《2018-2019學(xué)年高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財(cái)政與稅收 第二框 征稅和納稅講義 新人教版必修1.doc》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《2018-2019學(xué)年高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財(cái)政與稅收 第二框 征稅和納稅講義 新人教版必修1.doc（21頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

第二框　征稅和納稅 [學(xué)習(xí)目標(biāo)] 1．識記稅收的含義、基本特征、稅收的種類。 2．理解稅收的本質(zhì)和基本特征。 3．了解增值稅和個(gè)人所得稅的內(nèi)容和作用。 4．懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)。 5．正確區(qū)分違反稅法的四種行為。 1．稅收的含義 稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。 2．稅收的基本特征 (1)稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。 (2)稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。 3．我國稅收的種類 (1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。 (2)影響很大的兩個(gè)稅種：增值稅和個(gè)人所得稅。 ①增值稅只對增值額征稅。這樣可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 ②個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。 背景材料 小李投資300萬元開辦了一家塑料公司(生產(chǎn)包裝袋)。由于他頭腦靈活，刻苦鉆研經(jīng)營之道，公司總算有了起色。而這時(shí)，他遇到了一些困惑。前些天，稅務(wù)局工作人員督促他到稅務(wù)局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不交行嗎？若必須交，能不能打折少交點(diǎn)；交完后，能不能像買國債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問，小李來到了稅務(wù)局。 問題探究 (1)什么是稅收？請你為小李講解一下。 (2)若你是稅務(wù)局工作人員，請你回答小李的其他幾個(gè)疑惑。 答案：(1)稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。在我國，影響很大的兩個(gè)稅種是增值稅和個(gè)人所得稅。 (2)①稅收具有強(qiáng)制性。國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。小李作為納稅人必須依法納稅。 ②稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。因此，稅收不能打折。 ③稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。 知識升華 理解稅收的三個(gè)基本特征 (1)稅收的強(qiáng)制性要求做到兩個(gè)“必須”：納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。 (2)稅收具有無償性，即國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。在我國，稅收取之于民、用之于民。 (3)稅收的固定性是相對的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)是可以改變的。 (4)稅收的三個(gè)基本特征緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法。如圖所示： 典題印證 　國家稅務(wù)總局發(fā)布的《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》明確提出，個(gè)人年收入所得12萬元以上的納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是(　　) A．無償性　　　　　　B．固定性 C．強(qiáng)制性D．自覺性 解析：選C　年收入12萬元以上的納稅人，須自行申報(bào)，逾期不報(bào)將受處罰，體現(xiàn)稅收具有強(qiáng)制性，故選C項(xiàng)。 1．依法納稅的必要性 (1)在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。 (2)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 2．違反稅法的行為 偷稅、騙稅、欠稅、抗稅。 3．依法納稅的要求 (1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。 (2)增強(qiáng)監(jiān)督意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉。 背景材料 老王經(jīng)營了一家小型企業(yè)，近幾年生意慘淡。 面對企業(yè)的困難，老王沒有把注意力放在改善企業(yè)的經(jīng)營管理這一根本問題上，而是把主意打到稅收上。他召集了幾個(gè)所謂的得力干將，召開了一個(gè)所謂的群英會。 甲說：安排會計(jì)，做兩套賬。一本內(nèi)部賬，一本外部賬，多隱瞞收入，發(fā)票能不開就不開。 乙說：拖，拖死他，來了就說沒錢。 丙說：把賬本改一下，虛列出口貨物的清單和價(jià)格，來騙點(diǎn)出口退稅。 丁說：王總，別擔(dān)心，下次，稅務(wù)局的人再來時(shí)，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。 問題探究 (1)判斷以上分別是什么行為？對比分析各種行為，完成下面的表格。 違反稅法的行為 共同點(diǎn) 甲 乙 丙 丁 (2)你認(rèn)為應(yīng)從哪些方面解決甲、乙、丙、丁的行為？ 答案：(1)依次為：甲為偷稅，乙為欠稅，丙為騙稅，丁為抗稅。其共同特點(diǎn)是：都是違反稅法的行為，都應(yīng)受到法律的制裁。 (2)應(yīng)從兩個(gè)方面解決。從稅務(wù)機(jī)關(guān)角度看，應(yīng)加強(qiáng)稅收監(jiān)管與稅收宣傳，有效防止偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的發(fā)生；從納稅人角度看，應(yīng)提高納稅人意識，依法自覺誠信納稅。 知識升華 1．全面理解依法納稅的必要性 (1)從我國稅收的性質(zhì)看：公民依法誠信納稅，是由我國稅收的性質(zhì)決定的。我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家、集體和個(gè)人的利益在根本上是一致的。 (2)從稅收的作用看：有國必有稅，稅收是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，國家職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)從稅收的基本特征看：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，公民必須依法誠信納稅。 (4)從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：在我國，公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的，公民在享受國家提供的服務(wù)(享有權(quán)利)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅(履行義務(wù))。 