云南省內(nèi)審師內(nèi)審計(jì)作用內(nèi)部審計(jì)的定義和發(fā)展試題
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1、云南省內(nèi)審師內(nèi)審計(jì)作用內(nèi)部審計(jì)的定義和發(fā)展試題 本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。 一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意) 1.CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來(lái)輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā),能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)?I.計(jì)算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì) A:a.只有I、II和III B:b.I、Ⅱ、III和IV全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有I和Ⅱ 2.某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核,驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的正確性。在以下哪種情形下
2、,將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可??? A:公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)定,過(guò)去一年中沒(méi)有發(fā)生很大變化; B:審計(jì)師注意到,開(kāi)支賬目存在明顯的舞弊跡象; C:審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易; D:經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化而變化。 3.某組織大量采用最終用戶開(kāi)發(fā)的方式。然而由于對(duì)最終用戶開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制,而可能對(duì)組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中哪一項(xiàng)是對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最佳辦法? A:a.對(duì)知識(shí)庫(kù)進(jìn)行檢查。 B:b.對(duì)開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測(cè)試。 C:c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。 D:d.為了保證手續(xù)的完備,管
3、理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。 4.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)? A:公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。 B:公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。 C:公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。 D:公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。 5. 在六西格瑪方法中,在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A:定義 B:分析 C:測(cè)量 D:控制 6. 在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)? A:從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單; B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中; C:針對(duì)簽署
4、從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定; D:在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。 7. 控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性,并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是 Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。 Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。 Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。 Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。 A:Ⅰ和Ⅱ B:Ⅲ和Ⅳ C:Ⅰ和Ⅳ D:Ⅱ和Ⅳ 8. 利潤(rùn)下降的現(xiàn)象表示關(guān)注,并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該部門開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開(kāi)展審計(jì)時(shí),以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要? A:過(guò)去一年該部
5、門開(kāi)支增加的情況。 B:合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。 C:一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開(kāi)展的財(cái)務(wù)審計(jì)。 D:通過(guò)合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。 9. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值,并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí); A:如果內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展涉及同一客戶的保證服務(wù),上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性; B:不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo); C:這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致; D:這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。 10. 在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面,以下哪種審計(jì)程序提供的
6、信息量是最少? A:將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較; B:隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本,并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。 C:繪制圖表,標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入,并進(jìn)行比較; D:應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率,貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。 11. 下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)? A:a.ROM B:b.CD-ROM C:c.WORM D:d.RAM 12. 在六西格瑪方法中,流程規(guī)劃方法用于 A:改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B:測(cè)量流程性能
7、 C:實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D:改進(jìn)組織流程 13. 與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案,已獲取被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí),考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見(jiàn);Ⅱ、鑒于資源有限,審計(jì)執(zhí)行主管開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)分析,以確定應(yīng)對(duì)哪些部門進(jìn)行審計(jì)。 A:只有Ⅰ是對(duì)的。 B:只有Ⅱ是對(duì)的。 C:Ⅰ和Ⅱ都對(duì)。 D:以上說(shuō)法都不對(duì)。 14. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過(guò)程具有寶貴意義,這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于 A:教育管理層,使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。 B:確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。 C:明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。 D:從審計(jì)計(jì)劃中排除所有
8、低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 15. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展能夠帶來(lái)增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時(shí) A:內(nèi)部審計(jì)師不可能通過(guò)此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。 B:如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù),此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。 C:此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。 D:除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶,此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。 16. 在實(shí)際的審計(jì)工作中,為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo),內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么,內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A:a.雜數(shù)代碼。 B:b.訪問(wèn)代碼。 C:c.目標(biāo)代碼。 D:d.源代碼
9、。 17. 以下各項(xiàng)控制程序中,哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A:要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購(gòu)貨,且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存 B:要求各月從所有供貨商處的購(gòu)貨總額不能超過(guò)該月的采購(gòu)預(yù)算 C:要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購(gòu)貨合同 D:要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況,向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購(gòu)貨 18. ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中,檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于
10、正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A:0.0577 B:0.0612 C:0.0316 D:0.00375 19. 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)管理履行監(jiān)督職能,內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識(shí)并說(shuō)明自身合作性的一面? A:進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。 B:提高審計(jì)技術(shù)。 C:加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性,減少畏懼心理。 D:更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注。 20. 審計(jì)經(jīng)理正開(kāi)展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方,他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A:審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí),審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒(méi)有清晰界定; B:由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)
11、算超支15%; C:內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià); D:所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的,很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。 21. 在使用CAAT軟件時(shí),審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過(guò)程 A:在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額; B:檢查存貨余額,以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況; C:檢查應(yīng)收賬款,確定正面和負(fù)面的確認(rèn); D:列出異常的大額存貨賬戶。 22. 管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)。在準(zhǔn)備開(kāi)展審計(jì)時(shí),審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則,并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較,在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為,管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲
12、缺陷。根據(jù)該結(jié)論,審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作? A:按管理層的要求開(kāi)展審計(jì),只報(bào)告不遵守行為守則的情況。 B:告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題,并報(bào)告指出,在修改行為守則,使其包含來(lái)自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前,不適宜馬上開(kāi)展審計(jì)。 C:以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。 D:計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì),同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開(kāi)展審計(jì),因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。 23. 某CIA發(fā)現(xiàn),被審計(jì)部門的管理層沒(méi)有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下,以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反? A:根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門
13、的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見(jiàn)。 B:制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn),并將它們提交被審計(jì)部門的管理層,作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。 C:沒(méi)有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。 D:允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn),并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。 24. 首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告,這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開(kāi)會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查,以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先討論。對(duì)此,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A:按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員,并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論 B:向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息
14、;已完成的審計(jì)業(yè)務(wù);已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn) C:不向高層管理人員提供工作報(bào)告,因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍 D:僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 25. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展能夠帶來(lái)增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時(shí) A:內(nèi)部審計(jì)師不可能通過(guò)此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。 B:如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù),此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。 C:此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。 D:除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶,此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。 26.鑒于管理層提出的緊急要求,事務(wù)繁忙的內(nèi)部審
