《2020年資格考試《中級財政稅收》測試卷(第88套)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《2020年資格考試《中級財政稅收》測試卷(第88套)（23頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、2020年資格考試《中級財政稅收》測試卷 考試須知： 1、考試時間：180分鐘。 2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。 3、請仔細閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 5、答案與解析在最后。 姓名: 考號: 得分評卷入 一、單選題（共70題） 1.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計稅依據(jù)是（）o A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格 B.實際收取的含增值稅的全部價款 C.實際收取的不含增值稅的全部價款 D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格 2,下列財政

2、政策工具，屬于發(fā)達國家金融市場中調(diào)節(jié)貨幣流通量的重要手段的是（）＜. A.預(yù)算 B.稅收 C.公債 D.補貼 3.某年9月15日（星期二）是中秋節(jié)，則按月申報納稅的A企業(yè)9月份納稅申報的最后期限是 （八 A.9月14日 C. 9月18日 D. 9月30日 4.根據(jù)國家社會保險和預(yù)算管理法律法規(guī)建立，反映各項社會保險基金收支的年度計劃指的是（）o A.一般公共預(yù)算 B.社會保險基金預(yù)算 C.政府性基金預(yù)算 D.國有資本經(jīng)營預(yù)算 5 .稅收收入劃分的恰當(dāng)原則中，以（）作為劃分中央與地方收入的標準。 A.征稅效率的高低 B.稅基的寬窄 C.稅收負擔(dān)的分配是否公平

3、 D.納稅人的屬性 6 .造成納稅人與負稅人不一致的經(jīng)濟現(xiàn)象的原因是（兀 A.稅負轉(zhuǎn)嫁 B.稅負歸宿 C.稅收負擔(dān) D.稅源 7 .某企業(yè)將一批貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。發(fā)生境外加工費22萬元，料件費10萬元，該貨物復(fù)運進境的運費為8萬元，保險費為11萬元。進口關(guān)稅稅率20%。則該批貨物報關(guān)進口時應(yīng)納的進口關(guān)稅為（）萬元。 A. 6.4 B. 8 C. 8.6 D. 10.2 8 .在部門支出預(yù)算中，大型購置支出屬于（）。 A.基本支出預(yù)算 8 .項目支出預(yù)算 C.專項支出預(yù)算 D.單項支出預(yù)算 9 .稅務(wù)機關(guān)是納稅檢

4、查的（）。 A.主體 B.客體 C.對象 D.行為 10 .某企業(yè)2018年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為60萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。 A. 9 B. 60 C. 25 D. 36 11 .當(dāng)政府的購買性支出增加時，對經(jīng)濟產(chǎn)生的影響是（）。 A.企業(yè)利潤率下降 B.市場價格水平下降 C.所需生產(chǎn)資料增多 D.生產(chǎn)緊縮 12.根據(jù)馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，公共支出主要是（）。 A.政府投資支出 B.政策性支出 C.社會福利支出 D.政府干預(yù)支出 13.按照檢查的范圍、內(nèi)

5、容、數(shù)量和查賬粗細的不同，納稅檢查的基本方法可以分為（）。 A.順查法與逆查法 8 .比較分析法與推理分析法 C.聯(lián)系查法與側(cè)面查法 D.詳查法與抽查法 14 .下列關(guān)于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是（）。 A.扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬 B.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行設(shè)置賬簿，應(yīng)該聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù) C.賬簿、收支憑證粘貼簿等有關(guān)資料應(yīng)該保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外 D.賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，企業(yè)可根據(jù)需要自行銷毀 1

6、5 .（）是預(yù)算管理的國家行政機關(guān)。 A.各級人民代表大會 B.各級人民政府 C.各級人大常委會 D.各級財政部門 16 .根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方的應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照（）調(diào)整。 A.可比價格法 B.銷售價格法 C.成本法 D.利潤分割法 17 .我國中央對地方轉(zhuǎn)移支付類型包括（）。 A. 一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付 B. 一般性轉(zhuǎn)移支付和特殊轉(zhuǎn)移支付 C.過渡期轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付 D.分稅制轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付 18 .（）是指由具有一定格式的賬頁所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)