2．公民應(yīng)怎樣做到依法納稅 (1)納稅人應(yīng)樹立義務(wù)意識，依法自覺誠信納稅。 (2)公民要自覺監(jiān)督和舉報(bào)違反稅法的行為。 (3)公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。  典題印證 　(重慶高考)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確判斷是(　　) A．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi) B．對無需報(bào)賬的就餐者可以不開具發(fā)票 C．提供刮獎發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力 D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 解析：選D　本題考查打擊違反稅法行為的意義。刮獎發(fā)票主要目的是為了防止偷漏稅，排除A項(xiàng)。只要消費(fèi)就要索取發(fā)票，這樣可以防止相關(guān)企業(yè)偷漏稅，排除B項(xiàng)。刮獎發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行的，與餐館競爭力無關(guān)，排除C項(xiàng)。索要發(fā)票，可以防止?fàn)I業(yè)者隱瞞收入，從而保證國家稅收來源，故答案為D項(xiàng)。 [隨堂達(dá)標(biāo)訓(xùn)練] 考點(diǎn)一　稅收及其種類 1．針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費(fèi)，加重個(gè)體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費(fèi)”改“稅”，這樣可以減輕個(gè)體工商戶的負(fù)擔(dān)。這是因?yàn)?　　) A．稅收具有強(qiáng)制性　　　　　B．稅收具有固定性 C．稅收具有無償性D．稅收金額比收費(fèi)低 解析：選B　由于“費(fèi)”與“稅”相比具有不固定性，才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費(fèi)”的現(xiàn)象，“費(fèi)”改“稅”可以減輕個(gè)體工商戶的負(fù)擔(dān)，B項(xiàng)符合題意；D項(xiàng)錯誤；A、C兩項(xiàng)不符合題意。 2．稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中，正確的是(　　) ①降低企業(yè)所得稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)降低→生產(chǎn)擴(kuò)大?、谕七M(jìn)資源稅改革→提高資源開采和使用成本→促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)　③營業(yè)稅改增值稅→國家財(cái)政收入增加→經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展?、芙∪屯晟苽€(gè)人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→擴(kuò)大居民消費(fèi)需求 A．①③　　　B．①④　　　C．②③　　　D．②④ 解析：選D　推進(jìn)資源稅改革，可能會提高資源開采和使用成本，從而促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，②正確；個(gè)人所得稅制度改革，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入，促進(jìn)社會公平，刺激居民消費(fèi)，④正確；提高企業(yè)所得稅起征點(diǎn)，才能減輕企業(yè)稅負(fù)，①錯誤；“營改增”可能會導(dǎo)致財(cái)政收入減少，③錯誤。故選D項(xiàng)。 考點(diǎn)二　依法納稅是公民的基本義務(wù) 3．在我國，依法納稅是公民的基本義務(wù)，這是因?yàn)?　　) ①每個(gè)公民都是直接的納稅人 ②國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān) ③國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) ④國家利益、集體利益、個(gè)人利益始終是一致的 A．①②B．③④ C．②③D．①④ 解析：選C?、儆^點(diǎn)錯誤，納稅人是指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，并不是說每個(gè)公民都是直接的納稅人；④錯誤，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的；②③符合題意。 4．2017年7月28日，中國海關(guān)總署發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2017年上半年海關(guān)共查獲走私犯罪案件1 489起，案值逾400億元(人民幣)，其中逾20%為農(nóng)產(chǎn)品走私犯罪案件。這種違反稅法的行為屬于(　　) A．騙稅B．欠稅C．偷稅 D．抗稅 解析：選C　材料中的違反稅法的行為屬于用欺騙、隱瞞方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，符合偷稅的特點(diǎn)，故選C項(xiàng)。 [框題能力提升(十六)] 一、選擇題 1．稅收是我國財(cái)政收入的基本形式，稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志是(　　) A．稅收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的 B．具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征 C．稅收是根據(jù)稅法征收的 D．向納稅人征收的是貨幣和實(shí)物 解析：選B　本題考查對教材基礎(chǔ)知識的記憶，顯然是B項(xiàng)。 2．從2017年7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的積極效應(yīng)有(　　 ) ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力 ③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 ④推進(jìn)財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化財(cái)政支出約束 A．①②B．①④ C．②③D．③④ 解析：選C　材料做法會減少財(cái)政收入，①中“拓寬財(cái)政收入來源”不符合題意；簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)影響的是財(cái)政收入，④中“強(qiáng)化財(cái)政支出約束”不符合題意。 3．《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》于2018年1月1日起施行，法律將“保護(hù)和改善環(huán)境，減少污染物排放，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)”寫入立法宗旨，也為環(huán)境保護(hù)稅的征收提供了法律依據(jù)。征收環(huán)境保護(hù)稅所產(chǎn)生的影響是(　　 ) A．企業(yè)生產(chǎn)成本增加——企業(yè)利潤降低——優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——淘汰落后產(chǎn)能 B．