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財政綜合預(yù)算編制工作意見 以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以加快新農(nóng)村建設(shè)、推進統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、構(gòu)建和諧社會和保障改善民生為目標，按照加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全面建設(shè)小康社會和建立完善公共財政體制機制、推進法治財政建設(shè)的總體要求，調(diào)整優(yōu)化鎮(zhèn)政府財力資源配置，加大預(yù)算管理力度，完善和細化預(yù)算編制，不斷規(guī)范預(yù)算單位收支行為，堅持厲行節(jié)約，切實加強“三公”經(jīng)費管理，控制的降低行政運行成本；堅持民生優(yōu)先，重點保障事關(guān)全局、促進社會和諧的重大支出，努力實現(xiàn)預(yù)算編制的科學化、規(guī)范化和精細化，著力提高預(yù)算資金分配、支付、使用等過程的規(guī)范性、安全性和有效性，促進鎮(zhèn)經(jīng)濟和社會事業(yè)全面健康發(fā)展。 二、預(yù)算編制的原則 ㈠綜合預(yù)算原則。嚴格按照有關(guān)規(guī)章制度，統(tǒng)一安排鎮(zhèn)收支，將鎮(zhèn)組織的所有收入及安排的各項支出全部納入綜合預(yù)算進行管理。 ㈡零基預(yù)算原則。以“零”為基數(shù)，對支出項目逐項進行分析和評估，根據(jù)財力可能和支出項目的輕重緩急，統(tǒng)籌安排財政資金，做到事出有因，數(shù)出有據(jù)，實現(xiàn)預(yù)算編制的科學化、規(guī)范化和精細化。 ㈢保證重點原則。按照“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則，嚴格支出預(yù)算安排順序，在確保工資按時發(fā)放和鎮(zhèn)基本運轉(zhuǎn)經(jīng)費的同時，重點保證民生事業(yè)的發(fā)展需求。 ㈣收支平衡原則。注重客觀實際，實事求是地預(yù)測本年度各項收入和可用資金，合理安排各項支出，做到“量入為出、量財辦事、不留缺口、不列赤字”，確保當年綜合財政收支平衡。 ㈤厲行節(jié)約原則。牢固樹立過緊日子、勤儉辦一切事業(yè)的思想，貫徹落實中央八項規(guī)定和省、市十項規(guī)定，努力控制一般性支出，確保公用經(jīng)費零增長。弘揚艱苦奮斗的優(yōu)良作風，從嚴從緊編制支出預(yù)算，力戒鋪張浪費。 ㈥依法理財原則。鎮(zhèn)預(yù)算經(jīng)鎮(zhèn)人代會審議批準后，具有法律效率，各單位必須貫徹執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。 三、預(yù)算編報的范圍 鎮(zhèn)預(yù)算編報范圍包括：納入“鄉(xiāng)財市管”管理的所有預(yù)算單位。主要有：政府機關(guān)、農(nóng)業(yè)服務(wù)中心、工業(yè)與服務(wù)業(yè)服務(wù)中心、社會事務(wù)中心、計生站、勞動和社會保障所、財政所、獨立法人公辦幼兒園等。由鎮(zhèn)財政直接安排的其他單位經(jīng)費補助和專項支出同樣列入編報范圍。 四、預(yù)算編制方法 按照綜合預(yù)算的要求，對“鄉(xiāng)財市管”鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行鎮(zhèn)財政和各單位預(yù)算共編。我鎮(zhèn)要按單位、按項目編制部門預(yù)算，并匯總形成鎮(zhèn)財政綜合預(yù)算，具體按以下要求編制： ㈠收入預(yù)算。根據(jù)鎮(zhèn)2015年收入預(yù)測，結(jié)合全年目標和鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃確定，具體包括稅收收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入（上級財政或單位部門補助）等。 1、稅收收入。鎮(zhèn)稅收收入范圍，按興政發(fā)[2008]51號文件執(zhí)行。2015年鎮(zhèn)稅收收入以2014年預(yù)計完成數(shù)為基數(shù)，暫按不低于10%增幅進行初步安排，并測算財力。 2、非稅收入。包括鎮(zhèn)財政和行政事業(yè)單位的各項行政事業(yè)性收費、企業(yè)單位上繳收入、資產(chǎn)收入、土地收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入等。2015年鎮(zhèn)非稅收入按不低于2013年收入實績進行編制。 3、轉(zhuǎn)移性收入。指市（縣）及以上財政和單位部門的各項補助收入，參照上年實績和鎮(zhèn)計劃編制。 ㈡支出預(yù)算。