《審計(jì)學(xué)概論B隨堂隨練》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《審計(jì)學(xué)概論B隨堂隨練（40頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、《審計(jì)學(xué)概論》隨堂隨練返回目錄 第1章 1、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)萌芽于（A）. A、威尼斯 B、英國 C、美國 D、中國 2、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生于（B）. A、威尼斯 B、英國 C、美國 D、中國 3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展階段按審計(jì)對(duì)象的不同可以分為（ABC）o A、會(huì)計(jì)賬目審計(jì)階段 B、資產(chǎn)欠債表審計(jì)時(shí)期 C、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)期 D、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)期 4、審計(jì)按主體的不同可以分為（ABC）。 A、政府審計(jì) B、內(nèi)部審計(jì) C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) D、合規(guī)審計(jì) 5、 審計(jì)按照審計(jì)目的和內(nèi)容的不同可以分為（ACD）o A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) B、內(nèi)部審計(jì) C、合

2、規(guī)審計(jì) D、經(jīng)營審計(jì) 6、 依法取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書，并接受委托從事審計(jì)和會(huì)計(jì)咨詢、 會(huì)計(jì)服務(wù)的執(zhí)業(yè)人員是（A）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B、政府審計(jì)師 C、內(nèi)部審計(jì)師 D、注冊(cè)內(nèi)審計(jì)師 第2章 1、 審計(jì)報(bào)告的收件人可以是（AB）。 A、全體股東 B、董事會(huì) C、治理層 D、監(jiān)事會(huì) 2、 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任屬 于(A)o A、被審計(jì)單位管理層 B、被審計(jì)單位治理層 C、被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)師 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 3、在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的責(zé)任屬于(D)o A、被審計(jì)單位管理層 B、被審計(jì)單位治理層

3、 C、被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)師 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 4、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括(ABCD)o A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告 B、保留意見審計(jì)報(bào)告 C、否定意見審計(jì)報(bào)告 D、無法表示意見審計(jì)報(bào)告 五、 可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告的情形包 括（AB）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露方面存在分歧 B、審計(jì)范圍受到限制 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏專業(yè)勝任能力 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏獨(dú)立性 六、如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī) 定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和

4、現(xiàn)金流量，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具的審計(jì)報(bào)告類型為（C）o A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告 B、保留意見審計(jì)報(bào)告 C、否定意見審計(jì)報(bào)告 D、無法表示意見審計(jì)報(bào)告 第3章 1、 鑒證業(yè)務(wù)包括（ABC）。 A、歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù) B、歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù) C、其他鑒證業(yè)務(wù) D、相關(guān)效勞 2、 下列屬于相關(guān)服務(wù)的是（ABD）。 A、代編財(cái)務(wù)信息 B、稅務(wù)咨詢 C、驗(yàn)資 D、培訓(xùn)效勞 3、下列屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（ABCD）。 A、半年報(bào)審閱 B、特殊目的審計(jì) C、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)報(bào)表的審核 D、內(nèi)部操縱鑒證 4、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人包括（ABD）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

5、 B、責(zé)任方 C、監(jiān)管部門 D、預(yù)期利用者 5、 鑒證業(yè)務(wù)可以分為（AB）。 A、基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù) B、直接報(bào)告業(yè)務(wù) C、基于委托方認(rèn)定的業(yè)務(wù) D、間接報(bào)告業(yè)務(wù) 6、 鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)的區(qū)別體現(xiàn)為（ABCD）。 A、業(yè)務(wù)涉及的關(guān)系人不同 B、業(yè)務(wù)關(guān)注的核心不同 C、工作結(jié)果不同 D、獨(dú)立性要求不同 第4章 1、 我國規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育每一考核周期為（B）。 A、一年 B、兩年 C、三年 D、四年 2、 在每個(gè)考核周期內(nèi)接受的繼續(xù)教育累計(jì)學(xué)時(shí)數(shù)不得少于（C）學(xué)時(shí)。 A、60個(gè) B、70個(gè) C、80個(gè) D、90個(gè) 3、繼續(xù)教育中有關(guān)職業(yè)

