個人所得稅試題WORD版
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..所得稅試題一、判斷題1、個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。 (√)2、個人所得稅的納稅人,依據(jù)住所和居住時間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。 (√)3、 “工資、薪金所得” 適用 5%-45%的八級超額累進(jìn)稅率。(×)4、某人同時在兩個單位任職,從 A 單位每月取得工薪收入1800 元,從 B 單位每月取得工薪收入 1900 元,其應(yīng)納個人所得稅已分別由兩個單位扣繳,個人不需申報繳納。 (×)5、個人取得稿酬收入,其應(yīng)納稅所得額可減按 70%計算個人所得稅。 (×)6、張某獲得縣級體育比賽一等獎 10 萬元,應(yīng)該免征個人所得稅。 (×)7、中秋節(jié),公司為員工發(fā)放月餅,不應(yīng)并入工資薪金代扣代繳個人所得稅。 (×)8、某歌星取得一次勞務(wù)報酬 2.4 萬元,對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。 (×)二、單選題1、個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得為(B) 。..A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.財產(chǎn)租賃所得C.偶然所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得2、下列所得不征個人所得稅的是(C) 。A.職工取得單位發(fā)放的獎金 B.個體戶取得的經(jīng)營收入C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D.勞務(wù)報酬所得3、某演員走穴演出一次獲得收入 40000 元,通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈 10000 元,該演員本次勞務(wù)收入應(yīng)繳納的個人所得稅為(B) 。=40000*(1-20%)=32000*30%=9600(40000*(1-20%)-9600)*30%-2000=4720A.4600 元B .4720 元C .5200 元D .7200 元4、個人取得的所得,難以界定應(yīng)納稅所得項目的,由(C)確定。A. 扣繳義務(wù)人確定 B.納稅人自行確定C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 D.納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定5、中國公民宋某是一家公司的營銷主管,2013 年 2 月份取得工資收入 4000 元。當(dāng)月參加公司組織的國外旅游,免交旅游費(fèi)15000 元,另外還取得 3000 元的福利卡一張。宋某 2 月份應(yīng)繳納個人所得稅(C)元。應(yīng)納個人所得稅=(4000+15000+3000-3500)×25%-1005=3620(元A.1975 B.3025C.3620 D.37756、某人有一件拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物,其轉(zhuǎn)讓收入額為 20 萬元,則其個人所得稅為(B)萬元。A.0 B.0.4 C.0.3 D0.1..7、李先生 2012 年 3 月購買體育彩票中得獎金 15000 元,他應(yīng)繳納個人所得稅為(B) 。 A.免 B.3000C.1500 D.4500 8、下列屬于減稅項目的是(B) 。A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)三、多選題1、下列各項所得,應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有(AB)。A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金C.個人在廣告設(shè)計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金E.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎機(jī)會,個人的獲獎所得2、下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項目納稅的有(ACDE) 。A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅B.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入C.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采用單車承包或承租方式..運(yùn)營,出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費(fèi)超過規(guī)定比例的部分E.退休人員再任職取得的收入3、個人取得下列所得,應(yīng)征收個人所得稅的有(ACE) 。A.員工取得的用于購買企業(yè)國有股份的勞動分紅 20000 元B.個人購買福利彩票兩次,每次中獎收入均為 6000 元,合計為12000 元C.個人轉(zhuǎn)讓自用 5 年以上的住房,收入 12 萬元D.按照國家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款E.作者去世后,財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬4、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是(BDE) 。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財產(chǎn)租賃所得C.中獎所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.工資薪金所得5、對以下(ABC)特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得,可按月預(yù)繳,年度終了后 30 日內(nèi),合計其全年工資薪金所得,再按 12 個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款,多退少補(bǔ)。A.采掘業(yè)..B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)D.海上石油作業(yè)四、計算題1、某甲 2011 年 12 月取得全年一次性獎金收入 20000 元。當(dāng)月工資:5000 元。請計算其應(yīng)繳納的個人所得稅。每月獎金=20000/12=1666.67(元),適用的稅率為 10%,速算扣數(shù) 105。一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=20000×10%-105=1895(元)。工資應(yīng)納稅額=(5000-3500)×3%=45(元)合計應(yīng)納稅額=1895+45=1940(元)2、趙某于 2008 年 10 月外出參加營業(yè)性演出,一次取得勞務(wù)報酬 60000 元。計算其應(yīng)繳納的個人所得稅(不考慮其他稅費(fèi))。應(yīng)納稅所得額=60000×(1-20%)=48000(元)應(yīng)納稅額=48000×30%-2000=12400(元)- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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