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第三單元,第八課財政與稅收,學海導航,第1框國家財政,主干知識梳理,1．含義_______的收入與支出就是財政，財政收入和支出是國家參與___________的兩個方面。2．作用國家財政是促進__________、改善人民生活的物質保障；國家財政具有促進資源____________的作用；國家財政具有促進國民經(jīng)濟_________的作用。,財政及其作用,國家,社會分配,社會公平,合理配置,平穩(wěn)運行,3．財政政策(1)在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取_________財政政策，通過增加經(jīng)濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。(2)在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取________財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。,擴張性,緊縮性,1．財政收入(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的_______，就是財政收入。(2)分類：根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收入可以分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。其中，_______是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。(3)影響財政收入的因素：主要是______________和_________。_______________對財政收入的影響是基礎性的。,財政收入與支出,資金,稅收,經(jīng)濟發(fā)展水平,分配政策,經(jīng)濟發(fā)展水平,2．財政支出(1)含義：國家對籌集的__________進行分配和使用，就是財政支出。(2)分類：按照具體用途，財政支出可以分為_________支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。3．財政收入與支出的關系：財政收支平衡、財政盈余、__________。,財政資金,經(jīng)濟建設,財政赤字,對財政收支情況的理解(1)由于經(jīng)濟發(fā)展受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。(2)財政盈余不是越多越好。盈余過多，說明財政資金未得到有效運用，不利于經(jīng)濟建設和社會發(fā)展。(3)出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，赤字過大可能導致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，但不能認為財政赤字必然導致通貨膨脹。因此，國家必須將赤字控制在一定范圍內。,1.2018年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，適當擴大財政赤字和國債規(guī)模。在風險可控的前提下，適當擴大財政赤字會()①擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長②減輕企業(yè)的稅負，改善經(jīng)濟結構③增加貨幣流通量，引發(fā)通貨膨脹④帶動企業(yè)投資，增加就業(yè)機會A．①②B.②③C.①④D.②④,C,[解析]適當擴大財政赤字會使得流通領域中的貨幣量增加，從而擴大社會總需求，帶動企業(yè)投資，促進經(jīng)濟增長，增加就業(yè)機會，故選C?！斑m當”的擴大財政赤字不會引發(fā)通貨膨脹，故排除③。材料只是提到了財政赤字和國債規(guī)模的增加，但并沒有提到增加的這一部分資金的具體用途，所以無法得出經(jīng)濟結構改善的結論，排除②。,2．對于當前中國經(jīng)濟運行的目標，李克強總理指出關鍵是要保持在一個合理的區(qū)間內。所謂“合理區(qū)間”，是指以防通貨膨脹為“上限”，以穩(wěn)增長、保就業(yè)為“下限”。當經(jīng)濟運行逼近“下限”時，政府可采取的財政政策是()①采取緊縮性財政政策，減少財政支出②降低存貸款利率，增加社會總需求③采取積極的財政政策，增加經(jīng)濟建設支出④實行結構性減稅，刺激總需求增長A．①②B.②③C.①④D.③④[解析]①②觀點與題意不符，題中經(jīng)濟運行逼近下限時，政府應該采取積極的財政政策，增加財政支出，同時要減少稅收，增加社會總需求,故③④符合題意。,D,3．2018年我國繼續(xù)實施積極的財政政策。下列做法屬于積極財政政策的是()①赤字率由上年的2.3%提高到3%②在更廣試點范圍內全面實施營改增③進一步推進利率市場化改革步伐④擴大信貸資產(chǎn)質押再貸款試點范圍A.①②B.①③C.②④D.③④[解析]我國財政赤字率上升、全面實施營改增屬于積極的財政政策，①②正確；推進利率市場化、擴大信貸資產(chǎn)質押再貸款屬于貨幣政策，③④不選，故選A。,A,釋疑解惑升華,1．你能說出財政政策和貨幣政策的區(qū)別與聯(lián)系嗎？提示：(1)區(qū)別：財政政策是有關財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動、國債、政府補貼等，其制定部門是財政部；貨幣政策是和銀行有關的一系列政策，如利率、存款準備金率的調整，紙幣發(fā)行等，其制定部門是中國人民銀行。(2)聯(lián)系：二者都是經(jīng)濟政策，是相互配合起作用的，均有擴張性和緊縮性之分。,2．你知道國家如何應用財政政策調控經(jīng)濟嗎？,3．出現(xiàn)財政赤字一定就會引發(fā)通貨膨脹嗎？提示：一般來說，出現(xiàn)赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，可能引發(fā)通貨膨脹。但在一定條件下，國家通過一定的財政赤字對平衡社會總供給和總需求，實現(xiàn)經(jīng)濟增長，保持社會穩(wěn)定等會有積極的促進作用。,1．教材P64“探究問題”提示：(1)由于地鐵建設的投入巨大，而且成本回收周期長，個人財力無法承受，所以地鐵不可能僅僅依靠個人出資修建。(2)需要由國家出資修建。(3)例如大型水利工程、航天工程，基礎設施建設等。2．教材P65“探究問題”提示：國家財政支出向民生傾斜，大幅增加教育、醫(yī)療衛(wèi)生以及社會保障的支出，有利于促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。