《《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》模擬題解析》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》模擬題解析（49頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 n 更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》 183套講座+89700份資料 《總經(jīng)理、高層管理》 49套講座+16388份資料 《中層管理學(xué)院》 46套講座+6020份資料? 《國學(xué)智慧、易經(jīng)》 46套講座 《人力資源學(xué)院》 56套講座+27123份資料 《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》 77套講座+ 324份資料 《員工管理企業(yè)學(xué)院》 67套講座+ 8720份資料 《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》 52套講座+ 13920份資料 《財(cái)務(wù)管理學(xué)院》 53套講座+ 17945份資料? 《銷售經(jīng)理學(xué)院》 56套講

2、座+ 14350份資料 《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》 72套講座+ 4879份資料 2011年國際注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考試《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》模擬題及題解 1、以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確? a．它確定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé)。 b．它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門所需的最少資源。 c．它為評估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)。 d．它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準(zhǔn)。 答案：b 解題思路： a．不正確。內(nèi)部審計(jì)章程確定了必需的權(quán)力和職責(zé)。 b. 正確。內(nèi)部審計(jì)手冊和年度審計(jì)計(jì)劃有助于確定資源需求，而內(nèi)部審計(jì)章程對內(nèi)部審計(jì)所需的資源未做規(guī)定。 c．不正

3、確。內(nèi)部審計(jì)章程確定了內(nèi)部審計(jì)部門的角色和職責(zé)，可以作為評估審計(jì)職能的依據(jù)。 d．不正確。內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準(zhǔn)。 2、以下哪一種審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具最常見，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面? a．長期日程安排表。 b．審計(jì)方案。 c. 審計(jì)部門的預(yù)算。 d．內(nèi)部審計(jì)章程。 答案：a 解題思路： a．正確。長期日程安排表提供了在審計(jì)計(jì)劃期間主要活動的覆蓋面的證據(jù)。 b．不正確。審計(jì)方案被限制于某一特定審計(jì)項(xiàng)目范圍。 c．不正確。審計(jì)部門的預(yù)算可以用來證明審計(jì)人員的數(shù)量是合理的，但不能在既定時(shí)間內(nèi)保證有足夠的審計(jì)覆蓋面。 d．不正確

4、。內(nèi)部審計(jì)章程不是審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具。 3、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能是 a．確保符合報(bào)告程序。 b．審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對。 c．確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。 d．識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。 答案：d 解題思路： a．不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》沒有要求內(nèi)部審計(jì)師保證符合報(bào)告程序。 b. 不正確。這里沒有要求在某一期間內(nèi)資金流與費(fèi)用項(xiàng)目相一致。 c．不正確。這應(yīng)是人事或財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)職能。 d．正確。內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)識別不充分的控制，評價(jià)管理效果，以及查明一般風(fēng)險(xiǎn)。 4、審計(jì)委員會最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審批? a．審計(jì)職員的晉

5、升和加薪。 b．內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。 c．審計(jì)工作日程安排。 d．首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。 答案：d 解題思路： a．不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)審計(jì)職員的晉升。 b．不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。 c．不正確。這是內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃職能的一部分。 d．正確。如果審計(jì)委員會參與任命首席審計(jì)執(zhí)行官，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性將會得到加強(qiáng)。 5、 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 a．人員配置和監(jiān)督。 b．持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。 c．人際關(guān)系和溝通。 d．組織狀況和客觀性。 答案：d 解題思路： a．不正確

6、。人員配置和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)部門的專業(yè)熟練性有關(guān)。 b．不正確。持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計(jì)師 的專業(yè)熟練性有關(guān)。 c．不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性有關(guān)。 d．正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1100—1．1，組織狀況和客觀性可使內(nèi)部審計(jì)部門的成員做出公正的和不偏不倚的判斷，這對恰當(dāng)開展審計(jì)工作是必不可少的。 6、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性? a．某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實(shí)施審計(jì)。 b．基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。 c．加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。 d．在采購代理合同生效之前審查其草稿。

7、 答案：a 解題思路： a．正確。已升職負(fù)責(zé)某營運(yùn)部門的內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該繼續(xù)審計(jì)該部門。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130—1．1，如果經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)重新指派內(nèi)部審計(jì)師。 b．不正確。預(yù)算限制不會損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。 c．不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130．A1—1．4，內(nèi)部審計(jì)師可以為新系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。但是，參與這個(gè)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝，或操作就可能會損害客觀性。 D．不正確。內(nèi)部審計(jì)師可以在采購代理合同生效之前對其進(jìn)行審查。 7、公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂

8、貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ? a．接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。 b．接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。 c．告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。 d．拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。 答案：c 解題思路： a．不正確。任何涉及給予這類禮物的事項(xiàng)都應(yīng)告之審計(jì)部門管理層。 b. 不正確。任何涉及給予這類禮物的事項(xiàng)都應(yīng)告之審計(jì)部門管理層。 c. 正確。應(yīng)該向?qū)徲?jì)部門管理層咨詢，尋求指導(dǎo)。 d．不正確。這會損害審計(jì)部門與該部門的關(guān)系。應(yīng)首先告知審計(jì)部門管理層，向其咨詢，尋求指導(dǎo)。 8、以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀

9、性? a．一個(gè)與主要客戶相連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對其進(jìn)行審核。 b．前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。 c．內(nèi)部審計(jì)師建議制訂控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。 d．編制工資單的會計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動機(jī)的實(shí)際庫存量。 答案：b 解題思路： a．不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130．A1—1．4，如果內(nèi)部審計(jì)師在程序?qū)嵤┣皩ζ溥M(jìn)行審查，不會對其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。 b．正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130．A1—1．3，對于剛調(diào)入審計(jì)部門的人員，只有經(jīng)一段合理的時(shí)間之后(至少一年)

