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資金管理制度 一、資金管理規(guī)定 1 為了加強(qiáng)對資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。 2 資金范圍 資金是指由財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理與控制的資金，包括三生堂資金、正生錦泰連鎖各門資金、吸收投資及借入資金等。 3 資金管理部門 公司設(shè)資金管理崗位（行政部經(jīng)理兼管），專門行使對資金的監(jiān)督與管理， 負(fù)責(zé)對資金的收入、投資、回收、日常開支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。 三生堂、正生錦泰相互調(diào)撥需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，出納填《》、《內(nèi)部借款單》于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證資金的統(tǒng)一性、效益性。 4 基本規(guī)定 4.1貝貝熊公司對資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。 4.2子公司收入款由總公司帳戶直接歸集。子公司資金支出額由總部每周按計(jì)劃金額下?lián)堋? 4.3各分公司在有臨時特定需求時，可以按規(guī)定向總部申請臨時資金，總部財(cái)務(wù)部預(yù)算負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核認(rèn)定后撥付。 4.4總部資金實(shí)際撥付額＝周資金預(yù)算額－支出戶賬面金額 4.5資金預(yù)算表由分公司財(cái)務(wù)于每月25日前上報(bào)到總部財(cái)務(wù)部。 5 貨款結(jié)算規(guī)定 5.1貨款由總部統(tǒng)一支付，供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各子公司，貨款從各子公司在長沙設(shè)立的帳戶出款。 5.2總公司可代各子公司付款，如以銀行承兌統(tǒng)一支付的貨款等。 5.3按月結(jié)帳的，每月17-28號支付貨款?，F(xiàn)采或預(yù)付款的，每周三、周五支付。 6 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 6.1每周二下午，財(cái)務(wù)對已審批完成的員工個人費(fèi)用進(jìn)行網(wǎng)銀支付，款項(xiàng)支付到員工工資卡帳戶中。每月最后兩天，停止支付。 6.2支付外部單位費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫內(nèi)部《付款申請單》（申請付款時已有相應(yīng)票據(jù)的，直接附付款申請單后。后補(bǔ)票據(jù)的，填費(fèi)用報(bào)銷單，票據(jù)附費(fèi)用報(bào)銷單后面，交財(cái)務(wù)入帳）。周三、周五下午，財(cái)務(wù)資金會計(jì)憑《付款申請單》付款。每月最后兩天，停止支付。 7 促銷員款項(xiàng)收取 7.1每周二、四下午收取促銷員服裝費(fèi)、工牌費(fèi)、保證金等。促銷員在人事領(lǐng)取<促銷員進(jìn)場單>后，到財(cái)務(wù)現(xiàn)金交款，并領(lǐng)取交款票據(jù)。 7.2服裝費(fèi)、工牌費(fèi)開具國稅銷售發(fā)票，開票內(nèi)容“服裝費(fèi)、工牌費(fèi)”，違約保證金開具收據(jù)，開收據(jù)內(nèi)容“違約保證金”。 7.3促銷員也可在人事辦完手續(xù)后，直接存款到公司帳戶，促銷員憑存款回單到財(cái)務(wù)開具相應(yīng)票據(jù)。財(cái)務(wù)憑存款回單及票據(jù)記帳聯(lián)入帳。 二、銀行帳戶管理規(guī)定 1 銀行帳戶開戶 指新公司或新店為正常經(jīng)營所需要開立的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增的銀行帳戶。 需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財(cái)務(wù)資金管理人員或財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行溝通，在做出可以申請的答復(fù)后，按要求以O(shè)A形式報(bào)送開戶申請。沒有批準(zhǔn)的開戶申請，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶。 新設(shè)立公司由總部對口指導(dǎo)。 資金實(shí)施“收支兩條線”的管理方法。分公司收入戶（一般戶）僅作為其收入款項(xiàng)的存入和向總部回款；支出戶（基本戶）辦理費(fèi)用、貨款的列支，支出款由總部撥入該戶，子公司貨款支付可由總部操作子公司收入戶。 收入戶的設(shè)立要充分考慮門店?duì)I業(yè)款存款的便利，基本戶要考慮手續(xù)的便捷及手續(xù)費(fèi)等，優(yōu)先選擇在同銀行開立兩個帳戶，優(yōu)先選擇網(wǎng)點(diǎn)多的國有銀行，并洽談較低的協(xié)定存款起始金額。 2 印鑒管理 經(jīng)批準(zhǔn)后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時，將印鑒復(fù)印件、銀行開戶申請表復(fù)印件等資料一并以快寄或其他方式傳到資金管理人員，以便統(tǒng)一歸檔管理。 印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。 3 銷戶 銷戶是指對原已開立帳戶進(jìn)行取消。銷戶在總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。 在與銀行辦理完銷戶手續(xù)后，公司必須及時將銷戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理人員報(bào)送。 三、現(xiàn)金管理制度 公司員工必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。 1 內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。 收到供應(yīng)商的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。公司門店?duì)I業(yè)款存公司收入戶銀行（非銀行對公營業(yè)時間需暫存?zhèn)€人帳戶的需總部財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)）。收入戶銀行轉(zhuǎn)帳由總部資金管理專員進(jìn)行操作。 公司名下銀行提取現(xiàn)金必須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及分公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可去銀行辦理提現(xiàn)。