6、道德的培訓(xùn)，每個(gè)周期的學(xué)時(shí)數(shù)不得少于（A）學(xué)時(shí)。 A、4個(gè) B、5個(gè) C、6個(gè) D、7個(gè) 4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式包括（ABCD）。 A、獨(dú)資制 B、一般合股制 C、有限責(zé)任合股制 D、股分制 5、 我國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所屬于中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的（B）o A、個(gè)人會(huì)員 B、集體會(huì)員 C、名譽(yù)會(huì)員 D、名義會(huì)員 6、 事務(wù)所以其資產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，但各合伙人對(duì)個(gè)人執(zhí)業(yè)行 為承擔(dān)無限責(zé)任的組織形式是（C）o A、獨(dú)資制 B、一般合股制 C、有限責(zé)任合股制 D、股分制 第5章 1、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括（AB）。 A、鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 B、相關(guān)效勞準(zhǔn)那

7、么 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn) D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量操縱準(zhǔn)那么 2、 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的是（D）o A、審計(jì)助理 B、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo) C、部門領(lǐng)導(dǎo) D、主任會(huì)計(jì)師 3、可能損害獨(dú)立性的因素有（ABCD）。 A、經(jīng)濟(jì)利益 B、自我評(píng)判 C、關(guān)聯(lián)關(guān)系 D、外界壓力 4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶有關(guān)信息的情形包括（ABCD）。 A、取得客戶的授權(quán) B、依照法規(guī)要求，為法律訴訟預(yù)備文件或提供證據(jù)，和向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)覺的違背法規(guī)行為 C、同意同業(yè)復(fù)核 D、同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查 5、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在招攬業(yè)務(wù)時(shí)不得有的行為包

8、括 （ABCD）o A、暗示有能力影響法院、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)及其官員 B、與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行比較 C、不恰本地聲明自己是某一特定領(lǐng)域的專家 D、作出其他欺騙性的或可能致使誤解的聲明 6、 財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的可 能性屬于（Oo A、審計(jì)失敗 B、經(jīng)營失敗 C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 7、下列屬于被審計(jì)單位治理層的是（CD）e A、CEO B、CFO C、董事會(huì) D、監(jiān)事會(huì) 八、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任包括（ABC）。 A、違約 B、過失 C、訛詐 D、錯(cuò)誤 第6章 1、 審計(jì)總目標(biāo)的演變可以分為（ACD）O A、以查

9、錯(cuò)防弊為主要審計(jì)目標(biāo)階段 B、以降低風(fēng)險(xiǎn)為要緊審計(jì)目標(biāo)時(shí)期 C、以驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)公平性為要緊審計(jì)目標(biāo)時(shí)期 D、查錯(cuò)防弊和驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)公平性兩目標(biāo)并重時(shí)期 2、 財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性中的“法”指的是（AB）。 A、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 B、相關(guān)會(huì)計(jì)制度 C、會(huì)計(jì)法 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 3、與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的具體審計(jì)目標(biāo)有（ABC）。 A、發(fā)生 B、完整性 C、準(zhǔn)確性 D、權(quán)利和義務(wù) 4、審計(jì)證據(jù)按外在形式分類為（ABCD）。 A、實(shí)物證據(jù) B、書面證據(jù) C、口頭證據(jù) D、環(huán)境證據(jù) 5、 審計(jì)證據(jù)按來源分類為（ABD）。 A、內(nèi)部證據(jù) B、外部證據(jù) C、實(shí)物

10、證據(jù) D、親知證據(jù) 6、 審計(jì)證據(jù)的充分性是（B）o A、對(duì)數(shù)量的最高要求 B、對(duì)數(shù)量的最低要求 C、對(duì)證量的最高要求 D、對(duì)證量的最低要求 7、存貨監(jiān)盤結(jié)合運(yùn)用的審計(jì)程序主要有（AD）。 A、檢查 B、詢問 C、函證 D、觀看 8、 存貨監(jiān)盤中進(jìn)行存貨盤點(diǎn)的是（B）o A、監(jiān)管部門 B、被審計(jì)單位 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D、被審計(jì)單位供給商 9、 對(duì)于存放在公共倉庫中的存貨，查驗(yàn)的方式可以為（D）o A、重新計(jì)算 B、從頭執(zhí)行 C、詢問 D、函證 10、在采用積極的函證方式時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有收到回函，可能是由于 （ABC）o A、被詢證者根本不存在

