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第八課 財政與稅收 第1課時 國家財政,一、財政及其作用 1.財政的含義:國家的___________就是財政,財政收入 與支出是國家參與_________的兩個方面。,收入與支出,社會分配,2.國家預(yù)算和國家決算: (1)國家預(yù)算:由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn) 的國家年度_____________。 (2)國家決算:上一年度國家預(yù)算_________的會計報 告。,基本收支計劃,執(zhí)行結(jié)果,3.財政的作用: (1)財政是國家治理的_______________,在社會經(jīng)濟(jì) 生活中發(fā)揮著巨大的作用。 (2)表現(xiàn):是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的_________; 具有促進(jìn)_____________的作用;具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平 穩(wěn)運(yùn)行的作用。,基礎(chǔ)和重要支柱,物質(zhì)保障,資源合理配置,二、財政收入與支出 1.財政收入: (1)含義:國家通過一定的___________籌集起來的資 金。,形式和渠道,(2)來源:根據(jù)國家籌集資金的渠道,財政收入可以分 為稅收收入、_________、債務(wù)收入以及其他收入。 其中,_____是國家籌集財政收入最普遍的形式,是財 政收入最重要的來源。 (3)影響因素:主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和_________,其中 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響是_______的。,利潤收入,稅收,分配政策,基礎(chǔ)性,2.財政支出: (1)含義:國家對籌集的財政資金進(jìn)行___________。 (2)用途:按具體用途,財政支出可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支 出,科教文衛(wèi)事業(yè)支出,行政管理和國防支出, _________支出,債務(wù)支出。,分配和使用,社會保障,3.財政收入和財政支出的關(guān)系: (1)三種情況:財政收支平衡、財政盈余和_________。 (2)要求:國家應(yīng)根據(jù)具體情形,合理確定財政收支關(guān) 系,促進(jìn)___________平衡。,財政赤字,社會總供求,【預(yù)習(xí)自測】 1.國家預(yù)算是( )提出,( )審查批準(zhǔn)。 ( ) A.政府 法定程序 B.人大 法定程序 C.市場 政府 D.國家 政府,【解析】選A。國家預(yù)算是政府提出,經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的年度財政收支計劃,A項應(yīng)選;B、C、D三項不符合題意。,2.下列不屬于財政收支平衡的是 ( ) A.財政收支完全相等 B.財政收入大于支出略有結(jié)余 C.財政有較大盈余 D.財政收入小于支出略有赤字,【解析】選C。財政收支平衡指當(dāng)年財政收入等于支出,當(dāng)年收入大于支出略有節(jié)余,當(dāng)年支出大于收入略有赤字。本題選C項。,3.2016年財政政策的亮點之一便是由此前的“保持宏觀稅負(fù)基本穩(wěn)定的前提下的結(jié)構(gòu)性減稅”轉(zhuǎn)變?yōu)楦纱嗬鋵嵭小皽p稅政策”。這一政策是 ( ) A.積極財政政策的重要內(nèi)容 B.國家財政支出的重要方面 C.積極貨幣政策的重要內(nèi)容,D.國家治理的重要支柱來源 【解析】選A。稅收屬于財政政策的范疇,排除C。減稅政策,屬于國家財政收入,排除B。對企業(yè)實行減稅,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,屬于積極的財政政策,A符合題意。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,D錯誤。,4.為支持我國基礎(chǔ)教育、職業(yè)教育改革發(fā)展,中央財政下?lián)?016年相關(guān)教育專項轉(zhuǎn)移支付資金927億元,為基礎(chǔ)教育、職業(yè)教育事業(yè)健康發(fā)展提供了有力保障。這體現(xiàn)了財政 ( ) ①是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 ②具有促進(jìn)資源合理配置的作用,③能夠促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 ④在資源配置中起決定性作用 A.①② B.①③ C.③④ D.②④,【解析】選A。根據(jù)材料中的“為基礎(chǔ)教育、職業(yè)教育事業(yè)健康發(fā)展提供了有力保障”信息可知,這體現(xiàn)的是財政的作用,故題肢①②符合題意;題肢③雖然是財政的作用,但在材料中未體現(xiàn),故排除;題肢④說法錯誤,因為市場在資源配置中起決定性作用。故本題答案選A。,主題一 財政及其作用 【問題探究】 探究一 國家預(yù)算與國家決算 情景 財政部2016年9月下發(fā)《關(guān)于切實做好地方 預(yù)決算公開工作的通知》,要求縣級以上地方財政部門,要建立預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺,從2017年起,將本級政府 預(yù)決算、部門預(yù)決算在平臺上集中公開,方便社會公眾 查閱和監(jiān)督。 