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電大《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)重點(diǎn)考試資料匯總 一、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制會(huì)計(jì)分錄 １、收到投資人投入貨幣資金200000元, 款項(xiàng)已存入銀行。 ２、收到投資人投入乙材料400000元。 ３、收到投資人投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值為70000元, 已提折舊26000元, 雙方協(xié)商作價(jià)為45000元。 ４、收到捐贈(zèng)的新機(jī)器一臺(tái)，發(fā)票價(jià)為35000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元， 機(jī)器已交付使用。 ５、將資本公積100000元轉(zhuǎn)增資本。 ６、從銀行借入流動(dòng)資金借款50000元?dú)w還前欠某工廠貨款。 ７、購進(jìn)丙材料２噸，單價(jià)3000元，丁材料３噸，單價(jià)1 500元，增值稅1785元。丙、丁材料同車運(yùn)回入庫，運(yùn)費(fèi)500元，貨款及運(yùn)費(fèi)已付訖。（運(yùn)費(fèi)按重量比例分?jǐn)偅? ８、從Ｍ公司購進(jìn)甲材料５噸，單價(jià)1200元, 增值稅1020元，該公司代墊運(yùn)費(fèi)300元。材料已入庫，材料價(jià)款及代墊運(yùn)費(fèi)暫欠。 ９、以現(xiàn)金支付甲材料檢驗(yàn)費(fèi)47元。 10、開出轉(zhuǎn)帳支票支付前欠Ｍ公司貨款。 11、某單位送來面額為16000元的轉(zhuǎn)帳支票一張，作為購買Ａ產(chǎn)品80件的預(yù)付貨款，當(dāng)即送存銀行。 12、以銀行存款5850元預(yù)付供應(yīng)單位乙材料款。 13、購進(jìn)甲材料８噸，單價(jià)1200元，增值稅1632元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)400元，材料已到，開出本單位承兌的商業(yè)匯票一張。 14、從供應(yīng)單位購進(jìn)乙材料５噸，單價(jià)1000元，增值稅850元，以原預(yù)付款抵付，材料已入庫。 15、根據(jù)倉庫領(lǐng)料單匯總，本月上旬材料耗用情況如下： 甲材料Ａ產(chǎn)品生產(chǎn)耗用25600元，廠部管理部門耗用400元； 乙材料Ｂ產(chǎn)品生產(chǎn)耗用7820元，車間領(lǐng)用1180元。 16、分配本月工資，其中： 生產(chǎn)Ａ產(chǎn)品的工人工資30000元； 生產(chǎn)Ｂ產(chǎn)品的工人工資15000元； 廠部管理人員工資5 000元, 車間管理人員工資7 000元； 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資8 000元，福利部門人員工資5000元。 17、按工資總額的14％計(jì)提職工福利費(fèi)。 18、車間領(lǐng)取勞保用品500元。 19、從銀行提取現(xiàn)金66000元，發(fā)放職工工資63500元。 20、職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)65元，以現(xiàn)金支付。 21、以銀行存款支付商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)1200元。 22、以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)200元。 23、車間領(lǐng)用低值易耗品1500元。（采用待攤方式） 24、車間在用低值易耗品攤銷500元。 25、本月應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊18400元，其中廠部計(jì)提6400 元。 26、預(yù)提本月固定資產(chǎn)大修理費(fèi)3280元, 其中廠部480元, 車間2800元。 27、攤銷以前支付本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)1500元。 28、預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期銀行借款利息150元。 29、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊訂閱費(fèi)180元。 30、攤銷無形資產(chǎn)成本320元。 31、以存款支付明年全年雜志訂閱費(fèi)13200元。 32、接銀行通知，上季度應(yīng)付流動(dòng)資金借款利息 2400元，已從本企業(yè)存款帳戶中扣付。 33、以銀行存款支付8 000元水電費(fèi)，其中Ａ產(chǎn)品耗用4000元, Ｂ產(chǎn)品耗用2500元，管理部門耗用1 500元。 34、以銀行存款歸還長期借款本金1600000元。 35、以銀行存款支付發(fā)行債券手續(xù)費(fèi)4300元。 36、接銀行通知，本月銀行存款利息800元已劃入企業(yè)存款帳戶。 37、企業(yè)持有到期商業(yè)匯票一張，面額為3800元，兌現(xiàn)后存入銀行。 38、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)14000元。 