10、，才能被指派去審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的活動。 c．不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130．A1—1．4，如果內(nèi)部審計(jì)師在系統(tǒng)實(shí)施前建議采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會對其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。 d．不正確。使用其他領(lǐng)域的職員協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師不會損害客觀性，特別是在該職員來自被審計(jì)領(lǐng)域之外的情況下。 9、某注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對接受這份禮物的陳述正確? a. 如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。 b．接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是

11、被禁止的。 c. 由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。 d．由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。 答案：b 解題思路： a．不正確。接受禮物容易被認(rèn)為已損害了獨(dú)立性，因此物是不可接受的。 b．正確。只要是CIA，除了該組織的行為規(guī)范外，他或她還應(yīng)受到職業(yè)道德規(guī)范約束。IIA《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則2．2規(guī)定，不應(yīng)接受禮物，因?yàn)檫@可能被認(rèn)為已經(jīng)影響了個(gè)人的決策。 c．不正確。見題解b。 d．不正確。見題解b。此外，題目沒有提供足夠的信息去判斷是否違反了組織的行為規(guī)范。然而，

12、該行為容易被認(rèn)為是接受回扣或好處。 10、被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)： a．接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計(jì)部主任接觸。 b．接受該指派，但應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中披露這一關(guān)系。 c．將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。 d．將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。 答案：d 解題思路： a．不正確。盡管該審計(jì)師避免與會計(jì)部主任接觸這仍然是利益沖突情況。 b．不正確。潛在利益沖突或偏見的情況應(yīng)避免，而非僅僅是披露。 c．不正確。利益沖突情況應(yīng)報(bào)告給首席審計(jì)執(zhí)行官，而非供應(yīng)商或?qū)徲?jì)客戶。 d. 正確。根據(jù)《

13、實(shí)務(wù)公告》1130—1．1，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行報(bào)告任何已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況。 11、《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)師擁有以下哪些技能? （1）．內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)理解人際關(guān)系的重要性并善于處理人際關(guān)系。 （2）．內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠識別和評價(jià)偏離良好實(shí)務(wù)之行為的重 要性和重大性。 （3）.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)是諸如經(jīng)濟(jì)學(xué)、商法、稅收、金融和信息技 術(shù)方面的專家。 （4）.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備出色的口頭和書面表達(dá)能力。 a．只有（2）。 b．（1）和（2）。 c．（3）和（4）。 d．（1））、（2）和（4）都對。 答案：d ［（1）、（2）和（4）都

14、對］ 解題思路： （1）、（2）和（4）均正確。內(nèi)部審計(jì)師被期望能夠識別良好的經(jīng)營實(shí)務(wù)，理解人際關(guān)系，并具備出色的口頭和書面表達(dá)能力。 （3）不正確。不要求內(nèi)部審計(jì)師成為與審計(jì)職責(zé)有關(guān)的廣泛領(lǐng)域的專家。 12、首席審計(jì)執(zhí)行官被審計(jì)委員會要求盡快對一家化工廠實(shí)施審計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括檢查健康、安全和環(huán)境(HSE)的管理和程序。首席審計(jì)執(zhí)行官知道內(nèi)部審計(jì)部門不具有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識，此時(shí)他應(yīng)： a．開始該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計(jì)劃以便開展后續(xù)審計(jì)。 b．向?qū)徲?jì)委員會建議由該工廠自己的HSE職員去實(shí)施該項(xiàng)工尋求審計(jì)委員會的同意，以從外部獲得HSE專家

15、的適當(dāng)支 d．推遲實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，告知審計(jì)委員會進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先花幾個(gè)月的時(shí)間去培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員。 答案：c 解題思路： a．不正確。在未向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告知識方面的不足和試圖解決這個(gè)問題前，首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)。 b．不正確。這將不能為審計(jì)委員會提供對HSE管理和程序的獨(dú)立檢查。 c．正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1210．A1—1.1，如果首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門不具備實(shí)施計(jì)劃的或被要求的審計(jì)業(yè)務(wù)所必要的知識和技能時(shí)，應(yīng)請求審計(jì)委員會批準(zhǔn)使用恰當(dāng)?shù)莫?dú)立資源。 d．不正確。因?yàn)樗婕癏SE問題的性質(zhì)，推遲審計(jì)可能會導(dǎo)致嚴(yán)重后果。 13、為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過程中

16、都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng) a．保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。 b. 保證所有的審計(jì)測試都被完整地記錄。 c．在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。 d．迅速向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。 答案：c 解題思路： a．不正確。將財(cái)務(wù)信息機(jī)械地包含在審計(jì)中并不能保證審計(jì)總體上做到應(yīng)有的職業(yè)審慎。 b．不正確。保留詳細(xì)的工作底稿并不能保證測試中做到了應(yīng)有的職業(yè)審慎。 c．正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1220—1．2，在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在違

17、法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的唯一途徑。 d．不正確。應(yīng)有的職業(yè)審慎并不要求將所有的違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況都報(bào)告審計(jì)委員會。 14、在對資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了 a．審計(jì)委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。 b. 資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。 c．由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350％。 d．外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。 答案：d 解題思路： a. 不正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》1220．A1規(guī)定，內(nèi)

18、部審計(jì)師應(yīng)考慮到實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)需要開展的審計(jì)工作的范圍。這是一項(xiàng)明確的業(yè)務(wù)目標(biāo)。 b．不正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》1220．A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性。 c. 不正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》1220．A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到所要保證事項(xiàng)的重大性和重要性。現(xiàn)金和有價(jià)證券增加350％是一個(gè)顯著的增長。 d. 正確。這是外部審計(jì)師的責(zé)任，不會改變內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮的因素。 15、為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? I．在沒有修訂內(nèi)部審計(jì)部門章程或

