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基礎會計 基礎會計作業(yè) 1 習題一 本題 8 分 每空 1 分 一 目的 熟悉賬戶結構 二 資料 某企業(yè)部分賬戶記錄如下 賬戶名稱 期初余額 本期借方 發(fā)生額合計 本期貸方 發(fā)生額合計 期末余額 短期借款 50 000 40 000 0 10 000 周轉材料 45 000 0 5 000 40 000 庫存現(xiàn)金 15 000 15 000 18 000 12 000 應收賬款 4 000 2 000 3 000 3 000 應付賬款 1 000 1 200 1 800 1 600 實收資本 50 000 0 30 000 80 000 銀行存款 24 000 42 000 50 000 16 000 其他應付款 1 200 2 400 3 600 2 400 三 要求 根據表中所列賬戶的類別和期初余額 期末余額 本期借方發(fā)生額合計 本期貸方發(fā)生 額合計的已知數 計算出未知數 填入表內 每次作業(yè)做完后 由此剪下 請自行裝訂 1 姓 名 學 號 得 分 教師簽名 形成性考核冊 習題二 本題 42 分 每個分錄 2 分 一 目的 練習借貸記賬法下會計分錄的編制 二 資料 某工業(yè)企業(yè) 20X1 年 12 月成立 當月發(fā)生如下經濟業(yè)務 公司只生產和銷售一種產品 甲產品 不考慮增值稅 1 購入材料一批 價值 25 000 元 材料已驗收入庫 貨款以銀行存款支付 2 賒購材料一批 價值 10 000 元 材料驗收入庫 3 從銀行存款中提取現(xiàn)金 5 000 元備用 4 經理張平出差 預借差旅費 2 500 元 付現(xiàn)金 5 本月倉庫發(fā)出材料如下 生產甲產品領用材料 20 000 元 車間一般耗用領用材料 2 500 元 企業(yè)行政管理部門領用材料 1 000 元 6 以銀行存款 10 000 元償付賒購材料款 7 銷售甲產品 銷貨款 50 000 元尚未收到 8 用銀行存款 17 500 元 購置新設備一臺 9 收到購貨單位歸還前欠甲產品貨款 50 000 元 存入銀行 10 計算分配本月職工工資 生產甲產品工人工資 10 000 元 車間管理人員工資 1 500 元 企業(yè)行政管理人員工資 4 000 元 11 公司計提固定資產折舊 生產車間使用的固定資產折舊費 1 500 元 企業(yè)行政管理 部門使用的固定資產折舊費 2 100 元 12 經理張平報銷差旅費 1 900 元 余款 600 元退回現(xiàn)金 13 月末 將本月制造費用全部計入所生產甲產品的生產成本 14 公司本月份生產甲產品全部完工 驗收入庫 結轉已完工甲產品的全部生產成本 15 公司銷售甲產品價值 65 000 元 收到貨款 50 000 元并存入銀行 其余 15 000 元 尚未收到 16 用銀行存款 10 000 元支付產品廣告費 17 計算并結轉應交納的 2 250 元銷售稅金 18 結轉已銷甲產品的實際生產成本 32 500 元 19 以現(xiàn)金支付違約罰款 500 元 20 將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入 65 000 元結轉 本年利潤 賬戶 21 將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本 銷售費用 主營業(yè)務稅金及附加 管理費用 營業(yè)外 支出結轉 本年利潤 賬戶 三 要求 按照借貸記賬法編制會計分錄 1 借 原材料 25 000 00 3 借 庫存現(xiàn)金 5 000 00 貸 銀行存款 25 000 00 貸 銀行存款 5 000 00 2 基礎會計 2 借 原材料 10 000 00 4 借 其他應收款 2 500 00 貸 應付賬款 10 000 00 貸 庫存現(xiàn)金 2 500 00 5 借 生產成本 20 000 00 6 借 應付賬款 10 000 00 制造費用 2 500 00 貸 銀行存款 10 000 00 管理費用 1 000 00 7 借 應收賬款 50 000 00 貸 原材料 23 500 00 貸 主營業(yè)務收入 50 000 00 8 借 固定資產 17 500 00 9 借 銀行存款 50 000 00 貸 銀行存款 17 500 00 貸 應收賬款 50 000 00 10 借 生產成本 10 000 00 11 借 制造費用 1 500 00 制造費用 1 500 00 管理費用 2 100 00 管理費用 4 000 00 貸 累計折舊 3 600 00 貸 應付職工薪酬 15 500 00 12 借 管理費用 1 900 00 13 借 生產成本 5 500 00 庫存現(xiàn)金 600 00 貸 制造費用 5 500 00 貸 其他應收款 2 500 00 15 借 銀行存款 50 000 00 14 借 庫存商品 35 500 00 應收賬款 15 000 00 貸 生產成本 35 500 00 貸 主營業(yè)務收入 65 000 00 16 借 銷售費用 10 000 00 17 借 主營業(yè)務稅金及附加 2 250 00 貸 銀行存款 10 000 00 貸 應交稅費 2 250 00 18 借 主營業(yè)務成本 32 500 00 19 借 營業(yè)外支出 500 00 貸 庫存商品 32 500 00 貸 庫存現(xiàn)金 500 00 20 借 主營業(yè)務收入 115 000 00 21 借 本年利潤 54 250 00 貸 本年利潤 115 000 00 貸 主營業(yè)務成本 32 500 00 銷售費用 10 000 00 主營業(yè)務稅金及附加 2 250 00 管理費用 9 000 00 營業(yè)外支出 500 00 3 形成性考核冊 習題三 本題 22 分 每個賬戶 1 分 一 目的 練習借貸記賬法下的過賬 二 資料 一 某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下 庫存現(xiàn)金 3 000 元 銀行存款 350 000 元 長期借款 100 000 元 原材料 2 000 元 固定資產 400 000 元 實收資本 655 000 元 二 某工業(yè)公司根據發(fā)生的經濟業(yè)務編制的會計分錄 見習題二答案 三 要求 1 