11、 B、被詢證者沒有收到詢證函 C、被詢證者沒有理會(huì)詢證函 D、詢證函的內(nèi)容正確而不需要回函 1一、“應(yīng)收賬款函證的替代程序要緊包括（ABC）”更適合 A、檢查期后收款記錄 B、檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)貨記錄等證明交易確實(shí)已經(jīng)發(fā)生的證據(jù) C、檢查被審計(jì)單位與客戶之間的函電記錄 D、檢查期后付款記錄 1二、被函證者應(yīng)將詢證函直接寄給（B）o A、被審計(jì)單位 B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C、監(jiān)管機(jī)構(gòu) D、銀行 13、分析程序可使用的方法有（ABCD）。 A、趨勢(shì)分析法 B、比率分析法 C、合理性測(cè)試法 D、回歸分析法 14、分析程序可適用的階段有（BCD）。 A、計(jì)劃審

12、計(jì)工作 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、實(shí)質(zhì)性程序 D、整體復(fù)核 1五、分析程序可以使用的比較基準(zhǔn)有（ABCD）。 A、以前期間的可比信息 B、被審計(jì)單位的預(yù)期結(jié)果 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的預(yù)期數(shù)據(jù) D、所處行業(yè)或同行業(yè)中規(guī)模相近的其他單位的可比信息 1六、審計(jì)檔案可以分為（BC）。 A、前期檔案 B、永久性檔案 C、當(dāng)期檔案 D、作廢檔案 17、審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（B）o A、30天內(nèi) B、60天內(nèi) C、90天內(nèi) D、120天內(nèi) 1八、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存 (C)o A、3年 B、5年 C、10年 D、15年 1

13、九、當(dāng)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表包含由其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的一個(gè)或多個(gè)組成部分的財(cái)務(wù)信息時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)該財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師被稱為(A)o A、主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B、聯(lián)合審計(jì)師 C、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師 20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不會(huì)利用內(nèi)部審計(jì)的情形有(ABD)。 A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)無關(guān) B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有關(guān)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師以為進(jìn)一步評(píng)估 內(nèi)部審計(jì)不符合本錢效益原那么 C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有關(guān)，且符合本錢效益原那么 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力、客觀性和工作質(zhì)量存有疑慮 2—、確定是否需要利用專家工作時(shí)應(yīng)考慮的因

14、素包括（ABC）。 A、項(xiàng)目組成員對(duì)所涉及事項(xiàng)具有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn) B、依照所涉及事項(xiàng)的性質(zhì)、復(fù)雜程度和重要性確信的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C、預(yù)期獲取的其他審計(jì)?證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量 D、利用專家工作的費(fèi)用 第7章 1、 為了確定保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)論是否恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì) 計(jì)師應(yīng)考慮的主要事項(xiàng)包括（ABC） A、被審計(jì)單位的主要股東、關(guān)犍管理人員和治理層是否誠信 B、項(xiàng)目組是不是具有執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力和必要的時(shí)刻和資源 C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組可否遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn) D、被審計(jì)單位可能支付審計(jì)費(fèi)用的數(shù)額 2、 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中提及的責(zé)任包括（ABC）。 A、被審計(jì)單位的責(zé)

15、任 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 C、違約責(zé)任 D、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)任 3、下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的必備條款的有（ABCD）。 A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo) B,審計(jì)范圍 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的 其他信息 D、審計(jì)收費(fèi) 4、總體審計(jì)策略中包括的內(nèi)容有（ABCD）。 A、向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源 B、向具體審計(jì)領(lǐng)域分派資源的數(shù)量 C、何時(shí)調(diào)配這些資源 D、如何治理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用 5、 具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括（ABC）。 A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B、打算實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序 C、其他審計(jì)程序 D、審計(jì)報(bào)告的編制 6、 下列有關(guān)總體

