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2020年最新國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課單選題答案 單選題 題目1 稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ ） 選擇一項(xiàng)： A. 合法性 B. 前瞻性 C. 可行性 D. 違法性 題目2 以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（ ） 選擇一項(xiàng)： A. 超額累進(jìn)稅率 B. 定額累進(jìn)稅率 C. 超率累進(jìn)稅率 D. 全額累進(jìn)稅率 題目3 以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（ ） 選擇一項(xiàng)： A. 代收代繳義務(wù)人 B. 外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人 C. 居民企業(yè) D. 代扣代繳義務(wù)人 題目4 稅收籌劃是在納稅人（ ）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。 選擇一項(xiàng)： A. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后 B. 納稅義務(wù)發(fā)生之前 C. 納稅義務(wù)發(fā)生之后 D. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后 題目5 稅收籌劃的目標(biāo)是（ ） 選擇一項(xiàng)： A. 成本最小化 B. 稅負(fù)最小化 C. 企業(yè)利潤(rùn)最大化 D. 企業(yè)價(jià)值最大化 題目6 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的表述錯(cuò)誤的是（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采用先分后稅的原則 B. 實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ) C. 以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的所得，分別按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 D. 合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配 題目7 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 （ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 股份制企業(yè) B. 有經(jīng)營(yíng)所得的其他企業(yè) C. 合伙企業(yè) D. 外商投資企業(yè) 題目8 我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（ ）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)。 選擇一項(xiàng)： A. 總公司 B. 子公司 C. 母公司 D. 分公司 題目9 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是 （ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B. 租金收入，依照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 題目10 需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（ ） 選擇一項(xiàng)： A. 合伙企業(yè) B. 個(gè)體工商戶 C. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D. 公司制企業(yè) 題目11 企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 （ ） 選擇一項(xiàng)： A. 麻類(lèi)作物的種植 B. 油料作物的種植 C. 香料作物的種植 D. 糖料作物的種植 題目12 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。 B. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 C. 提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。 D. 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。 題目13 進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重（ ），其節(jié)稅作用越大。 選擇一項(xiàng)： A. 越高 B. 相等 C. 略高 D. 越低 題目14 某國(guó)有企業(yè)2017年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。2018年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： A. 15.25 B. 87.5 C. 12.5 D. 75 題目15 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起 （ ） 選擇一項(xiàng)： A. 第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 B. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 C. 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 D. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 題目16 納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，在不含稅報(bào)價(jià)相同的情況下，稅負(fù)最重的是（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 增值稅一般納稅人 B. 能開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人 C. 小規(guī)模納稅人 D. 能開(kāi)增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人 題目17 207年2月，某增值稅一般納稅人將202年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬(wàn)元，已提折舊18萬(wàn)元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ ）萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： A. 32 B. 0 C. 30.4 D. 29.12 題目18 下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 雙倍余額遞減法 B. 工作量法 C. 平均年限法 D. 直線法 題目19 甲公司代乙公司采購(gòu)一批商品，下列行為符合委托代購(gòu)業(yè)務(wù)要求的是（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 采購(gòu)商品的發(fā)票開(kāi)具給甲公司 B. 采購(gòu)商品的發(fā)票開(kāi)具給乙公司 C. 乙公司未能及時(shí)付款，甲公司墊付了資金500萬(wàn)元 D. 甲公司把貨款金額和手續(xù)費(fèi)一起與乙公司結(jié)算 題目20 增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ） 選擇一項(xiàng)： A. 將外購(gòu)的貨物用于抵償債務(wù) B. 將外購(gòu)的貨物對(duì)外投資 C. 將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位 D. 將外購(gòu)的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利 題目21 合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 企業(yè)成本核算中的稅收籌劃 B. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃 C. 企業(yè)成果分配中的稅收籌劃 D. 企業(yè)投資決策中的稅收籌劃 題目22 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 70% B. 40% C. 50% D. 60% 題目23 某小型零售企業(yè)207年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元，成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)207年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： A. 2.55 B. 5.63 C. 6.38 D. 5.10 題目24 207年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。207年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬(wàn)元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： A. 340 B. 85 C. 0 D. 200 題目25 境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，207年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。207年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： A. 86 B. 104 C. 98 D. 122 題目26 在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 選擇一項(xiàng)： A. 10000元 B. 25000元 C. 15000元 D. 20000元 題目27 在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（ ） 選擇一項(xiàng)： A. 基本減除費(fèi)用 B. 其他扣除費(fèi)用 C. 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用 D. 專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用 題目28 對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 2000元，0元 B. 800元，1200元 C. 1500元，500元 D. 1000元,1000元 題目29 關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除 選擇一項(xiàng)： A. 3000元 B. 2000元 C. 1000元 D. 500元 題目30 關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（ ）扣除。 選擇一項(xiàng)： A. 1000元 B. 3000元 C. 500元 D. 2000元 題目31 下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 無(wú)論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅 B. 子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅 C. 對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處 D. 如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的 題目32 張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購(gòu)入，取得購(gòu)入成本1000萬(wàn)元，張先生對(duì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（ ） 選擇一項(xiàng)： A. 200 B. 0 C. 300 D. 100 題目33 負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ） 選擇一項(xiàng)： A. 權(quán)益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負(fù)債/資產(chǎn)總額（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率） B. 權(quán)益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負(fù)債/資產(chǎn)總額（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率） C. 權(quán)益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負(fù)債/權(quán)益資本（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率） D. 權(quán)益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負(fù)債/權(quán)益資本（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率） 題目34 甲公司209年6月以12 500萬(wàn)元收購(gòu)乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬(wàn)元，208年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6 670萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值為9 789萬(wàn)元。甲公司的股權(quán)支付額為12 000萬(wàn)元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9 000萬(wàn)元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬(wàn)元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（ ） 選擇一項(xiàng)： A. 4100 B. 4200 C. 4600 D. 4333.2 題目35 甲公司共有股權(quán)2 000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15 300萬(wàn)元，以銀行存款支付1 700萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： A. 400 B. 170 C. 340 D. 153 題目36 如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國(guó)家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國(guó)承擔(dān)（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 本國(guó)納稅義務(wù) B. 有限納稅義務(wù) C. 外國(guó)納稅義務(wù) D. 無(wú)限納稅義務(wù) 題目37 （ ）是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的基本手段。 選擇一項(xiàng)： A. 籌資結(jié)構(gòu) B. 組織形式 C. 轉(zhuǎn)讓定價(jià) D. 國(guó)際避稅地 題目38 跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu) B. 在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu) C. 避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu) D. 避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu) 題目39 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（ ）。 選擇一項(xiàng)： A. 成本收益原則 B. 費(fèi)用最小原則 C. 利潤(rùn)最大原則 D. 獨(dú)立交易原則 題目40 一般而言，企業(yè)可以通過(guò)改變其籌資結(jié)構(gòu)（ ），減輕稅負(fù)。 選擇一項(xiàng)： A. 加大債權(quán)融資比重 B. 加大轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)模 C. 加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模 D. 加大股權(quán)融資比重