根據需要開設總分類賬戶 用 丁 字賬的形式 2 根據資料 一 在個賬戶登記期初余額 3 根據資料 二 的會計分錄過入各有關賬戶 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方 期初余額 3 000 00 3 5 000 00 12 600 00 4 2 500 00 19 500 00 期初余額 350 000 00 9 50 000 00 15 50 000 00 1 25 000 00 3 5 000 00 6 10 000 00 8 17 500 00 16 10 000 00 發(fā)生額 5 600 00 期末余額 5 600 00 發(fā)生額 3 000 00 發(fā)生額 100 000 00 期末余額 382 500 00 發(fā)生額 67 500 00 借方 原材料 貸方 借方 應收賬款 貸方 7 50 000 00 15 15 000 00 9 50 000 00期初余額 2 000 00 1 25 000 00 2 10 600 00 5 23 500 00 發(fā)生額 35 000 00 期末余額 13 500 00 發(fā)生額 23 500 00 發(fā)生額 65 000 00 期末余額 15 000 00 發(fā)生額 50 000 00 借方 固定資產 貸方 借方 累計折舊 貸方 期初余額 400 000 00 8 17 500 00 11 3 600 00 發(fā)生額 17 500 00 期末余額 417 500 00 發(fā)生額 0 發(fā)生額 0 發(fā)生額 3 600 00 期末余額 3 600 00 借方 其他應收款 貸方 借方 庫存商品 貸方 4 2 500 00 12 2 500 00 14 35 500 00 18 32 500 00 發(fā)生額 2 500 00 期末余額 0 發(fā)生額 2 500 00 發(fā)生額 35 500 00 期末余額 3 000 00 發(fā)生額 32 500 00 4 基礎會計 借方 應付賬款 貸方 借方 應付職工薪酬 貸方 6 10 000 00 2 10 000 00 10 15 500 00 發(fā)生額 10 000 00 發(fā)生額 10 000 00 期末余額 0 發(fā)生額 0 發(fā)生額 15 500 00 期末余額 15 500 00 借方 應交稅費 貸方 借方 長期借款 貸方 17 2 250 00 期初余額 100 000 00 發(fā)生額 0 發(fā)生額 2 250 00 期末余額 2 250 00 發(fā)生額 0 發(fā)生額 0 期末余額 100 000 00 借方 本年利潤 貸方 借方 實收資本 貸方 21 54 250 00 20 115 000 00 期初余額 655 000 00 發(fā)生額 54 250 00 發(fā)生額 115 000 00 期末余額 60 750 00 發(fā)生額 0 發(fā)生額 0 期末余額 655 000 00 借方 生產成本 貸方 借方 制造費用 貸方 5 20 000 00 10 10 000 00 13 5 500 00 14 35 500 00 5 2 500 00 10 1 500 00 11 1 500 00 13 5 500 00 發(fā)生額 35 500 00 期末余額 0 發(fā)生額 35 500 00 發(fā)生額 5 500 00 期末余額 0 發(fā)生額 5 500 00 借方 主營業(yè)務成本 貸方 借方 主營業(yè)務稅金及附加 貸方 18 32 500 00 21 32 500 00 17 2 250 00 21 2 250 00 發(fā)生額 32 500 00 發(fā)生額 32 500 00 發(fā)生額 2 250 00 發(fā)生額 2 250 00 借方 銷售費用 貸方 借方 營業(yè)外支出 貸方 16 10 000 00 21 10 000 00 19 500 00 21 500 00 發(fā)生額 10 000 00 發(fā)生額 10 000 00 發(fā)生額 500 00 發(fā)生額 500 00 借方 主營業(yè)務收入 貸方 借方 管理費用 貸方 20 115 000 00 7 50 000 00 15 65 000 00 5 1 000 00 10 4 000 00 11 2 100 00 12 1 900 00 21 9 000 00 發(fā)生額 115 000 00 發(fā)生額 115 000 00 發(fā)生額 9 000 00 發(fā)生額 9 000 00 5 形成性考核冊 習題四 本題 18 分 一 目的 練習借貸記賬法的試算平衡 二 資料 某工業(yè)公司各賬戶資料 見習題三答案 三 要求 1 分別結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額 見習題三答案 兩個賬戶 1 分 計 11 分 2 編制發(fā)生額及余額試算表 本表 7 分 1 答案習題三 2 編制試算平衡表如下 期初余額 本期發(fā)生額和期末余額平衡表 編制單位 某工業(yè)公司 20 x1 年 12 月 31 日 金額單位 元 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額賬戶名稱 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 3 000 00 5 600 00 3 000 00 5 600 00 銀行存款 350 000 00 100 000 00 67 500 00 382 500 00 應收賬款 65 000 00 50 000 00 15 000 00 其他應收款 2 500 00 2 500 00 0 原材料 2 000 00 35 000 00 23 500 00 13 500 庫存商品 35 500 00 32 500 00 3 000 00 固定資產 400 000 00 17 500 00 417 500 00 累計折舊 3 600 00 3 600 00 應付賬款 10 000 00 10 000 00 0 應交稅費 2 250 00 2 250 00 應付職工薪酬 15 500 00 15 500 00 長期借款 100 000 00 100 000 00 實收資本 655 000 00 655 000 00 本年利潤 54 250 00 115 