農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)研究,農(nóng)村信用社,財(cái)務(wù),風(fēng)險(xiǎn),預(yù)警系統(tǒng),研究,鉆研 農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)研究 摘要 隨著金融體制改革的深化，近年來(lái)，農(nóng)村信用社（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)信社）業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，伴隨著金融風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)，也成為合作金融業(yè)乃至整個(gè)銀行業(yè)需要思考和認(rèn)真的第一個(gè)問(wèn)題的平靜 。農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理是金融企業(yè)在農(nóng)村信用社信用活動(dòng)的策劃，組織活動(dòng)的資本和金融賬戶的總稱，調(diào)控。隨著農(nóng)村金融體制改革的深化，農(nóng)村信用社已逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)縣級(jí)公司為主體，自我管理，自我發(fā)展，自我風(fēng)險(xiǎn)，自我約束的社區(qū)金融企業(yè)，面對(duì)市場(chǎng)的獨(dú)立 。同時(shí)，隨著中國(guó)銀行業(yè)的全面開放，也意味著銀行將引入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。面對(duì)如此嚴(yán)峻的形勢(shì)，農(nóng)村信用社應(yīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)代金融企業(yè)的轉(zhuǎn)變，就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化內(nèi)部管理。但實(shí)際情況在中國(guó)農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理沒(méi)有管理中發(fā)揮重要作用。如何科學(xué)地使用財(cái)務(wù)管理手段，已成為現(xiàn)代金融企業(yè)提高必不可少的重要內(nèi)容，管理水平。 關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)預(yù)警 Abstract With the deepening of the reform of the financial system, in these years, ruralcredit cooperatives (hereinafter referred to as Nongxinshe) the rapid development of the business, accompanied by financial risk, accounting risk,accounting risk, the risk, also become the cooperative financial industry and even the whole banking sector need to calm thinking and seriously the first problem.Financial management of rural credit cooperatives is the general name of credit activities of rural credit cooperatives in the financial enterprises to the capital and financial accounts of the activities of planning, organization, regulation and control. With the deepening of the reform of rural financial system, rural credit cooperatives has been gradually transformed into a county-level Corporation as the main body, self management, self development, self risk, self - restraint of thecommunity financial enterprises, to face the market independently. At the same time, along with the full opening of China's banking industry, also means that the banks will introduce the international competition. Faced with such a grimsituation, the rural credit cooperatives should realize the transition to a modern financial enterprise, it is necessary to further improve and strengthen internal management. But the actual situation of financial management of rural credit cooperatives in China, the financial management did not play its important role in the management of. How to use scientific means of financial management, has become a modern financial enterprise to improve the management level of theimportant content of essential. Keywords: rural credit cooperatives, financial risk, 1前言 III 2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的相關(guān)理論 IV 2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的相關(guān)概念 IV 2.1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的界定 IV 2.1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念 V 2.2農(nóng)村信用社信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因 VII 3我國(guó)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)成及存在的問(wèn)題 VIII 3.1我國(guó)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)成（已修改） VIII 3.2我國(guó)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系存在的問(wèn)題 IX 3.2.1農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變 IX 3.2.2農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足 X 4 完善農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的措施 X 4.1全面把握農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng) X 4.1.1加強(qiáng)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng) X 4.1.2預(yù)警指標(biāo)體系的分析 XI 4.1.3重視財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系建立（這是三級(jí)標(biāo)題） XII 4.1.4確定標(biāo)準(zhǔn)值的財(cái)務(wù)指標(biāo) XIII 4.2確定預(yù)警范圍來(lái)完善財(cái)務(wù)預(yù)警建議 XIII 4.2.1.