19、咨詢審計(jì)委員會前改變審計(jì)業(yè)務(wù)的重心。 II．在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。 III．在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。 a . 只有I。 b．I和Ⅱ。 c. I和Ⅲ。 d．Ⅱ和III。 答案：b(Ⅰ和Ⅱ) 解題思路： I和II．正確。首席審計(jì)執(zhí)行官在沒有咨詢審計(jì)委員會或修改內(nèi)部審計(jì)章程的前提下對內(nèi)部審計(jì)部門的性質(zhì)作出重大改變?！秾傩詷?biāo)準(zhǔn)》1000規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)應(yīng)在章程中進(jìn)行正式的界定，這樣的界定應(yīng)與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致，并須經(jīng)董事會通過。《工作標(biāo)準(zhǔn)》2400要求內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告審計(jì)結(jié)果。《工作標(biāo)準(zhǔn)》2420規(guī)定報(bào)告要精確、客觀、清晰、簡潔

20、、富有建設(shè)性、完整和及時(shí)根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2420—1完整的報(bào)告應(yīng)沒有遺漏對報(bào)告接收者有實(shí)質(zhì)影響的情況，應(yīng)包括所有重大的和相關(guān)的信息和發(fā)現(xiàn)以支持審計(jì)建議和結(jié)淪。 Ⅲ．不正確。突出潛在成本節(jié)約對于業(yè)務(wù)最終報(bào)告來說是適當(dāng)?shù)摹? 16、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望在近期盡快)1：展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? a. 與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。 b．為審計(jì)組增加

21、一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。 c．因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。 d．與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。 答案：c 解題思路： a. 不正確。如果內(nèi)部審計(jì)師不具備所需的知識或技能，也無法在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)進(jìn)行培訓(xùn)，外購服務(wù)是恰當(dāng)?shù)淖龇ā? b．不正確。如果內(nèi)部審計(jì)師不具備所需的知識或技能，也無法在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)進(jìn)行培訓(xùn)，增加一名顧問是恰當(dāng)?shù)淖龇ā? c．正確。在不具備適當(dāng)?shù)闹R和技能的前提下計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)將會違反《屬性標(biāo)準(zhǔn)》1210?！秾傩詷?biāo)準(zhǔn)》1210要求內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實(shí)

22、施審計(jì)的要求。而這些審計(jì)師都沒有這方面的技術(shù)。 d．不正確。確定是否有足夠的時(shí)間和能力去增長該方面技能是恰當(dāng)?shù)淖龇ā?nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行終身學(xué)習(xí)，因此讓他們擴(kuò)展其知識和技能并非是不合理的。 17、某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計(jì)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，而且此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。該審計(jì)師的行為可能： a. 違反了IIA《道德規(guī)范》，因?yàn)樗怄i重要的信息。 b.違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樗麤]有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。 C. 既不違反IIA《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)

23、準(zhǔn)》。 d .a和b都對。 答案：C 解題思路： a．不正確。該審計(jì)師沒有封鎖信息，因?yàn)檫@些信息已報(bào)告首席審計(jì)執(zhí)行官。這些信息可能有助于以后對市場部的審計(jì)。 b．不正確。該審計(jì)師已對“紅旗”作標(biāo)記，在以后的審計(jì)中這可能很重要。這不違反《標(biāo)準(zhǔn)》。 c．正確。這既不違反《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》，見題解a和b。 d．不正確。見題解a和b。 18、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮。 a．組織的目標(biāo)。 b．學(xué)習(xí)內(nèi)容。 c．學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。 d. 預(yù)算約束。 答案：a 解題思路： a正確。沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)策略的方向。 b.不正確。不設(shè)

24、定目標(biāo)，就無法勾畫出培訓(xùn)的內(nèi)容。 c.不正確。學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望應(yīng)在確定目標(biāo)之后才考慮。 d.不正確。預(yù)算約束應(yīng)在該進(jìn)程中晚些時(shí)候才考慮。 19、以下哪些做法旨在對內(nèi)部審計(jì)功能的有效性提供反饋? I．適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。 II．適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)。 Ⅲ．內(nèi)部評價(jià)。· Ⅳ．外部評價(jià)。· a．I、Ⅱ和Ⅲ。 b．I、Ⅱ和Ⅳ。 c．I、III和Ⅳ。 d．Ⅱ、III和Ⅳ。 答案：c (I，Ⅱ和Ⅳ) 解題思路： I .正確。質(zhì)量保證項(xiàng)目旨在對內(nèi)部審計(jì)部門的效率提供反饋意見。質(zhì)量保證項(xiàng)目應(yīng)包括監(jiān)督，它能提供日常反饋意見。 Ⅱ.不正確。適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)是重要的，但它不能提供反饋意見。 III.正確

25、。質(zhì)量保證項(xiàng)目應(yīng)包括內(nèi)部評價(jià)。 Ⅳ.正確。質(zhì)量保證項(xiàng)目應(yīng)包括外部評價(jià)。 20、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是： a．確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù)。 b．表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求。 c．與審計(jì)委員會和管理層建立信任。 d．滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要。 答案：b 解題思路： a．不正確。向外部采購服務(wù)履行內(nèi)部審計(jì)職能的決定主要不是根據(jù)現(xiàn)有資源狀況作出的。 b．正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2030要求審計(jì)資源要適當(dāng)和充分。 c. 不正確。資源數(shù)量不是建立信任的重要因素。 d. 不正確。連續(xù)計(jì)劃與審計(jì)資源的數(shù)量無關(guān)。

26、 21、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)? a．首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。 b．管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。 c. 至少每年對每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行一次評價(jià)。 d．在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。 答案：d 解題思路： a. 不正確。本選項(xiàng)陳述了首席審計(jì)執(zhí)行官在協(xié)調(diào)外部審計(jì)師工作方面的責(zé)任(工作標(biāo)準(zhǔn)2050和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2050—1)。 b．不正確。尋求規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部

