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保險經(jīng)紀(jì)公司財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)保險經(jīng)紀(jì)有限公司 以下簡稱 公司 的財務(wù)管理 規(guī)范公司財務(wù) 行為 真實(shí) 完整地提供會計信息 保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動的正常開展 維護(hù)投資者的合 法權(quán)益 根據(jù)國家相關(guān)法律 法規(guī)及公司 章程 的有關(guān)規(guī)定 特制定本制度 第二條 公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是 以穩(wěn)健經(jīng)營為原則 建立健全內(nèi)部控制制度 科學(xué)編制公司財務(wù)預(yù)算 依法組織收入 合理控制成本費(fèi)用 增收節(jié)支 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算 有效利用公司資源 提高資產(chǎn)使用效益 定期進(jìn)行財務(wù)分析和考核 如實(shí)反映公司財務(wù)狀 況 加強(qiáng)資產(chǎn)管理 維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整 董事會 總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng) 第三條 公司及所屬分公司 營業(yè)部 以下簡稱 分支機(jī)構(gòu) 在開展各項(xiàng)經(jīng)營活動時 必須嚴(yán)格遵守本制度 第四條 公司及分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人 第二章 財務(wù)管理體制 第五條 公司財務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) 集中管理 逐級授權(quán) 自主經(jīng)營的管理模式 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) 公司本級在財經(jīng)政策 規(guī)章制度 財會業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一安排與部署 集中管理 公司本級側(cè)重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 選擇合作保險公司 開拓市場產(chǎn)品以及 指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù) 逐級授權(quán) 即公司本級內(nèi)部授權(quán) 公司對各分支機(jī)構(gòu)授權(quán) 公司各部門及分支機(jī)構(gòu)在 授權(quán)范圍內(nèi)開展各項(xiàng)經(jīng)營活動 自主經(jīng)營 各分支機(jī)構(gòu)作為非法人單位 經(jīng)濟(jì)上實(shí)行獨(dú)立核算 自負(fù)盈虧 第六條 公司實(shí)行財務(wù)總監(jiān)制度 財務(wù)總監(jiān)由董事長提名 董事會聘任 對董事會負(fù) 責(zé) 其職權(quán)是 宣傳 貫徹執(zhí)行國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī) 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全公 司財務(wù)管理制度 組織指導(dǎo)和推動公司的財務(wù)管理及會計核算工作 檢查財務(wù)工作中存在 的問題并提出改進(jìn)意見和建議 參與公司重大財務(wù)活動的研究和決策 受董事會委托 督 促 檢查分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作 公司充分運(yùn)用現(xiàn)代辦公手段 逐步實(shí)現(xiàn)公司及分支機(jī)構(gòu)財務(wù)電算化 加強(qiáng)財務(wù)管理 提高工作質(zhì)量和工作效率 第七條 公司按照國家規(guī)定繳存營業(yè)保證金 依法 及時計算繳納稅款 接受國家有 關(guān)部門的監(jiān)督和檢查 公司實(shí)施內(nèi)部稽核制度 第三章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和財會人員 第八條 公司及分支機(jī)構(gòu)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)部門 非獨(dú)立核算的單位 可以只配備專職 財會人員 公司各級財務(wù)部門是具體承擔(dān)公司財務(wù)管理及會計核算工作的職能部門 在總 經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下 統(tǒng)一管理本公司的財務(wù)工作 公司及分支機(jī)構(gòu)所有財務(wù)收支均必須納入財 務(wù)部門統(tǒng)一核算 各項(xiàng)開支 除限額以外 實(shí)行總經(jīng)理 一支筆 審批制度 第九條 公司財會人員必須取得 會計從業(yè)資格證書 具有相應(yīng)的專業(yè)知識和較高 的業(yè)務(wù)素質(zhì) 遵守職業(yè)道德 公司聘用財會人員遵循崗位牽制原則 執(zhí)行回避制度 對在 崗財會人員提供必要的會計繼續(xù)教育 培訓(xùn)和交流 第十條 公司財會人員工作職責(zé) 一 財務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé) 1 熟練掌握國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī) 嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)管理規(guī)定 在總經(jīng)理的領(lǐng) 導(dǎo)下主持財務(wù)部的工作 負(fù)責(zé)擬定公司財務(wù)管理相關(guān)實(shí)施細(xì)則 組織財會人員完成各項(xiàng)會 計業(yè)務(wù) 2 執(zhí)行董事會 總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定 