000 00 60 750 00 生產成本 35 500 00 35 500 00 0 制造費用 5 500 00 5 500 00 0 主營業(yè)務收入 115 000 00 115 000 00 主營業(yè)務成本 32 500 00 32 500 00 主營業(yè)務稅金及附加 2 250 00 2 250 00 銷售費用 10 000 00 10 000 00 管理費用 9 000 00 9 000 00 營業(yè)外支出 500 00 500 00 合計 755 000 00 755 000 00 535 600 00 535 600 00 837 100 00 837 100 00 6 基礎會計 習題五 本題 10 分 一 目的 練習會計報表的編制 二 資料 某工業(yè)公司試算表 見習題四答案 三 要求 1 根據試算表資料編制資產負債表 本表 5 分 2 根據試算表資料編制利潤表 本表 5 分 資產負債表 簡表 編制單位 某工業(yè)公司 20 x1 年 12 月 31 日 金額單位 元 資產 期末數 負債及所有者權益 期末數 庫存現(xiàn)金 5 600 00 應交稅費 2 250 00 銀行存款 382 500 00 應付職工薪酬 15 500 00 應收賬款 15 000 00 長期借款 100 000 00 原材料 13 500 00 負債合計 117 750 00 庫存商品 3 000 00 實收資本 655 000 00 固定資產 417 500 00 未分配利潤 60 750 00 減 累計折舊 3 600 00 所有者權益合計 715 750 00 資產合計 833 500 00 負債及所有者權益合計 833 500 00 利潤表 簡表 編制單位 某工業(yè)公司 20 x1 年 12 月 金額單位 元 項目 本期金額 一 營業(yè)收入 115 000 00 減 營業(yè)成本 32 500 00 營業(yè)稅金及附加 2 250 00 銷售費用 10 000 00 管理費用 9 000 00 二 營業(yè)利潤 61 250 00 加 營業(yè)外收入 0 減 營業(yè)外支出 500 00 三 利潤總額 60 750 00 減 所得稅費用 0 四 凈利潤 60 750 00 7 形成性考核冊 第一次模擬實驗 本實驗 100 分 一 實驗目的 通過實驗掌握銷售企業(yè)根據不同經濟業(yè)務編制相應記賬憑證的方法 二 實驗要求 一 根據下列經濟業(yè)務填制收款憑證和付款憑證 1 4 月 3 日 開出現(xiàn)金支票 從銀行提取現(xiàn)金 3 600 元 2 4 月 4 日 采購員王峰預借差旅費 1 800 元 以現(xiàn)金支付 3 4 月 5 日 接銀行收款通知 北城公司歸還前欠貨款 13 000 元 已存入銀行 4 4 月 5 日 以現(xiàn)金 372 元購買辦公用品 交付有關部門使用 5 4 月 10 日 開出轉賬支票 以銀行存款 3 800 元支付購買商品運費 6 4 月 12 日 將出售廢品收入 240 元現(xiàn)金 存入銀行 7 4 月 16 日 采購員王峰報銷差旅費時交回現(xiàn)金 100 元 8 4 月 25 日 報銷職工市內交通費 360 元 以現(xiàn)金支付 9 4 月 27 日 向大華公司購貨一批 共計 4 000 元 已開出轉賬支票付訖 10 4 月 28 日 接銀行收款通知 收到紅華公司以貨幣資金 200 000 元作為投資 二 根據下列經濟業(yè)務填制轉賬憑證 1 5 月 2 日 銷售給紅光工廠 A 商品 100 件 每件 160 元 貨款 16 000 元尚未收到 2 5 月 6 日 向濱海工廠購入甲種商品 100 件 每件 140 元 款項尚未支付 3 5 月 18 日 采購員陳海報銷差旅費 1 000 元 原預借差旅費 1 000 元 4 5 月 30 日 將本月發(fā)生的管理費用 15 200 元轉入 本年利潤 賬戶 5 5 月 30 日 將本月商品銷售收入 196 000 元轉入 本年利潤 賬戶 三 實驗材料 教學班自備 收款憑證 付款憑證 轉賬憑證及憑證裝訂材料 8 基礎會計 第二次模擬實驗 本實驗 100 分 一 實驗目的 通過實驗掌握各類賬簿的疼及方法及錯賬更正的方法 二 實驗要求 一 華南食品公司 20 年 5 月份發(fā)生下列經濟業(yè)務 試據以登記銀行存款日記賬并結出 本月發(fā)生額和余額 期初借方余額為 41 200 元 1 4 日從銀行存款戶提取提取現(xiàn)金 2 000 元 以備日常開支 銀付 1 號 此為記賬憑證 編號 下同 現(xiàn) 510 此為支票號碼 下同 2 4 日開出轉賬支票支付大明食品廠 17 920 元貨款 銀付 2 號 轉 421 3 4 日向鴻運公司銷售糖果一批 價值 100 510 元 貨款尚未收到 以銀行存款支出帶點 運雜費 592 元 銀付 3 號 轉 422 4 8 日收到鴻運公司 5 月 4 日所欠貨款和運雜費 款項已存入銀行 銀收 1 號 5 8 日開出現(xiàn)金支票 提取現(xiàn)金 35 600 元 準備發(fā)放工資 銀付 4 號 現(xiàn) 511 6 19 日收到聯(lián)營單位麗華公司投資 500 000 元 款項已存入銀行 銀收 2 號 7 28 日以銀行存款支付廣告費 6 400 元 銀付 5 號 轉 423 8 28 日以銀行存款支付短期借款利息 350 元 銀付 6 號 9 28 日以銀行存款支付水電費 1 960 元 銀付 7 號 10 30 日向大明食品廠購貨一批 價款 201 600 元 已開出轉賬支票付訖貨款 銀付 8 號 轉 424 二 前進五金商店 20 xx 年 9 月份發(fā)生下列經濟業(yè)務 試據以登記現(xiàn)金日記賬 期初借 方余額為 680 元 1 3 日開出現(xiàn)金支票 從銀行提取 5 000 元備用 銀付 1 號 2 3 日采購員王利預借差旅費 1 000 元 以現(xiàn)金支付 現(xiàn)付 1 號 3 5 日開出現(xiàn)金支票 從銀行提取現(xiàn)金 50 000 元 準備發(fā)放工資 銀付 2 號 4 6 日以現(xiàn)金 50 000 元發(fā)放工資 現(xiàn)付 2 號 5 10 日采購員李虹報銷差旅費 交回現(xiàn)金 280 元 現(xiàn)收 1 號 三 宏源百貨商場 20 xx 年 8 月份有關總分類賬和明細分類賬的月初余額如下 1 總分類賬 庫存商品 31 610 元 