39、以銀行存款支付待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1000元。 40、購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值80000元，運(yùn)雜費(fèi)800元，安裝費(fèi)1200元，設(shè)備價(jià)款、運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)以銀行存款支付。安裝完畢交付使用。 41、職工張某預(yù)借差旅費(fèi)2000元，開出現(xiàn)金支票一張。 42、自制甲材料1000公斤，單位實(shí)際成本1.20元。 43、以現(xiàn)金800元購入辦公用品一批。 44、職工張某出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)1840元, 余款160元退回現(xiàn)金。 45、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用總額12000 元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本， 其中：Ａ產(chǎn)品9000元，Ｂ產(chǎn)品3000元。 46、本月Ａ產(chǎn)品200件全部完工入庫，實(shí)際成本277500元。 47、出售Ａ產(chǎn)品16件，單價(jià)2500元，計(jì)40000元， 購貨單位送來面額為35000元的轉(zhuǎn)帳支票一張，余款暫欠。 48、銷售Ｂ產(chǎn)品10件，每件售價(jià)1300元，收到面額為10000 元的商業(yè)匯票一張，其余銷貨款存入銀行。 49、收到購貨單位前欠貨款5000元，送存銀行。 50、以銀行存款支付廣告費(fèi)450元。 51、銷售Ａ產(chǎn)品10件，單價(jià)2500元, 另以現(xiàn)金代墊運(yùn)費(fèi)500元，款未收。 52、以銀行存款支付銷售Ｂ產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)和包裝費(fèi)1500元。 53、結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本，其中：Ａ產(chǎn)品35880元, Ｂ產(chǎn)品9450元。 54、計(jì)算本月應(yīng)交銷售稅金28000元。 55、開出28000元轉(zhuǎn)帳支票一張支付應(yīng)交銷售稅金。 56、出售積壓材料一批，實(shí)際采購成本9400元，收回現(xiàn)金8500元。 57、經(jīng)中介機(jī)構(gòu)介紹，轉(zhuǎn)讓工藝技術(shù)一項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓費(fèi)15000元收存銀行，以現(xiàn)金支付中介費(fèi)300元。 58、原欠某公司貨款3 500元，因該公司破產(chǎn)解散無法償還，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。 59、收到包裝物押金500元存入銀行。 60、出租包裝物，預(yù)收一年租金7200存入銀行，本月應(yīng)確認(rèn)收入600元。 61、收到罰款收入500元存入銀行。 62、用現(xiàn)金支付罰款100元。 63、某材料盤虧5000元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷，收到保險(xiǎn)公司賠款2000元存入銀行, 計(jì)量差錯(cuò)2000元，非正常損失1000元。 64、沒收包裝物押金500元。 65、盤虧設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為10000元，已計(jì)提折舊8000元。 66、報(bào)批處理以上盤虧設(shè)備。 67、收到聯(lián)營企業(yè)分來利潤8000元。 68、將本月銷售收入78000元, 其他業(yè)務(wù)收入9000元, 營業(yè)外收入5000元, 投資收益8000元, 銷售成本45330元, 營業(yè)費(fèi)用800元, 銷售稅金2500元, 管理費(fèi)用9070元, 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元, 其他業(yè)務(wù)支出1400元, 營業(yè)外支出900元結(jié)轉(zhuǎn)本期損益。 69、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額400萬元，按33％的稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。 70、按稅后利潤的10％提取盈余公積金。 71、給投資者分配利潤100000元。 72、年末將上述70、71二項(xiàng)業(yè)務(wù)中利潤分配明細(xì)帳戶的年末余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)賬內(nèi)。 73、將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤2 680000元進(jìn)行年終轉(zhuǎn)帳。 74、企業(yè)用盈余公積20000元轉(zhuǎn)增資本。 75、企業(yè)用盈余公積100000元彌補(bǔ)虧損。 