投資風(fēng)險(xiǎn)方面 XIII 4.2.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面 XIII 4.2.3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)方面 XIII 5結(jié)論 XIV 參考文獻(xiàn) XV 致謝 XVI 附件 XVI 1前言 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指商業(yè)銀行根據(jù)各種渠道獲得的信息，通過(guò)一定的技術(shù)手段，采用專家判斷和時(shí)間序列分析、層次分析和內(nèi)部評(píng)級(jí)等方法、對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和早期預(yù)警，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的“防患于未然”。?貸款五級(jí)分類的實(shí)施，使農(nóng)村信用社的信貸規(guī)范化管理工作邁上了一個(gè)新的臺(tái)階，農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)率有了大幅的下降，同時(shí)信貸資產(chǎn)的質(zhì)量也有了大幅的提高，但由于本身的起步晚，并且長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制手段留于表面,缺乏科學(xué)依據(jù)，在具體分析中，定性分析多，定量分析少；靜態(tài)分析多，動(dòng)態(tài)分析少；事后糾正多，事前防范少，風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)明顯滯后，因此，極大的影響了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的進(jìn)一步提高。而在當(dāng)前情況下，受自身?xiàng)l件的影響，直接引進(jìn)西方商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)和機(jī)制,?在現(xiàn)實(shí)中還難以行之有效的貫徹執(zhí)行。本文就我國(guó)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)成及存在的問(wèn)題，進(jìn)行分析，于此同時(shí)提出了針對(duì)性的建議與對(duì)策。因此,?建立一套符合農(nóng)村信用社,?可操作性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型,?形成具有農(nóng)信社特色的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,?有著極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。 2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的相關(guān)理論 2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的相關(guān)概念 2.1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的界定 金融風(fēng)險(xiǎn)是金融活動(dòng)的基礎(chǔ)上的廣義定義，從長(zhǎng)期的動(dòng)態(tài)的角度來(lái)看，集金融的敏感性定義并觀察企業(yè)的變化，潛在的或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)監(jiān)控金融危機(jī)分析與預(yù)測(cè)方法 。這是財(cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)警模型的統(tǒng)一。前者是金融風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)；后者則是在對(duì)樣本的基礎(chǔ)上，多個(gè)定義金融資產(chǎn)組合的許多企業(yè)，建立數(shù)學(xué)模型，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更全面，深入的分析，在宏觀分析的價(jià)值。對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的設(shè)計(jì)原則：界定的目的是通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果的檢測(cè)，通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)確定企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策依據(jù)，防止和減少損失的風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)原則是主要的金融風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)： （一）可預(yù)見(jiàn)原則 可預(yù)見(jiàn)原則是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析是確定的方向轉(zhuǎn)變，實(shí)際的金融活動(dòng)，應(yīng)該在企業(yè)和問(wèn)題 。所選指標(biāo)的變化趨勢(shì)可以準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而有效地確定了合理限制生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)企業(yè)在穩(wěn)步發(fā)展的趨勢(shì)。 （二）敏感性原則 原則是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性分析的基本目的，即選擇的定義可以迅速地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。遵循同樣的原則可以控制參數(shù)和變量的變化的金融系統(tǒng)，企業(yè)資源配置的及時(shí)調(diào)整，使企業(yè)得到的收斂性和控制財(cái)務(wù)狀況異常變化，所以總是改變企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況運(yùn)行在一個(gè)合理的置信區(qū)間。 （三）配合性原則 是指風(fēng)險(xiǎn)定義的相互協(xié)調(diào)與合作，在分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以確?？赡軐?dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域中研究的范圍，這需要雙方的傳統(tǒng)定義反映企業(yè)的償債能力，盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力. (四）穩(wěn)定性原則 穩(wěn)定性原則是評(píng)價(jià)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制的重要條件。企業(yè)應(yīng)通過(guò)相關(guān)財(cái)務(wù)模擬操作，科學(xué)有效的分工，在長(zhǎng)周期運(yùn)行的相對(duì)穩(wěn)定的環(huán)境下，以便更好地揭示風(fēng)險(xiǎn)。 2.1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義的定義和狹義的定義。