27、門宗旨、權(quán)力和職責(zé)的章程獲得批準(zhǔn)是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)(屬性標(biāo)準(zhǔn)1000和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》1000—1)，而非質(zhì)量保證項(xiàng)目的一部分。 c. 不正確。為了人事管理和職業(yè)發(fā)展進(jìn)行個(gè)人業(yè)績評估是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)(工作標(biāo)準(zhǔn)2030和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2030—1 ) 。 d．正確。監(jiān)督是進(jìn)行持續(xù)檢查的方法之一，這屬于質(zhì)量保證項(xiàng)目的內(nèi)部評價(jià)(《實(shí)務(wù)公告》1311—1.1)。 22、首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評估模型來制訂年度審計(jì)計(jì)劃。以下首席審計(jì)執(zhí)行官所采取的行動中哪些是適當(dāng)?shù)? I．維持與管理層和審計(jì)委員會動態(tài)對話機(jī)制。 II．確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變。 Ⅲ．只使用

28、定量方法來決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。 Ⅳ．在有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評估和審計(jì)日程的先后順序。 a． Ⅲ。 b．I和Ⅱ。 c．I和Ⅳ。 d．Ⅲ和Ⅳ。 答案：c(1和IV) 解題思路： I、Ⅳ正確。隨著時(shí)間的改變，新的信息、企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)被確定，對風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行動態(tài)管理是好的做法。與管理層和審計(jì)委員會保持動態(tài)溝通，對于內(nèi)部審計(jì)部門來說，是獲得那些可能影響現(xiàn)有審計(jì)優(yōu)先次序的信息以及與組織發(fā)展目標(biāo)保持一致的一種途徑。為了適應(yīng)這些不斷出現(xiàn)的情況，審計(jì)工作日程需要作相應(yīng)改變。 II．不正確。審計(jì)日程表很可能定期改變以滿足組織的需要，特別是當(dāng)審計(jì)日程表以有效的風(fēng)險(xiǎn)評估程序作基礎(chǔ)的時(shí)候。 III．不正

29、確。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)既是定量的方法也是定性(判斷)的方法。 23、當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)? a.外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助 b.一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試。 c.管理層已要求對可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查。 d.現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年未進(jìn)行過審計(jì)。 答案c 解題思路： a．不正確。外部審計(jì)師要求為他們的外勤工作提供協(xié)助相對于舞弊調(diào)查來說是次要的。 b．不正確。由于該新系統(tǒng)還沒有正式運(yùn)作，所以可以遲些時(shí)候再對其進(jìn)行審計(jì)。 c．正確。管理層要求調(diào)查應(yīng)收賬款部門可能存在的舞弊情況應(yīng)比其他部門優(yōu)先

30、得到考慮。 d．不正確。管理層要求調(diào)查有關(guān)舞弊情況應(yīng)優(yōu)先于對超過一年未進(jìn)行過審計(jì)的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)。 24、首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖： 影響程度 可能性 低 一般 高 嚴(yán)重的 風(fēng)險(xiǎn)A 風(fēng)險(xiǎn)B 重要的 風(fēng)險(xiǎn)D 次要的 風(fēng)險(xiǎn)C 鑒于內(nèi)部審計(jì)部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的? a．風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)D。 b. 風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D。 c．風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A。 d．風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A。 答案：c 解題思路： a．不正確。風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn)A，因?yàn)殡m然風(fēng)險(xiǎn)D的

31、影響程度低于風(fēng)險(xiǎn)A，但它發(fā)生的可能性很高。 b．不正確。這與正確的排序剛好相反。 c．正確。該順序是根據(jù)可能性和影響程度對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。 d．不正確。考慮到可能性和影g向程序兩個(gè)因素，風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn)C。 25、以下哪項(xiàng)代表了最佳風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)? a．根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實(shí)現(xiàn)長期組織目標(biāo)的影響來評估其風(fēng)險(xiǎn)水平。 b．評估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度。 c．評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及潛在的原因。 d．評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性。 答案：c 解

32、題思路： a．不正確。這不是最佳技術(shù)，因?yàn)樗鼉H僅采用了兩因素分析方法去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理(即事件和影響)。 b．不正確。這不是最佳技術(shù)，因?yàn)樗鼪]有采用綜合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。 c．正確。這是最佳的做法，因?yàn)樗捎镁C合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅考慮了事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。 d．不正確。該選項(xiàng)也是采用兩因素分析方法，此外還談及消除風(fēng)險(xiǎn)而非緩解風(fēng)險(xiǎn)。 26、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由? a．保證內(nèi)部審訓(xùn)計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。 b．保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn)。 c．為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議。 d．強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的

33、重要性。 答案：a 解題思路： a．正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所描述的總體企業(yè)目標(biāo)。 b．不正確。這種做法可以使內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃更符合戰(zhàn)略計(jì)劃，而對內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃獲得管理層的批準(zhǔn)沒有影響。 c．不正確。盡管首席審計(jì)執(zhí)行官可能為改進(jìn)戰(zhàn)略計(jì)劃提出建議，但這不是首席審計(jì)執(zhí)行官考慮戰(zhàn)略計(jì)劃的主要目標(biāo)。 d. 不正確。盡管通過該行動會增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性，但這不是該行動的主要理由。 27、在評估某制造行業(yè)內(nèi)的組織風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)對組織有最長遠(yuǎn)的影響? a. 生產(chǎn)調(diào)度 b. 存貨政策 c．產(chǎn)品質(zhì)量。 d. 廣告預(yù)算。 答案：c 解題思路

34、： a．不正確。這很少會有長遠(yuǎn)的影響。 b．不正確。這很少會是長遠(yuǎn)的關(guān)注點(diǎn)。 c．正確。這會是長遠(yuǎn)的計(jì)劃課題，因?yàn)樗绊懙绞袌龅匚粏栴}。 d．不正確。這是一個(gè)需考慮的事項(xiàng)，但不如產(chǎn)品質(zhì)量有更長遠(yuǎn)的影響。 28、在評估一項(xiàng)活動的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) a. 確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制。 b. 為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保證工作。 c. 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序。 d. 以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識別的風(fēng)險(xiǎn)。 答案：b 解題思路： a．不正確。確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制是管理層的職責(zé)。 b．正確。保證服務(wù)包括內(nèi)部審計(jì)師對管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理活動及其效果進(jìn)行客觀評估。

