酒店 財務(wù)管理制度
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www.3722.cn 大量的管理資料下載 財務(wù)管理制度 第一章 總則 ??? 第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)國家法律、法規(guī)及《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《中華人民共和 國外商投資企業(yè)會計制度》及有關(guān)外商投資企業(yè)的法律和法規(guī),結(jié)合本集團(tuán)實際情況,制定本制度。 ??? 第二條 財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,必須為經(jīng)營管理服務(wù),嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,貫徹“增收節(jié)支、開源節(jié)流”的方針 ,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。 ??? 第三條 財務(wù)管理工作的基本任務(wù)和方法是:做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金 ,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 ??? 第四條 集團(tuán)總部及所屬A類企業(yè)(指集團(tuán)本部、獨資、絕對控股、相對控股企業(yè)、直屬分公司及有華王集團(tuán)主持日常經(jīng)營管理的企業(yè) )的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度:B類企業(yè)(指參股、且華王集團(tuán)不主管日常經(jīng)營管理)按投資雙方協(xié)商原則執(zhí)行。 第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu) ??? 第五條 集團(tuán)總部及所屬獨立核算的企業(yè)均設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu),聘任財務(wù)人員。 ????????????? 財務(wù)機(jī)構(gòu)是指對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督,以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的職能部門:財會人員是指專門從事記帳、算帳、核帳等會計核算工作及財務(wù)管理、資金籌措的人員。 ??? 第六條 集團(tuán)設(shè)總會計師、財務(wù)總監(jiān)。 ????? 集團(tuán)總部設(shè)財務(wù)管理部,下設(shè)財務(wù)處、會計處和稽核處。集團(tuán)財務(wù)工作由常務(wù)副總經(jīng)理主管:總會計師負(fù)責(zé)業(yè)務(wù):財務(wù)管理部設(shè)財務(wù)總監(jiān)(必要時可由總會計師兼任),主持日常工作:各處設(shè)主管處長 ,按各自職責(zé)實施運作。 ??? 第七條 各類企業(yè)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu),必須報集團(tuán)本部財務(wù)部及人才資源部聯(lián)合審批。 ??? 第八條 集團(tuán)總部財務(wù)部門及下屬企業(yè)財務(wù)部門,根據(jù)工作需要配備相應(yīng)職位的財務(wù)人員。聘用的財務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識、良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì) ,且身體健康。 ??? 第九條 對財務(wù)人員實行聘任制,統(tǒng)一任用,統(tǒng)一管理,持證上崗的管理辦法。 ??? 〈一〉聘任制。所有財務(wù)人員均同集團(tuán)人才資源部簽訂勞動合同和與集團(tuán)財務(wù)管理部簽訂上崗合同。 ??? 〈二〉統(tǒng)一任用。所有財務(wù)人員〈B類企業(yè)另議〉由集團(tuán)統(tǒng)一任命。 ??? 〈三〉持證上崗。凡被聘用的財務(wù)人員,必須取得財政部門頒發(fā)的"會計證",持證上崗:按規(guī)定每兩年考核一次 ,考核不合格者進(jìn)行下崗處理。 ??? 〈囚〉統(tǒng)一管理。對下屬企業(yè)的財務(wù)人員實行統(tǒng)一、垂直管理,下屬企業(yè)財務(wù)人員的報酬由集團(tuán)本部統(tǒng)一核定。 ??? 〈五〉所有由外埠到企業(yè)任職的財務(wù)人員,必須由有一定資信的企業(yè)所在地當(dāng)?shù)販耸?員工〉擔(dān)保。 ??? 第十條 財務(wù)人員任命的程序: ??? 〈一〉總會計師由董事會任命。 ??? 〈二〉集團(tuán)總部財務(wù)管理部總監(jiān)由總經(jīng)理任命,各處主,管自財務(wù)總監(jiān)和人才資源部總監(jiān)任命。 ??? 〈三〉下屬企業(yè)財務(wù)人員由集團(tuán)總部財務(wù)管理部和人才資源部聯(lián)合下文任命。 ??? 〈四〉集團(tuán)總部財務(wù)部是集團(tuán)公司財會業(yè)務(wù)的主管部門,各級財務(wù)人員既接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo),同時接受集團(tuán)總部財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),具有雙重屬性 。