答案：編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1、 借：銀行存款 200000 貸： 實(shí)收資本 200000 2、 借： 原材料─乙材料 400000 貸： 實(shí)收資本 400000 3、 借： 固定資產(chǎn) 70000 貸： 實(shí)收資本 45000 累計(jì)折舊 25000 4、 借： 固定資產(chǎn) 36000 (假如不考慮所得稅) 貸： 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 36000 5、 借： 資本公積 100000 貸： 實(shí)收資本 100000 6、 借： 應(yīng)付賬款 50000 貸： 短期借款 50000 500 7、 分配率＝─────＝100元/噸 2＋3 丙材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)＝2100＝200元 丁材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)＝3100＝300元 借：物資采購——丙材料 6200 ——丁材料 4800 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 1785 貸：銀行存款 12785 借：原材料——丙材料 6200 ——丁材料 4800 貸：物資采購——丙材料 6200 ——丁材料 4800 8、 借：物資采購——甲材料 6 300 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 1020 貸： 應(yīng)付賬款 7320 借；原材料——甲材料 6300 貸：物資采購——甲材料 6300 9、 借： 管理費(fèi)用 47 貸： 現(xiàn)金 47 10、 借： 應(yīng)付賬款 7320 貸： 銀行存款 7320 11、 借： 銀行存款 16000 貸： 預(yù)收賬款 16000 12、 借： 預(yù)付賬款 5850 貸: 銀行存款 5850 13、 借： 物資采購——甲材料 10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 1632 貸： 應(yīng)付票據(jù) 11632 借：原材料——甲材料 10000 貸：物資采購——甲材料 10000 14、 借： 物資采購——乙材料 5000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 850 貸： 預(yù)付賬款 5850 借：原材料——乙材料 5000 貸：物資采購——乙材料 5000 15、 借： 生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 25600 ——B產(chǎn)品 7820 管理費(fèi)用 400 制造費(fèi)用 1180 貸： 原材料——甲材料 26000 ——乙材料 9000 16、 借： 生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 30000 ——B產(chǎn)品 15000 管理費(fèi)用 5000 制造費(fèi)用 7000 營業(yè)費(fèi)用 8000 應(yīng)付福利費(fèi) 5000 貸： 應(yīng)付工資 70000 17、 借： 生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 4200 ——B產(chǎn)品 2100 管理費(fèi)用 1400 制造費(fèi)用 980 營業(yè)費(fèi)用 1120 貸： 應(yīng)付福利費(fèi) 9800 18、 借： 制造費(fèi)用 500 貸： 低值易耗品 500 19、 借： 現(xiàn)金 66000 貸： 銀行存款 66000 借： 應(yīng)付工資 63500 貸： 現(xiàn)金 63500 20、 借： 應(yīng)付福利費(fèi) 65 貸： 現(xiàn)金 65 21、 借： 無形資產(chǎn) 1200 貸： 銀行存款 1200 22、 借： 管理費(fèi)用 200 貸： 現(xiàn)金 200 23、 借： 待攤費(fèi)用 1500 貸： 低值易耗品 1500 24、 借： 制造費(fèi)用 500 貸： 待攤費(fèi)用 500 25、 借： 制造費(fèi)用 12000 管理費(fèi)用 6400 貸： 累計(jì)折舊 18400 26、 借： 制造費(fèi)用 2800 管理費(fèi)用 480 貸： 預(yù)提費(fèi)用 3280 27、 借： 制造費(fèi)用 1500 貸： 待攤費(fèi)用 1500 28、 借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 貸： 預(yù)提費(fèi)用 150 29、 借： 管理費(fèi)用 180 貸： 待攤費(fèi)用 180 30、 借： 管理費(fèi)用 320 貸： 無形資產(chǎn) 320 31、 借： 待攤費(fèi)用 13200 貸： 銀行存款 13200 32、 借： 預(yù)提費(fèi)用 2400 貸： 銀行存款 2400 33、 借： 生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 4000 ——B產(chǎn)品 2500 管理費(fèi)用 1500 貸：銀行存款 8000 34、 借： 長期借款 1600000 貸： 銀行存款 1600000 35、 