35、c．不正確。設(shè)計(jì)和更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序是管理層的職責(zé)。 d．不正確。設(shè)計(jì)控制措施會損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。 利用以下信息回答29--30題： 在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù))： 審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約 改變情況 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3)

36、 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 29、如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)? a．審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。 b．審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。 c．審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。 d．審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。 答案：c 解題思路： a．不正確。本選項(xiàng)中業(yè)務(wù)1和2加起來的總分少于業(yè)務(wù)2和4的總分。 b．不正確。本選項(xiàng)中的總分比其他選項(xiàng)的總分都少。 c．正確。業(yè)務(wù)2和4的總分最高。 d. 不正確。

37、實(shí)施業(yè)務(wù)3和4意味著忽略業(yè)務(wù)2，而業(yè)務(wù)2和業(yè)務(wù)4的總分是并列最高。 30、如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)? a．審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。 b．審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。 c．審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。 d. 審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。 答案：d 解題思路： a．不正確。本選項(xiàng)的總分最低。 b．不正確。本選項(xiàng)的總分低于業(yè)務(wù)3和4的總分。 c．不正確。本選項(xiàng)的總分低于業(yè)務(wù)3和4的總分。 d．正確。本選項(xiàng)的總分最高，這些業(yè)務(wù)對于成本節(jié)約來說具有中等和最高影響程度。 31、如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能

38、或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) a．在評估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作。 b．忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)。 c．縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作。 d．將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門。 答案：a 解題思路： a．正確。其他部門工作程序的審查和測試成果可以減少功能或程序的審計(jì)覆蓋面。 b．不正確。過份關(guān)注該功能或程序可能會導(dǎo)致重復(fù)勞動。 c．不正確。內(nèi)部審計(jì)師不能依賴未經(jīng)證實(shí)的其他部門的工作。 d．不正確。內(nèi)部審計(jì)部門評估該功能或程序的全部責(zé)任不受其他部門工作范圍的影響。 32、向?qū)徲?jì)委員會提供有關(guān)內(nèi)部審計(jì)與其他機(jī)構(gòu)就保證與咨詢活動相互協(xié)

39、調(diào)對專業(yè)和組織利益影響方面的信息，主要是誰的職責(zé)? a．外部審計(jì)師。 b．首席審計(jì)執(zhí)行官。 c．首席執(zhí)行官。 d．每個(gè)保證和咨詢機(jī)構(gòu)。 答案：b 解題思路： a．不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2050—1.3，確保通過協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的專業(yè)和組織的責(zé)任與其他保證咨詢機(jī)構(gòu)的工作，來實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)利益最大化是首席審計(jì)執(zhí)行官的責(zé)任。這意味著首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將相關(guān)情況形成報(bào)告并報(bào)給審計(jì)委員會。 b．正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2060—2．5，首席審計(jì)執(zhí)行官向?qū)徲?jì)委員會提供相關(guān)信息，包括與其他控制和監(jiān)督部門的協(xié)調(diào)情況及對其監(jiān)督的情況。 c．不正確。首席執(zhí)行官通常不會負(fù)責(zé)與內(nèi)部審計(jì)保證和

40、咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)的計(jì)劃、實(shí)施和協(xié)調(diào)工作，或者與其他保證和咨詢機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)工作。 d．不正確。并非所有的其他保證和咨詢機(jī)構(gòu)都在組織上就其工作向?qū)徲?jì)委員會負(fù)責(zé)，他們可能也沒有機(jī)會：直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。 33、 由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 a．影響執(zhí)法檢查員對法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。 b. 建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。 c．幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時(shí)間。 d．通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。 答案：d 解題思路： a．不正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)試圖影響執(zhí)法檢查員對法律的解釋。

41、 b．不正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)試圖影響執(zhí)法檢查員的工作范圍，這將違反IIA的道德規(guī)范。 c．不正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)幫助執(zhí)法檢查員實(shí)施現(xiàn)場工作。 d．正確。內(nèi)部審計(jì)師能直接接觸到工作底稿和報(bào)告，這些資料能為執(zhí)法檢查員提供符合性測試的證據(jù)。 34．首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評估的方法，因?yàn)樗峁┝? a．一種系統(tǒng)化的評估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷。 b．一份對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。 c．組織內(nèi)可審計(jì)活動的清單。 d．某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。 答案：a 解題思路： a．正確。這是一個(gè)適當(dāng)?shù)恼f法。 b．不正確。這樣一個(gè)清單可能會使首席

42、審計(jì)執(zhí)行官相信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估有必要，但沒有提供相關(guān)的方法。 c．不正確。這在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中要運(yùn)用到理論基礎(chǔ)，但不是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估有關(guān)原理的表述。 d．不正確。這是風(fēng)險(xiǎn)的定義理論基礎(chǔ)。 35．在確認(rèn)是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下哪個(gè)因素最不重要? a．其中一個(gè)部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動。 b．最近新來了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計(jì)師。 c．其中一個(gè)部門比另一個(gè)更有機(jī)會取得經(jīng)營收益。 d．其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門。 答案：b 解題思路： a．不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010—1．4，這是一項(xiàng)重要的因素。 b．正確。雖然在制訂計(jì)劃的過程中要考

43、慮內(nèi)部審計(jì)師的技能，但是在以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)計(jì)劃中審計(jì)日程安排要考慮的是審計(jì)需要的技能，而非內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)有技能。 c．不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010—1.4，這是一項(xiàng)重要的不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010這是一項(xiàng)重要的因素。 36、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾方面：所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷? a．沒有考慮到管理層對特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。 b．實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會被忽略了。 c．沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。 d．實(shí)施審