,3．教材P66“探究問題1”提示：從材料可以看出，國家財政政策的運用，主要是通過增加或減少財政支出實現(xiàn)的。即通過財政支出的調整，平衡社會總需求和總供給的關系。4．教材P66“探究問題2”提示：根據(jù)計算，2012年我國稅收收入占財政收入的比例約為86%。這一比例說明了稅收是我國財政收入的主要來源，在國家財政收入中占主導地位。5．教材P67“探究問題”提示：經(jīng)濟建設支出呈下降趨勢，但仍穩(wěn)居各類財政支出之首；社會文教支出穩(wěn)步增長，但增長速度過慢；行政管理支出增長過快且比重較大；國防支出所占比重有下降趨勢。,重點難點突破,突破點1國家財政的作用,(2017全國Ⅰ卷)2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A．擴大扶貧資金的使用范圍B．減少政府扶貧資金的支出C．拓寬扶貧資金的籌措渠道D．促進扶貧資金的精準運用[解析]政府發(fā)行債券是為了彌補國家資金缺口，隨著我國經(jīng)濟的轉型升級，加上國際大環(huán)境的影響，我國經(jīng)濟發(fā)展由高速增長轉為中高速增長。財政收入的增幅也受到了一定程度的影響。但對于民生的財政支出，我們仍然是每年都在增加。材料中的做法就是為了拓寬資金籌集的渠道。故選C。,C,我國青藏高原地區(qū)資源豐富，但因交通原因，經(jīng)濟發(fā)展緩慢。為此，國家投入巨資修建青藏鐵路，這對西部資源的開發(fā)和從根本上改變青藏高原地區(qū)貧困面貌起到了促進作用。這表明()①國家通過財政支持扶貧開發(fā)②國家通過財政可以優(yōu)化資源配置、促進經(jīng)濟發(fā)展③國家通過財政政策可以縮小地區(qū)經(jīng)濟差距，促進社會公平④在市場經(jīng)濟條件下，貧困地區(qū)只要依靠政府支持就能走出困境A．①②③B．①③④C．①②④D．②③④,〔對點訓練1〕,A,[解析]①符合題意，體現(xiàn)了國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。②符合題意，體現(xiàn)了國家財政具有促進資源合理配置的作用。③符合題意，體現(xiàn)了國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。④不符合題意，貧困地區(qū)不僅要依靠政府支持，更要依靠自身才能走出困境。,1．財政收入的來源根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收入可以分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。其中，稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。2．影響財政收入的因素影響財政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。(1)經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。,突破點2全面把握財政收入,(2)分配政策國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3．財政收入并非越多越好(1)財政收入的多少不以人的主觀意志為轉移，要受到經(jīng)濟發(fā)展水平和財政分配政策的影響。財政收入雖是國家憑借政治權力取得的，但并非越多越好，也不是越少越好。(2)社會財富是一定的，財政收入過多會減少企業(yè)和個人收入，財政收入過少則削弱了國家職能的發(fā)揮，因此國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。,,思維拓展如何區(qū)分勞動收入、資本收入與債務收入(1)勞動收入、資本收入是針對個人收入的分配而言的，主體是勞動者個人，勞動收入可以是按勞分配的收入、按勞動要素分配的收入，資本收入是按資本要素分配的收入。(2)債務收入是國家發(fā)行債券取得的收入，其主體是國家。因為財政在本質上是一種分配關系，它包括財政收入和財政支出兩個方面。其中，財政收入是國家憑借政治權力分得的一部分產(chǎn)品，財政支出則是以國家為主體在全社會范圍內進行的一次集中性分配。,(2015北京卷)未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字增加的是()A．擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍B．清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目C．加大交通、水利等基礎設施建設領域關于政府投資力度D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率,D,[解析]設問指向為“不會導致財政赤字增加”的政策，財政赤字即財政支出大于財政收入，“擴大支出”和“減少收入”都將導致赤字增加，反之則不會。A“減稅”和B“清理收費”都減少了國家收入，C“加大投資力度”則增加了國家支出，均會導致“赤字增加”，不符合題意。D“盤活存量，提高資金運轉效率”不直接影響收支，符合題意。,2018年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，中央和地方財政通過合理安排收入預算、全面盤活存量資金，確保財政支出強度不減且實際支出規(guī)模擴大，增加的支出，主要用于保障重點領域開支需要。若不考慮其他因素，積極財政政策發(fā)揮作用的傳導路徑是()①合理安排收入預算→國家增發(fā)國債→重點領域擴大支出規(guī)模②居民收入增加→人民群眾消費結構優(yōu)化→實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展③民生領域政府投入持續(xù)增加→社會總需求擴大④提供相應產(chǎn)品的企業(yè)生產(chǎn)擴大→就業(yè)人員增加A．①→④→②→③B．④→①→③→②C．①→③→④→②D．④→②→①→③,〔對點訓練2〕,C,[解析]題目中，2018年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，在此政策意味著國家會增發(fā)國債，擴大重點領域，(例如民生領域)的支出規(guī)模，這在一定程度上會擴大社會總需求，需求擴大會使提供相應產(chǎn)品的企業(yè)生產(chǎn)擴大，從而會增加企業(yè)就業(yè)，使居民收入增加，人民群眾消費結構優(yōu)化，最終實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展。故其正確的傳導順序為①→③→④→②。故選C。,隨堂達標驗收,課后素養(yǎng)演練,