決策理論學(xué)家把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的不確定性，這是風(fēng)險(xiǎn)的狹義定義。日本學(xué)者龜井利明認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)不只是指損失的不確定性 。而且還包括盈利的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)就是不確定性，它既可能給活動(dòng)主體帶來(lái)威脅，也可能帶來(lái)機(jī)會(huì)，這就是廣義風(fēng)險(xiǎn)的概念。所謂行業(yè)是一個(gè)介于宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)之間的中觀經(jīng)濟(jì)范疇，是由具有共同特征的企業(yè)群體組成。由于同一行業(yè)內(nèi)的企業(yè)成員在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上存在著相同性或相似性，其產(chǎn)品或服務(wù)具有很強(qiáng)的替代性，行業(yè)內(nèi)的企業(yè)成員彼此間處于一種更為緊密的聯(lián)系態(tài)。行業(yè)興衰決定了行業(yè)內(nèi)部企業(yè)生存的條件的發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)而影響到銀行信貸資金的安全。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可以從行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素、行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素和行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素三個(gè)方面進(jìn)行分析。主要考慮經(jīng)濟(jì)周期、財(cái)政政策、貨幣政策、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、法律法規(guī)、體制轉(zhuǎn)軌、重大事件等因素。行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要分析市場(chǎng)供求、行業(yè)發(fā)展階段、行業(yè)技術(shù)水平、行業(yè)壟斷程度、產(chǎn)品替代性和產(chǎn)業(yè)依賴度等因素。同樣可以利用層次分析法和時(shí)間序列分析法對(duì)這幾個(gè)要素作綜合評(píng)價(jià)分析，據(jù)以判斷行業(yè)內(nèi)部所有企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)狀態(tài)、預(yù)測(cè)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。最后，對(duì)以上三個(gè)方面綜合分析，建立量化的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型，對(duì)所有行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全景式連續(xù)監(jiān)測(cè)，不僅要確定各行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，還應(yīng)對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警狀態(tài)、信貸余額最佳占比、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額、行業(yè)授信額度等進(jìn)行完整的計(jì)量分析。在此基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮各綜合指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)判別作用，建立系統(tǒng)化、動(dòng)態(tài)化、數(shù)量化、差別化的行業(yè)信貸政策體系。由于農(nóng)村信用社目前還沒(méi)有建立起自己的數(shù)據(jù)庫(kù)，暫時(shí)只能利用外部的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)，農(nóng)村信用社一般是區(qū)域性銀行，外部的數(shù)據(jù)與自身的狀況有一定的差異，所以應(yīng)該定期收集內(nèi)外部數(shù)據(jù)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)講行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分析，并向全社發(fā)布有關(guān)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告以提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性 。信貸資產(chǎn)在逐步變?yōu)椴涣假Y產(chǎn)之前，往往會(huì)出現(xiàn)許多預(yù)警信息，客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警就是要及時(shí)探測(cè)出這些信息，并提前采取預(yù)控措施，為控制和降低信貸風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造有利條件減少風(fēng)險(xiǎn)的損失?？蛻糌?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警旨在通過(guò)對(duì)目標(biāo)客戶所處的宏觀環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況及信貸狀況等方面的研究,?對(duì)目標(biāo)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的整體現(xiàn)狀進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),?并在此基礎(chǔ)上對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè),?建立預(yù)警模型,?為農(nóng)村信用社制定信貸政策,?識(shí)別和化解風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)的依據(jù)?，F(xiàn)代資產(chǎn)組合理論的提出主要是針對(duì)化解投資風(fēng)險(xiǎn)的可能性?！安灰阉械碾u蛋放在一個(gè)籃子里”就是多元化投資組合的最佳比喻，而這已成為現(xiàn)代金融投資世界中的一條真理。貸款實(shí)際上也是一種投資，完全可以利用現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論，結(jié)合奧特曼最優(yōu)化模型，確定各行業(yè)和各類客戶最佳信貸額度占比和風(fēng)險(xiǎn)限額，使整個(gè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率達(dá)到最大化，由此確保貸款資本達(dá)到最佳配置。這樣就可以根據(jù)農(nóng)村信用社的貸款結(jié)構(gòu)與最優(yōu)結(jié)構(gòu)相比較預(yù)測(cè)本社整個(gè)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)而采取相應(yīng)的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)“防患于未然”。 2.2農(nóng)村信用社信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同。企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般原因有以下幾點(diǎn)： 1. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因 。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，而企業(yè)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素，這些因素存在企業(yè)之外，但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。 2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而在現(xiàn)實(shí)工作中，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。 3.財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一主要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。 4.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不明。這是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證 。這主要存在于一些上市公司的財(cái)務(wù)關(guān)系中，很多集團(tuán)公司母公司與子公司的財(cái)務(wù)關(guān)系十分混亂，資金使用沒(méi)有有效的監(jiān)督與控制。 3我國(guó)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)成及存在的問(wèn)題 3.1我國(guó)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)成（已修改） 農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)按照不同的操作用戶角色，可以分為數(shù)據(jù)錄入、系統(tǒng)管理和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)分析三個(gè)部分。系統(tǒng)結(jié)構(gòu)是以 TCP/IP 協(xié)議為平臺(tái), 按照三層邏輯思想, 即應(yīng)用層、控制層( 中間層) 和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)層進(jìn)行設(shè)計(jì)的。系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)可分為:應(yīng)用層, 主要采用 ASP(Active Sever Page) 方式, 為客戶提供數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程操作和瀏覽的界面。控制層, 使用 Weblogic 實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶端請(qǐng)求的應(yīng)答。主要實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶請(qǐng)求的搜集、整理, 然后按照提前設(shè)置的權(quán)限和客戶請(qǐng)求實(shí)現(xiàn)的功能, 將客戶的請(qǐng)求轉(zhuǎn)到能提供響應(yīng)的模塊中去, 還可以方便地實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶權(quán)限的控制。本層包括參數(shù)包裝代理、日志管理、權(quán)限管理和控制代理四個(gè)模塊。參數(shù)包裝代理(Param Proxy) 模塊的功能是, 接收應(yīng)用層提出的請(qǐng)求, 進(jìn)行包裝后傳遞給控制代理模塊。日志管理(Log- manage) 模塊主要記錄上機(jī)操作情況。權(quán)限管理(Right Manager) 模塊的功能是設(shè)置每個(gè)用戶對(duì)本系統(tǒng)的各種操作權(quán)限, 根據(jù)不同的級(jí)別來(lái)確定用戶可以調(diào)用的功能。控制代理(Controler) 模塊按照權(quán)限實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶請(qǐng)求的導(dǎo)向。數(shù)據(jù)存儲(chǔ)層, 接受控制層傳遞的消息、處理, 對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行交互式的操作, 包括連接代理、查詢代理、操作代理、數(shù)據(jù)類型映射、數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)化、通用模型等模塊。連接代理模塊的功能是提供對(duì)數(shù)據(jù)源的連接、關(guān)閉操作。查詢代理模塊提供對(duì)數(shù)據(jù)源模塊的查詢操作。操縱代理提供對(duì)數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)的插入、修改、刪除等操作。數(shù)據(jù)類型映射模塊的功能是將系統(tǒng)的數(shù)據(jù)類型和數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)類型聯(lián)系起來(lái), 可以方便實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的升級(jí)和數(shù)據(jù)庫(kù)的移植。數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換模塊的功能是接收來(lái)自查詢代理的數(shù)據(jù), 并轉(zhuǎn)換成適合應(yīng)用層表現(xiàn)的數(shù)據(jù)格式, 如數(shù)字右對(duì)齊, 文本左對(duì)齊等。通用模型模塊提供一些數(shù)學(xué)模型, 包括聚類分析、回歸分析、主成分分析、偏相關(guān)分析等統(tǒng)計(jì)分析方法。 農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以省級(jí)信用聯(lián)社為主體, 以各縣市農(nóng)信社( 一級(jí)法人) 為具體考核單位, 通過(guò)電信系統(tǒng)提供的廣域網(wǎng)作為網(wǎng)絡(luò)平臺(tái), 考慮到系統(tǒng)的開放性及標(biāo)準(zhǔn)化的要求, 選擇 TCP/IP 協(xié)議較合適。操作系統(tǒng)選用開放式標(biāo)準(zhǔn)操作系統(tǒng)。系統(tǒng)架構(gòu)采用 B/S 模式, 服務(wù)器端硬件環(huán)境采用高性能處理器, 客戶端選擇主流微機(jī)系統(tǒng)。 3.2我國(guó)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系存在的問(wèn)題 3.2.1農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變 農(nóng)村信用社存在許多潛在的因素制約其經(jīng)營(yíng)發(fā)展。一是陳舊的觀念制約個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。從農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)，由于體制和歷史的原因，員工素質(zhì)普遍較低，主要表現(xiàn)一方面員工思想觀念落后，阻礙個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的開拓。很多農(nóng)村信用社干部員工目光短淺、急功近利，無(wú)主人翁意識(shí)，思想觀念陳舊，沒(méi)有開拓創(chuàng)新精神。另一方面專業(yè)素質(zhì)差，阻礙個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。