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報集團(tuán)總部財務(wù)部和人才資源部審批。 ??? 第十一條 各級財務(wù)負(fù)責(zé)人在集團(tuán)總部財務(wù)部和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作,具體職責(zé)如下: ??? 〈一〉主持財務(wù)部門日常工作,保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行,組織財會人員完成各項工作; ??? 〈二〉貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度,維護(hù)企業(yè)的利益; ??? 〈三〉維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值,搞好企業(yè)的資金籌集、管理、調(diào)度和合理運作:對己付出的資金去向、正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同、應(yīng)收未收的帳款、投資分紅款、單位及個人借款等 ,應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤,督促限期收回,并可采取經(jīng)濟(jì)措施促使有關(guān)人員執(zhí)行,防止資金體外循環(huán)和流失; ??? 〈四〉負(fù)責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性,保證會計核算資料合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整; ??? 〈五〉組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃,并督促其實施; ??? 〈六〉搞好經(jīng)濟(jì)活動分析和財務(wù)分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠的會計信息; ??? 〈七〉組織制定本企業(yè)的財務(wù)控制制度,并督促貫徹執(zhí)行; ??? 〈八〉參與新開拓業(yè)務(wù)的可行性研究,參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂; ??? 〈九〉嚴(yán)格控制成本費用開支,制止鋪張浪費; ??? 〈十〉負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理、考核:定期或不定期地對所在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)自查,督促其執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度; ??? 〈十一〉貫徹上級領(lǐng)導(dǎo)的工作要求,承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 ??? 第十二條 財務(wù)人員對其參與審核、會簽的經(jīng)濟(jì)合同、方案出現(xiàn)失誤,造成經(jīng)濟(jì)損失,承擔(dān)審核不嚴(yán)的責(zé)任:后果特別嚴(yán)重的 ,追究其法律責(zé)任。 ??? 第十二條 財務(wù)人員對于不符合有關(guān)法律制度的財務(wù)收支和會計事項,應(yīng)按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定予以抵制和拒絕辦理 ,或者向上級財務(wù)部門書面反映:及時提出和實施審計。 ??? 第十四條 集團(tuán)總部支持財務(wù)人員堅持原則,按章辦事。嚴(yán)禁任何單位和個人對敢于堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復(fù)。 ??? 第十五條 財務(wù)人員的工作情況,由集團(tuán)總部財務(wù)部門和所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行共同考核,主要從以下幾方面考核。 ??? 〈一〉業(yè)務(wù)素質(zhì),包括財務(wù)處理能力、財務(wù)管理能力; ??? 〈二〉思想品質(zhì),包括團(tuán)隊精神、敬業(yè)精神、責(zé)任心、工作態(tài)度; ??? 〈三〉對國家的政策、法規(guī)和公司的規(guī)章制度的執(zhí)行情況; ??? 〈四〉與所在企業(yè)經(jīng)營者配合的程度及工作的合理合法性; ???? 各級財務(wù)人員的崗位職責(zé)、具體考核辦法另訂 第三章 財務(wù)工作規(guī)則 ??? 第十六條 財務(wù)人員應(yīng)遵守如下工作守則: ??? 〈一〉認(rèn)真核算:按會計制度的規(guī)定,記帳、算帳、報帳,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,帳目清楚,日清月結(jié),報帳及時; ??? 〈二〉從嚴(yán)管理:按財務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算,遵守各項收入實現(xiàn)制度和成本費用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) ,合理使用資金; ??? 〈三〉搞好分析:定期分析、檢查財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議; ??? 