應付賬款 36 000 元 2 明細分類賬 1 庫存商品 商品名稱 計量單位 數量 單價 金額 甲 千克 1 200 8 85 10 620 乙 千克 600 10 65 6 390 丙 件 500 15 20 7 600 丁 件 200 35 00 7 000 合計 31 610 9 形成性考核冊 2 應付賬款 單位名稱 金額 星光公司 19 000 明華公司 17 000 合計 36 000 3 9 月份發(fā)生下列經濟業(yè)務 3 日用銀行存款購入商品一批 已驗收入庫 貨款共計 75 875 元 其中 甲商品 500 千克 單價 8 85 元 乙商品 1 000 千克 單價 10 65 元 丙商品 4 000 件 單價 15 20 元 銀付 1 號 8 日用銀行存款償還前欠星光公司貨款 19 000 元 銀付 9 號 15 日由明華公司購入丁商品 1 500 件 單價 35 00 元 貨款尚未支付 轉字 5 號 15 日結轉銷售下列商品的成本 甲商品 800 千克 乙商品 400 千克 丙商品 3 600 件 丁商品 1 500 件 轉字 6 號 20 日用銀行存款支付前欠明華公司貨款 52 500 元 銀付 30 號 25 日購入商品一批 共計 14 175 元 貨款尚未支付 其中 向星光公司購入甲商品 1 000 千克 單價 8 85 元 向明華公司購入乙商品 500 千克 單價 10 65 元 轉字 10 號 26 日用銀行存款支付前欠明華公司貨款 8 000 元 銀付 37 號 要求 1 開設 庫存商品 應付賬款 總賬和明細賬 并登記期初余額 庫存商品 明細賬 采用數量金額式 應付賬款 明細賬采用三欄式 2 根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄 并平行登記有關總賬和明細賬 3 結算 庫存商品 應付賬款 總賬和明細賬本月發(fā)生額和月末余額 三 實驗材料 教學班自備 現(xiàn)金日記賬賬頁 三欄式 銀行存款日記賬賬頁 三欄式 總分類賬賬頁 三欄式 明細分類賬賬頁 三欄式和數量金額式 注 第一 第二次模擬實驗答案詳見 模擬實驗解答 10 基礎會計 基礎會計作業(yè) 2 習題一 本題 10 分 一 目的 練習企業(yè)投入業(yè)務的會計處理 二 資料 電達公司 20 年 2 月 28 日的試算平衡表如下 電達公司余額試算表 20 年 2 月 28 日 單位 元 賬戶名稱 借方余額 貸方余額 庫存現(xiàn)金 6 000 銀行存款 383 400 應收賬款 17 600 其他應收款 12 000 原材料 50 000 周轉材料 5 000 庫存成品 34 000 待攤費用 16 800 固定資產 1 886 000 累計折舊 275 000 短期借款 30 000 長期借款 350 000 應付賬款 7 500 其他應付款 5 000 應付職工薪酬 8 000 應交稅費 2 200 應付股利 6 700 應付利息 4 000 實收資本 1 640 000 資本公積 27 000 盈余公積 21 000 本年利潤 42 400 利潤分配 8 000 合 計 2 418 800 2 418 800 每次作業(yè)做完后 由此剪下 請自行裝訂 11 姓 名 學 號 得 分 教師簽名 形成性考核冊 電達公司 20 年 3 月份發(fā)生下列經濟業(yè)務 1 收到上級主管部門的投資 500 000 元 存入銀行 2 收到某公司以專利權進行的投資 經評估為價值 100 000 元 3 向銀行借入款項 300 000 元 作為經營周轉使用 4 收到某公司以一套生產流水線進行的投資 原價 6 500 000 元 已提折舊 450 000 元 評估價 5 500 000 元 5 企業(yè)以銀行存款償還長期借款 350 000 元 6 收到某公司以一批材料進行的投資 評估價 70 000 元 三 要求 1 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄 計 6 分 每個分錄 1 分 2 根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶 用 丁字形 賬戶 計 4 分 每兩個 1 分 1 借 銀行存款 500 000 00 2 借 無形資產 100 000 00 貸 實收資本 500 000 00 貸 實收資本 100 000 00 3 借 銀行存款 300 000 00 4 借 固定資產 6 500 000 00 貸 短期借款 300 000 00 貸 累計折舊 1 000 000 00 實收資本 5 500 000 00 5 借 長期借款 350 000 00 6 借 原材料 70 000 00 貸 銀行存款 350 000 00 貸 實收資本 70 000 00 借方 銀行存款 貸方 借方 原材料 貸方 期初余額 383 400 00 1 500 000 00 3 300 000 00 期初余額 50 000 00 6 70 000 00 借方 固定資產 貸方 借方 累計折舊 貸方 期初余額 1 383 400 00 4 6 500 000 00 期初余額 275 000 00 4 1 000 000 00 借方 無形資產 貸方 借方 短期借款 貸方 2 100 000 00 期初余額 30 000 00 3 300 000 00 借方 實收資本 貸方 借方 長期借款 貸方 期初余額 1 640 000 00 1 500 000 00 2 100 000 00 4 5 500 000 00 6 70 000 00 5 350 000 00 期初余額 350 000 00 12 基礎會計 習題二 本題 10 分 一 目的 練習材料采購業(yè)務的會計處理 二 資料 電達公司 20 年 3 月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務 1 向廣州某單位購入甲材料 50 噸 單價 850 元 乙材料 100 噸 單價 600 元 供貨單位 代墊運費 750 元 貨款 運費尚未支付 材料已驗收入庫 材料運費按重量比例分配 2 采購員張某去外地采購材料 預借差旅費 3 000 元 以現(xiàn)金支付 3 向本市某單位購入丙材料 1 200 千克 單價 5 元 運費 300 元 貨款 運費已經支付 材料已驗收入庫 4 以銀行存款支付前欠廣州某單位甲 乙材料的貨款 運費 5 向杭州某單位購入甲材料 100 噸 單價 800 元 供貨單位代墊運費 600 元 貨款 