每次提現(xiàn)的數(shù)額應(yīng)以滿足當(dāng)天的零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，每次最高提現(xiàn)金額不得超過1萬元。提現(xiàn)后要及時制作憑證通過現(xiàn)金科目核算。 1.1錢賬分管制度。 現(xiàn)金出納和會計(jì)記錄工作分離，出納工作由專人負(fù)責(zé)。 1.2現(xiàn)金開支審批制度。 所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出必須符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)。 現(xiàn)金使用范圍：員工費(fèi)用報(bào)銷、個人借款、備用金、宿舍押金、其他金額在2000元以內(nèi)的支付事項(xiàng)等。 1.3日清月結(jié)制度。 日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求。所謂日清月結(jié)就是資金會計(jì)辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。按日清理，是指應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括： 1.3.1清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。 1.3.2登記和清理日記賬。現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。 1.3.3現(xiàn)金盤點(diǎn)。資金會計(jì)應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。 1.3.4檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的限額。如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則資金會計(jì)應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。 1.4現(xiàn)金保管制度。 1.4.1超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。 1.4.2為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在資金會計(jì)的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。 1.4.3限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。 1.4.4單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以未經(jīng)批準(zhǔn)的個人名義存入銀行。 1.4.5庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。資金會計(jì)對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。 1.5現(xiàn)金清查制度。 在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，及資金會計(jì)自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，各公司應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金會計(jì)每周清查盤點(diǎn)，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)組成清查小組，定期（每月末）或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。 2 備用金 指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點(diǎn)；。 2.1備用金申請手續(xù) 借款人填寫《借款單》——部門主管或經(jīng)理審核——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員審批——分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)——出納審核付款。 超出規(guī)定范圍，必須報(bào)總部財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 2.2備用金的對象、用途和金額限制 使用部門或?qū)ο? 用 途 限制金額 出納 零星報(bào)銷使用 5000元 門店收銀 收銀找零周轉(zhuǎn)使用 1000－2000元/店 行政采購 零星采購需要使用 2000元/人 物流部 臨時外叫車、托運(yùn)費(fèi) 5000-10000元 南昌、重慶區(qū) 日?，F(xiàn)金使用需要 5000元 2.3備用金管理 2.3.1備用金實(shí)行專人借款專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借他人。門店收銀備用金由店長負(fù)責(zé)借款； 2.3.2備用金作為個人借支入帳，以備用金形式反映； 2.3.3備用金必須借款時間最長不超過一年，每年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理OA申請審批手續(xù)，經(jīng)總部審批后辦理借款。 2.3.4因人員調(diào)動或離職等原因造成備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財(cái)務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。 3 各類借款 指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點(diǎn) 3.1借款范圍 3.1.1包括差旅費(fèi)、員工宿舍租賃及物品購置借款、臨時采購款、人事及行政臨時借款等。商品采購、行政采購及其他2000元以上費(fèi)用性款項(xiàng)支出，公司所屬名下的，必須從網(wǎng)上銀行或以支票方式支付對方帳戶，與對方單位暫掛往來，經(jīng)辦人填寫“付款申請單”，不屬于借款，經(jīng)辦人確保1周內(nèi)收回相應(yīng)票據(jù)平帳。 3.1.2門店臨時性活動的借款； 3.1.3理賠等事故性質(zhì)借款； 3.1.4押金等性質(zhì)借款； 3.1.5其他經(jīng)批準(zhǔn)的借款。 3.2借款申請程序 3.2.1個人提出申請，必須真實(shí)詳細(xì)的注明借支事由、金額、歸還時間，出差性質(zhì)的必須注明出差事由、地點(diǎn)； 3.2.2部門領(lǐng)導(dǎo)就其借款事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核； 3.2.3財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對審批手續(xù)和前期借款清查審核 □ 試用期員工控制借支； □ 前期有未還款的員工控制借支； □ 根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)； □ 其他財(cái)務(wù)要求。 