主持編制公司年度財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督 檢查其執(zhí)行情況 努力控制和降低經(jīng)營成本 審核 監(jiān)督公司資金的運(yùn)營效益 3 參與公司新項(xiàng)目 重大投資 重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性論證工作 4 審查公司及分支機(jī)構(gòu)財務(wù)報表 按期向總經(jīng)理和董事長提交財務(wù)分析報告 主持 公司的財產(chǎn)清查工作 5 定期或不定期組織力量對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)檢查 督促分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守國家財 經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度 負(fù)責(zé)組織對分支機(jī)構(gòu)財會人員進(jìn)行工作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn) 6 參與起草 修訂公司財務(wù)管理方面相關(guān)制度 指導(dǎo) 督促分支機(jī)構(gòu)建立 健全財 務(wù)管理等規(guī)章制度 7 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作 二 會計人員工作職責(zé) 1 熟練掌握國家財經(jīng)政策 遵守法律 法規(guī) 嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度 熟練 準(zhǔn)確 歸集 核算公司經(jīng)營中的相關(guān)收入 成本和費(fèi)用 按照國家法律 法規(guī)和公司規(guī)章制度做 好會計核算工作 做到手續(xù)完備 數(shù)字準(zhǔn)確 賬目清楚 2 維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律 執(zhí)行財務(wù)會計制度 嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報銷 及時處理各 項(xiàng)會計業(yè)務(wù) 根據(jù)審核的原始憑證正確編制記賬憑證 對不真實(shí) 不合法的原始憑證不予 受理 對記載不準(zhǔn)確 不完整的原始憑證應(yīng)予以退回 要求更正或補(bǔ)充 3 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行相關(guān)財務(wù)核算 4 按規(guī)定要求編報財務(wù)報表 5 妥善保管會計憑證 會計賬簿 會計報表 經(jīng)濟(jì)合同等會計信息 三 出納員工作職責(zé) 1 熟悉國家財經(jīng)政策 法律 法規(guī)和公司財務(wù)管理規(guī)定 認(rèn)真復(fù)核原始憑證及附件 確保原始票據(jù)符合國家相關(guān)規(guī)定 根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金 銀行存款的收付 款業(yè)務(wù) 2 及時 準(zhǔn)確登記現(xiàn)金 銀行存款日記賬 日記賬逐日逐筆按順序登記 所記錄的 內(nèi)容與會計憑證保持一致 每天結(jié)出余額 3 月末及時與銀行核對往來余額 按月編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 使銀行存款日 記賬余額與銀行對賬單余額在調(diào)節(jié)后達(dá)到一致 出現(xiàn)未達(dá)賬款 及時查明原因 4 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金 收支兩條線 原則 不坐支現(xiàn)金 收取的營業(yè)款及時存入銀行 5 遵守現(xiàn)金管理規(guī)定 妥善保管庫存現(xiàn)金和空白支票 庫存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額以 內(nèi) 按規(guī)定填制銀行支票 使用支票做好登記工作 6 維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律 嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)會計制度 嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報銷 抵 制不合法的開支 及時清理臨時借款 第十一條 公司及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人切實(shí)保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé) 第十二條 各級財會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制 各司其職 互相配合 如實(shí)反映和 嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動 報賬 算賬 記賬必須手續(xù)完備 內(nèi)容真實(shí) 數(shù)字準(zhǔn)確 賬目清楚 日清月結(jié) 按期 報賬 第十三條 財會人員辦理會計業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持原則 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策和公司規(guī)章 制度 對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng) 必須堅(jiān)決拒絕 并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告 第十四條 財會人員工作調(diào)動必須報上級批準(zhǔn) 公司逐步推行財會人員垂直管理并實(shí) 施會計委派制度 財會人員調(diào)動工作或因故離職 必須與接替人員辦理交接手續(xù) 未辦妥交接手續(xù)不得 離職 亦不得中斷財會工作 被撤銷 合并單位的財會人員 必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn) 