〈四〉堅持原則:對違反國家及公司財經(jīng)紀(jì)律、制度、計劃、預(yù)算的會計事項,財務(wù)人員應(yīng)提出糾正,對于弄鷹作假、營私舞弊、違法亂紀(jì)行為 ,財務(wù)人員應(yīng)堅持拒絕執(zhí)行,同時向?qū)徲嬏巿蟾妫? ??? 〈五〉實事求是:堅持一切從實際出發(fā),全面、準(zhǔn)確、如實地反映經(jīng)濟(jì)活動情況,有喜報喜,有憂報憂,不隱瞞事實,不弄虛作假; ??? 〈六〉廉潔奉公:以身作則,遵紀(jì)守法,不利用工作之便,假公濟(jì)私,營私舞弊,做到消正廉潔,一塵不染。 ??? 〈七〉嚴(yán)守秘密:嚴(yán)格遵守國家、公司保密制度,對各核算資料和財務(wù)指標(biāo)不泄露、不傳播、不丟失,維護(hù)投資人、公司的利益; ??? 〈八〉鉆研業(yè)務(wù):認(rèn)真學(xué)習(xí),刻苦鉆研財會理論及電算化知識,不斷總結(jié)實踐經(jīng)驗,提高現(xiàn)代化管理水平。 ??? 第十七條 各級財務(wù)部門是本集團(tuán)資金、成本、費用、財產(chǎn)的管理和核算的職能部門 ,各公司的一切經(jīng)濟(jì)活動所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)。 ??? 第十八條 會計憑證、會計帳簿、會計報表必須真實、準(zhǔn)確、完整并符合會計制度的規(guī)定。 ??? 第十九條 財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。銀行結(jié)算憑證不能代替發(fā)票報帳 ,會計、山納記帳,都必須在記帳憑證上簽字。 ??? 第二十條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會同行政、業(yè)務(wù)部門的有關(guān)人員定期或不定期進(jìn)行財產(chǎn)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。 ??? 第二十一條 財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)書面報告,并查明原因 ,按照規(guī)定程序作出處理。 ??? 第二十二條 各級財務(wù)部門都必須建立稽核制度。 ??? 出納以外的財會人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù):出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目 ,耍做到日清月結(jié),帳款、帳帳相符。 ??? 第二十三條 各企業(yè)應(yīng)按照分權(quán)管理和責(zé)任制的要求,建立起相互制約的控制體系。特別是對現(xiàn)金和財物的會計處理,在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個成兩個以上部門或者有關(guān)人員 ,實行審批與經(jīng)辦分管、會計與出納分管、帳與貨分管、錢與物分管的相互牽制制度。 ??? 各公司領(lǐng)導(dǎo)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時,不能一手包攬,應(yīng)劃分授權(quán)、主辦、執(zhí)行等步驟,用款或報銷費用不能既是經(jīng)辦人又是審批人。 ??? 集團(tuán)總部的財務(wù)審批人為集團(tuán)常務(wù)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo):所屬企業(yè)的財務(wù)審批人為企業(yè)總經(jīng)理或受委托人。 ??? 第二十四條 財務(wù)審批手續(xù)向?qū)嵭邢扰髮彽脑瓌t,即,先按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,后由財務(wù)部〈主管會計〉核驗。費用報銷應(yīng)實行先核后批的原則 ,即,先由財務(wù)部門(主管會計〉核驗,后按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 ??? 第二十五條 銀行帳戶印鑒和支票實行分管并用制。財務(wù)專用章和總經(jīng)理、會計的私章由財務(wù)總監(jiān)或主管會計保管,支票由出納保管 ,不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管。印鑒保管人外出時由其委托人代管。 ??? 因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)批準(zhǔn)帶銀行帳戶印鑒外出辦理業(yè)務(wù)時,至少應(yīng)由會計、出納員兩人分別攜帶印鑒外出,并分別使用(蓋章)。 ??? 嚴(yán)禁在任何空白借款合同和擔(dān)保合同上加蓋行政公章、合同章、業(yè)務(wù)章和銀行帳戶印鑒。 ??? 第二十六條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本企業(yè)使用,嚴(yán)禁出租、出借給外單位或個人使用 ,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 ??? 第二十七條 使用支票,必須填寫"支票領(lǐng)用單",(見附表一〉,報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,簽發(fā)支票在支票上注明收款單位、限額、日期、用途。 ??? 禁止簽發(fā)未劃線的空白支票。 ??? 第二十八條 支票領(lǐng)用審批手續(xù)不能代替報銷手續(xù),付款取得發(fā)票后,由經(jīng)手人簽字,會計審核(購置物品由保管員簽字〉 ,按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 ??? 