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. 最新商業(yè)會計科目表 2007-10-24 14:11 資產(chǎn)類 負債類 損益類 編號 科目名稱 編號 科目名稱 1.收入類 101 現(xiàn)金 201 短期借款 102 銀行存款 203 應(yīng)付票據(jù) 103 其他貨幣資金 204 應(yīng)付賬款 編號 科目名稱 111 短期投資 206 預收賬款 501 商品銷售收入 121 應(yīng)收票據(jù) 209 代銷商品款 541 其他業(yè)務(wù)收入 122 應(yīng)收賬款 211 其他應(yīng)付款 571 營業(yè)外收入 125 壞賬準備（貸） 215 應(yīng)付工資 561 投資收益 126 預付賬款 216 應(yīng)付福利費 增加：貸 減少：借 余額：貸 129 其他應(yīng)收款 221 應(yīng)交稅金 131 商品采購 229 其他應(yīng)交款 131 庫存商品 231 預提費用 2.支出類 141 受托代銷商品 245 應(yīng)付利潤 143 商品進銷差價（貸) 251 長期借款 編號 科目名稱 144 商品削價準備（貸） 增加：貸 減少：借 余額：貸 511 商品銷售成本 145 加工商品 521 商品銷售稅金及附加 149 分期收款發(fā)出商品 517 經(jīng)營費用 155 包裝物 所有者權(quán)益 551 管理費用 157 低值易耗品 555 財務(wù)費用 159 待攤費用 545 其他業(yè)務(wù)支出 161 長期投資 編號 科目名稱 579 營業(yè)外支出 171 固定資產(chǎn) 301 實收資本 550 所得稅 175 累計折舊（貸） 311 資本公積 增加：借 減少：貸 余額：借 176 固定資產(chǎn)清理 313 盈余公積 179 在建工程 321 本年利潤 185 遞延資產(chǎn)（長期待攤費用） 341 利潤分配 損益類科目平時的余額在月末都要轉(zhuǎn)入到“本年利潤”科目中 月末無余額 191 待處理財產(chǎn)損益 增加：貸 減少：借 余額：貸 增加：借 減少：貸 余額：借 精選word范本！ 根據(jù)小企業(yè)會計制度，我也就沒有分管理費用和銷售費用（原營業(yè)費用），就直接把除財務(wù)費用以外的所有費用記入營業(yè)費用。 銷售費用和營業(yè)務(wù)成本是兩個平等的概念。所以，到月末： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)務(wù)稅金及附加 銷售費用 財務(wù)費用 1、銷售費用，企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費,以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售網(wǎng)點的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。 2、管理費用，指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。 3、財務(wù)費用，指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，包括應(yīng)當作為期間費用的利息支出、匯兌損失以及相關(guān)手續(xù)費 不管什么行業(yè)，只要發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到管理費用、營業(yè)費用內(nèi)容的，都要按照會計核算要求設(shè)置會計科目。但是，對于一些小單位，業(yè)務(wù)量不多的企業(yè)，可以不單獨設(shè)置“營業(yè)費用”科目，稅務(wù)部門不會干涉的。 增值稅是屬于價外稅，而“商品銷售稅金及附加”科目核算的是商品銷售時候的費用性稅金，所以這科目下不包括增值稅的核算。稅金及附加包括城建 稅，營業(yè)稅，關(guān)稅，消費稅，教育費附加 月末會計的結(jié)轉(zhuǎn)分錄 一、計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費 1、按工資總額14%提取職工福利費 借：管理費用--福利費 貸：應(yīng)付福利費 2、按工資總額1.5%提取職工教育費 借：管理費用--職工教育費 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費 3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費 借：管理費用--工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費 二、提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費用--折舊費 貸：累計折舊 三、攤銷費用 借：管理費用（或營業(yè)費用等） 貸：待攤費用（或長期待攤費用） 四、計提稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費附加 五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 1、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)支出 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 七、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用 2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用 借：本年利潤 貸：財務(wù)費用 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用 借：本年利潤 貸：營業(yè)費用 八、季度計提所得稅 1、提取時 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--所得稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 3、上繳所得稅 借：應(yīng)交稅金--所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金