借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4300 貸： 銀行存款 4300 36、 借： 銀行存款 800 貸： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 37、 借： 銀行存款 3800 貸： 應(yīng)收票據(jù) 3800 38、 借： 管理費(fèi)用 14000 貸： 其他應(yīng)付款 14000 39、 借： 管理費(fèi)用 1000 貸： 銀行存款 1000 40、 借： 在建工程 80800 貸： 銀行存款 80800 借：在建工程 1200 貸：銀行存款 1200 借：固定資產(chǎn) 82000 貸：在建工程 82000 41、 借：其他應(yīng)收款 2000 貸：銀行存款 2000 42、 借：原材料——甲材料 1200 貸： 生產(chǎn)成本 1200 43、 借： 管理費(fèi)用 800 貸： 現(xiàn)金 800 44、 借： 管理費(fèi)用 1840 現(xiàn)金 160 貸： 其他應(yīng)收款 2000 45、 借： 生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 9000 ——B產(chǎn)品 3000 貸： 制造費(fèi)用 12000 46、 借： 庫存商品——A產(chǎn)品 277500 貸： 生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 277500 47、 借： 銀行存款 35000 應(yīng)收賬款 11800 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 6800 48、 借： 應(yīng)收票據(jù) 10000 銀行存款 5210 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 13000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 2210 49、 借： 銀行存款 5000 貸： 應(yīng)收賬款 5000 50、 借： 營業(yè)費(fèi)用 450 貸； 銀行存款 450 51、 借： 應(yīng)收賬款 29750 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 25000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 4250 現(xiàn)金 500 52、 借： 營業(yè)費(fèi)用 1500 貸： 銀行存款 1500 53、 借： 主營業(yè)務(wù)成本 45330 貸： 庫存商品——A產(chǎn)品 35880 ——B產(chǎn)品 9450 54、 借： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 28000 貸： 應(yīng)交稅金 28000 55、 借： 應(yīng)交稅金 28000 貸： 銀行存款 28000 56、 借： 現(xiàn)金 8500 貸： 其他業(yè)務(wù)收入 8500 借： 其他業(yè)務(wù)支出 9400 貸： 原材料 9400 57、 借： 銀行存款 15000 貸： 其他業(yè)務(wù)收入 15000 借： 其他業(yè)務(wù)支出 300 貸： 現(xiàn)金 300 58、 借： 應(yīng)付賬款 3 500 貸： 資本公積 3 500 59、 借： 銀行存款 500 貸： 其他應(yīng)付款 500 60、 借： 銀行存款 7200 貸： 其他業(yè)務(wù)收入 600 其他應(yīng)付款 6600 61、 借： 銀行存款 500 貸： 營業(yè)外收入 500 62、 借： 營業(yè)外支出 100 貸： 現(xiàn)金 100 63、 借： 銀行存款 2000 管理費(fèi)用 2000 營業(yè)外支出 1000 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5000 64、 借： 其他應(yīng)付款 500 貸： 營業(yè)外收入 500 65、 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 2000 累計(jì)折舊 8000 貸：固定資產(chǎn) 10000 66、 借：營業(yè)外支出 2000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 2000 67、 借： 銀行存款 8000 貸： 投資收益 8000 68、 結(jié)轉(zhuǎn)收入 借： 主營業(yè)務(wù)收入 78000 其他業(yè)務(wù)收入 9000 營業(yè)外收入 5000 投資收益 8000 貸：本年利潤 100000 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 借： 本年利潤 62000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 45330 營業(yè)費(fèi)用 800 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2500 管理費(fèi)用 9070 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000 其他業(yè)務(wù)支出 