國家財(cái)政收入增加——財(cái)政赤字減少——財(cái)政支出下降——經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 C．企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)增加——生產(chǎn)規(guī)模減小——產(chǎn)品價(jià)格上漲——企業(yè)利潤提高 D．企業(yè)生產(chǎn)能耗降低——生產(chǎn)成本下降——企業(yè)利潤提高——生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大 解析：選A　B項(xiàng)錯誤，此稅法實(shí)施未必會增加國家財(cái)政收入。C項(xiàng)錯誤，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模減小，但是不意味著產(chǎn)品價(jià)格上漲。D項(xiàng)中“企業(yè)生產(chǎn)能耗降低”的表述錯誤。 4．個(gè)人所得稅是我國的重要稅種之一，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)將會不斷調(diào)整。從中可以得出(　　) ①稅收的固定性得到改變 ②這有利于縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕 ③是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段 ④個(gè)人所得稅是我國影響最大的稅種 A．①③B．②④C．②③ D．①④ 解析：選C　稅收的固定性沒有改變，故①不選；②③均為征收個(gè)人所得稅的意義，可選；④說法錯誤，個(gè)人所得稅是我國影響很大的稅種之一。故正確答案是C項(xiàng)。 5．隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店和網(wǎng)上購物，卻沒有人為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅。網(wǎng)店經(jīng)營者的行為屬于(　　) A．抗稅 B．騙稅C．欠稅D．偷稅 解析：選D　網(wǎng)上經(jīng)營者不為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅，屬于納稅人有意違反稅法規(guī)定，用隱瞞方式不繳應(yīng)納稅款的行為，這是偷稅行為。 6．央企向國家上繳的國有資本收益，俗稱“紅利”。自我國建立國有資本經(jīng)營預(yù)算以來，央企紅利上繳比例在不斷提高。央企上繳紅利通常屬于國家財(cái)政收入的(　　) A．稅收收入B．利潤收入 C．股票收入D．債務(wù)收入 解析：選B　財(cái)政收入的主要形式包括稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入，其中利潤收入主要指國有企業(yè)上交的利潤和分紅，故本題選B項(xiàng)。 7．湖南常寧的一位村主任以一名普通納稅人的身份將常寧市財(cái)政局告上法庭，要求法院認(rèn)定該市財(cái)政局超出年度財(cái)政預(yù)算購買兩輛轎車的行為違法，并請求將違法購置的轎車收歸國庫，以維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。從該事件中我們能感受到的積極意義是(　　) ①使納稅人積極關(guān)注國家對稅收的使用?、谟欣诩{稅人監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為?、垠w現(xiàn)了納稅人權(quán)利意識的覺醒?、芤婪{稅是公民的基本義務(wù) A．①②B．③④C．①③D．②④ 解析：選C　本題強(qiáng)調(diào)的是納稅人的權(quán)利，故④舍去；納稅人當(dāng)然有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，但這種表述與題干沒有關(guān)系，故②舍去；所以選①③。 二、非選擇題 8．材料一　根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)〉的通知》規(guī)定，凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，年所得12萬元以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 材料二　為了進(jìn)一步提高全體公民的納稅意識，推進(jìn)依法納稅，國家每年都要在4月開展稅收宣傳月活動。2018年4月是第27個(gè)全國稅收宣傳月。 (1)結(jié)合材料一運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識，說明修改個(gè)人所得稅法的意義。 (2)公民應(yīng)如何正確認(rèn)識自己的納稅行為？ 解析：第(1)問考查個(gè)人所得稅征收的意義；第(2)問考查公民對依法納稅的認(rèn)識和做法，均屬于基礎(chǔ)知識考查。 答案：(1)個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，對于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平，具有積極作用。 (2) ①在我國，稅收是國家依法取得財(cái)政收入的基本形式，是取之于民、用之于民的新型稅收。依法納稅是公民的基本義務(wù)。②公民必須依法誠信納稅。有偷稅行為的人，是缺乏責(zé)任心、不講道德的人，要受到國家法律的制裁和社會道德的譴責(zé)。 [盤點(diǎn)重點(diǎn)知識] 1．比較我國財(cái)政政策的類型 擴(kuò)張性財(cái) 政政策 緊縮性財(cái) 政政策 穩(wěn)健的財(cái) 政政策 實(shí)施 條件 在經(jīng)濟(jì)增長滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí) 在經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲時(shí) 經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹或通貨緊縮 措施 增發(fā)國債、增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收 縮減國債規(guī)模、減少財(cái)政支出、增加稅收 控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支 實(shí)施 目的 刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長 抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫” 保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、健康、較快增長 聯(lián)系 國家通過財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)社會總供給與總需求保持基本平衡 2.財(cái)政政策與貨幣政策的比較 財(cái)政政策 貨幣政策 區(qū)　　　　別 含 義 政府通過對財(cái)政收入和支出總量的調(diào)控來影響供求，是與總供求相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策，它包括財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策 指一國中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施 內(nèi) 容 凡有關(guān)財(cái)政收入和支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國債、國家按較高的保護(hù)價(jià)收購糧食、政府對公共工程或商品與勞務(wù)投資的多少等，都屬于財(cái)政政策 銀行有關(guān)貨幣的一系列政策，如利率和匯率的調(diào)整 制定者 由國家制定，必須經(jīng)過全國人大或其常委會討論通過 由中央銀行直接制定 聯(lián)系 ①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式 ②在一般條件下，二者是相互配合、相互作用的，由于財(cái)政政策與貨幣政策對經(jīng)濟(jì)生活的作用各不相同，在貨幣政策收效不明顯的情況下，財(cái)政政策則顯得比較有利，如擴(kuò)大財(cái)政赤字、支持大規(guī)模的公共工程建設(shè)，本身可吸收一批失業(yè)人員，又可以帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，在抑制經(jīng)濟(jì)過熱方面則相反，財(cái)政政策不具備貨幣政策的靈活性和及時(shí)性 3.