財政部指出,近年來,雖然地方各級財政部門和各 部門預(yù)決算公開的各項工作取得明顯成效,但地方預(yù)決 算公開還存在一些突出問題,包括主動公開意識不強(qiáng),,主體責(zé)任履行不力,未公開部門預(yù)決算的單位較多,已公開的預(yù)決算不同程度存在不夠細(xì)化、時間滯后、公開渠道不規(guī)范等問題。,問題: 1.什么是財政? 提示:國家的收入和支出就是財政,財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。,2.比較預(yù)算與決算。 提示:,探究二 財政的作用 情景 2016年,經(jīng)濟(jì)下行壓力依然 很大,我國繼續(xù)實行積極財政政策,充 分發(fā)揮政府資金的引領(lǐng)作用,扎實推 進(jìn)11大類重大工程包:信息、電網(wǎng)、油氣等重大網(wǎng)絡(luò)工 程;清潔能源;油氣及礦產(chǎn)資源保障工程;糧食水利;交,通;生態(tài)環(huán)保;健康養(yǎng)老服務(wù);城市軌道交通;現(xiàn)代物流;新興產(chǎn)業(yè);增強(qiáng)制造業(yè)核心競爭力。 問題:政府資金推進(jìn)11大類重大工程包項目體現(xiàn)財政的什么作用?,提示:面對經(jīng)濟(jì)下行壓力依然很大的情況,充分發(fā)揮政府資金的引領(lǐng)作用,扎實推進(jìn)11大類重大工程包,這是繼續(xù)實行積極財政政策,主要是發(fā)揮財政促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。,【探究總結(jié)】 1.區(qū)分兩類不同的財政政策:,2.預(yù)算與決算的關(guān)系: (1)國家預(yù)算包括財政收入與支出,國家預(yù)算方案是國家的重要立法文件。 (2)國家預(yù)算和國家決算是宏觀調(diào)控的手段。國家預(yù)算和國家決算共同構(gòu)成了國家財政分配的全過程,是不可分割的兩個方面。,(3)預(yù)算是決算的前提,決算是對預(yù)算的檢驗和評價,二者相輔相成。,【探究訓(xùn)練】 1.(2017·煙臺高一檢測)立國之道,惟在富民。近年來,浙江省財政用于教育、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長。這些支出 ( ),①能夠有效促進(jìn)財政收支平衡 ②強(qiáng)化財政在資源配置中的決定性作用 ③有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo) ④能夠促進(jìn)社會公平、改善人民生活 A.①② B.①③ C.②④ D.③④,【解析】選D。材料是指政府加大了在民生方面的財政支出,這有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控中促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的目標(biāo),能夠促進(jìn)社會公平、改善人民生活,③④正確;①中的“有效促進(jìn)”說法不準(zhǔn)確;在資源配置中起決定性作用的是市場,不是財政,故②也不對。正確答案為D。,2.2016年是“十三五”開局之年,我國不斷健全以基本公共服務(wù)為核心的民生保障制度,多措并舉增投入、補(bǔ)短板、兜底線、織密網(wǎng),將財政用于民生的比例穩(wěn)定在70%以上;降低社保費(fèi)率、提高保障水平等,讓發(fā)展成果更多更公平地惠及全體民眾。這表明 ( ),①財政是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段 ②財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 ③財政是促進(jìn)社會公平的物質(zhì)保障 ④我國實施積極的貨幣政策改善人民生活 A.①② B.①④ C.②③ D.③④,【解析】選C。財政通過國民收入的再分配,縮小收入 分配差距,促進(jìn)教育公平,建立社會保障體系與基本醫(yī) 療衛(wèi)生制度,保障和提高人民的生活水平,推動建設(shè)社 會主義和諧社會。材料中“將財政用于民生的比例穩(wěn) 定在70%以上”體現(xiàn)了財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支 柱,財政是促進(jìn)社會公平的物質(zhì)保障,②③正確,選C;①,與材料無關(guān);④不選,因為材料中強(qiáng)調(diào)了財政政策,沒有強(qiáng)調(diào)貨幣政策。,主題二 財政收入與支出 【問題探究】 2016年1月至12月累計,全國一般公共預(yù)算收入 159 552億元,比上年增長4.5%。其中,中央一般公共預(yù) 算收入72 357億元,同比增長4.7%,同口徑增長1.2%;地 方一般公共預(yù)算本級收入87 195億元,同比增長4.2%,,同口徑增長7.4%。全國一般公共預(yù)算收入中的稅收收 入130 354億元,同比增長4.3%;非稅收入29 198億元, 同比增長5%。1月至12月累計,全國一般公共預(yù)算支出 187 841億元,比上年增長6.4%。分中央和地方看,中央 一般公共預(yù)算本級支出27 404億元,同比增長7.3%;地 方財政用地方本級收入、中央稅收返還和轉(zhuǎn)移支付資,金等安排的支出160 437億元,同比增長6.2%。 問題: 1.結(jié)合上述材料說明財政收支的關(guān)系。 提示:財政支出大于收入,出現(xiàn)財政赤字。