運費 已經支付 材料尚未驗收入庫 6 結轉上述各種入庫材料的實際成本 三 要求 1 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄 計 6 分 每個分錄 1 分 2 根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶及 在途物資 明細分類賬 用 丁字形 賬 戶 計 4 分 總分類賬設置與登記 2 分 在途物資 明細分類賬設置與登記 2 分 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄如下 1 借 物資采購 甲材料 42 750 00 注 運費分配率 750 50 100 5 元 噸 乙材料 60 500 00 甲材料應分擔運費 50 5 250 元 貸 應付賬款 103 250 00 乙材料應分擔運費 100 5 500 元 2 借 其他應收款 3 000 00 3 借 物資采購 丙材料 6 000 00 貸 庫存現(xiàn)金 3 000 00 管理費用 300 00 貸 銀行存款 6 300 00 4 借 應付賬款 103 250 00 5 借 物資采購 甲材料 80 600 00 貸 銀行存款 103 250 00 貸 銀行存款 80 600 00 6 先計算材料采購成本如下表 材料采購成本計算表 2001 年 3 月 單位 元 甲材料 乙材料 丙材料 項目 總成本 50 噸 單位 成本 總成本 100 噸 單位 成本 總成本 1200 公斤 單位 成本 1 買價 2 采購費用 42 500 250 850 5 60 000 500 600 5 6 000 5 材料采購成本 42 750 855 60 500 605 6 000 5 根據上述計算結果編制會計分錄如下 13 形成性考核冊 借 原材料 109 250 00 貸 物資采購 甲材料 42 750 00 乙材料 60 500 00 丙材料 6 000 00 根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶及 在途物資 明細分類賬如下 借方 銀行存款 貸方 借方 物資采購 貸方 期初余額 383 400 00 3 6 300 00 4 103 250 00 5 80 600 00 1 103 250 00 3 6 000 00 5 80 600 00 6 109 250 00 借方 其他應收款 貸方 借方 應付賬款 貸方 期初余額 12 000 00 2 3 000 00 4 103 250 00 期初余額 7 500 00 1 103 250 00 借方 原材料 貸方 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 期初余額 50 000 00 6 109 250 00 期初余額 6 000 00 2 3 000 00 借方 管理費用 貸方 3 300 00 借方 物資采購 甲材料 貸方 1 42 750 00 5 80 600 00 6 42 750 00 借方 物資采購 乙材料 貸方 1 60 500 00 6 60 500 00 借方 物資采購 丙材料 貸方 3 6 000 00 6 6 000 00 14 基礎會計 習題三 本題 13 分 一 目的 練習產品生產業(yè)務的會計處理 二 資料 電達公司 20 年 3 月份發(fā)生下列部分產品生產業(yè)務 1 生產車間領用下列材料用于產品生產 子產品耗用甲材料 20 000 元 乙材料 10 000 元 丑產品耗用甲材料 30 000 元 乙材料 12 000 元 2 生產車間為修理機器設備領用零件一批 價值 2 000 元 領用工具一批 價值 1 000 元 3 公司總經理外出返回后報銷 5 850 元 原借款 10 000 元 余款退回現(xiàn)金 4 以現(xiàn)金 50 元支付車間主任市內交通費 5 以銀行存款支付車間水電費 4 000 元 公司管理部門水電費 900 元 6 從銀行提取現(xiàn)金 56 000 元 支付工人工資 其中 生產工人工資 36 800 元 子產品 20 000 元 丑產品 16 800 元 車間管理人員工資 8 200 元 公司管理人員工資 11 000 元 7 車間報銷辦公用品費用 290 元 公司報銷辦公用品費用 560 元 均已現(xiàn)金付訖 8 以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費 2 000 元 二 要求 1 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄 計 8 分 每個分錄 1 分 2 根據會計分錄登記相關賬戶的總分類賬 計 5 分 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄如下 1 借 生產成本 72 000 00 2 借 制造費用 3 000 00 貸 原材料 72 000 00 貸 周轉材料 3 000 00 3 借 庫存現(xiàn)金 4 150 00 4 借 制造費用 50 00 管理費用 5 850 00 貸 庫存現(xiàn)金 50 00 貸 其他應收款 10 000 00 6 1 借 庫存現(xiàn)金 56 000 00 5 借 制造費用 4 000 00 貸 銀行存款 56 00 00 管理費用 900 00 6 2 借 應付職工薪酬 56 000 00 貸 銀行存款 4 900 00 貸 庫存現(xiàn)金 56 000 00 7 借 制造費用 290 00 6 3 借 生產成本 36 800 00 管理費用 560 00 制造費用 8 200 00 貸 庫存現(xiàn)金 850 00 管理費用 11 000 00 8 借 管理費用 2 000 00 貸 應付職工薪酬 56 000 00 貸 庫存現(xiàn)金 2 000 00 根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶及 在途物資 明細分類賬如下 借方 生產成本 貸方 借方 原材料 貸方 1 72 000 00 6 36 800 00 期初余額 50 000 00 1 72 000 00 15 形成性考核冊 借方 周轉材料 貸方 借方 其他應收款 貸方 期初余額 5 000 00 2 3 000 00 期初余額 12 000 00 3 10 000 00 借方 應付職工薪酬 貸方 借方 銀行存款 