比較增值稅與個(gè)人所得稅 增值稅 個(gè)人所得稅 含義 以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一 種稅 國家對個(gè)人所得征收的一種稅 征稅 對象 增值額 個(gè)人所得 納稅人 在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理 修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 ①在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取 得所得的個(gè)人 ②在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得 所得的個(gè)人 計(jì)算 方法 商品銷售額乘以稅率減去上一環(huán)節(jié)已繳 稅金 按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn) 稅率和比例稅率 作用 ①有利于避免重復(fù)征稅，防止偷漏稅 行為 ②有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公 平競爭 ③有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長 ①是國家財(cái)政收入的重要來源 ②是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公 平的有效手段 [鏈接社會熱點(diǎn)] 實(shí)施積極財(cái)政政策　確保民生支出 面對GDP和財(cái)政收入增長雙雙減速的壓力，李克強(qiáng)總理在2017年政府工作報(bào)告中提出，2017年擬安排財(cái)政赤字2.38萬億元，赤字率保持3%不變，創(chuàng)歷史新高。凸顯復(fù)雜財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢下，政府寄希望于更有力度的積極財(cái)政政策確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。 2017年11月13日，財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)顯示，1～10月累計(jì)，全國一般公共預(yù)算支出162 995億元，從重點(diǎn)領(lǐng)域來看，社會保障和就業(yè)、醫(yī)療、交通、教育等民生領(lǐng)域均保持了兩位數(shù)增長。營改增試點(diǎn)顯成效，兩稅合計(jì)有所下滑，營改增試點(diǎn)全面鋪開后企業(yè)減少成本的目標(biāo)有所實(shí)現(xiàn)。10月30日，國務(wù)院決定根據(jù)13%這一檔增值稅率已取消的情況，將銷售或進(jìn)口糧食、圖書、飼料等貨物的稅率由13%降至11%。下半年經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)，政策性減稅效應(yīng)將進(jìn)一步顯現(xiàn)，財(cái)政赤字壓力增加。發(fā)揮積極財(cái)政的作用，各級財(cái)政部門認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，加強(qiáng)支出預(yù)算執(zhí)行管理，積極盤活財(cái)政存量，用好財(cái)政增量，保障民生等重點(diǎn)支出需要。 [請你思考] 結(jié)合材料，簡要說明我國財(cái)政民生支出快速增長的經(jīng)濟(jì)原因。 [透視鏡] ①這是由社會主義的本質(zhì)要求和共同富裕的根本目標(biāo)決定的。 ②是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持以人為本，全面建成小康社會，提高人民生活水平的內(nèi)在要求。 ③國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。確保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會穩(wěn)定和諧。 [命題室] 1．在我國進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受需求不足影響的情況下，要想保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，國家應(yīng)實(shí)行的經(jīng)濟(jì)政策及其影響的傳導(dǎo)機(jī)制是(　　) A．?dāng)U張性財(cái)政政策→經(jīng)濟(jì)支出增加→國內(nèi)需求擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)增長 B．緊縮性財(cái)政政策→國債發(fā)行減少→市場物價(jià)穩(wěn)定→經(jīng)濟(jì)增長 C．?dāng)U張性財(cái)政政策→貨幣供應(yīng)增加→生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)增長 D．緊縮性財(cái)政政策→基準(zhǔn)利率下降→企業(yè)成本降低→經(jīng)濟(jì)增長 解析：選A　在經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受需求不足影響的情況下，應(yīng)實(shí)行積極財(cái)政政策，B項(xiàng)排除；C、D兩項(xiàng)錯誤，混淆了財(cái)政政策與貨幣政策；A項(xiàng)正確，入選。 2．2017年10月30日，國務(wù)院決定根據(jù)13%這一檔增值稅率已取消的情況，將銷售或進(jìn)口糧食、圖書、飼料等貨物的稅率由13%降至11%。這(　　) A．可以促進(jìn)社會公平 B．屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策 C．使國家的稅收總收入有所減少 D．可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配 解析：選B　稅率由13%降至11%，屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，B項(xiàng)符合題意；稅率降低是對企業(yè)實(shí)行的稅收改革，與促進(jìn)社會公平?jīng)]有直接關(guān)系，不選A項(xiàng)；稅率降低后，企業(yè)稅負(fù)減輕，但只要經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國家稅收不會減少，不選C項(xiàng)；D項(xiàng)表述的是個(gè)人所得稅的作用，不選。 [課題能力提升(八)] 一、選擇題 1．“十三五”期間，國家財(cái)政向改善民生傾斜，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)全覆蓋，1.3億60歲以上老人按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。這表明，國家財(cái)政(　　) A．在資源配置中起決定性作用 B．