資金 債權(quán) 債務(wù)移交 清冊 辦妥交接手續(xù) 移交內(nèi)容 包括移交人經(jīng)管的會計憑證 報表 賬目 款項(xiàng) 印章 實(shí)物及未了事項(xiàng) 等 移交時必須有監(jiān)交人 一般財會人員的交接 由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行 監(jiān)交 財務(wù)部經(jīng)理的交接 由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交 第四章 會計核算規(guī)定與原則 第十五條 公司遵守國家 會計法 企業(yè)會計制度 保險中介公司會計核算 辦法 等法律法規(guī)的規(guī)定 規(guī)范地進(jìn)行會計核算 真實(shí) 合法 完整地記錄和反映公司的 一切經(jīng)營活動 第十六條 公司采用國家財政部 保監(jiān)會等制定的保險中介行業(yè)會計科目和會計報表 按相關(guān)規(guī)定辦理會計業(yè)務(wù) 第十七條 公司記賬方法采用借貸記賬法 記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制 第十八條 公司一切會計憑證 賬簿 報表中各種文字記錄 均使用中文記載 必要 時可用外國文字旁述 數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載 第十九條 公司會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 會計核算以人民幣為 記賬本位幣 第二十條 公司會計核算遵循以下基本原則 1 真實(shí)性原則 以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù) 如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況 經(jīng)營 成果和現(xiàn)金流量 2 實(shí)質(zhì)性原則 注重交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非法律形式 3 一致性原則 會計政策 會計核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更 如確需變更 必 須將變更內(nèi)容 理由及累積影響在會計報表附注中予以說明 4 連續(xù)性原則 會計指標(biāo)保持前后口徑統(tǒng)一 相互可比 5 配比性原則 收入與其成本 費(fèi)用相互配比 同一會計期間的各項(xiàng)收入及相關(guān)的 成本 費(fèi)用 在該會計期間內(nèi)如實(shí)確認(rèn) 6 合理性原則 恰當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出的界限 凡支出的效益僅及于本 年度的 作為收益性支出 凡支出的效益及于幾個會計年度的 作為資本性支出 7 穩(wěn)健性原則 不得多計資產(chǎn)或收益 少計負(fù)債或費(fèi)用 也不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備 第五章 會計憑證 第二十一條 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證 一 原始憑證 包括 購貨發(fā)票 收據(jù) 繳款單 銀行票據(jù) 驗(yàn)收單 分割單 自制 憑證等 1 原始憑證必須包含以下內(nèi)容 憑證的名稱 填制憑證的日期 填制憑證單位名稱 或者填制人姓名 經(jīng)辦人員簽名或者蓋章 接受憑證單位名稱 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 數(shù)量 單 價 金額 2 原始憑證必須真實(shí) 合法 有效 從外單位取得的原始憑證 應(yīng)加蓋填制單位的 印章 從個人取得的原始憑證應(yīng)有填制人員的簽名或蓋章 公司自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人 員及單位領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章 對外開出的原始憑證 必須加蓋公司印章 3 原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼 不同性質(zhì)的支出分別填 列 經(jīng)批準(zhǔn)報銷或付款后加蓋 現(xiàn)金付訖 或 銀行付訖 印章 4 公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng) 都必須填制或者取得原始憑證 財會人員應(yīng) 認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性 合法性 二 記賬憑證 根據(jù)已審核的原始憑證及有關(guān)資料填制記賬憑證 1 記賬憑證的內(nèi)容包括 填制憑證的日期 憑證編號 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要 會計科目 金額 所附原始憑證張數(shù) 填制憑證人員 稽核人員 記賬人員 會計主管人員簽名或者 蓋章 收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章 2 記賬憑證必須后附原始憑證 更正記賬差錯或月末結(jié)賬時除外 一張?jiān)紤{證 涉及多張記賬憑證時 可以附在一張主要的記賬憑證后面 并在其他記賬憑證上注明或者 附原始憑證復(fù)印件 3 一張?jiān)紤{證所列支出需幾個單位共同負(fù)擔(dān)的 應(yīng)將其他單位承擔(dān)部分開出分割 單 加蓋該單位財務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算 4 經(jīng)公司有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件 如果批準(zhǔn)文 件需要單獨(dú)歸檔 則提供該文件的復(fù)印件 5 記賬憑證必須連續(xù)編號 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證時可以采用分 數(shù)編號 6 記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制 也可以根據(jù)若干張性質(zhì)相同的原始憑證 