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財務(wù)會計報告閱讀與分析篇 一、會計基礎(chǔ)知識 （一）財務(wù)會計報告體系 1）會計報表 2）會計報表附注 3）財務(wù)情況說明書 （二）會計要素 1）資產(chǎn) 2）負債 3）所有者權(quán)益 4）收入 5）費用 6）利潤 （三）會計恒等式 1）現(xiàn)代復(fù)式記賬法 2）會計恒等式 二、資產(chǎn)負債表的閱讀與分析 （一）從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司運作 1）資產(chǎn)負債表的邏輯結(jié)構(gòu) 2）資產(chǎn)負債表的主要內(nèi)容 （二）各項經(jīng)營活動在報表上的具體反映 1）貨幣資金 2）應(yīng)收票據(jù) 3）應(yīng)收賬款 4）其他應(yīng)收款 5）預(yù)付賬款 6）存貨 7)固定資產(chǎn) 8）累計折舊 9）無形資產(chǎn) 10）應(yīng)付賬款 11）應(yīng)付工資 12）其他應(yīng)付款 13）應(yīng)交稅金 14）其他應(yīng)交款 15）實收資本 16）資本公積 17）盈余公積 18）未分配利潤 （三）資產(chǎn)負債表分析 1）評價資產(chǎn)分布狀況及其資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 2）評價資金來源與融資結(jié)構(gòu) 3）評價償債能力與風(fēng)險 4）評價營運能力及其管理效率 三、利潤表的閱讀與分析 （一）利潤的形成過程 1）利潤的概念 2）利潤的形成 （二）利潤表各項內(nèi)容詳解 1）營業(yè)收入 2）營業(yè)成本 3）營業(yè)稅金及附加 4）管理費用 5）銷售費用 6）財務(wù)費用 7）營業(yè)外收入 8）營業(yè)外支出 9）投資收益 10）所得稅 （三）稅收對利潤及現(xiàn)金的影響 1）財產(chǎn)稅對利潤及現(xiàn)金的影響 2）行為稅對利潤及現(xiàn)金的影響 3）所得稅對利潤及現(xiàn)金的影響 4）流轉(zhuǎn)稅對利潤及現(xiàn)金的影響 5）基金對利潤及現(xiàn)金的影響 （四）利潤表分析 1）評價企業(yè)的盈利能力 2）評價企業(yè)的運營能力 3）評價經(jīng)營成果增減變動原因及變化趨勢 4）分析業(yè)務(wù)的成長性 四、現(xiàn)金流量表的閱讀 （一）現(xiàn)金流量表主表閱讀 1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 4）匯率變化產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 （二）現(xiàn)金流量表附表閱讀 1）將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 2）不涉及現(xiàn)金的重大投資籌資活動 3）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈變化 （三）現(xiàn)金流量表分析 1）現(xiàn)金流量比率分析 2）收益質(zhì)量分析 3）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 五、財務(wù)報告陷井與內(nèi)部審計 （一）財務(wù)報告陷阱識別實務(wù) 1）虛假財務(wù)報告的概念? 2）虛假財務(wù)報告的動機? 3）財務(wù)報告粉飾原理 4）粉飾報告的手段歸類? 