具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 C．是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 D．能夠促進(jìn)社會總供給與社會總需求的平衡 解析：選C　財(cái)政向民生傾斜，完善城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，有利于改善民生，體現(xiàn)了國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故選C項(xiàng)。A項(xiàng)表述錯誤。B、D兩項(xiàng)不符合題意。 2．2017年3月，李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中表示，財(cái)政政策要更加積極有效。2017年擬安排財(cái)政赤字2.38萬億元，赤字率提高到3%。其中，中央財(cái)政赤字1.55萬億元，地方財(cái)政赤字8 300億元。國家增加財(cái)政赤字的合理性在于(　　) A．發(fā)揮財(cái)政在資源配置中的決定性作用 B．財(cái)政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象 C．財(cái)政赤字率越高經(jīng)濟(jì)發(fā)展效果越明顯 D．能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會總需求 解析：選D　財(cái)政在資源配置中不起決定性作用，A項(xiàng)不選；財(cái)政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象并沒有說明國家增加財(cái)政赤字的合理性，B項(xiàng)不選；財(cái)政赤字率越高經(jīng)濟(jì)發(fā)展效果越明顯的說法錯誤，C項(xiàng)不選；財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會總需求，這是國家增加財(cái)政赤字的合理性，故本題答案應(yīng)為D項(xiàng)。 3．國家實(shí)施積極的財(cái)政政策，以鞏固經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升的態(tài)勢，保持社會總供給與總需求的平衡。這表明(　　) A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的 B．只有積極的財(cái)政政策才能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 C．財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 D．財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 解析：選D　本題考查財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，D項(xiàng)符合題意；A項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展對財(cái)政的作用；B項(xiàng)說法錯誤；C項(xiàng)與題意無關(guān)。 4．實(shí)施積極的財(cái)政政策，國家應(yīng)采取的措施有(　　) ①降低存貸款基準(zhǔn)利率 ②擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 ③完善結(jié)構(gòu)性減稅政策 ④增加稅收收入 A．①②　　　　　　　　B．①④ C．③④D．②③ 解析：選D?、賹儆谪泿耪叩膬?nèi)容，不符合題意；積極的財(cái)政政策包括增加財(cái)政支出，減少稅收，②③符合題意；④錯誤。 5．在稅收體制及政策不變的情況下，財(cái)政收入會隨著經(jīng)濟(jì)繁榮、稅收增加而增加，隨著經(jīng)濟(jì)衰退、稅收減少而減少。這說明(　　) ①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素 ②稅收是影響財(cái)政收入的主要因素 ③國家分配政策直接影響財(cái)政收入 ④稅收是財(cái)政收入的最重要的來源 A．①②B．③④ C．①④D．②③ 解析：選C　本題考查財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅收的關(guān)系，①④正確且符合題意；②錯誤，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策是影響財(cái)政收入的主要因素；③不符合題意，材料沒有涉及分配政策。 濟(jì)南市財(cái)政工作緊緊圍繞“加快科學(xué)發(fā)展、建設(shè)美麗泉城”這一中心任務(wù)，切實(shí)增收節(jié)支，有效生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)、管財(cái)，確保了全市各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。據(jù)此回答6～7 題。 6．“生財(cái)”之道的根本在于(　　) A．調(diào)整分配政策，提高財(cái)政收入在GDP中的比重 B．增加稅收收入 C．減少財(cái)政支出，增發(fā)國債 D．發(fā)展生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長 解析：選D　影響財(cái)政收入的因素很多，最主要的有兩個(gè)：一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，二是分配政策。所以增加財(cái)政收入的方法也有兩個(gè)，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是基礎(chǔ)性的，而制定正確的分配政策是重要措施。因此，正確選項(xiàng)是D項(xiàng)。 7．“聚財(cái)”之度在于(　　) A．財(cái)政收入的增幅與國民收入同步 B．財(cái)政收入的增幅應(yīng)高于國民收入的增幅 C．財(cái)政收入的增長應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展和人民生活水平的提高相適應(yīng) D．避免財(cái)政赤字的出現(xiàn) 解析：選C　在財(cái)政收入增長中要制定正確的分配政策，即在財(cái)政收入增長的基礎(chǔ)上，保持企業(yè)的快速發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 8．唐代著名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫道：“任是深山更深處，也應(yīng)無計(jì)避征徭?！边@句詩主要強(qiáng)調(diào)了稅收的(　　) A．無償性B．強(qiáng)制性 C．固定性D．法制性 解析：選B　本題考查稅收的特征。材料強(qiáng)調(diào)了任何人都必須納稅，B項(xiàng)符合題意。材料沒有涉及國家是否對納稅人進(jìn)行返還、稅收的調(diào)整、稅法等問題，A、C、D三項(xiàng)與材料無關(guān)。 9．“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺”。從經(jīng)濟(jì)生活角度看，這副對聯(lián)主要體現(xiàn)了(　　) ①稅法是稅收的法律依據(jù) ②稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段 ③稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿 ④我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收 A．①② B．③④ C．①④D．