匯總填制 7 月末將記賬憑證進(jìn)行整理 附 會計憑證 封面后予以裝訂 做到厚薄均勻 整 齊美觀 相關(guān)人員簽名蓋章 第六章 會計賬簿 第二十二條 會計賬簿包括總賬 明細(xì)賬 日記賬和其他輔助性賬簿 登記會計賬簿 必須以經(jīng)過審核的記賬憑證為依據(jù) 使用會計賬簿必須遵守當(dāng)?shù)刎斦块T的相關(guān)規(guī)定 1 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿 按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆 登記 現(xiàn)金日記賬當(dāng)天必須與庫存現(xiàn)金核對無誤 銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類 分別登記 銀行存款的月末賬面余額與銀行對賬單進(jìn)行核對 按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表 其他明細(xì)賬可以采用活頁式賬簿 2 登記會計賬簿時 將記賬憑證日期 編號 業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要 金額等逐項(xiàng)登入賬簿 內(nèi) 做到數(shù)字準(zhǔn)確 摘要清楚 登記及時 逐行順序登記 并在記賬憑證上做適當(dāng)標(biāo)注 表示已經(jīng)過賬 3 登記賬簿發(fā)生錯誤時 先在錯誤處劃雙紅線 然后在上方用藍(lán)字更正并簽章 如 發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤 用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬 4 按規(guī)定及時結(jié)賬 月末小計 為本月實(shí)際發(fā)生額 本年累計 為截至目前本年實(shí) 際發(fā)生額 此兩欄須劃通欄紅線 5 各級財務(wù)部門定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物 貨幣資金 有價證券 往來款項(xiàng)進(jìn)行相互核對 保證賬款相符 賬賬相符 賬實(shí)相符 6 已實(shí)現(xiàn)會計電算化的單位定期打印會計賬簿 審核無誤后裝訂成冊 并由計算機(jī) 記賬員和財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章 7 年度終了后 及時對會計賬簿進(jìn)行整理 裝訂 賬簿未使用部分注明 以下空白 活頁式賬簿的空白頁應(yīng)予剔除 然后裝訂整齊 簽名歸檔 第七章 會計科目 第一節(jié) 資產(chǎn) 第二十三條 資產(chǎn)是指過去的交易或事項(xiàng)形成并由公司擁有或者控制的資源 該資源 預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益 第二十四條 公司的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)和 其他資產(chǎn) 一 流動資產(chǎn) 指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn) 主 要包括現(xiàn)金 銀行存款 短期投資 應(yīng)收及預(yù)付賬款 待攤費(fèi)用 存貨等 1 現(xiàn)金 公司遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定 各單位庫存現(xiàn)金不得超過 30 00 元 超過部分必須存入銀行 一切現(xiàn)金往來 必須附有原始憑據(jù) 現(xiàn)金的賬面余額必須 與庫存數(shù)相符 禁止坐支營業(yè)現(xiàn)金 2 銀行存款 公司原則上應(yīng)在規(guī)模較大 資信較好的商業(yè)銀行設(shè)立賬戶 客戶資金 專用賬戶和一般支出戶分開設(shè)立和使用 嚴(yán)格按照規(guī)定管理客戶資金 代收的保費(fèi) 各項(xiàng) 保險賠款應(yīng)于五個工作日內(nèi)解付 超過 5 萬元的款項(xiàng)必須于第二個工作日解付 凡結(jié)算金 額超過 2000 元以上的交易必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付 3 短期投資 指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年 含一年 的投資 包 括股票 債券 基金等 4 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 指公司在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán) 包括應(yīng)收票據(jù) 應(yīng) 收賬款 其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照以下原則進(jìn)行會計核算 按照實(shí)際發(fā)生額記賬 并按往來客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算 帶息的應(yīng)收款項(xiàng) 期末按照本金 或票面價值 與確定的利率計算的金額 增加其 賬面價值 并沖減財務(wù)費(fèi)用 計入當(dāng)期損益 公司于每年年終財務(wù)決算前 對企業(yè)應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理 按年末應(yīng)收賬款余額的 3 計提壞賬準(zhǔn)備金 對于不能收回的應(yīng)收債權(quán) 查明原因 分別處理 對確實(shí)無法收回 的 按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞賬損失 沖減壞賬準(zhǔn)備金 5 待攤費(fèi)用 指公司已經(jīng)支出 應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān) 分?jǐn)偲谠谝荒暌?