44、計(jì)所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。 答案：c 解題思路： a．不正確。該因素在確定業(yè)務(wù)先后順序時(shí)要考慮。 b. 不正確。通過檢查審計(jì)職員配置、業(yè)務(wù)先后排序和費(fèi)用情況，可以實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益。 c．正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010—1．2，內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)應(yīng)該能夠在具體計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)附帶衡量標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)現(xiàn)日期。 d．不正確。在為每項(xiàng)業(yè)務(wù)安排人員時(shí)已考慮該方面問題了。 37、為提高審計(jì)工作效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，該工作是 a．在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的。 b．主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和行為的。 c．與內(nèi)部審計(jì)活動進(jìn)行協(xié)調(diào)的。 d．遵守IIA《道德規(guī)范》

45、而進(jìn)行的。 答案：c 解題思路： a．不正確。這會導(dǎo)致審計(jì)覆蓋面的重復(fù)。 b．不正確。內(nèi)部審計(jì)既包含財(cái)務(wù)目標(biāo)和行為，也經(jīng)營目標(biāo)和行為。因此，主要包含財(cái)務(wù)目標(biāo)和行為的外部審計(jì)師的工作也能提供內(nèi)部審計(jì)的覆蓋范圍。 c．正確。協(xié)調(diào)內(nèi)部與外部的審計(jì)工作有助于防止審計(jì)覆蓋面的重復(fù)，因而能提高內(nèi)部審計(jì)效率。 d．不正確。外部審計(jì)工作的實(shí)施要遵循一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則。 38．最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理? a.使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。 b.在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)·抽樣

46、和文件編制方面使用信息技術(shù)。 c.將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。 d.從不被中計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺。 答案：c 解題思路： a．不正確。自我評估調(diào)查問卷是達(dá)到某種內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的有效途徑。 b．不正確。在審計(jì)實(shí)施中使用信息計(jì)劃是一種恰當(dāng)?shù)奶岣咝实姆椒ā? c. 正確。減少審計(jì)日程安排應(yīng)該只是最后一種選擇，既只有在所有其他選擇已被排除的情況下作出，其中包括提供額外資源的要求也無法滿足。 d. 不正確。使用對內(nèi)部審計(jì)感興趣并具有經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)營部門人員是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)資源的適當(dāng)途徑。 39、如果年度審計(jì)計(jì)劃不允許對影響公司的所有重要法規(guī)進(jìn)行足夠的合規(guī)性測試，內(nèi)部審計(jì)部

47、門應(yīng) a．確保董事會和高級管理層已知道這個(gè)限制。 b．在審計(jì)計(jì)劃里附一個(gè)備忘錄，列明缺少審計(jì)覆蓋面的理由。 c．標(biāo)明本年沒有包含在測試中的法規(guī)將在下年進(jìn)行審查。 d．縮小經(jīng)營和財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍，以騰出額外的審計(jì)時(shí)間去進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。 答案：a 解題思路： a．正確。高級管理層和董事會應(yīng)得到審計(jì)范圍受到限制的信息，包括對相關(guān)法律法規(guī)的合規(guī)性測試。 b．不正確。審計(jì)范圍不完整的信息不應(yīng)僅限于內(nèi)部審計(jì)部門了解。 c．不正確。對重要法規(guī)的合規(guī)性測試應(yīng)每年進(jìn)行一次 d．不正確。對其他領(lǐng)域的審計(jì)范圍不應(yīng)機(jī)械地縮小。內(nèi)部審計(jì)部門可以要求額外的審計(jì)資源以便為風(fēng)險(xiǎn)提供足夠的審計(jì)覆蓋面。

48、40、由于審計(jì)資源的限制，需要對兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估，以下表述正確的是： （1）審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。 （2）預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。 （3）風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。 a．只有I。 b．只有II 。 c. 只有III d．I和III。 答案：c (只有III) 解題思路： I．不正確。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)考慮管理層和審計(jì)委員會的要求。盡管審計(jì)委員會的要求重要，但并不總是比管理層的要求更重要，也并不總是意味著更高的風(fēng)險(xiǎn)。 II．不正

49、確。風(fēng)險(xiǎn)由對組織的潛在暴露來衡量。部門預(yù)算的規(guī)模是一個(gè)重要的決定因素，但不是充分的決定因素。 III．正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010—2，風(fēng)險(xiǎn)暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。 41、內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突? a.為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。 b.作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。 c.作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。 d.作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。 答案：b 解題思路： a．不正確。這不會與內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性有沖突。 b．正確。在某種情況下，例如，產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)或成員的角色可能與內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性特征有沖突。內(nèi)部審計(jì)師可以以顧問的身份參與該團(tuán)隊(duì)，但不應(yīng)成為

50、團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。 c．不正確。為了改善道德氛圍，，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)起道德倡導(dǎo)者的作用，這不會與內(nèi)部審計(jì)活動的獨(dú)立性有沖突。 d．不正確。由于內(nèi)部和外部審計(jì)部門都在管理部門影響之外共享信息和協(xié)調(diào)工作，這不會與內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性有沖突。 42、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過對程序進(jìn)行評估來為公司治理作貢獻(xiàn)。通過評估，促進(jìn) I．提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀。 Ⅱ．確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制。 Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息。 Ⅳ．協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作。 a．只有I。 b. 只有Ⅳ。 c．Ⅱ和III。 d.I、Ⅱ、III和Ⅳ， 答案：d(1、Ⅱ、III和Ⅳ都對) 解題思路： I．正確。

51、《標(biāo)準(zhǔn)》2130的規(guī)定，評估道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀是否得到提升有助于公司治理。 Ⅱ.正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2130的規(guī)定的有效性有助于公司治理。評估組織業(yè)績管理和責(zé)任制 III．正確。《標(biāo)準(zhǔn)》2130的規(guī)定，評估風(fēng)險(xiǎn)和控制信息的傳達(dá)程度有助于公司治理。 IV．正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2130的規(guī)定，評估外部與內(nèi)部審計(jì)師的協(xié)調(diào)和管理有助于公司治理。 43、在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)部門將 a．既向高級管理層也向直線管理層通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果。 b．在新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之后才進(jìn)行首次審計(jì)。 c．主要與高級管理層進(jìn)行溝通，極少與審計(jì)工作對象的經(jīng)理進(jìn)行接觸。 d．主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況，向?qū)徲?jì)