1400 營業(yè)外支出 900 69、 應(yīng)交所得稅＝4 00000033％＝1 320000元 借： 所得稅 1 320000 貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 1 320000 70、 稅后利潤＝4 000000－1 320000＝2 680000元 盈余公積＝2 68000010％＝268000元 借： 利潤分配——提取盈余公積 268000 貸： 盈余公積 268000 71、 借： 利潤分配——應(yīng)付利潤 100000 貸： 應(yīng)付股利 100000 72、 借： 利潤分配——未分配利潤 368000 貸： 利潤分配——提取盈余公積 268000 ——應(yīng)付利潤 100000 73、 借： 本年利潤 2680000 貸： 利潤分配─未分配利潤 2680000 74、 借： 盈余公積 20000 貸： 實(shí)收資本 20000 75、 借： 盈余公積 100000 貸： 利潤分配 100000 二、練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的運(yùn)用。 資料：某企業(yè)７月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、銷售產(chǎn)品60000元, 貨款存入銀行； 2、銷售產(chǎn)品15000元, 貨款尚未收到； 3、預(yù)付７－１２月份保險(xiǎn)費(fèi)12000元； 4、本月應(yīng)計(jì)提短期借款利息3200元； 5、收回上月銷貨款18000元； 6、預(yù)收銷貨款8200元。 7、以銀行存款預(yù)付下半年度的門市租金6000元。 8、以銀行存款支付本季度的短期借款利息9600元（其中前兩個(gè)月已預(yù)提6400元）。 9、預(yù)提設(shè)備維修費(fèi)8000元。 10、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊35600元，其中生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊25600元。 11、分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金1000元及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)400元。 　　要求：根據(jù)上述資料，分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制原則編制會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算該企業(yè)本月收入和費(fèi)用，并在下表中有關(guān)項(xiàng)目內(nèi)填列。 權(quán)責(zé)發(fā)生制： 收付實(shí)現(xiàn)制： 1、借：銀行存款60000 借：銀行存款 60000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 2、借：應(yīng)收賬款 15000 不確認(rèn)收入，不處理 貸：主營業(yè)務(wù)收入 15000 3、借：待攤費(fèi)用 10000 借：管理費(fèi)用 12000 管理費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 12000 貸：銀行存款 12000 4、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3200 不確認(rèn)費(fèi)用,不處理 貸：預(yù)提費(fèi)用 3200 5、借：銀行存款 18000 借：銀行存款 18000 貸：應(yīng)收賬款 18000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 18000 6、借：銀行存款 8200 借：銀行存款 8200 貸：預(yù)收賬款 8200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8200 7、借：待攤費(fèi)用 6000 借：營業(yè)費(fèi)用 6000 貸：銀行存款 6000 貸：銀行存款 6000 8、借：預(yù)提費(fèi)用 6400 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 9600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3200 貸：銀行存款 9600 貸：銀行存款 9600 9、借：管理費(fèi)用 8000 不確認(rèn)費(fèi)用，不處理 貸：預(yù)提費(fèi)用 8000 10、借：制造費(fèi)用 25600 不確認(rèn)費(fèi)用，不處理 管理費(fèi)用 10000 貸：累計(jì)折舊 35600 11、借：營業(yè)費(fèi)用 1000 不確認(rèn)費(fèi)用，不處理 管理費(fèi)用 400 貸：待攤費(fèi)用 1400 　　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　　　　　　　 權(quán)　責(zé)　發(fā)　生　制 　收　付　實(shí)　現(xiàn)　制 　　　業(yè)務(wù)號(hào) ─────────────────────── 收　　入 費(fèi) 用 收 入 　費(fèi)　　用 　　 ──────────────────────────── 1 60 000 60 000 2 15 000 3 2 000 12 000 4 3 200 5 18 000 6 8 200 7 6000 8 3200 9600 9 8000 10 35600 11 1400 　 　──────────────────────────── 合 計(jì) 75 000 53400 86 200 27000 三、某企業(yè)2001年6月份銀行存款日記賬余額為190600元，銀行對(duì)賬單余額為197850元。