內(nèi) 含一年 的各項(xiàng)費(fèi)用 如預(yù)付保險費(fèi) 預(yù)付房租費(fèi)等 待攤費(fèi)用按其受益期限在一年 內(nèi)分期平均攤銷 計入成本 費(fèi)用 如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使公司受益 可將其攤余 價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本 費(fèi)用 不再留待以后期間攤銷 6 存貨 主要是低值易耗品 實(shí)行一次性攤銷 二 長期投資 指除短期投資以外的投資 包括持有時間準(zhǔn)備超過一年 不含一年 的各種股權(quán)性質(zhì)的投資 不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券 其他債權(quán)投資和其他長期投 資 三 固定資產(chǎn) 公司以單位價值 2000 元以上 使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn) 分為五大類 房屋及其他建筑物 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備 如計算機(jī) 復(fù)印機(jī) 電傳機(jī)等 運(yùn)輸工具和其他設(shè)備 1 公司固定資產(chǎn)折舊年限為 房屋及建筑物 35 年 機(jī)器設(shè)備 含室內(nèi)裝修 10 年 電子設(shè)備 運(yùn)輸工具 5 年 公司固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計提折舊 預(yù)計殘值率 5 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn) 當(dāng)月不提折舊 從下月起計提折舊 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn) 當(dāng)月計提折舊 從下月起不 計提折舊 固定資產(chǎn)提足折舊后 不論是否繼續(xù)使用 均不再提取折舊 提前報廢的固定 資產(chǎn) 也不再補(bǔ)提折舊 2 固定資產(chǎn)計價 固定資產(chǎn)在取得時 按取得時的成本入賬 取得時的成本包括買 價 進(jìn)口關(guān)稅 運(yùn)輸費(fèi)和保險等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要 的支出 固定資產(chǎn)取得時的成本可按以下情況分別確定 1 購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn) 按實(shí)際支付的買價 包裝費(fèi) 運(yùn)輸費(fèi) 安裝成本 交納的有關(guān)稅金等作為入賬價值 2 自行建造的固定資產(chǎn) 按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出 作為入賬價值 3 投資者投入的固定資產(chǎn) 按投資各方確認(rèn)的價值作為入賬價值 4 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建 擴(kuò)建的 按原固定資產(chǎn)的賬面價值 加上由于 改建 擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出 減去改建 擴(kuò)建過程中發(fā)生 的變價收入 作為入賬價值 5 盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格 減去該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估 計的價值損耗后的余額作為入賬價值 6 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn) 按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi) 安裝費(fèi) 等相關(guān)費(fèi)用 作為入賬價值 3 固定資產(chǎn)管理 公司應(yīng)指定專人定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn) 確保賬卡相 符 賬實(shí)相符 由于出售 報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益 計入當(dāng)期 營業(yè)外收支 公司對固定資產(chǎn)的購建 出售 清理 報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等 都應(yīng)及時辦理會計手續(xù) 并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬 或者固定資產(chǎn)卡片 進(jìn)行明細(xì)核算 四 無形資產(chǎn) 指公司持有的 沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn) 主要包括專利權(quán) 非 專利技術(shù) 商標(biāo)權(quán) 著作權(quán) 土地使用權(quán) 商譽(yù)等 公司無形資產(chǎn)按法律 法規(guī)或合同規(guī) 定的有效期限平均攤銷 無規(guī)定期限的按 10 年平均攤銷 五 其他資產(chǎn) 指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn) 如長期待攤費(fèi)用等 第二十五條 公司逐步建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提制度 計提減值準(zhǔn)備的操作 按 企業(yè) 會計制度 的規(guī)定進(jìn)行 第二節(jié) 負(fù)債 第二十六條 負(fù)債 指過去的交易 事項(xiàng)形成的現(xiàn)時義務(wù) 履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng) 濟(jì)利益流出公司 公司負(fù)債按其流動性 分為流動負(fù)債和長期負(fù)債 一 流動負(fù)債 指將在一年 含一年 或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù) 包括短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 其 他暫收應(yīng)付款項(xiàng) 預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等 各項(xiàng)流動負(fù)債 按實(shí)際發(fā)生額入賬 二 長期負(fù)債 