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1、大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《內(nèi)部控制與風險管理》大作業(yè) 網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院 《內(nèi)部控制與風險管理》大作業(yè) 學(xué)習中心： 廣東陸河鵬奧學(xué)習中心 專 業(yè)： 會計學(xué) 年 級： 1403春 學(xué) 號： 201402791930 學(xué) 生： 林麗冰 完成日期：

2、 注意：請從以下題目中任選其一作答！ 題目一： 2011年3月15日，據(jù)央視曝光，盡管雙匯宣稱“十八道檢驗、十八個放心”，但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗并不包括“瘦肉精”檢測，尿檢等檢測程序也形同虛設(shè)。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒生豬順利賣到雙匯集團旗下公司。該公司市場部負責產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應(yīng)說，原料在入廠前都會經(jīng)過官方檢驗，央視所曝的“瘦肉精”事件，公司正在進行調(diào)查核實。 與此同時，農(nóng)業(yè)部第一時間責成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴肅查辦，嚴格整改，切實加強監(jiān)管，并立即派出督查組趕赴河南督導(dǎo)查處工作。農(nóng)業(yè)部還表示，將在徹查的基礎(chǔ)上，責成有關(guān)地方和部門對相

3、關(guān)責任人員進行嚴肅處理，并隨后向社會公布結(jié)果。 受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停，并宣布停牌。17日晚間，雙匯集團再次發(fā)表公開聲明：要求涉事子公司召回在市場上流通的產(chǎn)品，并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進行處理。據(jù)了解，截至3月17日，已經(jīng)控制涉案人員14人，其中養(yǎng)殖場負責人7人、生豬經(jīng)紀人6人、濟源雙匯采購員1人。對于雙匯發(fā)展的投資者來說，不幸只是剛剛開始，復(fù)盤后的雙匯發(fā)展更是連續(xù)兩天跌停。 瞬時間，雙匯被推到風口浪尖之上。作為國內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企業(yè)，“瘦肉精”事件令雙匯聲譽大受影響。繼三鹿之后，又一國內(nèi)重量級公司面臨著空前的危機。 要求： 請結(jié)合該案例，試分析內(nèi)部控制對

4、企業(yè)的重要性，并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義。 題目二： 某公司信息部門負責信息收集、傳遞及信息化建設(shè)，該信息部門制定有關(guān)信息資源管理制度，明確了各部門信息收集和傳遞的職責及權(quán)限，確定商業(yè)秘密范圍，以加強信息管理。主要包括以下方面： （1）財務(wù)報告、經(jīng)營分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通； （2）行政管理和人力資源政策等信息的溝通； （3）保密信息與溝通，包括確定保密信息秘級； （4）審計信息溝通； （5）雇員提供的信息； （6）報告信息； （7）專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營伙伴、投資者處獲得的信息； （8）管理層與董事會以及職能部門間的溝通； （9）與客戶、供應(yīng)商、律師、

5、股東、監(jiān)管者、外部審計師的溝通； （10）明確審計、內(nèi)部控制、財務(wù)等部門在反舞弊機制建設(shè)中的作用。 要求： （1）內(nèi)部控制的要素包括哪些？并加以解釋。 （2）該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個要素？該要素在五個內(nèi)部控制要素中地位和作用是什么？ 題目三： 沃爾瑪從一家不起眼的小店發(fā)展成為當今世界上最大的零售企業(yè)，必定有其獨特的經(jīng)營之道。約翰·科特在進行企業(yè)文化與企業(yè)業(yè)績關(guān)系的研究中驚奇地發(fā)現(xiàn)，沃爾瑪這家服務(wù)性公司在企業(yè)文化力量方面平均分值排名第一，而與此同期的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績增長指數(shù)排名也位居前列，排名第二。在眾多成功因素當中，沃爾瑪?shù)奈幕鸵蚱湮幕奂膱F隊起了重要的作用

6、。在美國管理界，沃爾瑪被公認為是最具文化特色的公司之一和最適宜工作的公司之一?？梢哉f，沃爾瑪文化打造的團隊是沃爾瑪其他戰(zhàn)略得以成功實施的肥沃土壤。 張瑞敏說，海爾的核心競爭力就是海爾文化，海爾的什么東西別人都可以復(fù)制，唯獨海爾文化無法復(fù)制。 我們看看歷史悠久、卓越不凡的團隊如IBM，他們的產(chǎn)品在不斷地更新?lián)Q代，經(jīng)營模式在不斷地改變，CEO也經(jīng)歷了很多代人，但它始終能抓住機遇。為什么？就是因為它有自己優(yōu)秀的、獨特的團隊文化。 要求： （1）如何理解企業(yè)文化？ （2）闡述企業(yè)文化的意義。 題目四： 某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標的不清、價款與工程嚴重不符的工程承包

7、合同，結(jié)果多付給承包商100萬元。原來，在今年年初，該公司計劃在縣城修建一座酒店。工程預(yù)算總造價400萬余元，其中裝飾工程100萬元。同年6月，該公司談判小組與建筑公司簽訂了關(guān)于修建酒店基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建部分包給建筑公司。裝飾工程剝離出來另行發(fā)包，而工程造價卻未將裝飾工程部分剝離出來，仍按400萬元總額包給建筑公司。結(jié)果執(zhí)行合同使該酒店多給承包商100余萬元的造價款。公司管理層為了防止此次失誤影響自身形象，事后未對相關(guān)人員進行調(diào)查、責任追究。 要求： 從內(nèi)部控制活動的角度，分析公司在外包工程過程中存在的問題，請說明理由，并提出改進措施。 題目五： 2009

8、年，已從某大型超市一分店辭職的方某、陳某和當時在該店任咨詢員的于某合謀，利用非法程序截留超市營業(yè)款。此后一年多時間里，由方某設(shè)計并定期修改非法程序，利用其他人擔任超市咨詢員、收銀員的工作便利，將方某設(shè)計的非法應(yīng)用程序安裝傳送到該超市其他數(shù)個分店的收銀系統(tǒng)，并從社會上物色和招聘人員，進行面試和犯罪技能培訓(xùn)，然后將“自己人”安插到超市收銀員等崗位，先后侵吞營業(yè)款近400萬元。上述贓款由收銀員上交后，再按比例分成，涉案人員各得贓款千元至數(shù)十萬元不等。 眾所周知，正因為有了功能強大的信息系統(tǒng)——POS系統(tǒng)，零售業(yè)才有了脫胎換骨的變化。然而，信息技術(shù)是一把雙刃劍，隨著企業(yè)信息系統(tǒng)的應(yīng)用和會計信息系統(tǒng)的普及，信息技術(shù)幫助企業(yè)改善了經(jīng)營管理，加強了會計的反映和監(jiān)控職能，整體提高了企業(yè)的營運效率和信息質(zhì)量水平，這些都顯現(xiàn)出了信息技術(shù)的有利一面。但與此同時，惡意的數(shù)據(jù)竊取、計算機舞弊、病毒侵襲、黑客的肆意妄為、非法的程序變更現(xiàn)象屢見不鮮，這又折射出了信息技術(shù)不利的一面。 要求： （1）該大型超市收銀舞弊案之所以會發(fā)生的主要原因是什么？ （2）針對這種舞弊案，應(yīng)該如何加強超市內(nèi)部控制，特別是POS系統(tǒng)的內(nèi)部控制功能？ 學(xué)習心得 為區(qū)分該課程大作業(yè)是否獨立完成，請寫些自己對該課程的想法或者學(xué)習心得。字體大?。核误w小四。（本段在完成后刪除。） 5