7、濟業(yè)務(wù)活動進行全面、系 統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。 A.記賬憑證 B.賬簿 C.財務(wù)報表 D.納稅申報表 19.當(dāng)總需求嚴重不足、生產(chǎn)能力未得到充分利用時，應(yīng)采用（）。 A. “雙緊”政策 B.“雙松”政策 C.緊的財政政策與松的貨幣政策 D.松的財政政策與緊的貨幣政策 20.某公司2015年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%,該公司上述兩筆互

8、換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。 A.0 B. 9 C. 18 D. 33 21 .關(guān)于稅收制度，下列說法錯誤的是（）? A.稅收制度是一個歷史的、財政的范疇 B.稅收制度是國家財政經(jīng)濟制度的重要組成部分 C.稅收制度是國家處理稅收分配關(guān)系的規(guī)范 D.稅收制度是納稅人履行納稅義務(wù)的社會準則 22 .下列所得中，征收個人所得稅的是（）。 A.軍人的復(fù)員費 B.院士津貼 C.國際組織頒發(fā)的科學(xué)發(fā)明獎金 D.個人轉(zhuǎn)讓自用達兩年以上的家庭居住用房取得的所得 23.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)通過非營利性的社會團體和縣級以上政府及部門所做的公益性捐贈，在繳納企業(yè)所得稅時，

9、其稅前扣除的限額為（）0 A.不超過年度應(yīng)納稅所得額3$的部分 B.不超過年度應(yīng)納稅所得額12舟的部分 C.不超過年度會計利潤總額3$的部分 D,不超過年度會計利潤總額12$的部分 24.機關(guān)、團體、軍隊、學(xué)校、醫(yī)院、科研機構(gòu)所擁有的各項國有資產(chǎn)是（）。 A.資源性國有資產(chǎn) B.地方性國有資產(chǎn) C.經(jīng)營性國有資產(chǎn) D.行政事業(yè)性國有資產(chǎn) 25 .我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（）. A.退還所得稅 B.補繳企業(yè)所得稅 C.屬于免稅收入，免予納稅 D.對股東征收個人所得稅 26 .出于反壟斷的需要，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式應(yīng)該是（）

10、。 A.政府獨資建設(shè) B.私人出資、定期收費補償成本并適當(dāng)盈利 C.政府與民間共同投資 D.BOT投資方式 27.政府間轉(zhuǎn)移支付中的資金的分配原則是（）。 A.等價交換原則 B.均等化原則 C.有償轉(zhuǎn)移原則 D.有代價的支出 28.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，（）查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。 A.經(jīng)稅務(wù)所所長批準 B.經(jīng)縣級稅務(wù)局（分局）局長批準 C.經(jīng)稽查局局長批準 D.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準 29.按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查的基本方法可以分為（）。 A.順查法與逆查法 B.比較分析法與推理分析法 C.聯(lián)系查法與側(cè)面查法

11、 D.詳查法與抽查法 30.出售土地使用權(quán)，應(yīng)按照（）計算繳納契稅。 A.市場價格 B.評估價格 C.成交價格 D.重置價格 31.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中正確的是（）, A.上地使用權(quán)出售的以評估價格為計稅依據(jù) B.上地使用權(quán)贈與的以征收機關(guān)參照的市?場價格為計稅依據(jù) C.土地使用權(quán)交換的以成交價格為計稅依據(jù) D.出讓國有上地使用權(quán)的以重置價格為計稅依據(jù) 32.我國養(yǎng)老保險實行的社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本上屬于（）。 A.現(xiàn)收現(xiàn)付式 B.完全基金式 C.部分積累式 D.儲蓄分紅式 33 .關(guān)于財政支出規(guī)模增長趨勢的各種理論解釋中，“政府活動