指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債 包括長期 借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款等 長期負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額入賬 涉及利息的長期負(fù)債按照負(fù)債本金和約定的利率按期計 提利息 利息費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定列入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用 第三節(jié) 所有者權(quán)益 第二十七條 所有者權(quán)益 指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益 其金額為資產(chǎn)減 去負(fù)債后的余額 所有者權(quán)益包括實(shí)收資本 資本公積 盈余公積和未分配利潤等 一 實(shí)收資本 指投資者按照公司章程 或者合同 協(xié)議的約定 實(shí)際投入公司的資 本 資本金一經(jīng)投入 不得退回 二 資本公積 包括資本 或股本 溢價 接受捐贈資產(chǎn) 撥款轉(zhuǎn)入 外幣資本折算 差額等 三 盈余公積 包括 法定盈余公積 任意盈余公積和法定公益金 公司分配稅后利 潤時 按稅后利潤的 10 計提法定盈余公積金 按稅后利潤的 10 計提法定公益金 法 定盈余公積金累計達(dá)到公司注冊資本的 50 時 可不再提取 公司盈余公積可用于彌補(bǔ) 虧損 轉(zhuǎn)增資本等 法定公益金用于職工集體福利 任意盈余公積的提取 根據(jù)股東會決 議的規(guī)定辦理 第四節(jié) 收入 第二十八條 收入 指公司與投保人簽訂委托合同 基于投保人或被保險人的利益 為投保人與保險公司訂立保險合同提供中介服務(wù)并按約定收取的傭金或咨詢費(fèi) 公司主營業(yè)務(wù)收入包括經(jīng)紀(jì)傭金收入 咨詢費(fèi)收入 協(xié)作業(yè)務(wù)收入 不包括為第三方 或者客戶代收的款項(xiàng) 如代收保險費(fèi)等 經(jīng)紀(jì)傭金收入是為客戶擬訂投?；蚍直７桨?辦 理投保手續(xù) 代辦檢驗(yàn) 索賠等業(yè)務(wù)的收入 咨詢費(fèi)收入是指為客戶提供防災(zāi) 防損或風(fēng) 險評估 風(fēng)險管理咨詢等服務(wù)的收入 協(xié)作業(yè)務(wù)收入是指與其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)作時 應(yīng)收取的收入 公司其他業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù) 教育服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入 收入確認(rèn)原則 公司根據(jù)收入的性質(zhì) 合理地進(jìn)行確認(rèn)和計量 一 公司所提供的勞務(wù) 其開始和完成在同一會計年度時 公司在合同約定的勞務(wù)全部完成時確認(rèn)經(jīng)紀(jì)傭金收入 在出具評估報告或咨詢報告時 確認(rèn)咨詢費(fèi)收入 在本公司與其它中介機(jī)構(gòu)協(xié)作業(yè)務(wù)的勞務(wù)全部完成時確認(rèn)協(xié)作業(yè)務(wù)收入 不包括應(yīng)歸屬于其它中介機(jī)構(gòu)的協(xié)作費(fèi)用 二 公司所提供的勞務(wù) 其開始和完成不在同一會計年度時 提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計時 在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞 務(wù)收入 當(dāng)勞務(wù)的總收入和總成本能夠可靠計量 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè) 勞務(wù)的完成程度能夠可靠確定時 則勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估計 提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計時 在資產(chǎn)負(fù)債表日對收入?yún)^(qū)分情況進(jìn)行確認(rèn)和計 量 1 如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償 按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收 入 并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本 2 如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能全部得到補(bǔ)償 按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金 額確認(rèn)收入 并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用 3 如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補(bǔ)償 按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng) 期費(fèi)用 不能確認(rèn)收入 第五節(jié) 成本和費(fèi)用 第二十九條 成本 指公司為提供保險中介服務(wù)而直接發(fā)生的各種耗費(fèi) 費(fèi)用 指公 司為維持正常經(jīng)營而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗 分為管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 通稱期間費(fèi)用 公司正確劃分成本和費(fèi)用的界限 1 成本 是指公司直接提供保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的人員和機(jī)構(gòu)所消耗的工資性費(fèi)用 業(yè)務(wù) 費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用 包括員工工資 福利費(fèi) 