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《金融企業(yè)會計(jì)》試題及答案 一、名詞解釋(每個(gè)名詞2分,共12分) 1.科目日結(jié)單 2.銀行承兌匯票 3.融資租賃 4.抵押貸款 5.應(yīng)付交換差額 6.賣出回購證券業(yè)務(wù) 二.判斷與改錯(cuò)(正確的,在括號內(nèi)畫“ ”,錯(cuò)誤的畫“”,并改寫正確.每小題2分,共20分) 1.發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)，每筆都要編制現(xiàn)金科目的收入傳票和現(xiàn)金付出傳票。（ ） 2.一般存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動需要而開立的帳戶。（ ） 3.活期儲蓄存款于每年6月30日結(jié)息，儲蓄機(jī)構(gòu)按存入日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結(jié)計(jì)利息。（ ） 4.單位定期存款利息的計(jì)算，其存期按對年、對月、對日計(jì)算，對年按360天，對月按30天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計(jì)算。（ ） 5.某支行票據(jù)交換提入票據(jù)后，經(jīng)審查，開戶單位文化用品公司簽發(fā)的面為8016元的支票，印鑒不符，計(jì)收罰款400.80元。（ ） 6.抵押貸款到期，職借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿日，根據(jù)協(xié)議作變賣處理抵押物品。（ ） 7.系統(tǒng)外匯買賣傳票反映了一筆外匯買賣業(yè)務(wù)的全貌，在編制時(shí)，應(yīng)將外幣金額與人民幣金額同時(shí)并列，以反映外匯兌換的實(shí)質(zhì)是等價(jià)交換。（ ） 8.電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳及電子清算資金往來三個(gè)科目均為借、貸雙方同時(shí)反映余額的科目。（） 9.金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款帳戶，從金融企業(yè)看，屬于負(fù)債性質(zhì).（） 10.購入折價(jià)發(fā)行的債券，以后每期計(jì)提的利息就會多于按票面利率而計(jì)算的利息，而折價(jià)部分于每期計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)予以攤銷。（） 三．問答題（共20分） 1.會計(jì)憑證傳遞的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背書連續(xù)？（5分） 3.引起商業(yè)銀行與人民銀行之間往來的主要原因有哪些？（5分） 4.結(jié)算原則的內(nèi)容有哪些？（5分） 四、業(yè)務(wù)處理題(共48分) 1.儲戶張賓于1998年9月6日存入定期二年的儲蓄存款10000元，1999年9月18日來所全部支取。存入時(shí)二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取時(shí)活期儲蓄存款月利率1.2%。。 2.開戶單位紡織廠(帳號248016)付款的托收承付款一筆，金額120,000元,5月7日承付期滿，8日劃款時(shí)只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午開業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)某行開戶。寫出5月8日和22日劃款的處理。 3.收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃付銀行匯票款報(bào)單和解訖通知，匯款人系本行開戶單位長城機(jī)械廠(帳號221017),匯款金額93,000元，報(bào)單金額91,200元。 4.承兌申請人為本行開戶的東山賓館(帳號248052)的銀行承兌匯票一份，面額69000元,6月8日到期，向承兌申請人收款，6月10日收到持票人開戶行(省外系統(tǒng)內(nèi)某行)寄來的委托收款憑證和到期匯票，于6月11日劃款。寫出6月8日和11日的會計(jì)分錄。 5.5月6日工商銀行某支行受理開戶單位開關(guān)廠(帳號221008)提交的貼現(xiàn)憑證以及銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意辦理，面額200000元，4月16日簽發(fā),7月16日到期，貼現(xiàn)率假設(shè)為月4.5%。由于該匯票為異地承兌，故貼現(xiàn)期應(yīng)另加3天，票據(jù)貼現(xiàn)期按對月計(jì)算。 6.本月工商銀行某市支行委托人民銀行通過電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯劃收款業(yè)務(wù)共二筆，分別為機(jī)床廠(帳號221036)和服裝公司(帳號225027)匯出款項(xiàng)234000元和315000.收到人民銀行通過電子聯(lián)行劃來服裝公司收款的江人款項(xiàng)501500元。 7.工商銀行某市支行與開戶單位長城機(jī)械公司(帳號221O11)簽訂協(xié)議，以每百元103元的價(jià)格買入該企業(yè)1998的國庫券100萬元,3個(gè)月后以協(xié)議價(jià)105元返售給該公司。寫出買入和返售的分錄。 8.工商銀行某支行向人民銀行送存現(xiàn)金80000元。寫出工行的會計(jì)分錄。 《金融企業(yè)會計(jì)》模擬試題答案 (供參考) 一、名詞解釋(每個(gè)名詞2分，共12分) 1.是每一會計(jì)科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，也是登記總帳的依據(jù)。 2.是由銀行承兌的商業(yè)匯票，由出票人簽發(fā)，交給其開戶銀行承兌，銀行對商業(yè)匯票承兌后，即為商業(yè)匯票的付款人，承擔(dān)到期無條件支付款項(xiàng)的責(zé)任。 3.