,2.有人說,財政收入越多越好,你認(rèn)為呢? 提示:此觀點片面。(1)國家通過財政可以促進(jìn)社會公 平、改善人民生活、促進(jìn)資源合理配置、促進(jìn)國民經(jīng) 濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。因此國家財政作用重大,我們應(yīng)該大力增 加財政收入。(2)但不能由此認(rèn)為“財政收入越多越 好”。因為在國民收入總量一定的情況下,財政收入過,多,會影響企業(yè)收入和個人收入,影響企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn) 和人民生活水平的提高;財政收入過少,會影響國家的 宏觀經(jīng)濟(jì)建設(shè),影響國家對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的能力, 進(jìn)而影響國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活整體水平的提 高。因此,國家財政收入的增長要和企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展, 人民生活水平的提高保持一致。國家應(yīng)制定合理的分,配政策,既保證國家財政收入穩(wěn)步增長,又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。,【探究總結(jié)】 正確認(rèn)識財政赤字對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響 (1)財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。財政赤字對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響要具體分析,不能籠統(tǒng)地說有害還是無害。,(2)一般來說,出現(xiàn)赤字,意味著財政支出要靠借債來維持,可能引發(fā)通貨膨脹。 (3)在一定條件下,國家通過一定的財政赤字對平衡社會總供給和總需求、實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長、保持社會穩(wěn)定等有積極作用。,【知識延伸】財政收入 財政收入,是指政府為履行其職能、實施公共政策和提 供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。財 政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時期內(nèi)(一般為一個財政 年度)所取得的貨幣收入。財政收入是衡量一國政府財 力的重要指標(biāo),政府在社會經(jīng)濟(jì)活動中提供公共物品和,服務(wù)的范圍和數(shù)量,在很大程度上決定于財政收入的充裕狀況。,【探究訓(xùn)練】 1.2017年3月,李克強(qiáng)總理在政府工作報告中回顧了 2016年的主要工作,其中強(qiáng)調(diào)了著力抓好“三去一降一 補(bǔ)”,即去產(chǎn)能、去房地產(chǎn)庫存、去杠桿、降成本和補(bǔ) 短板,供給結(jié)構(gòu)有所改善。2017年要繼續(xù)實施積極的財 政政策和穩(wěn)健的貨幣政策,在區(qū)間調(diào)控基礎(chǔ)上加強(qiáng)定向,調(diào)控、相機(jī)調(diào)控,提高預(yù)見性、精準(zhǔn)性和有效性,注重消費(fèi)、投資、區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、環(huán)保等政策的協(xié)調(diào)配合,確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。下列屬于合理財政政策措施的有 ( ),①加大公共財政支出→注重供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革→合理增加投資→拉動經(jīng)濟(jì)增長 ②落實財稅支持→處置不良資產(chǎn)→去產(chǎn)能,優(yōu)化資源配置→經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ③實施消費(fèi)信貸政策→擴(kuò)大消費(fèi)需求→消費(fèi)增加→刺激經(jīng)濟(jì)增長,④降低人民幣存貸款基準(zhǔn)利率→增加市場貨幣流通量→消費(fèi)擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)發(fā)展 A.①② B.①③ C.②④ D.③④,【解析】選A。解答本題關(guān)鍵是認(rèn)清財政政策與貨幣政策的區(qū)別。一般出現(xiàn)“財政收入、財政支出”等字眼,是指財政政策,出現(xiàn)“貨幣供應(yīng)量、利率、信貸”等字眼為貨幣政策。①②屬于財政政策,③④屬于貨幣政策,選A。,2.(2016·海南高考)發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式,這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國債的主要資金來源是 ( ) A.新國債的發(fā)行收入 B.國有企業(yè)上繳的利潤 C.國債的投資收益 D.國家稅收收入,【解析】選D。政府償還國債要依靠財政收入,而財政收入的主要來源是國家稅收收入,所以政府償還國債的主要資金來源是國家稅收收入。A、B、C三項不是財政收入的主要來源,不符合題意。故選D項。,