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2019-2020年高中政治 3.8.2征稅與納稅導(dǎo)學(xué)案 新人教必修1 【學(xué)習(xí)目標(biāo)】 1、知識(shí)目標(biāo) 通過(guò)學(xué)習(xí)要理解和掌握稅收的含義、基本特征及其關(guān)系；了解我國(guó)的稅種分類，理解和掌握增值稅和個(gè)人所得稅。 2、能力目標(biāo) 通過(guò)稅收及其基本特征的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物內(nèi)部聯(lián)系、把握事物本質(zhì)的能力以及邏輯思維能力；通過(guò)對(duì)各種具體稅種的學(xué)習(xí)，提高自己運(yùn)用比較的方法觀察、分析實(shí)際問(wèn)題的能力。 3、情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo) ①認(rèn)同我國(guó)稅收的性質(zhì)，擁護(hù)社會(huì)主義國(guó)家關(guān)于稅收的法律和政策 ②樹立納稅光榮的信念，并自覺(jué)遵守稅法，依法誠(chéng)信納稅 【課標(biāo)導(dǎo)學(xué)】 一、稅收及其種類 （一）稅收的基本特征 1.稅收的含義： 2.稅收與國(guó)家、稅法的關(guān)系 3. 稅收的基本特征 （1）特征： （2）三者關(guān)系： ①區(qū)別（含義不同） ②聯(lián)系 （二）我國(guó)稅收的種類 1.稅收種類： 2.目前在我國(guó)影響很大的兩個(gè)稅種 、 種類 含義 納稅人 稅率 作用 增殖稅 個(gè)人所得稅 二、依法納稅是公民的基本義務(wù) 1.我國(guó)稅收的性質(zhì)： 2.違反稅法的四種行為 、 、 、 3、公民如何增強(qiáng)納稅人意識(shí)？ 【合作探究】 材料一：據(jù)統(tǒng)計(jì)，我們所繳納的每100元稅款中，有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎(chǔ)設(shè)施，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國(guó)防科學(xué)技術(shù)的研究等。作為一名納稅人，我們也時(shí)時(shí)刻刻享受稅收帶來(lái)的文明、安寧和幸福的社會(huì)環(huán)境。 材料二：小明：爸爸，我們市中心廣場(chǎng)的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。 上述材料說(shuō)明了什么？ 【當(dāng)堂達(dá)標(biāo)】 1、 下列對(duì)財(cái)政與稅收關(guān)系理解正確的是： ①二者都是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段 ②稅收是國(guó)家財(cái)政收入的基本形式 ③稅收的強(qiáng)制性決定了財(cái)政的強(qiáng)制性 ④組織財(cái)政收入是稅收的基本作用之一 A①②③ B①②④ C①③④ D②③③ 2、社會(huì)主義國(guó)家的稅收是一種新型稅收，它區(qū)別于其它類型稅收之處在于 A它具有強(qiáng)制性、固定性、無(wú)償性的 B它不是靠國(guó)家強(qiáng)制力征收的 C它體現(xiàn)了國(guó)家、集體、個(gè)人根本利益的一致性 D它已經(jīng)成為國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源 3、征收個(gè)人所得稅：①能夠促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展 ②對(duì)增加財(cái)政收入具有重要作用 ③對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入發(fā)揮著重要作用 ④有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 A①② B②③ C①②③ D②③④ 4、我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人為：①?gòu)木惩馊〉脩?yīng)稅所得并在我國(guó)境內(nèi)居住一年以上個(gè)人 ②從境內(nèi)取得應(yīng)稅所得但在我國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人 ③從境外取得應(yīng)稅所得但在我國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人 ④從境內(nèi)取得應(yīng)稅所得并在我國(guó)境內(nèi)居住一年以上的個(gè)人 A①②③ B①②④ C①③④ D②③④ 5、在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，作為納稅人：①必須是自然人 ②必須是法人 ③未必就是負(fù)稅人 ④一定取得了應(yīng)稅收入 ⑤一定發(fā)生了應(yīng)稅行為 A①②④⑤ B①③④⑤ C②③④⑤ D③④⑤ 6．下列不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是 A個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得 C偶然所得 D私營(yíng)企業(yè)和股份制企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得 7．目前，有意偷逃稅款現(xiàn)象依然比較普遍地存在于我們的現(xiàn)實(shí)生活中。但有些人對(duì)這一現(xiàn)象表現(xiàn)得比較“寬宏大度”。 （1）偷逃稅款對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活會(huì)產(chǎn)生什么影響？ （2）你認(rèn)為應(yīng)采取哪些措施來(lái)克服偷逃稅款現(xiàn)象？ 【課后練習(xí)】 1、國(guó)家稅務(wù)部門加大了稅收征管的力度，打擊各種形式的偷稅、騙稅、抗稅。這并不是要增加稅賦，而是為了更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。這表明 A稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿 B稅收具有固定性 C稅收具有無(wú)償性 D稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源 2、我國(guó)稅收保持穩(wěn)定增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，這意味著 A財(cái)政收入增加，國(guó)家職能將得到更好地發(fā)揮 B稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿 C稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段 D在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)家主要運(yùn)用直接控制手段對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控 3．