經(jīng)查本月未達(dá)賬項(xiàng)的內(nèi)容如下： 1、企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬的企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票16000元； 2、企業(yè)購入材料開出轉(zhuǎn)賬支票13000元，銀行尚未入賬； 3、企業(yè)將銷售收入存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票1000元錯(cuò)記為100元； 4、銀行已入賬，企業(yè)尚未入帳的銀行代收貨款9000元； 5、銀行已入賬，企業(yè)尚未入帳的銀行存款利息350元. [要求]請(qǐng)根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2001年6月 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 銀行對(duì)賬單余額 197850 企業(yè)銀行存款日記賬余額 190600 加：企業(yè)已收銀行未收 16000 加：銀行已收企業(yè)未收 10250 減：企業(yè)已付銀行未付 13000 減；銀行已付企業(yè)未付 調(diào)整后余額 200850 調(diào)整后余額 200850 四、某企業(yè)有關(guān)帳戶的期末余額資料如下： 賬戶名稱 余額(借方) 賬戶名稱 余額(貸方) 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 原材料 產(chǎn)成品 待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn) 利潤分配 生產(chǎn)成本 1200 20470 43500 67000 75000 6400 560000 45000 9000 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅金 長期借款 實(shí)收資本 本年利潤 壞賬準(zhǔn)備 累計(jì)折舊 30000 53700 18000 185000 333970 66000 900 140000 試根據(jù)上述賬戶余額資料，計(jì)算下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的金額： 1、貨幣資金＝ 2、存貨＝ 3、未分配利潤＝ 4、固定資產(chǎn)凈值＝ 5、應(yīng)收賬款＝ 6、資產(chǎn)總額＝ 7、負(fù)債及所有者權(quán)益總額＝ 1、貨幣資金=1200+20470＝21670 2、存貨=67000+75000=142000 3、未分配利潤=66000-45000=21000 4、固定資產(chǎn)凈值=560000-140000=420000 5、應(yīng)收賬款=43500-900=42600 6、資產(chǎn)總額=21670+42600+142000+6400+420000+9000=641670 7、負(fù)債及所有者權(quán)益總額=30000+53700+18000+185000+333970+(66000-45000) =641670 五、某企業(yè)2001年11月有關(guān)損益類帳戶的資料如下： 主營業(yè)務(wù)收入 100000元 　　　主營業(yè)務(wù)成本 50000元 　　營業(yè)費(fèi)用 7200元 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3780元 　管理費(fèi)用 22380元 　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 7850元 營業(yè)外收入 20000元 　　　　 營業(yè)外支出 15800元 　　 投資損失 2000元 其他業(yè)務(wù)收入 8000元 　　　　其他業(yè)務(wù)支出 7000元 [要求]根據(jù)以上資料編制利潤表。（所得稅按利潤總額的33%計(jì)算繳納） 利 潤 表 編制單位：某企業(yè) 2001年11月 單位：元 項(xiàng)目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、主營業(yè)務(wù)收入 1 100000 100000 減：主營業(yè)務(wù)成本 2 50000 50000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3 3780 3780 二、主營業(yè)務(wù)利潤 4 46220 46220 加：其他業(yè)務(wù)利潤 5 1000 1000 減：營業(yè)費(fèi)用 6 7200 7200 管理費(fèi)用 7 22380 22380 財(cái)務(wù)費(fèi)用 8 7850 7850 三、營業(yè)利潤 9 9790 9790 加：投資收益 10 -2000 -2000 補(bǔ)貼收入 11 營業(yè)外收入 12 20000 20000 營業(yè)外支出 13 15800 15800 四、利潤總額 14 11990 11990 減：所得稅 15 3956.70 3956.70 五、凈利潤 16 8033.30 8033.30 六、某企業(yè)2001年8月末在對(duì)賬過程中，發(fā)現(xiàn)以下記賬錯(cuò)誤： 1、以銀行存款10300元購入設(shè)備一臺(tái)，交付使用，記賬時(shí)錯(cuò)記為1030元。 