16、審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的表達(dá)正確的有（CD）。 A、總體審計(jì)策略一經(jīng)制定，不可改變 B、具體審計(jì)打算一經(jīng)制定，不可改變 C、具體審計(jì)打算是依據(jù)整體審計(jì)謀略來制定的 D、整體審計(jì)謀略可與具體審計(jì)打算合二為一 7、下列有關(guān)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的表達(dá)正確的有（AD）。 A、重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低 B、重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低 C、重要性水平越低，所需的搜集的審計(jì)證據(jù)越少 D、重要性水平越高，所需的搜集的審計(jì)證據(jù)越少 8、 當(dāng)尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)大于重要性水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以 （AB）0 A、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍 B、要求治理層調(diào)整 C、發(fā)表無法表示意見

17、D、取消業(yè)務(wù)約定 9、 下列有關(guān)重要性的表達(dá)正確的有（ABCD）。 A、重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào) B、重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮 C、重要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表利用者決策的信息需求而言的 D、對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判定 10、 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的構(gòu)成包括（AD）。 A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) C、道德風(fēng)險(xiǎn) D、檢查風(fēng)險(xiǎn) 1 一、下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師可控的風(fēng)險(xiǎn)的是（C）. A、固有風(fēng)險(xiǎn) B、操縱風(fēng)險(xiǎn) C、檢查風(fēng)險(xiǎn) D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 1二、下列對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系描述正確的有（AD）。 A、評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需收集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量存在正向關(guān)系

18、B、評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需搜集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量存在反向關(guān)系 C、可同意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需搜集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量存在正向關(guān)系 D、可同意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需搜集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量存在反向關(guān)系 1、 為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程 序有（ABCD）。 A、詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員 B、分析程序 C、觀看 D、檢查 2、 下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的描述正確的有（AD）。 A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必須要實(shí)施的程序 B、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是可選的程序 C、了解的目的是識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序 D、了解的目的是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

19、險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序 3、追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程被稱為（D）o A、重新計(jì)算 B、函證 C、詢問 D、穿行測(cè)試 4、了解被審計(jì)單位所在行業(yè)的狀況包括（ABCD）。 A、所在行業(yè)的市場(chǎng)供求與競(jìng)爭(zhēng) B、生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性 C、產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的轉(zhuǎn)變 D、能源供給與本錢 5、 了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用包括（ABCD）o A、重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例 B、重大和異樣交易的會(huì)計(jì)處置方式 C、在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的領(lǐng)域，采納重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的阻礙 D、會(huì)計(jì)政策的變更 6、 了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)包括（ABCD）

20、。 A、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) B、業(yè)績趨勢(shì) C、預(yù)測(cè)、預(yù)算和不同分析 D、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績比較 7、內(nèi)部控制要素包括（ABCD）。 A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)程 C、信息系統(tǒng)與溝通 D、操縱活動(dòng)與監(jiān)督 8、 職責(zé)分離中需要分離的主要職責(zé)有（ABC）。 A、授權(quán) B、記錄 C、保管 D、分析 9、 內(nèi)部控制固有局限性包括（BC）。 A、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在問題 B、在決策時(shí)人為判定可能顯現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而致使內(nèi)部操縱失效 C、可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或治理層凌駕于內(nèi)部操縱之上而 被規(guī)避 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部操縱的明白得存在誤差。 10、更適合人工控制

21、的情形時(shí)有（ABCD）。 A、存在大額的交易 B、存在異樣或偶發(fā)的交易 C、存在難以概念、防范或預(yù)見的錯(cuò)誤 D、為應(yīng)付情形的轉(zhuǎn)變，需要對(duì)現(xiàn)有的自動(dòng)化操縱進(jìn)行調(diào)整 E、監(jiān)督自動(dòng)化操縱的有效性 1一、為獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（ABCD）。 A、詢問被審計(jì)單位的人員 B、觀看特定操縱的運(yùn)用 C、檢查文件和報(bào)告 D、穿行測(cè)試 1二、在記錄對(duì)內(nèi)部控制的了解時(shí)，最清晰明了的方法是(C)o A、文字?jǐn)⑹龇? B、調(diào)查問卷法 C、流程圖法 D、查對(duì)表法 13、 特別風(fēng)險(xiǎn)是指需要特別考慮的(B)o A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