是企業(yè)、事業(yè)單位需要某種設(shè)備而又缺少資金時(shí)，從事租賃業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)不是直接向其發(fā)放貨款，而是根據(jù)使用單位的需要，購進(jìn)或租進(jìn)所需設(shè)備，然后出租給承租單位使用并收取租金的一種業(yè)務(wù)。 4.是以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。 5.就是交換中提出提入的本行應(yīng)付款票據(jù)金額大于提出提入本行應(yīng)收款票據(jù)金額。 6.是金融企業(yè)與交易對方簽訂協(xié)議，在一定期間內(nèi)，先以協(xié)議價(jià)格賣給對方一定數(shù)量的證券，協(xié)議期滿后，再接協(xié)議規(guī)定的價(jià)格將證券買回。 二、判斷與改錯(cuò)(每小題2分，判斷與改錯(cuò)各l分，判斷錯(cuò)誤不得分) 1.()只編制現(xiàn)金科目對方科目的傳票，不編制現(xiàn)金科目傳票。 2.()臨時(shí)存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動需要而開立的帳戶。 3.()按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結(jié)計(jì)利息。 4.( ) 5.()應(yīng)計(jì)收罰款1000元(最低不低于1000元) 6.()抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，按逾期貸款處理，如逾期1個(gè)月仍不能歸還貸款本息，銀行應(yīng)根據(jù)協(xié)議作價(jià)變賣處理抵押物品。 7.( P ) 8.()電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳為借、貸雙方反映余額，電子清算資金往來為軋差反映余額。 9.()從金融企業(yè)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)。 10.( P ) 三、問答題(共20分) 1.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳;現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳，后付款;轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù);先記付款人帳，后記收款入帳，代收他行票據(jù)，收妥抵用。(5分) 2.就是第一背書人是匯票上載明的收款人;前一次背書的被背書人為后一次背書的背書人;最后一次的持票人是最后一次背書的被背書人。(5分) 3.主要包括商業(yè)銀行向人民銀行繳存和支取現(xiàn)金、交存與調(diào)整應(yīng)繳存的存款準(zhǔn)備金,再貸款與再貼現(xiàn)、人民銀行為商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算以及清算商業(yè)銀行相互之間資金存欠等。(5分) 4.恪守信用，履約付款，即當(dāng)事人必須依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)力，嚴(yán)格遵守信用，認(rèn)真履行義務(wù);誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配;銀行不墊款，各單位只能在存款余額內(nèi)支用款項(xiàng)，銀行必須在將款項(xiàng)從付款人帳戶付出后，再為收款單位收帳。(5分) 四、業(yè)務(wù)處理題(共48分) 評分標(biāo)準(zhǔn):(1)每一會計(jì)分錄借、貸方各1.5分，科目,帳戶,金額各0.5分; (2)會計(jì)科目代號、名稱寫出一個(gè)即得分，代號、名稱都寫出的，有一個(gè)正確即得分; (3)帳戶只寫帳號或戶名即可; (4)借、貨方向錯(cuò)誤不得分; (5)計(jì)算公式和表外科目分錄各1.5分。 1.利息=100003721.2%030=148.80(元) (借)256定期儲蓄存款張賓戶 10000.00 (借)521利息支出 定期儲蓄利息支出戶 148.80 (貸)101現(xiàn)金 10148.80 2．5月8日 （借）248私營及個(gè)體工商業(yè)存款 248016 46000.00 (貸)401聯(lián)行往帳 46000.00 5月22日 賠償金=74000145%0=518(元) (借)248私營及個(gè)體工商業(yè)存款 248016 74518.00 (貸)401聯(lián)行往帳 74518.00 3. (借)279匯出匯款 93000.00 (貸)402聯(lián)行來帳 91200.00 (貸)221工業(yè)企業(yè)存款 221017 1800.00 4. (借)248私營及個(gè)體工商業(yè)存款 248052 69000.00 (貸)278應(yīng)解匯款 東山賓館戶 69000.00 (借)278應(yīng)解匯款 東山賓館戶 69000.00 (貸)401聯(lián)行往帳 69000.00 5.貼現(xiàn)息=200000734.5%030=2190(元) (借)161貼現(xiàn) 銀行承兌匯票戶 200000.00 (貸)221工業(yè)企業(yè)存款 221008 197810.00 (貸)501利息收入 工業(yè)利息收入戶 2190.00 6. (借)221工業(yè)企業(yè)存款 221036 234000.00 (借)225商業(yè)企業(yè)存款 225027 315000.00 (貸)111存放中央銀行款項(xiàng) 549000.00 (借) )111存放中央銀行款項(xiàng) 501500.00 (貸)225商業(yè)企業(yè)存款 225027 501500.00 7. (借)175買入返售證券 長城機(jī)械公司戶 1030000.00 (貸) )111存放中央銀行款項(xiàng) 1030000.00 (借)111存放中央銀行款項(xiàng) 1050000.00 (貸)175買入返售證券 長城機(jī)械廠戶 1030000.00 (貸)512其他營業(yè)收入 其他收入戶 20000.00 8. (借) 111存放中央銀行款項(xiàng) 80000.00 (貸)101現(xiàn)金 80000.00