52、委員會報(bào)告審計(jì)結(jié)果。 答案：a 解題思路： a．正確。在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)部門通過既向高級管理層，也向經(jīng)營管理層提供反饋信息來為直線經(jīng)營提供更直接的服務(wù)。 b．不正確。重點(diǎn)應(yīng)放在對擬采用的產(chǎn)品和系統(tǒng)的審計(jì)上。這些提前進(jìn)行的檢查可以在變化未實(shí)施前用來確定變化的可行性和需求情況。 c．不正確。內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任包括既與高級管理層溝通與經(jīng)營管理層溝通。 d．不正確。資產(chǎn)管理不是內(nèi)部審計(jì)部門的關(guān)注重點(diǎn)。 44、以下哪項(xiàng)最能恰當(dāng)描述內(nèi)部審計(jì)師組織審查現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的目的? a．有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)、時(shí)間安排、測試范圍。 b．確保內(nèi)部控制系

53、統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正。 c．為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織的目的和目標(biāo)提供合理保證。 d．確定這些程序是否能保證會計(jì)記錄是正確的和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的。 答案：c 解題思路： a．不正確。這是審計(jì)計(jì)劃的目的。 b．不正確。糾正控制弱點(diǎn)是管理層的職責(zé)，而非內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)。 c．正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2100—1.1，這是內(nèi)部審計(jì)師的目的。 d．不正確。這是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和審計(jì)的基本目標(biāo)，但并不能涵括內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審查的全部目的。 45、以下哪項(xiàng)反映了最佳的治理結(jié)構(gòu)? 經(jīng)營管理層 行政管理層 內(nèi)部審計(jì) a. 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 監(jiān)督作用 咨詢作用 b.

54、 監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 咨詢作用 c. 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 咨詢作用 監(jiān)督作用 d. 監(jiān)督作用 咨詢作用 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理 答案：a 解題思路： a。正確。經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理，行政管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)師以監(jiān)督和咨詢的角色提供服務(wù)。 b．不正確。經(jīng)營管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理中履行執(zhí)行職能。 c．不正確。內(nèi)部審計(jì)師通常起保證和咨詢作用。 d．不正確。經(jīng)營管理層不涉及監(jiān)督職能。 46、以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)? a．將內(nèi)審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級管理層和審計(jì)委員會，以便他們審查和批準(zhǔn)。 b．與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供

55、者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作。 c. 監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立、管理和評價(jià)。 d．對管理層是否針對報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆舆M(jìn)行跟蹤檢查。 答案：c 解題思路： a．不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》2020規(guī)定，這是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。 b．不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》2050規(guī)定，這是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。 c．正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2120．A1—1，這是高級管理層的責(zé)任，而不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。 d．不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》2500規(guī)定，這是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。 47、以下哪項(xiàng)最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的? a，管理層負(fù)責(zé)制

56、定標(biāo)準(zhǔn)。 b。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來制定標(biāo)準(zhǔn)。 c．公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。 d。適當(dāng)?shù)臅?jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。 答案：a 解題思路： a．正確。根據(jù)《工作標(biāo)準(zhǔn)》2120．A4，這是正確答案。 b．不正確。假如管理層還沒有制定標(biāo)準(zhǔn)，或者內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)脑u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 c．不正確。這是有助于管理層制定目的和目標(biāo)以及相關(guān)的和有針對性的標(biāo)準(zhǔn)的信息來源。 d．不正確。會計(jì)或?qū)徲?jì)的標(biāo)準(zhǔn)并不適用于這個(gè)目的。 48、以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動巾的作用?

57、 a．支持董事會在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評估。 b．確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。 c．監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。 d．討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 答案：b 解題思路： a．不正確。內(nèi)部審計(jì)部門具有這種作用。董事會和管理層負(fù)責(zé)確認(rèn)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)模型和方法。 b．正確。確保審計(jì)建議得到及時(shí)執(zhí)行是管理部門的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)設(shè)立一個(gè)體系，以監(jiān)測審計(jì)建議的處理情況。內(nèi)部審計(jì)部門與高級管理層和審計(jì)委員會一道，確保審計(jì)建議得到適當(dāng)?shù)年P(guān)注。 c．不正確。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)監(jiān)測董事會和管理層所制定的公司行為規(guī)范的遵守情況。 d. 不正確。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)討論重大的財(cái)務(wù)、技術(shù)和經(jīng)營方面的風(fēng)險(xiǎn)和暴露，以及降低

58、這些風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃措施。 49、評估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng) a．只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。 b. 不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動。 c．只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動。 d，在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。 答案：d 解題思路： a．不正確。這種評估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。 b．不正確。董事會可以要求首席審計(jì)執(zhí)行官參與評估外部審計(jì)師工作，這可能包括對獨(dú)立性的評估。 c．不正確。見題解a和b。 d．不正確。見題解a和b。 50、在對合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事

59、會的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動? a．向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。 b．與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。 c．收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。 d。立即通知董事會。 答案：c 解題思路： a．不正確。首席執(zhí)行官屬于高級管理層的成員。高級管理層 的其他成員可能會收到經(jīng)過法律顧問審查和確認(rèn)的最終報(bào)告。 b. 不正確。不應(yīng)與外部審計(jì)師聯(lián)系，可給外部審計(jì)師一份經(jīng)過法律顧問審查和確認(rèn)的最終報(bào)告。 c．正確。考慮到首席執(zhí)行官在公司中的地位，下一步的做法應(yīng)是將關(guān)于舞弊或利益沖突狀況的建議報(bào)告草案發(fā)送給審計(jì)委員會的主席。 d。不正確。

