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必修一 經(jīng)濟生活,第8課 財政與稅收,,1．影響財政收入的主要因素 國家職能的實現(xiàn)，需要有國家財政收入的保證。但財政收入的增加，主要受到兩個因素的影響，一是經(jīng)濟發(fā)展水平，二是國家的分配政策。 (1)經(jīng)濟發(fā)展水平——基礎(chǔ)性因素。經(jīng)濟發(fā)展水平與增加財政收入的關(guān)系問題，也就是經(jīng)濟和財政的關(guān)系問題。由于稅收是財政收入的主要來源，因此經(jīng)濟發(fā)展水平成為制約財政增長的基礎(chǔ)性因素。經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟。只有加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。 國,家經(jīng)濟的發(fā)展水平和規(guī)模決定了國家財政的收支規(guī)模和增長速度。財政分配的對象是社會產(chǎn)品和國民收入，在價格不變的條件下，生產(chǎn)規(guī)模及其發(fā)展速度、生產(chǎn)發(fā)展水平及生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對財政收入規(guī)模和增長速度有決定性的影響。,(2)分配政策——重要因素。在社會總產(chǎn)品中，最終有多少能夠成為國家集中起來的財政收入，還必須通過現(xiàn)實的分配過程才能實現(xiàn)，所以財政收入要受到分配政策的制約。在經(jīng)濟總量即社會財富總量一定的前提下，國家財政收入與企業(yè)、個人收入三者此消彼長，財政收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮。財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。,一般說來，如果財政資金分配得當(dāng)，使用合理，則財政資金的使用效益就高，經(jīng)濟發(fā)展速度就快，從而也促使財政收入的增長速度加快，這是非常理想的狀態(tài)。 所以，國家一方面要積極發(fā)展經(jīng)濟，另一方面又要認(rèn)真處理經(jīng)濟發(fā)展過程中出現(xiàn)的分配問題，力求國家經(jīng)濟的快速發(fā)展。,【例1】 (2015·湖南省邵陽市聯(lián)考)財政投資乘數(shù)效應(yīng)是指政府財政投資支出的每1元，通過市場可以形成大于1元的對物品和勞務(wù)的總需求。下圖是財政投資乘數(shù)效應(yīng)的過程示意圖。根據(jù)所學(xué)經(jīng)濟生活知識，圖中a、b、c處依次應(yīng)該填入( ),,,【例1】 (2015·湖南省邵陽市聯(lián)考)財政投資乘數(shù)效應(yīng)是指政府財政投資支出的每1元，通過市場可以形成大于1元的對物品和勞務(wù)的總需求。下圖是財政投資乘數(shù)效應(yīng)的過程示意圖。根據(jù)所學(xué)經(jīng)濟生活知識，圖中a、b、c處依次應(yīng)該填入( ) ①經(jīng)濟增長，財政收入增加 ②企業(yè)增加投資，居民消費增長 ③企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加 A．①→③→② B．③→②→① C．③→①→② D．②→③→①,,【解析】B 根據(jù)圖中顯示的信息，順序應(yīng)該是企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加；企業(yè)增加投資，居民消費增長；經(jīng)濟增大，財政收入增加，故選B。,2．?dāng)U張性財政政策與緊縮性財政政策 財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能，財政政策可分為擴張性財政政策和緊縮性財政政策。擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。擴張性財政政策的手段主要是降低稅率和增加財政支出。緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制社會的總需求。實現(xiàn)緊縮性財政政策目標(biāo)的手段主要是增稅和減少財政支出。,如何運用財政政策。一句話，逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財政政策的運用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟形勢相反。在國民經(jīng)濟存在總需求不足時，可通過擴張性財政政策使總需求和總供給差額縮小以至平衡；在國民經(jīng)濟出現(xiàn)總需求過旺的情況下，可通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。,【例2】 (2015·湖北武漢質(zhì)檢)財政部2014年9月28日發(fā)布公告，決定10月發(fā)行2014年第九期和第十期電子式儲蓄國債，合計發(fā)行總額300億元。這一政策發(fā)揮影響的路徑是( ) ①增加財政收入 ②增加國內(nèi)需求 ③擴大政府投資 ④刺激經(jīng)濟發(fā)展 A．