②③ 解析：選C　這副對聯(lián)上聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的性質(zhì)，下聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的依據(jù)，①④正確切題。②③與題意不符。 10．在稅種上，個(gè)人所得稅、增值稅分別屬于(　　) A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅 C．流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅 解析：選D　本題考查稅收的種類，個(gè)人所得稅屬于所得稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，D項(xiàng)正確。 11．如圖漫畫《孫老板開公司》所諷刺的違反稅法行為是(　　) A．偷稅B．欠稅 C．騙稅D．抗稅 解析：選A　漫畫中的行為是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，是偷稅，A項(xiàng)正確；B項(xiàng)是拖欠稅款，逾期不繳，錯誤；C項(xiàng)是騙取國家出口退稅或稅收減免的行為，錯誤；D項(xiàng)是通過暴力、威脅等手段拒繳稅款的行為，錯誤。 12．近幾年來，無論經(jīng)濟(jì)環(huán)境是好是壞，GDP增長是快是慢，我國財(cái)政收入一直保持高速增長，影響到了民眾生活水平的穩(wěn)步提高。對此民眾要求減稅的呼聲一度高漲。民眾要求減稅的合理性在于(　　) ①減稅一定程度上有利于促進(jìn)社會分配公平 ②稅收是改善人民生活的物質(zhì)保障 ③稅收應(yīng)該做到“取之于民、用之于民” ④稅收過多不利于消費(fèi)水平提高和經(jīng)濟(jì)發(fā)展 A．①④B．②③ C．①③D．②④ 解析：選A　本題要抓住民眾要求“減稅”這個(gè)關(guān)鍵信息，因?yàn)椴还芪覈?jīng)濟(jì)狀況如何，我國財(cái)政收入都是增加的，這說明我國居民的稅收負(fù)擔(dān)沒有減輕，稅收負(fù)擔(dān)重，不利于消費(fèi)水平的提高和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，④正確；減稅，要求合理的分配政策，有利于促進(jìn)社會分配公平，①正確；②③與題意不符，沒有體現(xiàn)減稅的合理性，故選A項(xiàng)。 二、非選擇題 13．閱讀材料，回答問題。 2017年7月14日，財(cái)政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國財(cái)政收入呈現(xiàn)較快增長，收入總額達(dá)94 306億元，同比增長9.8%，引起全社會的關(guān)注，與此同時(shí)，國強(qiáng)民富也成為社會熱點(diǎn)話題。人民期待過上更好的生活，真正共享改革發(fā)展成果。 結(jié)合材料，運(yùn)用財(cái)政的相關(guān)知識，說明如何讓財(cái)政收入給民眾帶來更多實(shí)惠。 解析：本題知識范圍限定為財(cái)政的有關(guān)知識，首先考生要能在頭腦中再現(xiàn)財(cái)政的知識體系，然后從財(cái)政的知識體系中調(diào)用相關(guān)知識分析如何讓財(cái)政收入給民眾帶來更多實(shí)惠。 答案：①合理調(diào)節(jié)財(cái)政支出方向。一是合理加大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，為民眾獲得實(shí)惠奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)；二是合理加大科教文衛(wèi)和社會保障事業(yè)支出，縮小收入分配差距，促進(jìn)社會公平，讓民眾獲得更多實(shí)惠。②合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。國家應(yīng)制定合理的國民收入分配政策，既保證財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，從當(dāng)前實(shí)際看可以適當(dāng)減免稅收，讓利于民，實(shí)現(xiàn)藏富于民。 14．近年來，面對復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，不斷深化稅制改革，相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時(shí)，為保證國家稅收的收繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務(wù)的順利完成。 (1)結(jié)合材料，說明我國實(shí)施上述稅制改革的重要意義。 (2)運(yùn)用稅收的知識，分析加大對四種違反稅法行為打擊力度的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。 解析：本題考查稅收的知識。第(1)問屬于“意義類”題目，可結(jié)合材料中提到的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅分別說明其意義。第(2)問屬于“依據(jù)類”題目，可從稅收基本特征、稅收與財(cái)政的關(guān)系、公民依法納稅等角度分析。 答案：(1)①提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會公平。②營業(yè)稅改征增值稅，可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅；同時(shí)也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對小微企業(yè)減稅，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 (2)①稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的基本特征。加大對四種違反稅法行為懲處力度，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性。②稅收是國家財(cái)政收入的最重要來源。加大對四種違反稅法行為懲處力度，有利于加強(qiáng)對稅收的征管，防止稅收流失，保證國家財(cái)政收入。③我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，依法納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。加大對四種違反稅法行為懲處力度，有利于體現(xiàn)稅法尊嚴(yán)，維護(hù)人民利益。 單元質(zhì)量檢測(三) (時(shí)間：45分鐘　分值：100分) 一、選擇題(本大題共12小題，每小題4分，共48分) 1．近年來，收入分配制度改革呼聲日益高漲，成為政府乃至整個(gè)社會關(guān)注的熱點(diǎn)問題。收入分配制度改革必須堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。實(shí)行這一制度的根本原因是(　　) A．我國現(xiàn)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度不斷完善 B．我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力發(fā)展不平衡，呈現(xiàn)出多層次狀況 C．社會主義條件下勞動的性質(zhì)和特點(diǎn) D．勞動者處于共同勞動、平等分配的社會地位 解析：選B　注意題干中的“根本原因”，應(yīng)選B項(xiàng)。A、C、D三項(xiàng)都不符合題意。 2．農(nóng)民王某從本村承包了20畝土地搞大棚種植，收入頗豐。農(nóng)民李某則將承包的30畝土地轉(zhuǎn)包給了韓某，每年從韓某處獲得轉(zhuǎn)包金。對農(nóng)民王某和李某收入認(rèn)識正確的是(　　) A．王某屬于按勞分配，李某屬于按資本要素分配 B．王某屬于按技術(shù)要素分配，李某屬于按勞分配 C．