22、C、固有風(fēng)險(xiǎn) D、操縱風(fēng)險(xiǎn) 14、 通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的情形有(ABC)o A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部 控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào) B、操縱環(huán)境薄弱 C、存在高層治理人員舞弊跡象(不管涉及金額大小) D、內(nèi)部操縱高度自動(dòng)化 1五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)將注意到的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷，告知（AB）。 A、適當(dāng)層次的管理層 B、適當(dāng)層次的治理層 C、股東大會(huì) D、適當(dāng)層次的監(jiān)管機(jī)構(gòu) 第9章 1、 針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施包括 （ABCD）。 A、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷

23、疑態(tài)度的必要性 B、分派更有體會(huì)或具有特殊技術(shù)的審計(jì)人員，或利用專家的工作 C、提供更多的督導(dǎo) D、對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)刻和范圍作出整體修改 2、 應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案包 括（AC）。 A、實(shí)質(zhì)性方案 B、操縱測(cè)試 C、綜合性方案 D、實(shí)質(zhì)性分析程序 3、進(jìn)一步審計(jì)程序包括（BD）。 A、實(shí)質(zhì)性方案 B、操縱測(cè)試 C、綜合性方案 D、實(shí)質(zhì)性程序 4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的情形有（AD）。 A、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 B、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期操縱的運(yùn)行是無效的 C、僅實(shí)施

24、實(shí)質(zhì)性程序能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) D、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 5、 下列有關(guān)控制測(cè)試的描述正確的有（C）o A、控制測(cè)試指的是確定控制是否得到執(zhí)行 B、操縱測(cè)試指的是評(píng)判操縱的設(shè)計(jì) C、操縱測(cè)試指的是測(cè)試操縱運(yùn)行的有效性 D、了解內(nèi)部操縱與操縱測(cè)試的含義相同 6、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計(jì)中測(cè)試其運(yùn)行 有效性，以及本次測(cè)試與上次測(cè)試的時(shí)間間隔，但兩次測(cè)試的時(shí)間間隔不得超過（B）o A、一年 B、兩年 C、三年 D、四年 7、實(shí)質(zhì)性程序包括（BC）。 A、控制測(cè)試 B、細(xì)節(jié)測(cè)試 C、實(shí)質(zhì)性分析程序

25、 D、實(shí)質(zhì)性方案 8、 在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)（AD）。 A、通常對(duì)本期只有很弱的證據(jù)效力或沒有證據(jù)效力 B、通常對(duì)本期有很強(qiáng)的證據(jù)效勞 C、能夠應(yīng)付本期的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D、不足以應(yīng)付本期的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 9、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要實(shí)施的實(shí) 質(zhì)性程序（AC）。 A、范圍越廣 B、范圍越小 C、取得更多的審計(jì)證據(jù) D、取得更少的審計(jì)證據(jù) 10、下列有關(guān)控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序關(guān)系的描述正確的有（AC）o A、控制測(cè)試的結(jié)果可能影響實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 B、操縱測(cè)試的結(jié)果可不能阻礙實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)刻和范圍 C、實(shí)質(zhì)性

26、程序中發(fā)覺了重大錯(cuò)報(bào)可能會(huì)阻礙評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D、實(shí)質(zhì)性程序中發(fā)覺了重大錯(cuò)報(bào)可不能阻礙評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 1一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)工作記錄的事項(xiàng)包括（ABCD）。 A、對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的總體應(yīng)對(duì)措施 B、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)刻和范圍 C、實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系 D、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果 1二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，以評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表總體列報(bào)是否符合適用（AB）。 A、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 B、相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 C、《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定 D、審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定 第10章 1、 下列對(duì)于統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣地

27、描述正確的有(ABCD)o A、非統(tǒng)計(jì)抽樣可能比統(tǒng)計(jì)抽樣成本低 B、統(tǒng)計(jì)抽樣的成效可能比非統(tǒng)計(jì)抽樣更靠得住 C、只要運(yùn)用適當(dāng)，都能夠提供審計(jì)所需的充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) D、都需要運(yùn)用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的體會(huì)和職業(yè)判定 2、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試的情形包括(BCD)。 A、總體由大量的小額項(xiàng)目構(gòu)成 B、整體由少量的大額項(xiàng)目組成 C、存在專門風(fēng)險(xiǎn)且其他方式未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) D、由于信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對(duì)全數(shù)項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合本錢效益原那么 3、選取的特定項(xiàng)目可能包括(ABCD)o A、大額或關(guān)鍵項(xiàng)目 B、超過某一金額的全數(shù)項(xiàng)目 C、