第二十九條 接受客戶提交的支票,應(yīng)由本單位財務(wù)人員將支祟送交銀行辦妥進(jìn)帳手續(xù)后,方可辦理提貨等有關(guān)手續(xù)。 ??? 第三十條 銀行收支款項應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行日記帳,不得多筆匯總記帳,也不得以收抵支記帳。各企業(yè)應(yīng)按月與銀行對帳單核對 ,查清未達(dá)帳項,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 ??? 第二十一條 銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿。 ??? 第三十二條 各企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理,應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對發(fā)果的保管、登記、領(lǐng)用、清理、核銷工作。已開出的發(fā)票 ,要及時交付對方,并收回貨款,做好財務(wù)處理。當(dāng)月開出的發(fā)票,不能跨月處理。 ??? 嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票、提供銀行帳戶、提供經(jīng)濟(jì)、法律擔(dān)保,違者一律予以除名,情節(jié)嚴(yán)重,追究刑事責(zé)任。 ??? 第三十三條 財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,不得中斷會計工作。 ??? 被撤銷、合并企業(yè)的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù)。 ??? 移交包括:移交人經(jīng)管的財務(wù)資料、會計憑證、報表、帳簿、款項、公章、實物及末了事項等。 ??? 辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財務(wù)人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交:集團(tuán)總部財務(wù)各級主管的交接,由集團(tuán)主管財務(wù)副總經(jīng)理會同總會計師監(jiān)交。 ??? 第三十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件是企業(yè)的重要檔案,各公司必須指定專人保管,保證做到妥善保管 ,便于調(diào)閱,完整無缺。會計檔案保管應(yīng)按如下規(guī)定辦理: ??? 〈一〉會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止號數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章,歸檔保存: ??? 〈二〉會計報表應(yīng)分月、季、年報,按時歸檔: ??? 〈三〉每年形成的會計檔案,財務(wù)部門應(yīng)按照歸檔要求,整理立卷裝訂成冊,并登記會計檔案目錄簿: ??? 〈四〉會計檔案應(yīng)進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便。同時,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損,散失和泄密。 ??? 〈五〉本單位人員調(diào)閱會計檔案需經(jīng)檔案保管人同意,如需復(fù)印會計資料需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或主管會計同意,外單位人員調(diào)閱、復(fù)印、摘錄會計檔案 ,必須由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會計檔案原則上不得外借,確屬特殊需要,須報經(jīng)集團(tuán)公司總部財務(wù)部批準(zhǔn),但不得拆散原卷冊,并應(yīng)限期歸還。 ??? 〈六〉實行會計電算化的單位,除憑證、帳冊、報表的設(shè)計,應(yīng)滿足有關(guān)要求外,對于電子計算機(jī)生成的記帳憑證,應(yīng)認(rèn)真審核,并加蓋制單人、審核人、記帳員及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員印章或簽字。對于電子計算機(jī)生成的會計憑證、會計帳簿必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,歸檔保存。 ??? 〈七〉會計檔案保管期限: 會計憑證、總帳、明細(xì)帳、輔助帳、移交清冊為15年; 現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、會計檔案保管清冊、銷毀清冊為25年; 月、季度會計報表為5年,年度會計報表永久性保存; 銀行存款余額調(diào)節(jié)表為5年。 第四章 資金管理 ??? 第三十五條 資金是企業(yè)的血脈,各級財務(wù)部門要加強(qiáng)對資金的管理、,用好、管好資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效果,防止資金流失、挪用和體外循環(huán)。 ??? 第三十六條 各企業(yè)必須嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理,屬于現(xiàn)金開支范圍以外的,要通過銀行辦理使用。 ??? 