12、擴張法則”的提出者是（ A.羅斯托 B.瓦格納 C.皮考克 D.鮑莫爾 34 .下列選項中，體現(xiàn)稅收橫向公平原則的是（）。 A.對境遇相同的納稅人同等課稅 B.對境遇不同的納稅人區(qū)別課稅 C.對境遇相同的納稅人區(qū)別課稅 D.對境遇不同的納稅人同等課稅 35 .關(guān)于公共物品的說法,正確的是（）o A.消費者增加，受益程度下降 B.消費者增加，邊際成本遞減 C.其效用不能分割為若干部分 D.提供者著眼于經(jīng)濟效益和社會效益的最大化 36.某企業(yè)在進行所得稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在“營業(yè)外支出”科目列支通過政府部門對山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬元，在計算所得稅時未做納稅調(diào)整。該企

13、業(yè)在本年度會計利潤為500萬元，則應(yīng)補繳企業(yè)所得稅（）萬元，所得稅率25%。 A.5 B. 10 C. 20 D. 25 37 .現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容是（）。 A.社會救助 B.社會福利 C.社會保險 D.社會優(yōu)撫 38 .下列關(guān)于資源稅減免的表述錯誤的是（）。 A.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源手兌減征40% B.對衰竭煤礦開采的煤炭，資源稅減征30% C.油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅 D.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故造成重大損失的，一律免征資源稅 39.某市幼兒園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，《房產(chǎn)稅暫行條例

14、》對該房屋的稅收政策規(guī)定是（）o A.征收房產(chǎn)稅 B.減征房產(chǎn)稅 C.免征房產(chǎn)稅 D.緩征房產(chǎn)稅 40.根據(jù)分稅制財政管理體制的規(guī)定，將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為（）。 A.中央稅 B.中央地方共享稅 C.地方稅 D.中央地方共管稅 41.私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性指的是市場失靈表現(xiàn)中的（）。 A.公共物品缺失 B.外部效應(yīng) C.不完全競爭 D,收入分配不公 42.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)提供勞務(wù)收入的確認條件的是（）o A.收入的金額能夠可靠地計量 B.交易的完工進度能夠可靠地確定 C.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

15、 D.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算 43 .行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是各級行政事業(yè)單位占有、使用和管理的、依法確認為國家所有、能以（）計量的各種經(jīng)濟資源的總和。 A.實物 B.價值 C.經(jīng)濟總量 D.貨幣 44 .在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，決定財政存在的前提是（）＜, A.政府意志 B.價值觀念 C.市場失靈 D.經(jīng)濟狀況 45.工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按（）貼花繳納印花稅。 A.注冊資金的2%。 B.全部資本的1%。 C.每件5元 D.股權(quán)資本的0.5% 46 .歷史上第一次提出稅收原則的是（）。 A.威廉-配第 B.攸士第 C.亞當(dāng)?斯密 D.瓦格納

16、 47 .通過分析比較，容易發(fā)現(xiàn)線索，便于抓住重點，目標比較明確，檢查效果較顯著的納稅檢查方法是（）o A.推理分析法 B.比較分析法 C.逆查法 D.抽查法 48.為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了（），即在政府采購活 動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避 A.獎懲制度 B.回避制度 C.采購制度 D.監(jiān)察制度 49.凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿（）后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 A.3月 B.6月 C. 1年 D. 2年 50 .財政分權(quán)管理體制的典型代表是（）。 A.一般公共預(yù)算 B.分稅制 C.政府間

17、轉(zhuǎn)移支付制度 D.政府性基金預(yù)算 51 .假定其他條件不變，在利率水平很低，貨幣需求對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)（）。 A.明顯 B.不明顯 C.中性 D,以上都有可能 52 .國有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容是對（）進行管理。 A.資源性國有資產(chǎn) B.行政單位國有資產(chǎn) C.經(jīng)營性國有資產(chǎn) D.事業(yè)單位國有資產(chǎn) 53.計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目可以在稅前扣除的為（）。 A.按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，提取后改變用途且有合理理由的 B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出 C.企業(yè)發(fā)生的合理的稅金及附加支出 D.企業(yè)對外投資期間持

18、有的投資資產(chǎn)成本 54 .目前國家對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，但該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額要在（）以上。 A. 50% B. 55% C. 60% D. 70% 55 .最早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是（） A.庇古 B.凱恩斯 C.亞當(dāng)?斯密 D.弗里德曼 56 .根據(jù)增值稅法規(guī)定，允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括（）。 A.購進用于簡易計稅項目的貨物增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B.進口貨物取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額 C.購進并發(fā)放給職工的保健品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 D.某家具廠被大火燒毀