28、被用于獲取某些信息的項(xiàng)目 D、被用于測(cè)試操縱活動(dòng)的項(xiàng)目 4、影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有(AC)o A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn) B、信任不足風(fēng)險(xiǎn) C、誤受風(fēng)險(xiǎn) D、誤拒風(fēng)險(xiǎn) 5、 可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因包括（ABCD）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的總體不適合于測(cè)試目標(biāo) B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適本地概念操縱誤差或錯(cuò)報(bào)，致使注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)覺樣本中存在的誤差或錯(cuò)報(bào) C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇了不適于實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的審計(jì)程序 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適本地評(píng)判審計(jì)發(fā)覺的情形 6、 對(duì)特定樣本而言，抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模（B）o A、同方向變動(dòng) B、反方向變更 C、關(guān)系不確信 D、同比例變更 7、總體應(yīng)具備的

29、特征包括（BD）。 A、充分性 B、適當(dāng)性 C、可比性 D、完整性 8、 下列對(duì)于可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)的描述正確的有（BD）。 A、在控制測(cè)試中，可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成正比 B、在操縱測(cè)試中，可同意的信任過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比 C、在細(xì)行測(cè)試中，可同意的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成正比 D、在細(xì)節(jié)測(cè)試中，可同意的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比 9、 下列對(duì)于可容忍誤差的描述正確的有（BD）。 A、在其他因素既定的條件下，可容忍誤差越大，所需的樣本規(guī)模越大 B、在其他因素既定的條件下，可容忍誤差越大，所需的樣本規(guī)模越小 C、當(dāng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)一按時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信的可容忍錯(cuò)報(bào)降低，所

30、需的樣本規(guī)模也降低 D、當(dāng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)一按時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信的可容忍錯(cuò)報(bào)降低，所需的樣本規(guī)模就增加 10、選取樣本的方法包括（ABCD）。 A、使用隨機(jī)數(shù)表或計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣 B、系統(tǒng)選樣 C、隨意選樣 D、整群選樣與判定選樣 1一、選取樣本的總體要求有（BCD）O A、選取盡可能大的樣本規(guī)模 B、使整體中的所有抽樣單元均有被選取的機(jī)遇 C、在統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)隨機(jī)選取樣本項(xiàng)目 D、在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判定選取樣本項(xiàng)目 1二、下列有關(guān)系統(tǒng)選樣方法的描述正確的有（ABCD）。 A、對(duì)總體中的項(xiàng)目不需要編號(hào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要簡(jiǎn)單數(shù)出每一個(gè)間距即可

31、 B、要求整體必需是隨機(jī)排列的，不然容易發(fā)生較大的誤差 C、能夠在非統(tǒng)計(jì)抽樣中利用 D、在整體隨機(jī)散布時(shí)可適用于統(tǒng)計(jì)抽樣 13、 下列有關(guān)發(fā)現(xiàn)抽樣的描述正確的有（ABCD）? A、發(fā)現(xiàn)抽樣是固定樣本量抽樣的一種特殊形式 B、估量整體誤差率定為0% C、在對(duì)選出的樣本進(jìn)行審查時(shí)，一旦發(fā)覺一個(gè)誤差就當(dāng)即停止抽樣 D、發(fā)覺抽樣適合于查找重大舞弊或非法行為 14、 控制測(cè)試中常用的審計(jì)抽樣方法有（ABC）。 A、固定樣本量抽樣 B、停走抽樣 C、發(fā)覺抽樣 D、變量抽樣 1五、屬于傳統(tǒng)變量抽樣的有（BCD）o A、發(fā)現(xiàn)抽樣 B、均值估量抽樣 C、差額估量抽樣 D、比率