公積金 運(yùn)雜費(fèi) 社會保障費(fèi) 廣告費(fèi) 租賃費(fèi) 折舊費(fèi) 低值易耗品攤銷 維修費(fèi) 勞動保護(hù)費(fèi) 工作餐費(fèi) 水電費(fèi) 其他費(fèi)用 2 管理費(fèi)用 是指公司為組織和開展保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費(fèi)用 包 括員工工資 修理費(fèi) 低值易耗品攤銷 開辦費(fèi)攤銷 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) 職工福利費(fèi) 工 會經(jīng)費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi) 社會保障費(fèi) 勞動保護(hù)費(fèi) 審計咨詢費(fèi) 訴訟費(fèi) 公積金 郵電 費(fèi) 印刷費(fèi) 車船使用費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 會議費(fèi)用 宣傳費(fèi) 董事會經(jīng)費(fèi) 保險費(fèi) 壞賬 損失 存貨盤虧 折舊費(fèi) 稅金 其他費(fèi)用 3 財務(wù)費(fèi)用 是指公司為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用 包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用 的利息支出 減利息收入 以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等 第三十條 費(fèi)用管理 一 辦公費(fèi)管理 正常的辦公費(fèi)用開支 必須有正式發(fā)票 印章齊全 經(jīng)手人 審核 人簽名 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷或付款 購置的辦公用品必須建立登記 造冊手續(xù) 辦公用品及設(shè)施 因人為原因所造成的破 壞和損失屬非正常損耗 應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償 二 業(yè)務(wù)費(fèi)管理 業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制 按實(shí)現(xiàn)利潤的比例提取 由經(jīng)理掌握使用 提 取的比例由總經(jīng)理 或董事會 專門會議確定 ?？顚Ｓ?業(yè)務(wù)費(fèi)使用辦法 1 公司所有業(yè)務(wù)活動費(fèi)用的開支一律憑正式發(fā)票報銷 宴請費(fèi)用報銷時必須注明宴 請何單位客人 因何事 在何地以及陪餐人數(shù) 2 出差外地開支招待費(fèi) 應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn) 會計人員按批準(zhǔn)的金額報銷 3 本公司主持召開有關(guān)會議 事先提出計劃 按實(shí)際參加會議人數(shù)據(jù)實(shí)列支相關(guān)費(fèi) 用 計劃內(nèi)容主要是 確定會議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 負(fù)擔(dān)方式 會議天數(shù) 人數(shù) 費(fèi)用總額等事項(xiàng) 提出預(yù)算報審批后執(zhí)行 4 外單位人員為我公司工作 其費(fèi)用開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 可實(shí)報實(shí)銷 三 差旅費(fèi)管理 1 公司本部員工的差旅費(fèi)管理 按照聯(lián)保辦發(fā) 2006 6 號文的規(guī)定執(zhí)行 分支機(jī)構(gòu) 差旅費(fèi)的規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定 2 出差人員需根據(jù)行程 時間確定借款金額 報總經(jīng)理批準(zhǔn) 返回后一周內(nèi)報銷 結(jié)清欠款 公司執(zhí)行 前賬不清 后賬不借 的原則 第三十一條 非經(jīng)營性的特殊開支 如贊助費(fèi) 協(xié)會費(fèi) 捐贈款等列營業(yè)外支出 由 總經(jīng)理審批 分支機(jī)構(gòu)超過 3000 元以上的非經(jīng)營性開支 應(yīng)書面報公司審批 第三十二條 公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定 按計稅工資總額計提下列費(fèi)用 14 的福利費(fèi) 2 的工會經(jīng)費(fèi) 2 5 的職工教育經(jīng)費(fèi) 第六節(jié) 利潤及利潤分配 第三十三條 利潤 指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果 包括營業(yè)利潤 利潤總額和 凈利潤 一 營業(yè)利潤 指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加 加上其他 業(yè)務(wù)利潤 減去管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用后的余額 二 利潤總額 指營業(yè)利潤加上投資收益 補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入 減去營業(yè)外支出 后的余額 三 凈利潤 是利潤總額減去所得稅后的余額 按以下順序分配 第三十四條 公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤 加上年初未分配的利潤 或減去年初未彌補(bǔ)虧 損 和其他轉(zhuǎn)入后的余額 為可供分配的利潤 對于利潤的分配 按公司 章程 的相關(guān) 規(guī)定進(jìn)行 第七節(jié) 會計科目說明 第三十五條 公司根據(jù) 企業(yè)會計制度 保險中介公司會計核算辦法 的有關(guān)規(guī) 定制定會計科目 相關(guān)會計科目說明見附件 第八章 財務(wù)預(yù)算與財務(wù)報告 第三十六條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度 編制預(yù)算以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)為前提 