19、的外購木材的進項稅額，經(jīng)查屬庫管人員失職而引發(fā)大火 57 .下列貨物中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）o A.汽車輪胎 B.化妝品 C.小汽車 D.電池、涂料 58 .關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。 A. 3個月 B. 6個月 C. 9個月 D. 一年 59 .下列檢查方法中，不屬于發(fā)票檢查方法的是（）。 A.盤存法 B.對照檢查法 C.票而邏輯推理法 D.順向檢查法 第1頁 60.最早建立社會保障制度的年代及國家是（兀 A. 19世紀80年代的德國 B. 1

20、9世紀80年代的英國 C. 19世紀60年代的法國 D. 19世紀60年代的美國6LA公司為甲國居民納稅人，2015年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙的稅率分別為20蝌30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2015年度應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。（甲、乙兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)） A.10 B. 15 C.17 D.20 62.下列機構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）o A,產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人 B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民 C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門 D.房屋的出典人

21、63.轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為（）o A ,資金的無償?shù)摹? 單方而的轉(zhuǎn)移 B .資金的有償?shù)摹? 單方而的轉(zhuǎn)移 C .資金的無償?shù)摹? 多方而的轉(zhuǎn)移 D.資金的有償?shù)摹? 多方面的轉(zhuǎn)移 64.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托A單位加工一批化妝品，發(fā)出原材料22600元（含稅價）,支付含稅加工費用和代墊輔料費5650元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價格，消費稅稅率為10%,增值稅稅率為13%。則消費稅的組成計稅價格為（）元。 A.32500 B.29250 C. 27777.78 D. 25000 65.中觀財政政策的調(diào)節(jié)對象是（）o A.國民收入 B.企業(yè)經(jīng)濟效益 C.個

22、人收入水平 D.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 66.在計算應(yīng)稅所得額時，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比率進行扣除，以減少納稅人的應(yīng)納稅所得額。這種稅收支出方式是（）. A.納稅扣除 B.延期納稅 C.盈虧相抵 D.優(yōu)惠退稅 67.（）是衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段。 A.國有資產(chǎn)運營管理 B.國有資產(chǎn)管理績效評價 C.國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理 D.國有資產(chǎn)收益管理 68 .美國地方政府的主體稅種是（）。 A.所得稅 B.銷售稅 C.總收入稅 D.財產(chǎn)稅 69 .關(guān)于政府投資和非政府投資，下列說法中正確的是（）? A.影響二者在各國社會總投資中所占比重的唯一因素是經(jīng)濟體制的

23、差異 B.市場經(jīng)濟國家的政府投資所占比重較大 C.計劃經(jīng)濟國家的非政府投資所占比重較大 D.我國政府投資在社會總投資中比重的下降和財政支出占GDP比重的下降是一致的 70 .青藏鐵路作為基礎(chǔ)設(shè)施，其投資的提供方式是（）。 A.政府獨資建設(shè) B.地方主管部門籌資、定期收費補償成本 C.政府與民間共同投資 D.政府投資，法人團體經(jīng)營運作 第1頁 單選題答案: 1: C 2： C 3： C 4：B 5：C 6：A 7：D 8： B 9： A 10： C 11：C 12：A 13：D 14：C 15： B 16： D 17：

24、A 18：B 19：B 20：B 21：D 22： D 23： D 24： D 25：C 26：A 27：B 28：D 29： C 30： C 31： B 32：A 33：B 34：A 35：C 36： A 37： C 38： D 39：A 40：B 41：B 42：C 43： D 44： c 45： C 46：A 47：C 48：B 49：C 50： B 51： B 52： C 53：C 54：D 55：A 56：B 57： A 58： B 59： A 60：A 61：