①－②－③－④ B．①－③－②－④ C．③－②－④－① D．②－④－③－①,【解析】B 本題考查擴張性財政政策。增發(fā)國債會形成財政收入，再用于擴大政府投資，會刺激投資需求，發(fā)揮消費對生產(chǎn)的反作用，刺激經(jīng)濟的發(fā)展。,3．增值稅與個人所得稅比較,【例3】 (2015·山東煙臺模擬)2013年8月1日起，交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點工作在全國范圍內(nèi)推開。9月1日起，各地開始進行納稅申報工作?！盃I改增”的積極效應(yīng)是( ) A．優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源 B．促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，但不利于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整 C．降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力 D．完善國家財稅制度，培養(yǎng)納稅意識,,【解析】C 營業(yè)稅改增值稅有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強企業(yè)發(fā)展能力，故C正確；A“拓寬財政收入來源”說法錯誤，排除；B“不利于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整”說法錯誤，排除；D“營改增”和“培養(yǎng)納稅意識”無關(guān)，排除。因此，正確答案是C。,【觀點1】認(rèn)為“財政收入越多越好” (1)財政收入是國家憑借國家政治權(quán)力而取得的收入，國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。 (2)國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。,(3)財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。,【例1】財政部公布的數(shù)據(jù)顯示，2014年前十個月全國財政收入累計119642億元，比上年增加9117億元，增長8.2%。在社會財富一定的前提下，如果國家財政收入增加( ) ①會直接減少企業(yè)和個人的收入 ②將直接影響國家職能的有效發(fā)揮 ③不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加 ④最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響 A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④,【解析】C 在社會財富一定的前提下，國家財政收入與企業(yè)和個人收入存在此消彼長的關(guān)系，①③④是國家財政收入增加直接導(dǎo)致的結(jié)果，觀點正確。②是國家財政收入減少導(dǎo)致的狀況，應(yīng)舍去。,【觀點2】財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展有弊無利 適度的財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展是有利的，國家可以通過發(fā)行國債，增加財政收入，擴大投資，加強對薄弱環(huán)節(jié)的支持，從而促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，促進經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。但是財政赤字必須控制在一定范圍內(nèi)，否則會引起通貨膨脹。,【例2】 2014年中國擬安排財政赤字1.35萬億元，比去年增加1500億元，財政赤字率為2.1%左右。其中，中央財政赤字9500億元，由中央代地方發(fā)債4000億元。對此，下列認(rèn)識正確的有( ) ①2014年我國財政支出將大于收入 ②必然引發(fā)通貨膨脹，不利于我國經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展 ③有利于擴大內(nèi)需，推動經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展 ④應(yīng)通過增發(fā)人民幣來彌補財政赤字 A．①② B．②③ C．①③ D．③④,【解析】C 財政赤字說明財政支出大于財政收入，①正確；財政赤字在一定范圍內(nèi)不會引發(fā)通貨膨脹，②錯誤；財政赤字能夠擴大內(nèi)需，推動經(jīng)濟發(fā)展，③正確；彌補財政赤字要靠發(fā)行國債、降低政府開支等措施，而增發(fā)人民幣可能引發(fā)通貨膨脹，對經(jīng)濟發(fā)展不利，④不選。,【觀點3】騙稅是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為 納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅。騙稅是納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。 不能將偷稅與騙稅混為一談。,【例3】下面漫畫中經(jīng)營者的行為( ) ①嚴(yán)重觸犯了我國稅法的尊嚴(yán) ②不懂得稅收具有無償性的特點 ③不利于消費者維護自身權(quán)益 ④是用欺騙方法獲得稅收優(yōu)惠 A．①② B．③④ C．①③ D．②④,,【解析】C 經(jīng)營者的偷稅漏稅行為觸犯了我國稅法的尊嚴(yán)，不利于消費者維護自身權(quán)益，①③正確；②與漫畫主旨不符；④說的是騙稅行為，而漫畫反映的是偷稅漏稅行為，應(yīng)排除，故選C。,1．財政部2014年9月13日公布數(shù)據(jù)，8月份，全國財政收入9109億元，同比增長6.1%。其中，中央財政收入4454億元，同比增長5.5%；地方財政收入(本級)4655億元，同比增長6.6%,9月全國財政收入增幅偏低，中央財政收入增幅偏低主要是受國內(nèi)增值稅、進口環(huán)節(jié)稅收等增幅低的影響，地方財政收入增幅偏低主要是受房地產(chǎn)相關(guān)稅收增幅明顯回落等因素的影響。全國財政收入中，稅收收入7287億元，同比增長1.9%，非稅收入1822億元，同比增長26.6%，其中，中央非稅收入636億元，同比增長30.3%，主要是國有資本經(jīng)營上繳收入增加；地方非稅收入1186億元，同比增長24.7%，主要是部分地區(qū)國有資產(chǎn)處置收入等增加。,2．中央經(jīng)濟工作會議明確，2014年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，這是我國自2011年以來連續(xù)第四年實施“一積極一穩(wěn)健”的財政貨幣政策組合。積極的財政政策要進一步調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，厲行節(jié)約，提高資金使用效率，完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴大營改增試點行業(yè)。,3．我國財政收入總體規(guī)模在增大，一系列與百姓密切相關(guān)的民生項目支出也“剛性”增長，增幅均超過總體的支出增幅。2014年社會保障和就業(yè)支出達(dá)7152.96億元，增長9.8%；教育支出為4133.55億元，增長9.1%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出為3038.05億元，增長15.1%。,,1．財政收入的主要形式：①稅收收入(主要來源)；②利潤收入；③債務(wù)收入；④其他收入(選擇)。 2．影響財政收入的主要因素：①經(jīng)濟發(fā)展水平，這是基礎(chǔ)性的因素。②分配政策。由于經(jīng)濟持續(xù)較快發(fā)展，國家稅收征管加強，我國財政收入不斷增長。有利于更好地發(fā)揮財政的作用。 3．財政的巨大作用：①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。②國家財政具有促進資源合理配置的作用；③國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。對小型、微型企業(yè)減稅有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，合理調(diào)整收入分配，促進中小企業(yè)發(fā)展。,4．在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。,1.“中央部門和地方政府要繼續(xù)厲行節(jié)約、過‘緊日子’”，2014年國家預(yù)算編制工作的這一要求，既實現(xiàn)了“開源節(jié)流”，又使國家有更充足的資金安排到民生支出方面，讓廣大人民享受經(jīng)濟發(fā)展的成果。從經(jīng)濟生活角度看，這說明( ) ①財政具有調(diào)節(jié)資源配置的作用 ②財政具有促進社會公平、改善人民生活的作用 ③合理的財政分配政策體現(xiàn)了初次分配更加注重公平 ④合理的財政政策有助于調(diào)整居民收入和國民收入的比重,A．①② B．①③ C．②④ D．③④,【解析】C 財政調(diào)節(jié)資源配置的作用材料并未體現(xiàn)，①排除；通過財政支出進行的分配屬于再分配，③表述錯誤；②④符合題意。,2.財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。下列選項中能體現(xiàn)財政促進社會公平、改善人民生活作用的是( ) ①增加對老、少、邊、貧地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付 ②統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)的所得稅率 ③提高最低生活保障標(biāo)準(zhǔn) ④實行營業(yè)稅改增值稅政策 A．①② B．①③ C．③④ D．②④,,【解析】B 本題考查財政的作用。①③涉及的均是財政在促進社會公平、改善人民生活中所起的作用，入選；②④涉及的是財政在促進經(jīng)濟發(fā)展方面所起的作用，排除。,