2、以銀行存款支付購入材料的裝卸搬運(yùn)費(fèi)100元，記賬時(shí)誤記入“營業(yè)費(fèi)用”賬戶。 3、銷售產(chǎn)品一批，收取貨款計(jì)38500元，存入銀行。原記賬憑證上誤記為35800元，并據(jù)以登記入賬。 4.、收到銀行通知，已償還銀行短期借款24200元和支付3個(gè)月借款利息900元。原記賬憑證借方記作短期借款25100元，據(jù)以入賬。 5、以銀行存款支付下年度廠部報(bào)刊雜志費(fèi)1000元，原記賬憑證記作管理費(fèi)用，據(jù)以入賬。 [要求]根據(jù)以上資料采用適當(dāng)記賬錯(cuò)誤更正方法予以更正 1、 補(bǔ)充登記法 借：固定資產(chǎn) 9270 貸：銀行存款 9270 2、 紅字更正法 借：營業(yè)費(fèi)用 100 借：原材料 100 貸：銀行存款 100 貸：銀行存款 100 3、補(bǔ)充登記法 借：銀行存款 2700 貸：銀行存款 2700 4、紅字更正法 借：短期借款 25100 借：短期借款 24200 貸：銀行存款 25100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 預(yù)提費(fèi)用 600 貸：銀行存款 25100 5、紅字更正法 借：管理費(fèi)用 1000 借：待攤費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 1000 貸：銀行存款 1000 七、某公司2002年10月31日編制的結(jié)賬前試算表如下： 公司調(diào)整前試算表 2002年10月31日 賬戶名稱 借方余額 貸方余額 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 原材料 產(chǎn)成品 生產(chǎn)成本 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 應(yīng)付帳款 實(shí)收資本 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1600 36000 46000 12000 45000 10000 84000 80000 3000 3600 200 5000 53320 180000 94000 合 計(jì) 321 400 332 320 由于編制記賬憑證或過賬過程中存在某些錯(cuò)誤，故該表未能平衡。經(jīng)核查有關(guān)記錄，發(fā)有下列錯(cuò)誤： 1、收回貨款7600元存入銀行，誤記為6700元。 2、賒購小型設(shè)備一臺(tái)，計(jì)2800元，誤記為． 借：管理費(fèi)用 2800 貸：應(yīng)付帳款 2800 3、存款償付前欠購貨款；5200元。過賬時(shí)，應(yīng)付賬款誤記為貸方,5200元(記賬憑證確)． 4、管理費(fèi)用少記2520元(記賬憑證正確)． 5、有一筆主營業(yè)務(wù)收入12000元，過賬時(shí)誤記為10000元． 要求：(1)用恰當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正法改正、上述錯(cuò)誤． (2)編制一張改正后的試算表． 1、更正錯(cuò)賬 (1)用補(bǔ)充登記法。 編制補(bǔ)充登記的會(huì)計(jì)分錄如下： 借: 銀行存款 900 貸：應(yīng)收賬款 900 (2)用紅字更正法。 先編制一張紅字憑證沖銷原有錯(cuò)誤記錄： 借：管理費(fèi)用 2 800 貸：應(yīng)付賬款 2 800 再編制一張正確的藍(lán)字憑證如下： 借：固定資產(chǎn) 2800 貸：應(yīng)付賬款 2800 (3)用劃線更正法。 在“應(yīng)付賬款”賬戶中，將錯(cuò)寫在貸方的數(shù)字用紅線劃去，并加蓋記賬人員名章；再用藍(lán)字在借方寫上正確的數(shù)字5200元。 (4)用劃線更正法。 在“管理費(fèi)用”賬戶中，將原來的錯(cuò)誤數(shù)字3600元用紅線劃去，再用藍(lán)字寫上正確的數(shù)字6120(3600+2520)并加蓋記賬人員名章。 (5)用劃線更正法。 在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶中，將錯(cuò)誤數(shù)字10000用紅線劃去，再用藍(lán)字寫上正確數(shù)字12000元并加蓋記賬人員名章。 2、編制改正后的試算表如下 公司調(diào)整前試算表 2002年10月31日 賬戶名稱 借方余額 貸方余額 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 原材料 產(chǎn)成品 生產(chǎn)成本 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 應(yīng)付賬款 實(shí)收資本 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1600 36900 45100 12000 45000 10000 86800 80000 3000 3320 200 5000 42920 180000 96000 合 計(jì) 323920 323920 八、某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1、從銀行借款1000000元，存入存款戶。 