25、C 62：A 63：A 64： C 65： D 66： A 67：B 68：D 69：D 70：A 單選題相關(guān)解析： 1:本題考查增值稅的計稅依據(jù)。金銀首飾以舊換新，應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅。 2：本題考查財政政策工具。在發(fā)達國家中，公債是調(diào)行金融市場的重要手段，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量，是貨幣政策手段中公開市場業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。 3：本題考查納稅申報。納稅申報期限的最后一天是法定節(jié)假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一天。 4：本題考查社會保險基金預(yù)算的含義。社會保險基金預(yù)算是根據(jù)國家社會保險和預(yù)算管理法律法規(guī)建立，反映各項

26、社會保險基金收支的年度計劃。 5：本題考查彳兌收收入劃分的恰當(dāng)原則。彳兌收收入劃分的恰當(dāng)原則以稅收負擔(dān)的分配是否公平作為標準來劃分中央與地方收入。 6：本題考查稅收負擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅人通過各種途徑將應(yīng)繳納稅金全部或者部分地轉(zhuǎn)給他人負擔(dān)從而造成納稅人與負稅人不一致的經(jīng)濟現(xiàn)象。 7：本題考查進口貨物的關(guān)稅完價格。運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費和料件費以及該貨物復(fù)運進境的運輸及相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。關(guān)彳兌=(22+10+8+ll)x20%=10.2(萬元)。 8：本題考查項目支出預(yù)算。項目支出預(yù)算包

27、括基本建設(shè)、有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、專項業(yè)務(wù)、大型修繕、大型購置、大型會議等項目支出。 9：本題考查納稅檢查的主體。納稅檢查的主體是,兌務(wù)機關(guān)。 10：本題考查企業(yè)所得稅準予稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%）。發(fā)生額的60%=60乂60%=36（萬元），當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%o=5000x5%o=25（萬元），3625,因此準予扣除25萬元。 11：本題考查購買性支出增加的經(jīng)濟影響。當(dāng)政府的購買性支出增加時，政府對商品和勞務(wù)的需求增長，這會導(dǎo)致市場價格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)的利潤率提高，企業(yè)會

28、因利潤率提高而擴大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料增多。 12：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。這一時期，公共部門須為經(jīng)濟發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施。 13：本題考查納稅檢查基本方法的分類。按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細的不同，納稅檢查的基本方法可以分為詳查法與抽查法。 14：本題考查賬簿、憑證管理。選項A錯誤，扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收稅款的粽種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬。選項B錯誤，生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。選

29、項D錯誤，編造銷毀清冊，報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準，然后在其監(jiān)督下銷毀。 15：本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級人民政府是預(yù)算管理的國家行政機關(guān)。 16：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法包括：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法。 17：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付制度。我國中央對地方轉(zhuǎn)移支付類型包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。 18：本題考查賬簿的概念。賬簿是指由具有一定格式的賬頁所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行全面、系統(tǒng)

30、、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。 19：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。松的財政政策是指政府通過降低彳兌收或擴大政府支出規(guī)?；騼烧咄瑫r使用來增加社會 的有效需求：松的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定存款準備金率、降低利率來擴大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。這種形式適用于在總需求嚴重不足、生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下。 20：本題考查契稅的征稅范雨。房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。所以該公司只有第一筆業(yè)務(wù)需要繳納契稅。應(yīng)納契稅=300*3%=9（萬元）。 21：本題考查稅收制度。選項D錯誤，稅收制度既是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)和稅收的工作規(guī)程，又是納稅人履行

31、納^義務(wù)的法定準則。 22：本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項ABC屬于免稅項目，不征收所得稅。選項D屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納個人所得稅。 23：本題考查企業(yè)所得稅準予稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除。 24：本題考查行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的概念。 行政事業(yè)性國有資產(chǎn)，亦稱非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指機關(guān)、團體、軍隊、學(xué)校、醫(yī)院、科研機構(gòu)所擁有的各項國有資產(chǎn)。 25：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通

32、的股票不足12個月取得的投資收益），屬于免稅收入，不繳納企業(yè)所得稅。 26：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。政府獨資建設(shè)的項目主要出于三種考慮：（1）關(guān)系國計民生的重大項目：（2）維護國家安全的需要：（3）反壟斷的需要。 27：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的特點。轉(zhuǎn)移支付的一般特征是其支出沒有與貨物或勞務(wù)相交換，政府間財政轉(zhuǎn)移支付是一種不以取得貨物或勞務(wù)作為補償?shù)闹С?。這部分資金的分配原則不是等價交換，而是按均等化原則來分配，是一種無代價的支出。 28：本題考查納稅檢查的范闈。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的巾、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。 29：