60、在告知審計(jì)委員會或董事會之前，應(yīng)有必要收集相關(guān)的支持材料。 51、A公司擁有正式的道德行為規(guī)范，而B公司沒有。該道德行為規(guī)范涵蓋了諸如采購合同、與供應(yīng)商關(guān)系以及其他情況，以指導(dǎo)公司內(nèi)每個(gè)人的行為。由此可以從邏輯上推斷： I．A公司展示了比B公司更高的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。 11．A公司已建立了用來評價(jià)雇員行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。 III．因缺少正式的道德行為規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師難以對該公司成功進(jìn)行道德行為審計(jì)。 a. 只有Ⅱ。 b．只有III。 c. I和Ⅱ。 d．I和III。 答案：a(只有Ⅱ)。 解題思路： I．不正確。公司道德行為規(guī)范的存在就其本身而言，并不能保證具有較高的道德行

61、為標(biāo)準(zhǔn)。它必須有進(jìn)一步的政策和監(jiān)測措施來補(bǔ)充，以確保規(guī)范得到遵守。 II．正確。一份正式的公司道德行為規(guī)范展示了評估行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)，因此可以用作評估行為的標(biāo)準(zhǔn)。 III．不正確。可以影響個(gè)人行為的標(biāo)準(zhǔn)除公司道德行為規(guī)范外，還可能出現(xiàn)在其他地方。例如，有關(guān)采購行為的詳細(xì)政策，也會被視同道德行為規(guī)范末使用。這些政策也可以用作評估相關(guān)行為的標(biāo)準(zhǔn)。 52、管理層和董事會負(fù)責(zé)對外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計(jì)部門在該過程中所擔(dān)任的角色是 a．為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色。 b．只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)

62、部門才介入。 c．內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。 d．只有在管理層或董事會要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。 答案：c 解題思路： a． 不正確。見題解c。 b．不正確。見題解c。 c．正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)建立一個(gè)機(jī)制，去監(jiān)測管理層針對報(bào)告提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議所采取行動的充分性、有效性和及時(shí)性，這些報(bào)告包括由外部審計(jì)師和其他人員所提出的報(bào)告。 d．不正確。見題解c。 53、某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是 a．更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn)。 b．加強(qiáng)對銀行投資的控制。 c．確保直線管理者和高級管理層的獨(dú)立性。

63、 d．對股東的期望做出更好的反應(yīng)。 答案 a 解題思路： a．正確。象經(jīng)紀(jì)公司、銀行和保險(xiǎn)公司這類的組織通常認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)對保證持續(xù)監(jiān)控是十分重要的。 b．不正確。獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能可以通過建議來幫助加強(qiáng)控制，但這不是這一職能的主要目的。 c．不正確。管理層不是獨(dú)立的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理正是管理層的責(zé)任。 d．不正確。這一職能會有助于對股東的需求做出反應(yīng)，但這并不是建立這一職能的主要原因。 54、在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效? a. 作為高級管理層的一員來管理風(fēng)險(xiǎn)。 b. 與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。 C.與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。 d. 作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管

64、理團(tuán)隊(duì)的一員來監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。 答案：d. 解題思路： a．不正確。高級管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面負(fù)有監(jiān)督職責(zé)。 b．不正確。通常，直線管理者所具有的風(fēng)險(xiǎn)知識僅局限于組織中某個(gè)特定的方面。 c．不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官不負(fù)責(zé)管理風(fēng)險(xiǎn)。 d．正確。當(dāng)首席風(fēng)險(xiǎn)官得到某一特定團(tuán)隊(duì)的支持，而該團(tuán)隊(duì)擁有與組織風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的必要的專業(yè)知識和管理經(jīng)驗(yàn)時(shí)，其工作最有效果。 55、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)額是 a．由定期評估支持確定。 b．由董事會決定。 c．根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動調(diào)整。 d．等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 答案：a 解題思路： a．正

65、確。投保的險(xiǎn)種和金額應(yīng)根據(jù)定期評估結(jié)果來決定。 b．不正確。決定保險(xiǎn)金額不是董事會的職責(zé)。 c．不正確。消費(fèi)價(jià)格指數(shù)通常不能為固定資產(chǎn)提供適當(dāng)?shù)恼{(diào)整系數(shù)。 d．不正確。賬面價(jià)值可能不能反映資產(chǎn)的重置價(jià)值或現(xiàn)實(shí)價(jià)值。 56、關(guān)于公司的報(bào)酬體系和相關(guān)的紅利，以下哪項(xiàng)陳述是正確的? I．獎(jiǎng)金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)應(yīng)予以考慮。 II．報(bào)酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報(bào)告。 III．對組織報(bào)酬體系實(shí)施的審計(jì)應(yīng)獨(dú)力于對影響公司紅利的其他職能進(jìn)行控制的系統(tǒng)的審計(jì)。 a．只有I正確。 b．只有Ⅱ正確。 c．只有Ⅲ正

66、確。 d．Ⅱ和Ⅲ正確。 答案：a 解題思路： I．正確。報(bào)酬體系和紅利影響人們的行為，因而應(yīng)將其看作是組織控制結(jié)構(gòu)中不可或缺的組成部分。 II．不正確。報(bào)酬體系是組織控制系統(tǒng)的組成部分。 111．不正確。對報(bào)酬體系的審計(jì)可與對那些影響公司紅利的其他控制職能的審計(jì)結(jié)合起來進(jìn)行。 57、以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確? a．公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。 b．管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。 c．因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。 d．與董事會相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。 答案：d 解題思路 a．不正確。公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部兩部分機(jī)制。 b. 不正確。管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。 c．不正確。源于員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利的股東財(cái)富稀釋不屬于公司治理問題，而是會計(jì)問題。 d.正確。不是內(nèi)部審計(jì)師，而是董事會對公司治理承擔(dān)最終的責(zé)任。 58．以降低或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動稱作： a．投保 b．套期保值 c．賣空 d．貸款保收和