鎮(zhèn)支出預(yù)算分為必保支出、必要支出和專項支出三個部分?！氨乇ＶС觥笔侵告?zhèn)必須保證的支出，包括：鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的工資福利支出、對個人和家庭補助；“必要支出”是指維持鎮(zhèn)行政事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)的最基本支出，包括：商品服務(wù)支出（辦公費、報刊費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、公車運行維護費、公務(wù)接待費、會議費等）；“專項支出”是指鎮(zhèn)行政事業(yè)單位用于招商引資、專項業(yè)務(wù)費、對企事業(yè)單位的補貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈與、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、其他資本性支出、其他支出等方面的支出。 鎮(zhèn)應(yīng)集中預(yù)算內(nèi)、外可用財力，統(tǒng)籌安排支出。要優(yōu)先保證必保支出、必要支出需要，人員經(jīng)費和公用經(jīng)費按標準和定額進行安排。除正常零星購置及已立項的基建支出外，年初預(yù)算原則上不予安排設(shè)備購置費及新的基建支出，對其他資本性支出中房屋建筑物購建、其他設(shè)施建設(shè)等項目，必須編制基建支出預(yù)算表和績效目標表，以確定工程進度和完工日期，強化目標管理。對可用財力不足而無法按標準安排支出的，由鎮(zhèn)按照實際情況進行安排。 （三）“三公經(jīng)費”預(yù)算。根據(jù)省財政廳要求，2015年起，鎮(zhèn)要做好本鎮(zhèn)“三公”經(jīng)費預(yù)決算公開的準備工作，并填報2015年鎮(zhèn)“三公”經(jīng)費預(yù)算表，主要包括：因公出國（境）費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車購置及運行費。 五、預(yù)算編制的要求 1、切實加強預(yù)算編制工作的組織領(lǐng)導。鎮(zhèn)財政綜合預(yù)算編制是綜合性、程序性、時限性很強的工作，鎮(zhèn)各單位要高度重視、精心組織并積極支持綜合預(yù)算的編制工作，同時要明確專人負責，集中精力、集中時間，精心組織實施，確保預(yù)算編制工作規(guī)范、有序地進行，要按照依法理財、民主理財和科學理財?shù)囊?，切實細化預(yù)算，科學合理地編制預(yù)算，確保按時完成預(yù)算編制任務(wù)。 2、認真做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作。鎮(zhèn)在執(zhí)行好2014年收支預(yù)算的基礎(chǔ)上，要認真做好政府及單位基本情況和數(shù)據(jù)的搜集、整理和填報工作，做到內(nèi)容全面、數(shù)據(jù)準確、情況真實。 3、切實樹立務(wù)實、節(jié)儉的理念。按照建設(shè)節(jié)約型社會的要求，認真處理單位需求與財政供給的矛盾，從嚴控制一般性支出，反對鋪張浪費，把有限的財力用到急需的事業(yè)上，確保重點支出需要。 4、嚴格執(zhí)行預(yù)算編制的工作程序。一是鎮(zhèn)行政事業(yè)單位根據(jù)定額標準、單位人員情況和事業(yè)發(fā)展情況編制2015年單位收支預(yù)算，報鎮(zhèn)人民政府審核確認；二是鎮(zhèn)財政所根據(jù)可用財力情況編制2015年本級財政收支預(yù)算，報鎮(zhèn)人民政府審核確認；三是鎮(zhèn)財政所將單位收支預(yù)算和財政收支預(yù)算匯總形成2015年鎮(zhèn)財政綜合預(yù)算，報市財政局審核；四是市財政局將審核確認的2015年鎮(zhèn)財政綜合預(yù)算反饋到鎮(zhèn)人民政府，提交鎮(zhèn)人民代表大會審議通過；五是審議通過后，鎮(zhèn)財政所須于20日內(nèi)及時將預(yù)算批復(fù)至各執(zhí)行單位。 5、嚴格預(yù)算約束，提高年初預(yù)算到位率。鎮(zhèn)財政綜合預(yù)算一經(jīng)批準，不得隨意調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中，除人員調(diào)整、政策性增支和突發(fā)事件等必需開支外，市財政局原則上不再受理和追加鎮(zhèn)本級追加的支出預(yù)算。鎮(zhèn)要嚴格執(zhí)行預(yù)算，凡是沒有納入預(yù)算的支出一律不得執(zhí)行，杜絕預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的隨意性，切實增強年度預(yù)算的嚴肅性、完整性和預(yù)算約束力。要樹立過緊日子的思想，制定切實可行的經(jīng)費使用管理辦法，嚴禁自行發(fā)放獎金、實物，并加強對各項經(jīng)費的績效預(yù)算管理。 第 6 頁 共 6 頁