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1、2022電大考試答案國家開放大學(xué)電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案（試卷號：2727） 2022-2022國家開放大學(xué)電大專科《稅收基礎(chǔ)》期末試題及答案（試卷號：2727） 盜傳必究 一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題3分，共15分） 1．下列稅收文件中屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律的是( )。 A．《稅收征收管理法》 B．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》 C．《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 D．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 2．出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)征收的管理

2、費(fèi)用，按照增值稅的( )項(xiàng)目計(jì)稅。 A．有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B．物流輔助服務(wù) C．陸路運(yùn)輸服務(wù) D．管道運(yùn)輸服務(wù) 3．自2022年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)( )。 A．不繳納增值稅 B．可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C．-律按小規(guī)模納稅人納稅 D．參照一般納稅人納稅 4．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )。 A.高爾夫球包 B．竹制筷子 C．護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D．電動(dòng)汽車 5．按照企業(yè)所得稅法的

3、規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是( )。 A.國有企業(yè) B．私營企業(yè) C．合伙企業(yè) D．外商投資企業(yè) 二、多項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每小題5分，共20分） 6．稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由( )等構(gòu)成的綜合法律體系。 A．稅收實(shí)體法 B．稅收程序法 C．稅收行政法 D．稅收爭訟法 7．單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是( )。 A．繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物 B．集體福利

4、 C．個(gè)人消費(fèi) D．無償贈(zèng)送給其他單位 8．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個(gè)人所得稅的有( )。 A．保險(xiǎn)賠款 B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得 C．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得 D．福利費(fèi)中列支的服裝費(fèi) 9．下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。 A．外購自用的小汽車 B．因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料 C．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 D．為生產(chǎn)有機(jī)肥購人的原材料 三、判斷題（判斷下列說法正確與否，正確的在題后括號里劃“√”，錯(cuò)誤的在題后括號里劃“×”。每小題5分，共1

5、5分） 10．《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。(× ) 11．獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等均屬于房產(chǎn)的一部分。( × ) 12.我國對一切出口貨物都征出口關(guān)稅。( × ) 四、簡答題（每題15分，共30分） 13.比較納稅人、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人的不同點(diǎn)。 答：納稅人又叫納稅主體，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在同一稅種中納稅人與負(fù)稅人可以是一致的也可以是不一致的，如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人；否則，納稅人同時(shí)也

6、是負(fù)稅人。扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個(gè)人。 14．增值稅的優(yōu)點(diǎn)是什么？ (1)能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭，有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化。增值稅具有不重復(fù)征稅的特點(diǎn)，能夠徹底解決同一種貨物由全能廠生產(chǎn)和由非全能廠生產(chǎn)所產(chǎn)生的稅負(fù)不平衡問題。因?yàn)樵鲋刀惗愗?fù)的高低不受貨物結(jié)構(gòu)中外購協(xié)作件所占比重大小的影響，也不受該貨物所經(jīng)歷的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)多少的影響，即一種貨物不受多少家企業(yè)共同完成的影響，只要最終銷售價(jià)格相同，那么該貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅稅負(fù)相同。從此看來，

7、增值稅可以促進(jìn)專業(yè)化、協(xié)作化生產(chǎn)方式的發(fā)展。 (2)在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性。增值稅征稅范圍具有廣闊性，具有征收的廣闊性和連續(xù)性，使增值稅具有充足的稅和眾多的納稅人；同時(shí)，增值稅按增值額課稅，不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響，避免了在流轉(zhuǎn)額全額課稅情況下，企業(yè)為少負(fù)擔(dān)稅款搞“大而全”的全能廠，減少納稅環(huán)節(jié)，少繳納稅款的行為，這些都有利于及時(shí)、穩(wěn)定地管理財(cái)政收入。 (3)在稅收征管上可以相互制約、交叉審計(jì)。我國增值稅實(shí)行稅款抵扣的計(jì)稅方法和憑發(fā)票扣稅的征稅制度，通過發(fā)票把買賣雙方連為一體，并形成一個(gè)有機(jī)的扣稅鏈條。在這一納稅鏈條中，如有哪一環(huán)節(jié)少繳納了稅款，必然導(dǎo)致下一個(gè)環(huán)節(jié)多繳稅款，使

8、買賣雙方形成了一個(gè)利益制約關(guān)系。 (4)有利于對外貿(mào)易的發(fā)展，既便于對出口商品退稅，又可避免對進(jìn)口商品征稅不足。 五、計(jì)算題（共20分） 15．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，20XX年3月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)： (1)購進(jìn)各種原材料并驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.072萬元，支付運(yùn)費(fèi)0.4萬元，取得增值稅專用發(fā)票； (2)購進(jìn)一項(xiàng)專利技術(shù)，支付價(jià)款5萬元； ． (3)用自產(chǎn)的元器件組裝成10臺音響用于本企業(yè)集體福利，該批元器件的成本為1萬元，國家規(guī)定的成本利潤率為5%； (4)銷售產(chǎn)品取得銷售收入91* 95萬元（不含稅價(jià)）。 計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納的增值稅。 （此題中的增值稅率按照20XX年5月1日前的稅率計(jì)算。銷售貨物按照17%稅率計(jì)算，運(yùn)費(fèi)按11%稅率計(jì)算。如果按照現(xiàn)行稅率計(jì)算，只要計(jì)算過程及結(jié)果正確，亦可得分。） 答： 增值稅銷項(xiàng)稅額= 91. 95×17 %+10×1×(1+5%)×17%=17. 4165萬元 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3. 072×17 %+0.4×11%+s÷(1+6%)×6%=0. 8493萬元 應(yīng)納的增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額一增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額= 17. 4165萬元-0.8493萬元= 16. 5672萬元 第 6 頁 共 6 頁