全 面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算 主要內(nèi)容是 市場目標(biāo)預(yù)算 收入預(yù)算 支出預(yù)算 利潤預(yù)算等 第三十七條 公司預(yù)算的編制 執(zhí)行與考核 公司及分支機(jī)構(gòu)在做好市場調(diào)查與預(yù)測 的基礎(chǔ)上 于年度開始前一個月內(nèi)完成預(yù)算編制工作 報公司財務(wù)部備案 預(yù)算指標(biāo)一經(jīng) 確定 各單位必須遵照執(zhí)行 公司財務(wù)部 稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行情 況 年度終了 公司對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核 納入績效考核體系 與經(jīng)營業(yè)績掛 鉤 第三十八條 財務(wù)報告是對企業(yè)經(jīng)營成果及財務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映 公司按國家 有關(guān)規(guī)定定期編制真實(shí) 準(zhǔn)確 完整的財務(wù)報告 禁止提供虛假報告 財務(wù)報告包括會計 報表 會計報表附注 財務(wù)情況說明 公司的會計報表主要有如下幾種 1 資產(chǎn)負(fù)債表 年 月 2 成本 費(fèi)用明細(xì)表 年 月 3 利潤表 年 月 4 現(xiàn)金流量表 年 5 利潤分配表 年 6 固定資產(chǎn)增減明細(xì)表 季 年 7 往來款項(xiàng)明細(xì)表 季 年 第三十九條 編制財務(wù)報告注意事項(xiàng) 1 公司對外報送的財務(wù)報告依據(jù)會計制度規(guī)定的格式和要求編制 2 會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整 核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制 做到 數(shù)字真實(shí) 計算準(zhǔn)確 內(nèi)容完整 說明清楚 3 會計報表之間 會計報表各項(xiàng)之間 凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字 應(yīng)相互一致 本期與 上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接 如果不同年度會計報表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更 的 應(yīng)在年度會計報表中加以說明 4 公司按照會計制度的規(guī)定編寫會計報表附注及其說明 做到項(xiàng)目齊全 內(nèi)容完整 5 按照規(guī)定期限報送財務(wù)報告 6 公司年度財務(wù)決算依法委托合格的注冊會計師事務(wù)所審計 并依據(jù)審計意見進(jìn)行 調(diào)整和改進(jìn) 第九章 會計信息管理 第四十條 會計信息是公司會計業(yè)務(wù)的備查資料 是公司經(jīng)營管理及財務(wù)分析的重要 依據(jù) 會計信息包括會計憑證 會計賬簿 會計報表 移交清冊 有關(guān)合同 財務(wù)核算依 據(jù) 等會計核算資料 第四十一條 公司所有會計信息資料均及時立卷 歸檔 公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)會計信息 的收集 整理和保管 并嚴(yán)格執(zhí)行保密制度 第四十二條 會計信息資料按國家頒發(fā)的檔案管理辦法所規(guī)定的保管期限和要求妥善 保管 防止毀壞 遺失或泄密 管理人員有權(quán)對違反會計檔案管理制度的現(xiàn)象檢查糾正 并提出嚴(yán)肅批評 對情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)嚴(yán)肅查處 第四十三條 公司各項(xiàng)會計信息原則上不向外單位提供 如有特殊需要 須報經(jīng)主要 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借閱 公司內(nèi)部借閱會計檔案時 需經(jīng)會計主管人員或財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 并填寫查閱登記表 經(jīng)會計主管人員同意 檔案管理負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱 第四十四條 會計信息保管期滿 依國家有關(guān)規(guī)定 上報董事會同意后予以銷毀 銷 毀程序?yàn)?由檔案主管人員提出銷毀意見 編制銷毀清冊及銷毀書面申請 經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人 嚴(yán)格審查并報董事會批準(zhǔn)后方可銷毀 對其中未了結(jié)的債權(quán) 債務(wù)和原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出 另行立卷 由檔案室保管到結(jié)清債權(quán) 債務(wù)為止 第十章 財務(wù)監(jiān)督 第四十五條 公司建立健全財務(wù)稽核制度 設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或指定專人對公司各部門及 分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立履行稽核職能 第四十六條 公司及分支機(jī)構(gòu)對稽核人員開展工作須提供必備條件 并給予支持 配 合 稽核人員對違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理制度的事項(xiàng) 應(yīng)當(dāng)制止和糾正 制止和 糾正無效時 向公司領(lǐng)導(dǎo)報告 請求處理 第四十七條 稽核人員在開展工作時知悉的公司及分支機(jī)構(gòu)的秘密事項(xiàng)負(fù)有保密責(zé)任 稽核工作所形成的資料 按會計信息管理辦法管理 第十一章 附則 第四十八條 各分公司可根據(jù)本制度制定具體管理辦法 第四十九條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋 第五十條 本制度自發(fā)布之日起施行