15、計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無(wú)法履行年度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容? A:馬上將情況告知董事會(huì),尋求后者的支持,以獲得進(jìn)一步的資源,滿足年度審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求 B:將情況告知董事會(huì)和高層管理人員,并請(qǐng)求后者對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng)估 C:將情況告知高層管理人員,并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù),請(qǐng)求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求 D:繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃,尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn),并重新進(jìn)行資源配置 27.在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用,然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查,這些程序是對(duì)以下哪種類
16、型的信息進(jìn)行確認(rèn) A:文件及實(shí)物證據(jù) B:分析及實(shí)物證據(jù) C:文件及分析證據(jù) D:實(shí)物及證明證據(jù) 28.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料,這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián),并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的,根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新,以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A:按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量,將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較 B:將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生
17、產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較 C:使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告,將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D:抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確 29.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn),而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò),所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前,委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A:將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告,視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳
18、細(xì)報(bào)告,并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形; B:與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事,確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù),就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論; C:不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告,因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn); D:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。 30. 個(gè)人電腦程序的密碼用來(lái)阻止 A:不精確的數(shù)據(jù)處理; B:對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入; C:對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新; D:非法的使用軟件。 31. 目前,對(duì)大多數(shù)組織來(lái)說(shuō),互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí),感到最困難的是下列哪一項(xiàng)? A:
19、a.無(wú)法獲得所需的設(shè)備。 B:b.無(wú)法獲得訪問(wèn)的授權(quán)。 C:c.無(wú)法實(shí)現(xiàn)物理連接。 D:d.很難定位最好的信息源。 32. 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要,因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。 A:只有I正確。 B:I、Ⅲ正確。 C:Ⅱ、Ⅲ正確。 D:I、Ⅱ和Ⅲ都正確。 33. 為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開(kāi)展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)? A:應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。 B:所有被指派開(kāi)展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。
20、 C:審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。 D:審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。 34. 以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的,并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍 A:長(zhǎng)期計(jì)劃; B:業(yè)務(wù)工作方案; C:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算; D:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。 35. 在經(jīng)營(yíng)審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較,目的是 A:評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性 B:對(duì)旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測(cè)試 C:確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D:評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)并顯示哪里需要額外的審計(jì) 36. 審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo),其中有些目標(biāo)直接有
21、利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是: A:保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過(guò)分影響; B:審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果; C:批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備,并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面; D:審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件,并與公司的官員進(jìn)行討論。 37. CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理,包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù),那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A:對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣,審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng),確定其處理是否正確。 B:抽取一組存檔的索
22、賠申請(qǐng)樣本,追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。 C:抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本,確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小,CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。 D:從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本,并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 38. 某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是 A:成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較 B:對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證 C:運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值 D:計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷 39. 有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì),以下哪一個(gè)敘述不正確 A:它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具; B:它提供傳輸機(jī)
23、密信息的安全媒介; C:因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊; D:生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。 40. 在下述管理要求中,哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》 (以下簡(jiǎn)稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍? A:進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析,并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。 B:就合同不同選擇方案進(jìn)行談判,并將它們提交給管理層評(píng)估。 C:分析不同融資選擇,并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。 D:對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估,作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。 41. 根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》,評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定; A:內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定;
24、 B:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證; C:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn); D:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。 42. 內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策,但確實(shí)發(fā)現(xiàn),財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開(kāi)戶行所制定的政策。面對(duì)此情況,審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A:推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù),直到公司已確立相關(guān)政策再開(kāi)始 B:不開(kāi)展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作,并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告 C:把開(kāi)戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)
25、部門正式采用這些政策 D:退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù),因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒(méi)有任何可以審計(jì)的內(nèi)容 43. 在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前,某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他,這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈? A:和盤托出,因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是,而與該組織無(wú)關(guān) B:將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì) C:以匿名方式提供有關(guān)資料,使文章不能明確指出信息的來(lái)源 D:以調(diào)查不全面而推托 44. 一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí),需要將使用手冊(cè)交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)
26、成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種? A:a.只讀光盤/只讀存儲(chǔ)器(CD/ROM) B:b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM) C:c.可讀入磁盤(WORM) D:d.數(shù)字錄音帶(DAT) 45. 現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無(wú)紙化審計(jì)成為可能。例如,在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中,審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶,將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中,進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無(wú)紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn) A:它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量; B:它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù); C:它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能;
27、D:它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。 46. 下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。 A:整合風(fēng)險(xiǎn)。 B:創(chuàng)造股東價(jià)值。 C:加強(qiáng)股東價(jià)值。 D:保護(hù)股東價(jià)值。 47. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____ A:根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。 B:識(shí)別員工特殊愛(ài)好的方案。 C:對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。 D:發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。 48. 廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因,需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件,以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的 A:通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額,對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序 B:從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣,手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格,保證公司沒(méi)有超額支付 C:計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用,看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì) D:比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址,以檢查是否存在欺詐行為 49. 通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師 A:監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行; B:對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試; C:從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果; D:在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。 50. 內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突? A:為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。 B:作為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。 C:作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。 D:作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。
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