王某屬于按勞分配，李某屬于按生產(chǎn)要素分配 D．王某屬于按土地要素分配，李某屬于按資本要素分配 解析：選C　農(nóng)村土地歸村集體所有，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)屬于集體經(jīng)濟(jì)，王某從本村承包土地的收入屬于按勞分配；土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)獲得的收入屬于生產(chǎn)要素(土地要素)收入，故選C項(xiàng)。 3．合理且適度的收入差距是貫徹黨和國家尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創(chuàng)造重大方針的必然要求，它有利于(　　) ①克服平均主義，更好地發(fā)揮收入分配的激勵作用 ②尊重和保護(hù)一切合法的勞動收入和合法的非勞動收入 ③鼓勵知識創(chuàng)新和科技創(chuàng)新，充分調(diào)動廣大科技人員創(chuàng)新的積極性 ④發(fā)揮公有制經(jīng)濟(jì)的主體作用 A．①②③　　　　　　　　　B．①②④ C．②③④D．①③④ 解析：選A?、佗冖塾^點(diǎn)分別從激勵作用、保護(hù)和尊重合法收入、調(diào)動積極性等角度正確分析了合理且適度的收入差距的意義，應(yīng)選。④觀點(diǎn)與合理收入差距之間沒有必然聯(lián)系，應(yīng)排除。 4．增加居民收入，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報(bào)酬在初次分配中的比重，努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動報(bào)酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，是實(shí)現(xiàn)社會公平的重要舉措。這有利于(　　) ①理順國家、企業(yè)、個(gè)人三者的分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享 ②建立和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度 ③合理調(diào)整投資與消費(fèi)的關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)健康發(fā)展 ④調(diào)動人們投資與消費(fèi)的積極性，促進(jìn)個(gè)人收入穩(wěn)步增長 A．①②B．①③ C．③④D．②④ 解析：選B　本題考查提高兩個(gè)比重、實(shí)現(xiàn)兩個(gè)同步的意義，①③正確。②④不符合題意。 5．收入是民生之源。要深化收入分配體制改革，努力縮小收入差距。為此政府應(yīng)當(dāng)(　　) ①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，理順收入分配關(guān)系 ②更加重視公平，消除居民收入差距 ③打破行業(yè)壟斷，調(diào)整收入分配格局 ④取締過高收入，增加低收入者的收入 A．①③B．②④ C．①④D．②③ 解析：選A　本題考查促進(jìn)收入分配公平的措施，①③符合題意；②中的“消除居民收入差距”表述錯誤；④中的“取締過高收入”說法錯誤。 6．《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》強(qiáng)調(diào)，深化收入分配制度改革，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平。下列關(guān)于效率與公平關(guān)系的說法正確的是(　　) ①效率是公平的物質(zhì)前提 ②公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證 ③效率與公平是矛盾的，無法兼得 ④社會公平應(yīng)建立在提高效率的基礎(chǔ)上 A．①②③B．①②④ C．①③④D．②③④ 解析：選B　效率與公平具有一致性，是可以兼得的，③表述錯誤。①②④都是對效率與公平關(guān)系的正確理解。 7．近年來國企高管與普通員工收入差距拉大的現(xiàn)象，加大了人們對于部分國企，尤其是壟斷行業(yè)高管“高薪”的質(zhì)疑和不滿(如圖)。為此，財(cái)政部對央企發(fā)出高管“限薪令”。這一舉措的依據(jù)在于(　　) A．效率是公平的物質(zhì)前提 B．公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證 C．共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志 D．國家財(cái)政在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用 解析：選B　收入差距拉大不公平，限薪縮小收入差距，強(qiáng)調(diào)注重公平的重要性，故選B項(xiàng)；A、D兩項(xiàng)不符合題意；C項(xiàng)說法錯誤，共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的根本目標(biāo)。 8．針對上題反映的現(xiàn)象，我國在分配上應(yīng)該(　　) ①著力提高低收入者的收入 ②適當(dāng)增加財(cái)政收入在國民收入中的比重 ③在初次分配中也要重視公平 ④逐步提高勞動收入在初次分配中的比重 A．①②③B．②③④ C．①②④D．①③④ 解析：選D　②與材料反映的問題無關(guān)，可排除含②的選項(xiàng)。 9．我國的財(cái)政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點(diǎn)建設(shè)。但是另一方面，財(cái)政收入的增長幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期城鄉(xiāng)居民收入的增長幅度，有人將這一現(xiàn)狀概括為“國富民窮”。為了更好地實(shí)現(xiàn)共享共建和諧社會，政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說明(　　) A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的重要因素 B．分配政策是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素 C．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素 D．分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素 解析：選D　本題考查影響財(cái)政收入的因素，A、C兩項(xiàng)不符合題意。B項(xiàng)表述錯誤。題干反映的是國家財(cái)政收入增長與人民群眾收入增長應(yīng)協(xié)調(diào)，是分配政策問題，因此選D項(xiàng)。 配合社會主義新農(nóng)村建設(shè)，國家將對鄉(xiāng)級衛(wèi)生院重新定位，加大公共財(cái)政對村級衛(wèi)生室的支持。按照農(nóng)民的實(shí)際需求，尊重農(nóng)民意愿，建立起多層次、多類型的農(nóng)村合作醫(yī)療保障體系。據(jù)此回答10～11題。 10．材料主要反映了財(cái)政在社會經(jīng)濟(jì)生活中的作用是(　　) A．促進(jìn)教育、科學(xué)、文化事業(yè)發(fā)展 B．促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展 C．促進(jìn)社會公平，改善人民生活 D．鞏固國家政權(quán) 解析：選C　解決醫(yī)療問題屬于保障人民生活，選C項(xiàng)。A、B、D三項(xiàng)不符合題意。 11．財(cái)政支出的上述變化反映了(　　) A．我國政府的政策更加注重協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展、協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)與社會的發(fā)展 B．