33、本題考查納稅檢查基本方法的分類。按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納不兌檢查的基本方法可以分為聯(lián)系查法與側(cè)面查法。 30：本題考查契稅的計稅依據(jù)。上地使用權(quán)出售，其契稅的計稅依據(jù)為成交價格。 31：本題考查契稅的計稅依據(jù)。選項A錯誤：土地使用權(quán)出售，其契稅的計稅依據(jù)為成交價格。選項C錯誤：上地使用權(quán)交換，其契稅的計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)的價格差額。選項D錯誤：出讓國有上地使用權(quán)的，其契稅的計稅依據(jù)價格為承受人為取得該上地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益。 32：縱觀世界各國的養(yǎng)老保險的籌資模式可分為現(xiàn)收現(xiàn)付式和基金式兩大類?，F(xiàn)收現(xiàn)付式是指社會保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保

34、險支出作資金儲備?；鹗接址譃橥耆鹗胶筒糠只鹗絻煞N。完全基金式是指為社會保險設(shè)立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。部分基金式是指繳費水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲備。目前我國養(yǎng)老保險籌備模式為社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。 33：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢?！闭顒訑U張法則”由19世紀德國經(jīng)濟學(xué)家瓦格納提出。 34：本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平又稱水平公平，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。 35：本題考查公共物品的特征。受益的非排他性：消費者增加不會降低公共物品的受益程度。取得方式的非競爭性：消費者的增

35、加，邊際成本為零。提供目的的非盈利性：追求社會效益和社會福利的最大化。 36：本題考查捐贈支出的企業(yè)所得稅檢查。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分準予扣除。允許稅前扣除的限額=500xl2%=60（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-60=20（萬元），應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=20x25%=5（萬元）。 37：本題考查社會保障的內(nèi)容。社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。 38：本題考查資源稅的減免。選項D錯誤，納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的

36、，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。 39：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但學(xué)校出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。 40：本題考查稅種的劃分。根據(jù)分稅制財政管理體制的規(guī)定，將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央地方共享稅。 41：本題考查市場失靈的表現(xiàn)。外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。 42：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：（1）收入的金額能夠可靠地計量；（2

37、）交易的完工進度能夠可靠地確定：（3）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。”相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”這是會計上收入確認原則，但是在稅法組織財政收入的角度考慮，即便經(jīng)濟利益不能流人企業(yè)，也應(yīng)確認為應(yīng)稅所得。 43：本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是各級行政事業(yè)單位占有、使用和管理的、依法確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和。 44：本題考查市場失靈。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，“市場失靈”是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。 45：本題考查印花稅的稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，印花稅采取按件規(guī)定固定稅額，

38、單位稅額均為每件5元。權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證。 46：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。歷史上第一次提出稅收原則的是威廉配第。 47：本題考查納稅檢查的基本方法。逆查法，是逆會計核算程序，從檢查報表開始到賬簿而后在憑證中落實檢查內(nèi)容的一種方法，或者是從經(jīng)濟事項的結(jié)果逆向追查其原始狀況的一種方法。這種方法通過組織有關(guān)資料的分析比較，容易發(fā)現(xiàn)線索，便于抓住重點，目標比較明確，檢查效果也較顯著。 48：公正原則是指采購方及其代理人相對于作為技標人、潛在投標人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上，對所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。為了確

39、保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度?！墩少彿▽嵤l例》進一步明確，在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 49：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。征收非耕地，因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 50：本題考查分稅制財政管理體制的內(nèi)涵。分稅制財政管理體制，簡稱分稅制，是財政分權(quán)管理體制的典型代表，也是市場經(jīng)濟國家普遍推行的一種財政管理體制模式。 51：本題考查財政赤字的排擠效應(yīng)。假定其他條件不變，在利率水平很低，貨幣需求對利率富有彈性時，財