增值稅的納稅人是 A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額 B在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 C在我國(guó)大陸居住滿一年，在我國(guó)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)和港澳臺(tái)投資者 D只要開展生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不管盈虧都必須納稅 4． 稅收與罰、沒(méi)款的相同點(diǎn)是： ①都是財(cái)政收入的組成部分 ②都是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能憑借政治權(quán)力而取得的收入 ③都是無(wú)償?shù)?，?guó)家不需付出任何報(bào)償 ④都是穩(wěn)定可靠的收入，具有固定性和很強(qiáng)的政策性 A①②③④ B②③④ C①②③ D①③④ 5．某縣辦工廠超額完成生產(chǎn)任務(wù)和國(guó)家稅收，縣政府決定重獎(jiǎng)廠長(zhǎng)35萬(wàn)元，并宣布此獎(jiǎng)免繳個(gè)人所得稅。此舉引起眾多議論，你認(rèn)為觀點(diǎn)正確的是： A稅收是國(guó)家通過(guò)法律形式予以確定的，縣政府不能說(shuō)了算 B這是一種國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)、政府行為，可以免（個(gè)人所得）稅；其他單位不能這樣做 C稅收是交給國(guó)家的，縣政府就是國(guó)家機(jī)關(guān)，免稅和加重獎(jiǎng)勵(lì)再繳稅殊途同歸 D縣政府不能直接這樣做，應(yīng)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布減免納稅 （2） “賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！边@句話說(shuō)的是： ①只要有稅，就必然有國(guó)家機(jī)關(guān)，否則難以保證稅款的及時(shí)足額征收 ②國(guó)家通過(guò)稅收組織財(cái)政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障 ③國(guó)家職能的有效實(shí)施仰仗稅收的及時(shí)繳納 ④政府是娘，稅收是子，二者之間是前后相繼的關(guān)系 A①②③④ B②③ C①②③ D②③④ 7．顧客經(jīng)常問(wèn)銷售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷售商便說(shuō)：“如果不開發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒。”對(duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：①可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)意義不大 ②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票 ③發(fā)票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來(lái)商品質(zhì)量有了問(wèn)題商家不認(rèn)賬 ④索要發(fā)票本身就已間接地為國(guó)家的稅收做出了貢獻(xiàn) ⑤小小發(fā)票關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù) A②④⑤ B①③ C④⑤ D②⑤ 8．下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是 A生活中每個(gè)人都直接或間接地與納稅發(fā)生著聯(lián)系 B生活中每個(gè)公民都是實(shí)際的負(fù)稅人 C 在實(shí)際生活中，有的納稅人并不就是負(fù)稅人，有的負(fù)稅人也不是納稅人 D所謂逃稅，就是納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為，既可恥又違法 9．社會(huì)主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質(zhì)。所以，我國(guó)稅收并不具有無(wú)償性的特征。 本課時(shí)練習(xí)參考答案 【當(dāng)堂達(dá)標(biāo)】BCDBDD 7（1）偷逃稅款的行為，對(duì)社會(huì)、對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)、對(duì)納稅人都造成了極壞的影響，它直接或潛在地威脅了我國(guó)財(cái)政收支平衡，社會(huì)分配公平，以及社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法制。它沖擊正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的同時(shí)，造成納稅人的不公平競(jìng)爭(zhēng)，損害了稅法的嚴(yán)肅性。 （2）第一，完善分稅制，逐步消除地方、部門領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)稅收?qǐng)?zhí)法的利益基礎(chǔ)，嚴(yán)禁越權(quán)減免稅。第二，強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法，依法治稅，對(duì)各種偷稅、騙稅行為加大打擊力度，嚴(yán)厲打擊各種涉稅犯罪行為，增強(qiáng)執(zhí)法力度。第三，從樹立納稅義務(wù)入手，搞好對(duì)公民履行納稅義務(wù)的宣傳教育，強(qiáng)化企業(yè)、單位、個(gè)人自覺(jué)申報(bào)納稅的法律意識(shí)和法律責(zé)任。第四，提高稅務(wù)人員素質(zhì)，抓好稅收監(jiān)管和重點(diǎn)稅務(wù)稽查。 【課后練習(xí)】AABCA BAC 9 （1）任何社會(huì)形態(tài)下的稅收都具有相互聯(lián)系的三個(gè)特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。題目認(rèn)為“我國(guó)稅收并不具有無(wú)償性的特征”是錯(cuò)誤的。 （2）所謂稅收的無(wú)償性，是說(shuō)國(guó)家取得稅收收入，既不存在對(duì)納稅人的償還問(wèn)題，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。對(duì)具體的納稅人來(lái)說(shuō)，納稅后不會(huì)獲得任何報(bào)酬。 （3）題中認(rèn)為“社會(huì)主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質(zhì)”是對(duì)的，這使得社會(huì)主義稅收似乎具有了有償性的特點(diǎn)。但由于某一個(gè)具體的納稅人所繳納的稅款與他從公共物品或勞務(wù)的消費(fèi)中得到的利益并不一定是對(duì)稱的，所以，并不能因?yàn)樯鐣?huì)主義稅收取之于民、用之于民就否定了社會(huì)主義稅收無(wú)償性的特征