貸方 6 56 000 00 期初余額 8 000 00 6 56 000 00 期初余額 383 400 00 5 4 900 00 6 56 000 00 借方 制造費用 貸方 借方 管理費用 貸方 2 3 000 00 4 50 00 5 4 000 00 6 8 200 00 7 290 00 3 5 850 00 5 900 00 6 11 000 00 7 560 00 8 2 000 00 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 期初余額 6 000 00 3 4 150 00 6 56 000 00 4 50 00 6 56 000 00 7 850 00 8 2 000 00 16 基礎會計 習題四 本題 15 分 一 目的 練習產品銷售業(yè)務的會計處理 二 資料 電達公司 20 年 3 月份發(fā)生下列部分產品銷售業(yè)務 1 向恒運公司出售子產品 60 件 單價 1 200 元 丑產品 50 件 單價 1 800 元 貨款通過 銀行收訖 2 收到某單位前欠銷貨款 12 000 元 存入銀行 3 向外地某公司出售子產品 20 件 單價 1 200 元 丑產品 10 件 單價 1 800 元 以銀行 存款支付代墊運費 600 元 貨款尚未收到 4 以現(xiàn)金支付銷售子產品 丑產品的搬運 裝卸費 1 250 元 5 以銀行存款 5 000 元支付電視廣告費 6 本月計算城市維護建設稅 6 120 元 三 要求 1 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄 計 6 分 每個分錄 1 分 2 根據會計分錄登記相關賬戶的總分類賬 計 4 分 3 根據習題一 二 三 四的資料編制電達公司 20 年 3 月份調整前試算表 計 5 分 1 借 銀行存款 162 000 00 2 借 銀行存款 12 000 00 貸 主營業(yè)務收入 162 000 00 貸 應收賬款 12 000 00 3 借 應收賬款 42 600 00 4 借 銷售費用 1 250 00 貸 主營業(yè)務收入 42 000 00 貸 庫存現(xiàn)金 1 250 00 銀行存款 600 00 5 借 銷售費用 5 000 00 6 借 營業(yè)稅金及附加 6 120 00 貸 銀行存款 5 000 00 貸 應交稅費 6 120 00 借方 主營業(yè)務收入 貸方 借方 應收賬款 貸方 1 162 000 00 3 42 000 00 期初余額 17 600 00 3 42 600 00 2 12 000 00 借方 應交稅費 貸方 借方 銷售費用 貸方 期初余額 2 200 00 6 6 120 00 4 1 250 00 5 5 000 00 借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 6 6 120 00 期初余額 6 000 00 4 1 250 00 借方 銀行存款 貸方 期初余額 383 400 00 1 162 000 00 2 12 000 00 3 600 00 5 5 000 00 17 形成性考核冊 調整前試算平衡表 編制單位 電達公司 20 年 3 月 金額單位 元 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額賬戶名稱 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 6 000 60 150 63 150 3 000 銀行存款 383 400 974 000 606 650 750 750 應收賬款 17 600 42 600 12 000 48 200 其他應收款 12 000 3 000 10 000 5 000 物資采購 189 850 109 250 80 600 原材料 50 000 179 250 72 000 157 250 周轉材料 5 000 3 000 2 000 庫存成品 34 000 34 000 待攤費用 16 800 16 800 固定資產 1 886 000 6 500 000 8 386 000 累計折舊 275 000 1 000 000 1 275 000 無形資產 100 000 100 000 短期借款 30 000 300 000 330 000 應付賬款 7 500 103 250 103 250 7 500 其他應付款 5 000 5 000 應付職工薪酬 8 000 56 000 56 000 8 000 應交稅費 2 200 6 120 8 320 應付股利 6 700 6 700 應付利息 4 000 4 000 長期借款 350 000 350 000 實收資本 1 640 000 6 170 000 7 810 000 資本公積 27 000 27 000 盈余公積 21 000 21 000 本年利潤 42 400 42 400 利潤分配 8 000 8 000 生產成本 108 800 108 800 制造費用 15 540 15 540 主營業(yè)務收入 204 000 204 000 營業(yè)稅金及附加 6 120 6 120 銷售費用 6 250 6 250 管理費用 20 610 20 610 合 計 2 418 800 2 418 800 8 715 420 8 715 420 9 748 920 9 748 920 18 基礎會計 習題五 本題 8 分 一 目的 練習權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制下經濟業(yè)務的會計處理 二 資料 東方公司 20 年 3 月份發(fā)生下列部分經濟業(yè)務 1 以銀行存款預付下半年的門市房屋租金 6 000 元 2 以銀行存款支付前期應付未付借款利息 4 000 元 3 收到購貨單位預付貨款 50 000 元 4 計提固定資產折舊 35 600 元 其中 生產車間應計提折舊 25 600 元 5 分攤本期應負擔的門市房屋租金 1 000 元及財產保險費 400 元 6 以銀行存款預付材料款 7 500 元 7 以銀行存款支付 2 月份所欠的材料款 1 000 元 8 本月份實現(xiàn) 2 月份預收貨款的產品銷售收入 55 000 元 三 要求 1 根據以上經濟業(yè)務分別按權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制編制會計分錄 