5）如何通過報表發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊 （二）內(nèi)部審計實務(wù) 1）內(nèi)部審計的概念、特點 2）符合性測試與實質(zhì)性測試 財務(wù)分析篇 一、財務(wù)分析的作用與方法 1）財務(wù)分析的概念 2）財務(wù)分析的作用 3）財務(wù)分析的方法 二、財務(wù)比率分析 1）凈資產(chǎn)收益率 2）總資產(chǎn)報酬率 3）資產(chǎn)保值增值率 4）流動比率與速動比率 5）現(xiàn)金流量負債比率 6）資產(chǎn)負債率 7）產(chǎn)權(quán)比率 8）已獲利息倍數(shù) 9）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 10）社會貢獻率 11）銷售（營業(yè)）增長率 12）資本積累率 13）總資產(chǎn)增長率 14）主營業(yè)務(wù)利潤率 15）成本費用利潤率 16）權(quán)益乘數(shù) 三、營運資本分析及資金危機的解決對策 （一）營運資本及其具體分析 （二）企業(yè)發(fā)生資金危機的原因及其對策 1）發(fā)展過快及其對策 2）管理不佳及其對策 3）錯誤的財務(wù)政策及其對策 4）盈利危機及其對策 5）銷售危機及其對策 四、存貨管理 1）存貨成本的構(gòu)成 2）經(jīng)濟進貨批量 3）訂貨點與安全存貨 4）存貨管理與ABC控制法 五、應(yīng)收賬款管理 1）應(yīng)收賬款成本的構(gòu)成 2）信用政策 3）收賬政策 4）信用管理體系的構(gòu)建 六、財務(wù)杠桿效應(yīng) 1）財務(wù)杠桿的概念 2）財務(wù)杠桿系數(shù) 3）財務(wù)杠桿的作用 4）財務(wù)杠桿與財務(wù)風(fēng)險 5）財務(wù)風(fēng)險的評價與防范（Z-SCORE模型） 七、綜合分析——杜邦分析模型及其具體運用 1）杜邦分析模型 2）杜邦分析模型的具體運用（案例剖析） 全面預(yù)算管理與成本管理篇 一、全面預(yù)算管理 （一）實行全面預(yù)算管理過程中存在的主要誤區(qū) 1）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo) 2）脫離市場環(huán)境 3）基于過去，憑空想像 4）缺乏價值鏈分析 （二）全面預(yù)算管理的流程 1）確定目標(biāo) 2）預(yù)算編制 3）預(yù)算監(jiān)控 4）預(yù)算修訂 5）預(yù)算考評 （三）全面預(yù)算管理的內(nèi)容 1）業(yè)務(wù)預(yù)算 2）資本預(yù)算 3）籌資預(yù)算 4）財務(wù)預(yù)算 （四）預(yù)算的編制依據(jù) 1）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 2）企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù) 3）未來市場的客觀預(yù)算 4）企業(yè)自身的運營能力 （五）預(yù)算的編制方式 1）自上而下式 2）自下而上式 3）上下結(jié)合式 （六）編制預(yù)算的主要方法 1）固定預(yù)算 2）彈性預(yù)算 3）滾動預(yù)算 4）零基預(yù)算 5）概率預(yù)算 （七）預(yù)算的編制流程 1）經(jīng)營目標(biāo)下達 2）資本預(yù)算制定 3）銷售預(yù)算制定 4）生產(chǎn)預(yù)算制定 5）采購預(yù)算制定 6）費用預(yù)算制定 7）融資預(yù)算制定 8）現(xiàn)金預(yù)算制定 9）預(yù)算報表編制 （八）預(yù)算的調(diào)整 1）預(yù)算調(diào)整的前提 2）預(yù)算調(diào)整的流程 （九）預(yù)算執(zhí)行與考核 1）預(yù)算執(zhí)行過程中情況的反饋 2）預(yù)算跟蹤 3）預(yù)算考核 二、全面成本管理 （一）基本概念 1）成本和費用的定義 2）產(chǎn)品成本的不同定義 3）成本動因4）不同特性成本對于成本管理的影響 （二）主要成本的管理與控制方法 1）產(chǎn)品純成本 2）質(zhì)量成本 3）效率成本 4）資金占用成本 課程內(nèi)容： 一、透視應(yīng)收帳款的本質(zhì)； 1．何謂應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款的兩大特點 不同角度的應(yīng)收賬款認知 2．