《土地增值稅清算鑒證報(bào)告》精講
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1、附件 土地增值稅清算 鑒 證 報(bào) 告 單位簽章: 土地增值稅鑒證報(bào)告 (200 )土增鑒字 號(hào) 單位: 我們接受委托,對(duì)貴單位轉(zhuǎn)讓“ ”項(xiàng) 目取得的收入應(yīng)繳納的土地增值稅進(jìn)行了查證。我們查證的依據(jù)是《中華人 民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》、《實(shí)施細(xì)則》及相關(guān)政策規(guī)定,并參照《中 國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)貴單位所提供的憑證、帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、 有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實(shí)施了我們認(rèn)為必要的鑒證程序,同時(shí)還包括查閱、核 對(duì)施工圖紙及相關(guān)資料、查看現(xiàn)場(chǎng)。貴單位對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料、納稅資料 的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是出具客觀公正的鑒證報(bào)告。 經(jīng)審核,貴單位“ ”
2、項(xiàng)目: 取得轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入為 元; 其中:1、貨幣收入 元; 2 、實(shí)物收入 元; 3 、其他收入 元; 扣除項(xiàng)目總金額為 元; 其中:1、取得土地使用權(quán)所支付的金額為 元; 2、 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)為 元; 3、 開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的四項(xiàng)成本為 元; 4、 公共配套設(shè)施費(fèi)的成本為 元; 5 、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用為 元; 6 、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為 元; 7 、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)扣除額為 兀; 土地增值額為 元; 增值額與扣除項(xiàng)目金額之比 % ; 應(yīng)繳土地增值稅稅額為 元; 免繳土地增值稅稅額為 元; 已繳土地增值稅稅額為
3、元; 項(xiàng)目竣工清算應(yīng)補(bǔ)(退)土地增值稅稅額為 元。 特此報(bào)告 附件: 1 、《土地增值稅納稅鑒證表》 2 、《土地增值稅繳款情況匯總表》 3 、《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表》 4 、《扣除項(xiàng)目匯總表》 5 、《取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表》 6 、《土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 鑒證表》 7、《前期工程費(fèi)鑒證表》 8 、《建筑安裝工程費(fèi)鑒證表》 9 、《基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)鑒證表》 10 、《開發(fā)間接費(fèi)用鑒證表》 11 、《公共配套設(shè)施費(fèi)鑒證表》 12 、《利息支出鑒證表》 13 、《與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表》 中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人: 中國(guó)注
4、冊(cè)稅務(wù) ( 會(huì)計(jì))師: 中介機(jī)構(gòu)名稱: 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù) ( 會(huì)計(jì))師: 地址: 聯(lián)系電話: 年月日 土地增值稅納稅鑒證說明 我們接受委托,對(duì)貴單位轉(zhuǎn)讓“ ”項(xiàng)目,應(yīng) 繳納的土地增值稅進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)情況說明如下: 一、 整體基本情況: 項(xiàng)目簡(jiǎn)介(1)、項(xiàng)目座落地⑵、總建筑面積⑶、批準(zhǔn)總銷售面積(4)、 總自用面積(5)、總配套設(shè)施面積(6)、本次清算建筑面積(7)、項(xiàng)目 分類用途情況(8),項(xiàng)目裝飾裝修情況(9)允許分?jǐn)偟呐涮自O(shè)施面積 (10)、竣工驗(yàn)收情況(11)、符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅面積情況(12)、立項(xiàng)批 復(fù)文件(13)、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)情況等(14)
5、 二、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入說明:(貨幣收入、實(shí)物收入、其他收入) 三、扣除項(xiàng)目有關(guān)情況說明:依據(jù)土地增值稅政策規(guī)定,對(duì)成本所涉及的項(xiàng) 目加以詳細(xì)說明。 四、納稅情況詳細(xì)計(jì)算過程: 五、其他審核事項(xiàng)說明: 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)(會(huì)計(jì))師: 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)(會(huì)計(jì))師: 土地增值稅納稅鑒證表 納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人電話 經(jīng)濟(jì)類型 行 業(yè) 直接主管部門 開戶銀行 賬 號(hào) 郵政編碼 項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目地址 項(xiàng)目 行次 中介鑒證數(shù) 一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 1 苴 丿、 中 轉(zhuǎn)讓土地收入 2 轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其
6、附著物收入 3 二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì) 4 1.取得土地使用權(quán)所支付的金額 5 2?房地產(chǎn)開發(fā)成本 6 苴 丿、 中 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 7 前期工程費(fèi) 8 建筑安裝工程費(fèi) 9 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 10 公共配套設(shè)施費(fèi) 11 開發(fā)間接費(fèi)用 12 3、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 13 苴 丿、 中 利息支出 14 其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 15 4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 16 苴 丿、 中 營(yíng)業(yè)稅 17 城市維護(hù)建設(shè)稅 18 教育費(fèi)附加 19 5、財(cái)政部規(guī)定的加計(jì) 2
7、0%扣除數(shù) 20 三、增值額 21 四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比( %) 22 五、適用稅率(%) 23 六、速算扣除系數(shù)(%) 24 八、應(yīng)繳土地增值稅稅款 25 九、免繳土地增值稅稅款 26 十、已繳土地增值稅稅款 27 十一、項(xiàng)目清算應(yīng)補(bǔ)土地增值稅稅額 28 十二、項(xiàng)目清算應(yīng)退土地增值稅稅額 29 單位:(公早) 中介機(jī)構(gòu):(公章) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人: (簽章) 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人: 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)(會(huì)計(jì))師: 助理人員: 土地增值稅繳款情況匯總表 納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人、電話