32、估量抽樣 1六、下列有關(guān)PPS抽樣的描述正確的有（ABCD）。 A、PPS抽樣以貨幣單位作為抽樣單元進(jìn)行選樣 B、注冊(cè)會(huì)出師檢查的余額或交易被稱為邏輯單元 C、項(xiàng)目金額越大，被選中的概率就越大 D、PPS抽樣的樣本規(guī)模不需考慮所審計(jì)金額的估量變異性 17、PPS抽樣的缺點(diǎn)有（AD）。 A、對(duì)零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮 B、PPS抽樣中樣本自動(dòng)分層 C、PPS系統(tǒng)選樣自動(dòng)識(shí)別所有單個(gè)重大項(xiàng)目 D、在PPS抽樣中注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要逐個(gè)累計(jì)整體金額 1八、PPS抽樣中可以使用的樣本選取方法有（BC）。 A、隨意選樣法 B、隨機(jī)數(shù)法 C、系統(tǒng)選樣法 D、判定

33、選樣法 1九、在使用系統(tǒng)選樣方法進(jìn)行PPS抽樣時(shí)，樣本規(guī)模(B)? A、等于選樣間距?整體賬而金額 B、等于整體賬面金額?選樣間距 C、可從隨機(jī)數(shù)表中查出 D、可通過泊松公式計(jì)算出來 20、下列有關(guān)PPS系統(tǒng)選樣法的描述正確的有(ABCD)O A、每個(gè)貨幣單位被選取的機(jī)會(huì)相等 B、邏輯單元所含的貨幣單位越多，被選中的機(jī)遇越大 C、金額等于或高于選樣間距的所有邏輯單元確信會(huì)被選中 D、邏輯單元的賬而金額超過選樣間距，它可能不止一次地被選中 第11章 一、對(duì)于含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息，“其他信息”包括 (ABCD)o A、在被審計(jì)單位年度報(bào)告中包含的除已審計(jì)

34、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告以 外的其他財(cái)務(wù)信息 B、在被審計(jì)單位年度報(bào)告中包括的除已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告之外的非財(cái)務(wù)信息 C、招股說明書中包括的除已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告之外的其他財(cái)務(wù)信息 D、招股說明書中包括的除已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告之外的非財(cái)務(wù)信息二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中常見的不一致事項(xiàng)主要可分為（ABD）。 A、其他信息中的數(shù)據(jù)和文字表述與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)信息不一致 B、其他信息中的項(xiàng)目與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的編制基礎(chǔ)不一致 C、其他信息中的項(xiàng)目與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的計(jì)量單位不一致 D、其他信息中對(duì)數(shù)據(jù)阻礙的說明與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)不一致 3、對(duì)事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)的理

35、解正確的有（BCD）o A、重大不一致與對(duì)事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)兩者沒有本質(zhì)的區(qū)別 B、其他信息所反映的事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的事項(xiàng)不相關(guān) C、被審計(jì)單位對(duì)其他信息作出了不正確的披露 D、對(duì)事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)是在為發(fā)覺重大不一致而閱讀其他信息的進(jìn)程中可能注意到的 4、下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（ABCD）。 A、資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債 表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù) B、資產(chǎn)欠債表往后取得確鑿證據(jù)，說明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)欠債表日發(fā)生了減值 C、資產(chǎn)欠債表往后進(jìn)一步確信了資產(chǎn)欠債表日前購入資產(chǎn)的本錢或售出資產(chǎn)的收入 D、資產(chǎn)欠債表往后發(fā)覺了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或過失

36、5、 下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（ABCD）O A、資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失 B、資產(chǎn)欠債表往后發(fā)行股票和債券和其他巨額舉債 C、資產(chǎn)欠債表往后發(fā)生巨額虧損 D、資產(chǎn)欠債表往后發(fā)生企業(yè)歸并或處置子公司 6、 下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的表達(dá)正確的有（ABCD）。 A、審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期 B、審計(jì)報(bào)告日通常與財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日是相同的日期 C、審計(jì)報(bào)告日不該早于財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日 D、審計(jì)報(bào)告日不早于資產(chǎn)欠債表日 第12章 A、可靠性 B、合法性 C、公平性 D、真實(shí)性 二、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以分為(BC)。 A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B、固有風(fēng)險(xiǎn) C、操縱風(fēng)險(xiǎn) D、檢查風(fēng)險(xiǎn) 3、下列審計(jì)證據(jù)中可靠性最強(qiáng)的是(D)o A、銀行對(duì)賬單 B、領(lǐng)料單 C、出庫單 D、銀行答復(fù)的詢證函 我國審計(jì)總目標(biāo)包括（BC）。