結(jié)果 核對人 核對人 收款單位 簽章 年 月 日 付款單位 簽章 年 月 日 2010年11月20日沁園春雪 北國風(fēng)光, 千里冰封, 萬里雪飄。 望長城內(nèi)外,惟余莽莽;大河上下,頓失滔滔。 山舞銀蛇, 原馳蠟象, 欲與天公試比高。 須晴日, 看紅裝素裹,分外妖嬈。 江山如此多嬌, 引無數(shù)英雄競折腰。 惜秦皇漢武,略輸文采;唐宗宋祖,稍遜

7、風(fēng)騷。 一代天驕,成吉思汗,只識彎弓射大雕。 俱往矣,數(shù)風(fēng)流人物, 還看今朝。 克 出師表 :   先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂,今天下三分,益州疲弊,此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi),忠志之士忘身于外者,蓋追先帝之殊遇,欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽,以光先帝遺德,恢弘志士之氣,不宜妄自菲薄,引喻失義,以塞忠諫之路也。   宮中府中,俱為一體;陟罰臧否,不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者,宜付有司論其刑賞,以昭陛下平明之理;不宜偏私,使內(nèi)外異法也。   侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等,此皆良實,志慮忠純,是以先帝簡拔以遺陛下:愚以為宮中之事,事無大小,悉以咨之,然后施行,必能裨補(bǔ)

8、闕漏,有所廣益。   將軍向?qū)?,性行淑均,曉暢軍事,試用于昔日,先帝稱之曰“能”,是以眾議舉寵為督:愚以為營中之事,悉以咨之,必能使行陣和睦,優(yōu)劣得所。   親賢臣,遠(yuǎn)小人,此先漢所以興隆也;親小人,遠(yuǎn)賢臣,此后漢所以傾頹也。先帝在時,每與臣論此事,未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍,此悉貞良死節(jié)之臣,愿陛下親之、信之,則漢室之隆,可計日而待也。   臣本布衣,躬耕于南陽,茍全性命于亂世,不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙,猥自枉屈,三顧臣于草廬之中,咨臣以當(dāng)世之事,由是感激,遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆,受任于敗軍之際,奉命于危難之間,爾來二十有一年矣。   先帝知臣謹(jǐn)慎,故臨崩寄臣以大事也。受命以來,夙夜憂嘆,恐托付不效,以傷先帝之明;故五月渡瀘,深入不毛。今南方已定,兵甲已足,當(dāng)獎率三軍,北定中原,庶竭駑鈍,攘除奸兇,興復(fù)漢室,還于舊都。此臣所以報先帝而忠陛下之職分也。至于斟酌損益,進(jìn)盡忠言,則攸之、祎、允之任也。   愿陛下托臣以討賊興復(fù)之效,不效,則治臣之罪,以告先帝之靈。若無興德之言,則責(zé)攸之、祎、允等之慢,以彰其咎;陛下亦宜自謀,以咨諏善道,察納雅言,深追先帝遺詔。臣不勝受恩感激。   今當(dāng)遠(yuǎn)離,臨表涕零,不知所言。

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