40、政赤字的排擠效應(yīng)較小，甚至可能沒有排擠效應(yīng)，即財政赤字只帶來產(chǎn)量和收入的增加而不帶來利率的提高及投資、消費的減少。 52：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)。對經(jīng)營性國有資產(chǎn)進行管理，是國有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容。 53：本題考查企業(yè)所得稅準予稅前扣除的主要項目。選項A錯誤：企業(yè)依照法規(guī)、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方而的專項資金，提取后改變用途的，無論是否有合理理由，均不得在稅前扣除。選項B錯誤：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不得稅前扣除。選項D錯誤，企業(yè)對外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本，禁止稅前扣除。選項C準予在稅前扣除。 54：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。鼓勵類

41、產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。 55：本題考查政府轉(zhuǎn)移支付的含義與特點。著名經(jīng)濟學(xué)家庇古在其1928年出版的《財政學(xué)研究》中第一次提出了轉(zhuǎn)移支付的概念。 56：本題考查增值稅的進項稅額。選項A不得抵扣，選項C為用于集體福利屬于用于非應(yīng)稅項目，選項D為非正常損失，其進項稅額不得抵扣。 57：本題考查消費稅征稅范雨。消費稅的征稅范闈包括：煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，電池、涂料。汽車輪胎不屬于消費稅的征范圍。

42、 58：本題考查關(guān)稅的征收管理。關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納彳兌款，但最長不得超過6個月。 59：發(fā)票檢查方法包括：（1）對照檢查法。（2）票面邏輯推理法。（3）順向檢查法。（4）逆向檢查法。 60：本題考查社會保障制度的起源。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)。 61：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。在乙國已納稅=50*30%=15（萬元），采用扣除法，A公司在中國的應(yīng)納稅所得額=50+50-15=85（萬元），應(yīng)納稅額=85x20%=17（萬元）。 62：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定及租典

43、糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。房產(chǎn)稅的征稅范闈不包括農(nóng)村，選項B錯誤。無租使用其他房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅，選項C錯誤。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅，選項D錯誤。 63：本題考查轉(zhuǎn)移支付的直接表現(xiàn)。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。 64：本題考查消費稅組成計稅價格的計算。委托加工消費稅組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）=（22600+5650）/（1+13%）/（1-10%>27777.78（tg）o 65：本題考查中觀財政政策的調(diào)廿對象。中觀財政政策，是指以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為調(diào)節(jié).對象，努力實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化的財政政策。 66：本考查

44、稅收支出的形式。納稅扣除是指在計算應(yīng)稅所得額時，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比率進行扣除，以減少納稅人的應(yīng)納稅所得額。 67：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國有資產(chǎn)管理績效評價是衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段。 68：本題考查分稅制財政管理體制的內(nèi)涵。美國地方政府的主體稅種是財產(chǎn)稅，州政府的主要稅種是銷售稅和總收入稅，聯(lián)邦的主體稅種是所得稅。 69：本題考查財政投資性支出。選項A錯誤，由于經(jīng)濟體制和經(jīng)濟發(fā)展階段的不同，政府投資和非政府投資在世界各國社會總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異。選項BC錯誤，一般來說，實行市場經(jīng)濟的國家，非政府投資在社會總投資中所占比重較大：實行計劃經(jīng)濟的國家，政府投資所占比重較大。 70：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。 政府獨資建設(shè)的項目主要出于三種考慮：（1）關(guān)系國計民生的重大項目，諸如長江三峽工程、青藏鐵路、南水北調(diào)工程之類的關(guān)系國家社會經(jīng)濟發(fā)展以及人民的當(dāng)前和長遠利益的重大項目，只能由政府采取多種渠道集資來提供；（2）維護國家安全的需要，如宇航事業(yè)、核電站、戰(zhàn)備公路等：（3）反壟斷的需要，壟斷排斥競爭，壟斷利潤可能是以損害社會福利為代價的，例如壟斷行業(yè)可能提供高的壟斷價格和低質(zhì)的服務(wù)，因此對壟斷行業(yè)政府可以通過公共定價，嚴加管理，也可以由政府直接承擔(dān)投資責(zé)任。