第三十七條 各企業(yè)必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍,加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理,屬于范圍以外的,要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不能直接支付現(xiàn)金。 ??? 第三十八條 各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的額度,超過部分當(dāng)天下午存入銀行。支付大額度(一千元以上)的往來結(jié)算帳款,用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。 ??? 第三十九條 一切現(xiàn)金收支,都必須有合法的原始憑證。 ??? 第四十條 現(xiàn)金日記帳按幣種設(shè)立同定帳本,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳:嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。 ??? 第四十一條 各企業(yè)財務(wù)主管每月終必須會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證帳帳相符,帳款相符。 ??? 第四十二條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶或以私人名義用公款進(jìn)行其他經(jīng)營活動,違者以貪污論處。 ??? 第四十三條 領(lǐng)用空白支祟,必須注明日期、用途、限額,并視金額大小按審批權(quán)限報批。所有空白支票必須存放在保險柜內(nèi) ,由出納員保管。禁止簽發(fā)全空白的支票。 ??? 第四十四條 嚴(yán)格控制員工臨時借款。員工臨時借款,主要用于出差、購買辦公物品、接待客戶等需要·臨時借款必須填寫借款單 ,寫明用途和還款結(jié)算時間,按審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后方能借款。凡用于購買辦公用品的借款,須在二天內(nèi)結(jié)算:出差借款,須在出差回來后一周內(nèi)結(jié)算:接待客戶(含在市外接待〉耍嚴(yán)格控制 ,結(jié)算時,在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)額度內(nèi)報帳,超額者,經(jīng)手人需寫明理由再行報批。 ??? 第四十五條 凡上次借款未結(jié)清的,不能第二次借款:逾期借款未清的,在發(fā)放工資時,先予以抵扣借款。 ??? 第四十六條 集團(tuán)總部及下屬企業(yè)派往外地的人員,不論職務(wù)等級,提取現(xiàn)金都必須經(jīng)過規(guī)定審批程序,數(shù)量較大的現(xiàn)金(一般一周內(nèi)總額超過五千元〉提取必須經(jīng)集團(tuán)與所屬企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出納方準(zhǔn)付款 ,可采用傳真方式辦理審批。 ??? 第四十七條 各企業(yè)應(yīng)及時清理債權(quán)債務(wù)。對應(yīng)收帳款,各企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促經(jīng)辦人及時催收,發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo) ,造成損失者,追究有關(guān)人員的責(zé)任。 ??? 第四十八條 集團(tuán)與所屬企業(yè)及下屬企業(yè)之間臨時性融通資金,應(yīng)經(jīng)分管財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),簽訂借款協(xié)議,實行有償占用 ,收取資金占用費。資金占用費按銀行貸款利率計算。 第四十九條 一切款項的付出,必須填統(tǒng)一制定的"付款審批單,,(見附表二),"審批單"上的各項要素必須填寫齊全 ,對外付款無"審批單"或"審批單"上的耍素填寫不齊,按付款金額的1%對經(jīng)辦的財會人員加以處罰。出納員、付款經(jīng)辦人、審批人因工作疏忽或過失 ,造成款項重付、超付、錯付或受騙,一律由其承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。 ??? 第五十條 付款審批程序和權(quán)限規(guī)定如下: ??? 〈一〉項目投資性付款 投資性項目在立項前必須先經(jīng)過可行性研究,論證和評估:出具可行性立項申請報告、用資計劃,按集團(tuán)關(guān)于項目立項論證程序?qū)徟ㄟ^ ,并按計劃撥付投資所需資金。 項目性投資付款,只能由集團(tuán)本部實施,所屬企業(yè)都不得從事對外投資,如有違反,追究下屬企業(yè)法人的責(zé)任,對公司資產(chǎn)造成損失的 ,由下屬企業(yè)法人負(fù)責(zé)賠償并追究相向責(zé)任。已經(jīng)存在對外投資的下屬企業(yè)要逐步清理。 ??? 〈二〉金融、證券交易性付款 集團(tuán)的金融、證券交易性付款應(yīng)在集團(tuán)董事長授權(quán)的范圍內(nèi),在不違反國家有關(guān)規(guī)定的前提下進(jìn)行。 集團(tuán)下屬企業(yè)一律不準(zhǔn)從事證券交易。己發(fā)生的要逐步消理。 ??? 〈三〉對外借貸性付款 集團(tuán)本部向集團(tuán)外第三方付款。根據(jù)企業(yè)之間不能有借貸行為的規(guī)定,必須有絕對可靠的抵押和保證,簽訂借款合同并經(jīng)集團(tuán)董事長審批后方可實施 ,原則上杜絕向第三方借款。