2、購入甲材料15000公斤，單價(jià)2．50元；乙材料20000公斤，單價(jià)3．20元。貨款已從銀行存款中支付，全部材料已驗(yàn)收入庫。 3、倉庫發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)和管理部門耗用，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料8000公斤，乙材料5000公斤；B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料5000公斤，乙材料10000公斤；管理部門一般耗用乙材料2000公斤。 4、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資56000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資24000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資18000元，車間管理人員工資3000元，企業(yè)管理部門人員工資11000元。 5、按工資總額14％計(jì)提職工福利費(fèi)。 6、按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。 7、從銀行提取現(xiàn)金800元備用。 8、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品300元。 9、攤銷房屋租金2500元。 10、預(yù)提銀行借款利息6400元。 11．將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按照生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 上述A產(chǎn)品100件和B產(chǎn)品200件于本月底全部完工人庫，試編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表。 產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表 19年月 單位：元 項(xiàng) 目 A 產(chǎn) 品 B 產(chǎn) 品 總成本 (100件) 單位成本 總成本 (200件) 單位成本 直接材料 直接工資 制造費(fèi)用 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 根據(jù)第以上全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制匯總記賬憑證。 會(huì)計(jì)科目 本 期 發(fā) 生 額 借 方 貸 方 銀行存款 現(xiàn)金 材料 待攤費(fèi)用 銀行借款 累計(jì)折舊 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 合 計(jì) 1 268 420 1 268 420 編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表如下： 產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表 19年月 單位：元 項(xiàng) 目 A 產(chǎn) 品 B 產(chǎn) 品 總成本 (100件) 單位成本 總成本 (200件) 單位成本 直接材料 直接工資 制造費(fèi)用 36000 27360 2400 360 273.6 24 44500 20520 1800 222.5 102.6 9 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 65760 657.6 66820 334.1 A產(chǎn)品： 直接材料=8000*2.5+5000*3.2=36000元 直接人工=24000+24000*14%=27360元 制造費(fèi)用=（3000+3000*14%+780）/（24000+18000）*24000=2400元 B產(chǎn)品： 直接材料=5000*2.5+10000*3.2=44500元 直接人工=18000+18000*14%=20520元 制造費(fèi)用=4200/42000*18000=1800元 編制匯總記賬憑證如下： 會(huì)計(jì)科目 本期 發(fā) 生 額 借 方 貸 方 銀行存款 現(xiàn)金 材料 待攤費(fèi)用 銀行借款 累計(jì)折舊 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000000 800 101500 132580 4200 22940 6400 102600 86900 2500 1000000 1980 56000 7840 6400 4200 合 計(jì) 1268420 1268420 另外注意： 1、期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P69頁上的材料采購成本計(jì)算表以及T形賬戶的登記。 2、收付轉(zhuǎn)三種專用記賬憑證的填制，這是出現(xiàn)的新題型（見附件）。