計 4 分 每種方式 下分錄各 2 分 2 分別按權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制列表計算本月份的收入 費用和利潤 計 4 分 每種 方式下計算各 2 分 1 按權責發(fā)生制編制分錄如下 借 待攤費用 6 000 00 借 財務費用 4 000 00 貸 銀行存款 6 000 00 貸 銀行存款 4 000 00 借 銀行存款 50 000 00 借 制造費用 25 600 00 貸 預收賬款 50 000 00 管理費用 10 000 00 借 營業(yè)費用 1 000 00 貸 累計折舊 35 600 00 管理費用 400 00 借 預付賬款 7 500 00 貸 待攤費用 1 400 00 貸 銀行存款 7 500 00 借 應付賬款 1 000 00 借 預收賬款 55 000 00 貸 銀行存款 1 000 00 貸 主營業(yè)務收入 55 000 00 1 按收付實現(xiàn)制編制分錄如下 借 營業(yè)費用 6 000 00 借 財務費用 4 000 00 貸 銀行存款 6 000 00 貸 銀行存款 4 000 00 借 銀行存款 50 000 00 借 制造費用 25 600 00 貸 主營業(yè)務收入 50 000 00 管理費用 10 000 00 收付實現(xiàn)制下不存在應計費用 貸 累計折舊 35 600 00 借 預付賬款 7 500 00 借 應付賬款 1 000 00 貸 銀行存款 7 500 00 貸 銀行存款 1 000 00 19 形成性考核冊 收付實現(xiàn)制下不存在應計收入 收付實現(xiàn)制下不存在應計收入 2 分別按權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制列表計算本月收入 費用和利潤如下 項目 權責發(fā)生制 收付實現(xiàn)制 一 收入 主營業(yè)務收入 55 000 00 50 000 00 二 費用 營業(yè)費用 1 000 00 6 000 00 管理費用 10 000 00 400 00 10 000 00 財務費用 4 000 00 三 利潤 43 600 00 30 000 00 注 利潤 收入 費用 20 基礎會計 習題六 本題 10 分 一 目的 練習期末賬項調整的會計處理 二 資料 電達公司 20 年 3 月份發(fā)生下列需要調整的經濟業(yè)務 1 計算提取固定資產折舊 3 560 元 其中 生產車間應計提折舊 2 560 元 公司管理部門 應計提折舊 1 000 元 2 分攤應由本月負擔的年初支付的 全年 公司報刊雜志費 200 元 3 本月份實現(xiàn)包裝物出租收入 1 900 元 租金已預收 4 按計劃預提短期銀行借款利息 2 100 元 5 預售出租辦公樓 本月份出租 半年租金 45 000 元 6 本月份應計存款利息收入 800 元 三 要求 1 根據以上經濟業(yè)務編制相應的會計分錄 計 6 分 每個分錄 1 分 2 根據會計分錄登記相應的總分類賬戶 計 4 分 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄如下 1 借 制造費用 2 560 00 2 借 管理費用 200 00 管理費用 1 000 00 貸 待攤費用 200 00 貸 累計折舊 3 560 00 3 借 其他應付款 1 900 00 4 借 財務費用 2 100 00 貸 其他業(yè)務收入 1 900 00 貸 應付利息 2 100 00 5 借 銀行存款 45 000 00 6 借 其他應收款 800 00 貸 其他應付款 45 000 00 貸 財務費用 800 00 借 其他應付款 7 500 00 貸 其他業(yè)務收入 7 500 00 根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶如下 借方 制造費用 貸方 借方 管理費用 貸方 1 2 560 00 1 1 000 00 2 200 00 借方 累計折舊 貸方 借方 待攤費用 貸方 期初余額 275 000 00 1 3 560 00 期初余額 16 800 00 2 200 00 借方 其他應付款 貸方 借方 其他應收款 貸方 3 1 900 00 5 7 500 00 期初余額 5 000 00 5 45 000 00 期初余額 12 000 00 6 800 00 21 形成性考核冊 借方 其他業(yè)務收入 貸方 借方 財務費用 貸方 3 1 900 00 5 7 500 00 4 2 100 00 6 800 00 借方 銀行存款 貸方 借方 應付利息 貸方 期初余額 383 400 00 5 45 000 00 期初余額 4 000 00 4 2 100 00 22 基礎會計 習題七 本題 34 分 一 目的 練習制造費用 完工產品成本 已銷產品成本的結轉和利潤的形成與分配業(yè)務的會計處理 二 資料 電達公司 20 年 3 月份發(fā)生下列需要結轉的經濟業(yè)務和利潤的形成與分配業(yè)務 1 根據本次作業(yè)習題一 二 三 四 六的有關資料 結轉本月份發(fā)生的制造費用 假設 子 丑兩種產品各占 50 2 本月份生產的子產品 70 件 丑產品 50 件 現(xiàn)已全部完工并驗收入庫 3 結轉本月份已銷產品的生產成本 其中 子產品單位成本 950 元 丑產品單位成本 1 200 元 4 收到某單位交來的賠償金 3 500 元 存入銀行 5 以現(xiàn)金支付違約金 900 元 6 根據本次作業(yè)習題一 二 三 四 六的有關資料計算并結轉本期利潤 7 按本期實現(xiàn)利潤的 25 計算應交所得稅 8 公司按規(guī)定計提盈余公積金 7 000 元 9 公司按規(guī)定分配股利 20 000 元 三 要求 1 根據以上經濟業(yè)務編制相應的會計分錄 計 9 分 每個分錄 1 分 2 根據會計分錄登記相應的總分類賬戶 計 4 分 3 根據上述資料結清虛賬戶 結轉實賬戶 計 6 分 4 編制電達公司的結賬后試算平衡表 計 5 分 5 根據上述資料編制電達公司 20 年 3 月份資產負債表和利潤表 計 10 分 根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄如下 1 借 生產成本 18 100 00 2 借 庫存成品 126 900 00 