3.2.4分公司總經(jīng)理對借支款進(jìn)行總體監(jiān)督，分公司總經(jīng)理個人不能借款（特殊情況需上報(bào)總部批復(fù)）； 3.2.5超過規(guī)定金額（2000元及以上）必須報(bào)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 3.2.6超過規(guī)定金額（10000元及以上）必須報(bào)總部總經(jīng)理審批。 3.3借款管理 3.3.1理賠、押金等性質(zhì)借款，在取得對方單位正式收據(jù)后，可以及時辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)； 3.3.2具體借款人為借款的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)； 3.3.3部門領(lǐng)導(dǎo)為各種借款歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)； 3.3.4以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷抵沖。出納開具還款收據(jù)（外帳要求稅務(wù)收據(jù)）。 3.3.5各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續(xù)，人事部門應(yīng)及時通知財(cái)務(wù)部門清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門負(fù)責(zé)。 3.3.6資金會計(jì)在審批手續(xù)不全情況下私自借款的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。到期借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣罰100元。 3.3.7臨時借款超過歸定時間不歸還，每逾期一天按5‰計(jì)息，并在歸還借款時付清；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報(bào)告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。 3.3.8若借款人拒不歸還情況下，由資金會計(jì)提出申請經(jīng)批準(zhǔn)后，在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。人事部門必須配合做好工作，如人事部門未作扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。 四、門店銷售款管理規(guī)定 1 管理規(guī)定 1.1店長擔(dān)負(fù)起整個門店的資金安全的重大責(zé)任，需對門店日常營業(yè)款的繳存及保管進(jìn)行監(jiān)督與管理，確保資金的安全。 1.2門店一律不得欠款銷售。注：欠款銷售包括先發(fā)貨后收款；收取部分貨款即開票發(fā)貨，送貨到家后再收取余款。收銀必須保證當(dāng)日開具票單與收到現(xiàn)金的一致性。 1.3任何人員不得擅自動用銷售款。 1.4公司名下門店銷售款一律存入公司收入戶，節(jié)假日銀行對公帳戶不能收存時，可報(bào)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)批復(fù)后暫存指定的個人帳戶，節(jié)后第一天上午由總部資金管理專員將銷售款從個人戶轉(zhuǎn)入公司戶（或與銀行簽訂自動轉(zhuǎn)帳協(xié)議）。 1.5任何人不得挪用、侵占公司銷售款及其它收入款項(xiàng)；嚴(yán)禁門店以任何名義截留顧客預(yù)付款、押金，上述款項(xiàng)必須在當(dāng)日存入公司賬戶或交到公司財(cái)務(wù)部。違反規(guī)定者除按所涉金額2倍罰款外，情節(jié)嚴(yán)重者送交司法機(jī)關(guān)處理； 1.6任何人不得以個人銀行卡等套取公司銷售款；違反對責(zé)任人處以套現(xiàn)金額2倍的罰款，并立即開除！ 1.7門店收銀員必須在每日16：00時之前將所屬門店的前一日下午營業(yè)款項(xiàng)及當(dāng)日上午營業(yè)款存入公司指定銀行帳戶；每月最后一天的營業(yè)款必須在次日十一點(diǎn)前存入公司提定銀行帳戶；門店不能及時將營業(yè)款存入銀行時，先通知報(bào)備核對收入的資金會計(jì)。當(dāng)日未能存入銀行的銷售款項(xiàng)和門店備用金，必須存放在門店保險(xiǎn)柜中。 1.8銷售款存款途中安全防范：收銀員在存銷售款時，需2人同時前往，以保障資金安全； 1.9收銀員不得向其他人透露任何銷售數(shù)據(jù)；不得與顧客私自換零抄； 1.10本規(guī)范除已有相關(guān)處罰規(guī)定外，其它事項(xiàng)如有違反視情節(jié)輕重給予50－100元的罰款。 2 相關(guān)人員職責(zé) 2.1店長負(fù)責(zé)本規(guī)定在門店的貫徹執(zhí)行，門店收銀為具體責(zé)任人。 2.2分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)本規(guī)定在財(cái)務(wù)部門的貫徹執(zhí)行，作好相關(guān)的知識培訓(xùn)和制度落實(shí)。 2.3分公司經(jīng)理不得干涉財(cái)務(wù)人員按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行的工作內(nèi)容，對于分公司經(jīng)理和其他人員的違規(guī)指令，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。 五、POS管理規(guī)定 1 銀行POS機(jī)的安裝 1.1銀行負(fù)責(zé)免費(fèi)提供POS機(jī)，并提供移動POS機(jī)備用，所需耗材由銀行承擔(dān)。 1.2銀行負(fù)責(zé)派專人安裝、調(diào)試到位。 1.3 POS機(jī)安裝由總部財(cái)務(wù)相關(guān)人員指導(dǎo)確定，日常工作由分公司資金會計(jì)負(fù)責(zé)。 1.4銀行全面負(fù)責(zé)POS機(jī)的日常維護(hù)及我司操作人員的培訓(xùn)工作。 1.5 POS費(fèi)率原則上不得超過千分之三點(diǎn)八，優(yōu)先使用無通訊費(fèi)用的POS機(jī)。 2 POS機(jī)的使用和管理 2.1收銀員正確使用POS機(jī)，能夠熟練操作收銀員要格外愛惜POS機(jī)，對其應(yīng)輕拿輕放。 2.2會計(jì)在核對POS的時候，一定要核對各銀行收取的手續(xù)費(fèi)是否正確，銀行進(jìn)帳的金額是否正確。 2.3在遇到顧客退換貨時，若顧客當(dāng)時購買方式為刷卡，就必須辦理退貨沖帳手續(xù)，需通過銀行卡部將此筆款項(xiàng)退回顧客卡內(nèi)，不得返還現(xiàn)金，退款流程詳見《貝貝熊POS機(jī)刷卡退款流程》。 公司門店P(guān)OS營業(yè)款入帳POS專戶銀行收支戶。 第 6 頁 　　　　　　　　 共6頁