政府工作的中心轉(zhuǎn)向支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展 C．財(cái)政在農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展中具有決定作用 D．農(nóng)民是我國稅收的最大受益者 解析：選A　注重農(nóng)村醫(yī)療問題，是為了提高農(nóng)村的醫(yī)療水平，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展，A項(xiàng)正確；B、C、D三項(xiàng)錯誤。 12．為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，我國堅(jiān)持實(shí)施積極的財(cái)政政策，下列屬于積極的財(cái)政政策的措施是(　　) ①實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) ②下調(diào)人民幣存貸款利率 ③增加信貸規(guī)模，增加貨幣發(fā)行 ④增加國債發(fā)行，增加財(cái)政收入 A．①② B．②③ C．①④D．③④ 解析：選C?、冖蹖儆谪泿耪?，①④屬于積極的財(cái)政政策，選C項(xiàng)。 二、非選擇題(共2小題，共52分) 13．閱讀材料，回答問題。 材料一　J省近三年的GDP及城鄉(xiāng)人均可支配收入增長情況 年份 GDP(億元) 城鎮(zhèn)人均(元) 農(nóng)村人均(元) 2015 9 160 15 505.42 5 467.08 2016 10 863 17 961.45 6 196.07 2017 11 950 19 577 7 680 材料二　J省政府提出，要把“三農(nóng)”工作作為重中之重。實(shí)施新農(nóng)村建設(shè)規(guī)劃綱要，推進(jìn)農(nóng)村綜合改革，健全土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)市場；出臺被征地農(nóng)民社會保障政策，深入實(shí)施農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)就業(yè)工程；優(yōu)先化解農(nóng)村義務(wù)教育債務(wù)等，落實(shí)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，夯實(shí)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)，促進(jìn)農(nóng)民增收。 (1)材料一、材料二分別反映了什么經(jīng)濟(jì)信息？(6分) (2)結(jié)合材料二，運(yùn)用“收入與分配”的知識，說明J省政府應(yīng)如何解決材料一反映的問題。(20分) 解析：第(1)問分析材料一、材料二分別反映了什么經(jīng)濟(jì)信息。在分析材料一的表格時(shí)，既要看到J省GDP、城鎮(zhèn)人均、農(nóng)村人均都在逐年增加，又要看到城市與農(nóng)村收入差距越來越大。材料二反映了政府重視“三農(nóng)”工作。第(2)問，知識范圍是“收入與分配”，要求回答實(shí)現(xiàn)社會公平、縮小收入差距的措施。 答案：(1)經(jīng)濟(jì)信息：材料一反映了近三年來J省GDP及城鄉(xiāng)人均可支配收入都有了大幅增長，但是城鄉(xiāng)差距越來越大。材料二反映了J省政府重視“三農(nóng)”工作，落實(shí)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，夯實(shí)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)，促進(jìn)農(nóng)民增收。 (2)措施：①堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，健全生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度，規(guī)范和推動農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)。②提高居民收入在國民收入分配中占合理比重，勞動報(bào)酬在初次分配中占合理比重。努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動報(bào)酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，拓寬農(nóng)民收入渠道，切實(shí)維護(hù)農(nóng)民權(quán)益。③再分配更加注重公平。充分發(fā)揮財(cái)政、稅收、社會保障等手段調(diào)節(jié)收入分配，調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、社會保障的投入，實(shí)現(xiàn)社會公平。 14．材料一　黨的十九大提出，要積極推進(jìn)社會事業(yè)改革創(chuàng)新，促進(jìn)社會公平正義。要改革收入分配制度，促進(jìn)共同富裕，努力形成合理有序的收入分配格局。 材料二　近年來，山東省政府為了更好地保障和改善民生，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，不斷加大對“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、科技創(chuàng)新、農(nóng)田水利等方面的財(cái)政支持；增加對教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會保障等方面的資金投入；積極深化財(cái)稅體制改革，實(shí)施一系列減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策措施等，取得了預(yù)期效果。 (1)結(jié)合材料一，說明實(shí)現(xiàn)收入分配公平的積極意義。(8分) (2)山東省政府采取的措施是如何體現(xiàn)財(cái)政作用的？(18分) 解析：第(1)問為“意義類”題目，可從社會主義本質(zhì)要求、效率與公平的關(guān)系方面回答。第(2)問為“體現(xiàn)類”題目，回答時(shí)首先應(yīng)明確財(cái)政作用的三方面表現(xiàn)，然后尋找材料中的具體措施，并將它們對應(yīng)起來。 答案：(1)①收入分配公平是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實(shí)現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。 ②公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證，只有分配公平，才能維護(hù)勞動者權(quán)益，激發(fā)勞動者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效率的積極性。 (2)①加大對“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、科技創(chuàng)新、農(nóng)田水利等方面的財(cái)政支持，體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 ②增加對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會保障等方面的資金投入，體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 ③深化財(cái)稅體制、減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策措施，體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。