8、 經(jīng)濟(jì)類型 行業(yè) 直接主管部門 開戶銀行 賬號(hào) 郵政編碼 項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目地址 稅款入庫(kù)日期 行次 繳款書號(hào)碼 金額 合計(jì) 中介機(jī)構(gòu):(公章) 單位:(公章) 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人: 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人: 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)(會(huì)計(jì))師:(簽章)
9、 年 月 日 助理人員: 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人: 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)(會(huì)計(jì))師: (簽章) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人: 年 月曰 取得收入起止日期: 年 月 日至 年 月 日 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復(fù)核人 日期 開發(fā)商品房收入類別 企業(yè)提供數(shù) 中介調(diào)整數(shù) 確定收入數(shù) 備注 銷售貨幣金額 換取非貨幣性資產(chǎn)作價(jià)金額 分配股東作價(jià)金額 分配投資人作價(jià)金額 用于職工福利作價(jià)金額 用于職工獎(jiǎng)勵(lì)作價(jià)金額 用于贊助作價(jià)金額 對(duì)外投資金
10、額 抵償債務(wù)金額 取得其他收益金額 合計(jì) 中介機(jī)構(gòu):(公章) 單位:(公章) 助理人員: 年 月曰 扣除項(xiàng)目匯總表 委托單位名稱: 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項(xiàng)目 有效憑證金額 本次扣除 金額 本次未扣 除金額 備注 1.取得土地使用權(quán)所支付的金額 2.房地產(chǎn)開發(fā)成本 其 /、 中 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 前期工程費(fèi) 建筑安裝工程費(fèi)
11、 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 公共配套設(shè)施費(fèi) 開發(fā)間接費(fèi)用 3.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 其 丿、 中 利息支出 其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 其 /、 中 營(yíng)業(yè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 5財(cái)政部規(guī)定的加計(jì)20%扣除數(shù) 合計(jì) 中介機(jī)構(gòu):(公章) 單位:(公章) 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人: 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人: 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)(會(huì)計(jì))師:(簽章) 年 月曰 助理人員:
12、年 月曰 取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表 委托單位名稱: 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項(xiàng)目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 支付的土地出讓金 支付地價(jià)款金額 交納的有關(guān)稅費(fèi) 其中: (1) 土地過戶契稅 合計(jì)
13、 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)鑒證表 委托單位名稱: 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項(xiàng)目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 土地征用費(fèi)用 耕地占用稅 勞動(dòng)力安置費(fèi) 安置動(dòng)遷用房支出 拆遷補(bǔ)償款
14、合計(jì) 前期工程費(fèi)鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項(xiàng)目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 規(guī)劃費(fèi)用 設(shè)計(jì)費(fèi)用 項(xiàng)目可行性研究費(fèi)用 水文費(fèi)用 地質(zhì)費(fèi)用 勘探費(fèi)用 測(cè)繪費(fèi)用 七通一平支出
15、 合計(jì) 建筑安裝工程費(fèi)鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項(xiàng)目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 建筑工程費(fèi)用 安裝工程費(fèi)用 支付給承包方費(fèi)用 其他建筑安裝工程費(fèi)用 其 /、 中
16、 合計(jì) 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項(xiàng)目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路 供水工程支出 供電工程支出 供氣工程支出 排污工程支出 排洪工程支出 通訊工程支出 照明工程支出 環(huán)衛(wèi)工程支出 綠化費(fèi)用
17、 其他設(shè)施工程發(fā)生的支出 其 /、 中 合計(jì) 開發(fā)間接費(fèi)用鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項(xiàng)目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 管理人員工資 職工福利費(fèi) 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 辦公費(fèi) 水電費(fèi) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)
18、 周轉(zhuǎn)房攤銷費(fèi) 其他發(fā)生的間接費(fèi)用 其 /、 中 合計(jì) 公共配套設(shè)施費(fèi)鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項(xiàng)目名稱 有效憑證金額 本次分配扣除 金額 本次未扣除金額 備注 物業(yè)管理用房費(fèi)用 變電站費(fèi)用 熱力站費(fèi)用 水廠費(fèi)用
19、 居委會(huì)用房費(fèi)用 派出所用房費(fèi)用 幼兒園用房費(fèi)用 學(xué)校用房費(fèi)用 托兒所用房費(fèi)用 公共廁所費(fèi)用 自行車棚用房費(fèi)用 郵電通訊用房費(fèi)用 其他非營(yíng)業(yè)性公共設(shè)施費(fèi)用 其 /、 中: 合計(jì) 利息支出鑒證表 金額單位:元 納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人電話 經(jīng)濟(jì)類型 行業(yè) 直接主管部
20、門 開戶銀行 賬號(hào) 郵政編碼 項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目地址 銀行同期利率: 金融機(jī)構(gòu)名稱 行次 借款 金額 借款 期限 利率 允許列支利息金額 合計(jì) 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復(fù)核人 日期 項(xiàng) 目 行次 應(yīng)繳納稅款金額 實(shí)際繳納稅款金額 備注 營(yíng)業(yè)稅 1 城市維護(hù)建設(shè)稅 2 教育費(fèi)附加 3 4 5 6 7 8 9 10 11 已納稅額合計(jì) 12
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