應(yīng)收賬款管理的目的 壞帳對銷售的影響 帳款拖延對企業(yè)利潤的影響 二、逾期賬款的催收思路和技巧； 1．企業(yè)債務(wù)的特性 企業(yè)為什么會產(chǎn)生欠款 企業(yè)的債務(wù)存在怎樣的矛盾 2．賒銷客戶的分析 欠款客戶的分類 客戶欠款的兩大根本要素 客戶拒絕付款的借口 3．企業(yè)催收政策 企業(yè)如何自行催收拖欠的款項 企業(yè)催收的各種方法：電話、信函、面訪等 4．欠款成功回收的因素 增加催收效果的方法 怎樣才能令客戶按時付款 5．企業(yè)追賬的原則 四項追賬原則 商業(yè)追賬的各種手段 企業(yè)追賬的法律手段 三、應(yīng)收賬款管理的方法及實施； 1．應(yīng)收賬款跟蹤管理方法 發(fā)貨前的準(zhǔn)備工作 庫存管理、送貨和發(fā)貨控制 賬單管理系統(tǒng) 2．應(yīng)收賬款管理具體操作 RPM過程監(jiān)控制度 DSO法：影響DSO的因素、計算DSO的三種方法、如何改善你的DSO A/R的總量控制法：使企業(yè)的應(yīng)收賬款處于合理水平 A/R帳齡管理法：制作帳齡記錄表、帳齡結(jié)構(gòu)分析、帳齡二維象限圖法、帳齡分級管理 3．賬款難以回收的危險信號 客戶拖欠十大危險信號 四、合同管理及票據(jù)管理； 1．如何保障公司債權(quán) 保障公司債權(quán)的各種文書有哪些 保障公司債權(quán)的三大重要文件 2．合同管理注意的細節(jié) 怎么樣的合同才有效 簽訂合同時需要注意的細節(jié) 3．票據(jù)管理系統(tǒng) 發(fā)票的管理 月結(jié)單的管理 4．授權(quán)委托書的管理 授權(quán)委托書的作用 什么情況下需要簽訂授權(quán)委托書 5．其他管理工具介紹 五、客戶信息的獲得渠道及使用； 1．預(yù)防商業(yè)欺詐 常見的商業(yè)欺詐手段 如何防范商業(yè)欺詐 2．信用管理客戶的分類 不同的管理角度對客戶分類依據(jù)不同 信用管理客戶分類的依據(jù) 3．新客戶所關(guān)注的信息點 體現(xiàn)合法性的信息 體現(xiàn)資本實力的信息 體現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿Φ男畔? 4．老客戶所關(guān)注的信息點 體現(xiàn)各種變動狀況的信息 體現(xiàn)資本周轉(zhuǎn)狀況的信息 體現(xiàn)交易記錄的信息 5．核心客戶所關(guān)注的信息點 核心客戶的特點 管理核心客戶的要訣 6．各種信息的來源和使用 如何建立企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng) 如何有效利用第三方征信資源 六、信用評估技術(shù)與方法； 1．信用評估分析框架 可比性 信用評估的三階段十步驟 2．財務(wù)分析 財務(wù)報表體系構(gòu)成 經(jīng)營活動在資產(chǎn)負債表的體現(xiàn) 經(jīng)營活動在損益表的體現(xiàn) 經(jīng)營活動在現(xiàn)金流量表的體現(xiàn) 三張報表的勾稽關(guān)系 客戶償債能力分析運用 影響客戶償債能力的因素 客戶營運能力分析運用 有效分析客戶營運能力的方法 客戶獲利能力分析運用 有效分析客戶獲利能力的方法 3．信用評估的綜合運用 對賒銷客戶合理分類管理 營運資產(chǎn)評估模型 營運資產(chǎn)評估模型的用途 特征分析評估模型 特征分析評估模型的用途 合理信用額度的估算公式 合理信用期限的考慮因素 4．信用評估演練 信息量化的手段 客觀評價加主觀評價的運用 七、信用管理流程的思路和體系建設(shè)； 1．全程信用管理模式 企業(yè)信用管理的三大誤區(qū) 信用管理職能的合理設(shè)置 2．信用管理人員的職責(zé) 信用管理人員的素質(zhì)要求 信用管理人員的技能要求 3．信用管理體系的建立 如何建立適合不同類型企業(yè)的信用管理體系 不同類型企業(yè)信用管理的特點 4．信用管理制度制訂的方法 信用管理制度制訂的方法和步驟