禁止集團(tuán)下屬企業(yè)對外借款性付款。 ??? 〈四〉對外擔(dān)保 集團(tuán)及下屬企業(yè)對外擔(dān)保審批權(quán)僅限于集團(tuán)董事長,未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)對外擔(dān)保,違者除名并承擔(dān)法律責(zé)任。 ??? 〈五〉固定資產(chǎn)購建、轉(zhuǎn)讓、報廢、維修的審批權(quán)限及其日常管理: ????????? 1、固定資產(chǎn)購建的審批程序和手續(xù) ????????????? ? ①集團(tuán)總部購建固定資產(chǎn),必須有預(yù)算批準(zhǔn)文件,經(jīng)審計后,人民幣5萬元以下〈含5萬元〉的報公司分管財務(wù)常務(wù)副總經(jīng)理審批:5萬元以上報總經(jīng)理審批: ?????????? ②下屬公司購建固定資產(chǎn),必須有預(yù)算批準(zhǔn)文件,人民幣3萬元〈含3萬元〉以下的由下屬企業(yè)總經(jīng)理審批:人民幣3萬元至15萬元(含15萬元〉的 ,應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)部審核后,提交集團(tuán)分管財務(wù)常務(wù)副總經(jīng)理審批:人民幣15萬以上的報集團(tuán)總經(jīng)理審批: ????????????? ? ③固定資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的維修亦按上述權(quán)限審批: 生產(chǎn)和非生產(chǎn)性的場地〈含辦公場地〉裝修一律制定預(yù)算上報集團(tuán)審批,由公司分管財務(wù)常務(wù)副總經(jīng)理審批。 ????????????? ? ④汽車、摩托車、彩色電視機(jī)、高檔音響設(shè)備、攝像機(jī)、高檔家俱等,一律先制定預(yù)算報批,實施時再須報集團(tuán)總部由分管財務(wù)常務(wù)副總經(jīng)理審批。 ????????? 2、固定資產(chǎn)清理和報廢 ????????????? ? ①集團(tuán)總部固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由使用部門提出報告,由財務(wù)部和辦公室鑒定審核后 ,報廢損失金額在10萬元以下〈含10萬元〉報集團(tuán)總經(jīng)理審批:10萬元以上報董事長審批。 ??????????????? ②所屬公司固定資產(chǎn)報廢,報廢損失人民幣3萬元(含3萬元〉以下,由集團(tuán)常務(wù)副總經(jīng)理審批:人民幣3萬元至10萬元(含10萬元〉的 ,上報集團(tuán)總經(jīng)理審批:人民幣10萬元以上報集團(tuán)董事長審批。 ??? 本條所指報廢之資產(chǎn),如涉及其他合作方,必須先報經(jīng)合作方認(rèn)可。 ?????????? ③固定資產(chǎn)的報廢要從嚴(yán)掌握,謹(jǐn)慎處理。如有修理和改裝價值的,應(yīng)進(jìn)行修理或改裝后繼續(xù)使用。確需報廢的應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,如是人為損壞或丟失 ,耍追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,同時還要做好殘料的估價和入帳工作,收回殘值。 ????????????? ? ④固定資產(chǎn)的報廢必須填報《固定資產(chǎn)報廢申報表》(見附表三〉,經(jīng)過上述程序批準(zhǔn)后,上需報當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后 ,才能進(jìn)行帳務(wù)處理。 ??????????????? 3、由于技術(shù)更新、企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)等原因,出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產(chǎn),應(yīng)按固定資產(chǎn)帳面凈值和市場情況進(jìn)行轉(zhuǎn)讓處理,減少閑置占用的資金。首先應(yīng)在集團(tuán)內(nèi)有償調(diào)劑余缺 ,減少浪費和損失。轉(zhuǎn)讓價格低于帳面凈值80%的,應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)部審批。 ????????? 4、固定資產(chǎn)的日常管理 ??????????????? ①應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的實物管理。 ??????????????? ②財務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)金額的核算和管理。 ????????????? ? ③應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別,結(jié)合本單位實際情況,編制固定資產(chǎn)目錄,使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,實物管理部門建立固定資產(chǎn)臺帳,財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片帳 ,對各項固定資產(chǎn)應(yīng)明細(xì)核算其原值、己提折舊和凈值。 ?????????? ④應(yīng)將有必要的一類固定資產(chǎn)向保險公司購買保險,并指定專人負(fù)責(zé)此項工作。 ?????????? ⑤各企業(yè)應(yīng)于每年12月份對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點,并將固定資產(chǎn)盤點清查情況,匯總列表后上報集團(tuán)財務(wù)部。 ??? 〈六〉生產(chǎn)用流動資金管理 ??????? 正常的零部件采購、外協(xié)必須制定計劃,并簽訂外協(xié)、外購合同,由企業(yè)總經(jīng)理掌握和審批:企業(yè)總經(jīng)理把握不準(zhǔn)的,報集團(tuán)總經(jīng)理審核。 生產(chǎn)用料采購備件原則上不做跨年度計劃安排和實施。 與本企業(yè)生產(chǎn)不相關(guān)的原材料一律不準(zhǔn)采購。 ??? 〈七〉產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)資金管理 ????????? 1、必須是經(jīng)過立項,并按評審程序運作的新產(chǎn)品、新技術(shù)工藝項目所需資金才能支付。 ????????? 2、必須按新產(chǎn)品開發(fā)評審規(guī)定和獎勵規(guī)定的審批程序執(zhí)行管理。 ??? 〈八〉其它 ????????? 1、嚴(yán)禁無合同、無項目或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批而擅自匯出款項。擅自匯款的經(jīng)辦會計人員和決定者負(fù)連帶責(zé)任。 ????????? 2、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限及金額付出,不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托 ,不準(zhǔn)改變收款單位。 第五章 會計事項處理準(zhǔn)則 ??? 第五十一條 本集團(tuán)的會計政策執(zhí)行財政部的《兩則》、《兩制》,所屬企業(yè)可按本行業(yè)性質(zhì)執(zhí)行相應(yīng)的行業(yè)會計制度及財務(wù)制度。 ??? 第五十二條 會計核算應(yīng)遵循下列原則:真實性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎原則、歷史成本原則、劃分收益性支出和資本性支出原則、重要性原則。 ??? 第五十三條 會計核算應(yīng)以人民幣為記帳本位幣。境外公司可以選用某種外幣作為記帳本位幣,但編制上報集團(tuán)公司的會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣 。年度內(nèi)涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),人民幣與外幣的匯率應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯價核算。期末各種外幣項目余轍 ,應(yīng)按年末匯率調(diào)整有關(guān)外幣帳戶。 ??? 第五十四條 會計記帳采用借貸記帳法。會計記錄文字使用中文,境外企業(yè)報送公司的會計報告,原文是外文的,必須翻譯為中文。使用會計科目必須寫明全稱 ,嚴(yán)禁使用代碼或代號。 ??? 第五十五條 資產(chǎn)的取得及其會計核算的有關(guān)規(guī)定: ??? 〈一〉資產(chǎn)的購進(jìn)應(yīng)以取得所有權(quán)為原則,并按取得時實際成本核算。 ??? 〈二〉應(yīng)收帳款是核算企業(yè)銷售產(chǎn)品〈商品〉、材料,提供勞務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù) ,應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)服務(wù)單位收取的款項。其核算的憑證依據(jù)應(yīng)包括:銷售發(fā)票、發(fā)貨清單記帳聯(lián)、合同(復(fù)印件)、證明提貨人身份的證件復(fù)印件(貨物自提)、本公司業(yè)務(wù)部門責(zé)任人的簽字手續(xù)。 應(yīng)收帳款明細(xì)帳除登記欠款人的全稱外,同時應(yīng)在帳頁的上端登記欠款人的詳細(xì)地址、郵政編碼、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、聯(lián)系電話。 ??? 〈三〉應(yīng)收帳款應(yīng)經(jīng)常清理核對,每季度向欠款單位發(fā)一次欠款對帳函,并要求欠款單位核對后,加蓋公章確認(rèn)退回一份。 ??? 〈四〉各種存貨應(yīng)按取得時的實際成本核算。存貨的發(fā)出,可使用加權(quán)平均法確認(rèn)其實際成本。計價方法不得隨意變更。 ??? 〈五〉各公司必須嚴(yán)格各種存貨物資的入庫、出庫手續(xù),各種商品、原材料、半成品、產(chǎn)成品、燃料、包裝物、低值易耗品入庫時必須驗收后填寫入庫驗收單 ,領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,實行一單一料制,必須認(rèn)真、完整填寫有關(guān)內(nèi)容。 ??? 〈六〉各公司應(yīng)對存貨定期進(jìn)行清查盤點。 原則上規(guī)定每年六月底、十二月底盤點兩次,盤點中發(fā)生的盤盈、盤虧及過時、變質(zhì)、毀損等需要削價、報廢的,要查明原因,分清責(zé)任 ,編制盤點報告和填寫《存貨盤點表》(見附表四),按規(guī)定報告批后及時處理,并計入當(dāng)期損益。 ??? 〈七〉低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法,直接計入當(dāng)期有關(guān)的成本費用,并登記實物備查帳,加強(qiáng)對實物的管理。 ??? 〈八〉長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資,投資額占被投資企業(yè)資本總額不足20%時,應(yīng)采用成本法核算:投資額占被投資企業(yè)資本20%以上時 ,應(yīng)按權(quán)益法核算,合并其會計報表。 ??? 〈九〉固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上,單位價值2000元以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具、其他設(shè)備等。 ??? 〈十〉無形資產(chǎn)是指長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等,各種無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在有效期或受益期內(nèi)平均攤銷 ,無法確定有效期或受益期的,按10年的期限攤銷·攤銷期限確定后不得隨意變更,如確耍變更,應(yīng)報公司本部財務(wù)部審批 ,并報當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。 ??? 〈十一〉遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各種費用,包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出、大修理支出 ,其攤銷期限超過一年的,都在"遞延資產(chǎn)",科目內(nèi)核算。 ??? 遞延資產(chǎn)攤銷期限:開辦費按5年的期限攤銷:其他遞延資產(chǎn)接受益期攤銷,但最長時間不超過10年。 ??? 遞延資產(chǎn)攤銷期限一經(jīng)確定,不得隨意更改,確需更改的,應(yīng)報批。 第六章 日常費用開支標(biāo)準(zhǔn) ??? 第五十六條 公司費用開支標(biāo)準(zhǔn)依照公司制定的《集團(tuán)關(guān)于費用開支的規(guī)定》執(zhí)行。 第七章 內(nèi)部審計 ??? 第五十七條 為維護(hù)財經(jīng)法紀(jì),改善經(jīng)營管理,完善內(nèi)部控制,提高經(jīng)濟(jì)效益,集團(tuán)財務(wù)部下設(shè)的稽核處,配備專職稽核審計師對集團(tuán)及下屬公司進(jìn)行內(nèi)部審計和法務(wù)監(jiān)督 ,獨立行使稽核監(jiān)督職權(quán),直接對集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作。 ??? 第五十八條 例行審計的主要任務(wù)有: ??? 1、對集團(tuán)及下屬公司進(jìn)行常規(guī)審計,包括財產(chǎn)物資的完整性和使用是否合理進(jìn)行審計,對長、短期投資的效益,對固定資產(chǎn)是否閑置,多余固定資產(chǎn)的有償調(diào)撥 ,流動資產(chǎn)中的貨幣資金使用的合理性,債權(quán)債務(wù)的消理,存貨的多余、積壓、超儲成報廢等等進(jìn)行審計。對被審計單位執(zhí)行國家、法律、法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定情況進(jìn)行審計。 ??? 2、對集團(tuán)及下屬企業(yè)進(jìn)行專項審計。主要指對公司的收入、成本費用及應(yīng)收帳款等對公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤有重大影響的項目進(jìn)行審計。 ??? 3、對集團(tuán)及下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計。企業(yè)負(fù)責(zé)人離任前應(yīng)進(jìn)行離任審計,交接消楚才能離任。離任審計主要對企業(yè)負(fù)責(zé)人上任至離任期間所取得的經(jīng)營成果存在的問題進(jìn)行審計 ,并出具審計報告。 ??? 4、對集團(tuán)下屬企業(yè)的基建、技術(shù)改造項目和修建裝璜工程項目的財務(wù)預(yù)決算進(jìn)行審計,對其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估并提出建議: ??? 5、稽核處每一次的內(nèi)部審計終結(jié)后,要對被審計對象出具書面審計報告,并要求被審計單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn) 。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)部門出具審計意見書。 ??? 6、稽核處須建立一整套較為規(guī)范完整的審計檔案。 第五十九條 稽核處由于工作失誤,未能及時發(fā)現(xiàn)下屬企業(yè)存在的問題,并出具審計報告,稽核處主管責(zé)任人對造成的損失負(fù)責(zé)。 ??? 第六十條 稽核處審計工作必須嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行。 第八章 附則 ??? 第六十一條 各下屬企業(yè)根據(jù)本制度,結(jié)合本企業(yè)具體情況,提出補充、修改內(nèi)容,報集團(tuán)本部批準(zhǔn)后方可實施。 ??? 第六十二條 本制度由集團(tuán)財務(wù)部解釋。 ??? 第六十三條 本制度在頒布之日起執(zhí)行。- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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