貸 制造費用 18 100 00 貸 生產成本 126 900 00 3 借 主營業(yè)務成本 148 000 00 4 借 銀行存款 3 500 00 貸 庫存成品 148 000 00 貸 營業(yè)外收入 3 500 00 5 借 營業(yè)外支出 900 00 貸 庫存現(xiàn)金 900 00 6 借 主營業(yè)務收入 204 000 00 6 借 本年利潤 184 380 00 其他業(yè)務收入 9 400 00 貸 主營業(yè)務成本 148 000 00 營業(yè)外收入 3 500 00 營業(yè)稅金及附加 6 120 00 貸 本年利潤 216 900 00 銷售費用 6 250 00 7 借 所得稅 8 130 00 管理費用 21 810 00 貸 應交稅費 8 130 00 財務費用 1 300 00 7 借 本年利潤 8 130 00 營業(yè)外支出 900 00 貸 所得稅 8 130 00 23 形成性考核冊 8 借 利潤分配 7 000 00 9 借 利潤分配 20 000 00 貸 盈余公積 7 000 00 貸 應付股利 20 000 00 根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶及結清虛賬戶 結轉實賬戶如下 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方 期初余額 6 000 00 4 150 00 56 000 00 3 000 00 50 00 56 000 00 850 00 2 000 00 1 250 00 5 900 00 期初余額 383 400 00 500 000 00 300 000 00 162 000 00 12 000 00 45 000 00 4 3 500 00 6 300 00 103 250 00 80 600 00 4 900 00 56 000 00 600 00 5 000 00 發(fā)生額 60 150 00 期末余額 2 100 00 發(fā)生額 64 050 00 發(fā)生額 1 022 500 00 期末余額 799 250 00 發(fā)生額 606 650 00 借方 應收賬款 貸方 借方 其他應收款 貸方 期初余額 17 600 00 42 600 00 12 000 00 期初余額 12 000 00 3 000 00 800 00 10 000 00 發(fā)生額 42 600 00 期末余額 48 200 00 發(fā)生額 12 000 00 發(fā)生額 3 800 00 期末余額 5 800 00 發(fā)生額 10 000 00 借方 物資采購 貸方 借方 原材料 貸方 103 250 00 6 000 00 80 600 00 109 250 00 期初余額 50 000 00 70 000 00 109 250 00 72 000 00 發(fā)生額 189 250 00 期末余額 80 600 00 發(fā)生額 109 250 00 發(fā)生額 179 250 00 期末余額 157 250 00 發(fā)生額 72 000 00 借方 庫存成本 貸方 借方 固定資產 貸方 期初余額 34 000 00 2 126 900 00 3 148 000 00 期初余額 1 886 000 00 6 500 000 00 發(fā)生額 126 900 00 期末余額 12 900 00 發(fā)生額 148 000 00 發(fā)生額 6 500 000 00 期末余額 8 386 000 00 發(fā)生額 0 00 借方 待攤費用 貸方 借方 周轉材料 貸方 期初余額 16 800 00 200 00 期初余額 5 000 00 3 000 00 發(fā)生額 0 00 期末余額 16 600 00 發(fā)生額 200 00 發(fā)生額 0 00 期末余額 2 000 00 發(fā)生額 3 000 00 借方 所得稅 貸方 借方 營業(yè)外支出 貸方 7 8 130 00 7 8 130 00 5 900 00 6 900 00 發(fā)生額 8 130 00 發(fā)生額 8 130 00 發(fā)生額 900 00 發(fā)生額 900 00 24 基礎會計 借方 無形資產 貸方 借方 長期借款 貸方 100 000 00 350 000 00 期初余額 350 000 00 發(fā)生額 100 000 00 期末余額 100 000 00 發(fā)生額 0 00 發(fā)生額 350 000 00 發(fā)生額 0 00 期末余額 0 00 借方 短期借款 貸方 借方 應付賬款 貸方 期初余額 30 000 00 300 000 00 103 250 00 期初余額 7 500 00 103 250 00 發(fā)生額 0 00 發(fā)生額 300 000 00 期末余額 330 000 00 發(fā)生額 103 250 00 發(fā)生額 103 250 00 期末余額 7 500 00 借方 其他應付款 貸方 借方 應付職工薪酬 貸方 1 900 00 7 500 00 期初余額 5 000 00 45 000 00 56 000 00 期初余額 8 000 00 5 600 00 發(fā)生額 9 400 00 發(fā)生額 45 000 00 期末余額 40 600 00 發(fā)生額 56 000 00 發(fā)生額 5 600 00 期末余額 8 000 00 借方 應付股利 貸方 借方 應付利息 貸方 期初余額 6 700 00 9 20 000 00 期初余額 4 000 00 2 100 00 發(fā)生額 0 00 發(fā)生額 20 000 00 期末余額 26 700 00 發(fā)生額 0 00 發(fā)生額 2 100 00 期末余額 6 100 00 借方 累計折舊 貸方 借方 應交稅費 貸方 期初余額 275 000 00 1 000 000 00 3 560 00 期初余額 2 200 00 6 120 00 7 8 130 00 發(fā)生額 0 00 發(fā)生額 1 003 560 00 期末余額 1 278 560 00 發(fā)生額 0 00 發(fā)生額 14 250 00 期末余額 16 450 00 借方 盈余公積 貸方 借方 本年利潤 貸方 期初余額 21 000 00 8 7 000 00 6 184