近年來(lái)農(nóng)村信用社雖然不斷加大了干部員工培養(yǎng)力度，也招收了一部分大學(xué)生，在職的員工也都不斷進(jìn)修學(xué)習(xí)進(jìn)步，但是能把農(nóng)村信用社全部產(chǎn)品準(zhǔn)確地描述出來(lái)的員工卻是鳳毛麟角。眾所周知，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是國(guó)內(nèi)新興的金融業(yè)務(wù)，是知識(shí)密集型行業(yè)，要求知識(shí)面廣、會(huì)管理、善營(yíng)銷的復(fù)合型人才，其決策層、管理層以及一線窗口人員均須具備相應(yīng)的能力，掌握相關(guān)的業(yè)務(wù)理論及操作技能。目前農(nóng)村信用社缺乏理財(cái)專業(yè)人才，既沒(méi)有專業(yè)理財(cái)隊(duì)伍，也缺乏系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)。二是服務(wù)環(huán)境經(jīng)濟(jì)滯后。三是農(nóng)村信用社軟硬件落后，制約個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。農(nóng)村信用社雖然經(jīng)過(guò)統(tǒng)一法人和股份制的改革，各項(xiàng)業(yè)務(wù)有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，但是比之其他商業(yè)銀行，在軟硬件方面仍然落后。目前農(nóng)村信用社電腦網(wǎng)絡(luò)和電子化服務(wù)還很不完善，ATM機(jī)數(shù)量少，電話銀行，手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行尚未起步。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)需要一套完整的理財(cái)分析軟件。農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，還無(wú)法對(duì)應(yīng)龐大的零售客戶群體，同時(shí)由于客戶關(guān)系管理網(wǎng)絡(luò)不全，也無(wú)法了解掌握客戶的信息，這就難以開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。目前，在圖河鄉(xiāng)廣大農(nóng)村地區(qū)，以上各種因素的存在，降低了信用社在生產(chǎn)中的資信程度，很大程度上制約了農(nóng)村信用社資產(chǎn)保值增值的機(jī)會(huì)，加大了理財(cái)難度。 3.2.2農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足 財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，無(wú)法提供準(zhǔn)確、及時(shí)、高效的信息資源。主要表現(xiàn)在：一方面財(cái)會(huì)人員許多都是半路出家，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)學(xué)習(xí)，工作受外界因素制約，難以堅(jiān)持原則，財(cái)會(huì)工作真實(shí)性受到影響。另一方面賬務(wù)處理不規(guī)范，白條抵庫(kù)、入賬現(xiàn)象嚴(yán)重；有的科目不當(dāng)，印記不全，使財(cái)會(huì)賬賬不相符、賬證不相符、賬實(shí)不相符情況嚴(yán)重；選用的標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于簡(jiǎn)單，內(nèi)容過(guò)于狹窄，導(dǎo)致信用社分部報(bào)表不完善，財(cái)務(wù)報(bào)告不規(guī)范，目前所披露業(yè)績(jī)基本上都是以歷史成本為計(jì)量模式的傳統(tǒng)損益表，信息披露不完全，一般只提供過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果，缺乏相關(guān)性，不能為管理者和監(jiān)管部門提供預(yù)警信號(hào)。 4 完善農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的措施 4.1全面把握農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng) 4.1.1加強(qiáng)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng) 公司治理結(jié)構(gòu)是不同于傳統(tǒng)的是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，這需要所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的約束機(jī)制是公司治理結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)，社會(huì)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，歷史傳統(tǒng)、民族政策等因素的影響，沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)模型，根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)狀，在縣社團(tuán)法人資格的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用合作社的取消，是法律人的統(tǒng)一，建立信貸合作社，在城市設(shè)立辦事處。在縣工會(huì)基于企業(yè)層面，應(yīng)建立工會(huì)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)有效的組織體系。在聯(lián)盟成立的金融部門，作為垂直管理日常財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和組織領(lǐng)導(dǎo)，其一方面的功能，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和信用社的具體情況，制定和規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)政策，并負(fù)責(zé)其有效實(shí)施，同時(shí)，隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)輔助管理，財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施，實(shí)施會(huì)計(jì)水平逐漸上升；另一方面，財(cái)務(wù)人員的任用制度的發(fā)展，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的招聘和再教育制度，充分發(fā)揮“監(jiān)督，規(guī)范，指南，橋”的作用，及財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，措施的實(shí)施，企業(yè)的定性和定量評(píng)價(jià)，明確責(zé)任。通過(guò)對(duì)合作金融的引導(dǎo)和控制中心，部門的信用合作社，成立了分公司，負(fù)責(zé)分配職責(zé)明確財(cái)務(wù)管理組織系統(tǒng)的提高，將有財(cái)務(wù)行為有助于規(guī)范信用合作社。 4.1.2預(yù)警指標(biāo)體系的分析 1、財(cái)務(wù)報(bào)告。信用社應(yīng)導(dǎo)致沖突，基于歷史信息滯后、信息需求，適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展，提高財(cái)務(wù)報(bào)告體系。根據(jù)金融體系的發(fā)展，金融政策和管理的要求，一個(gè)完整和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，并反映信用社的經(jīng)營(yíng)狀況；另一方面，西方國(guó)家的一些先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面收益報(bào)告，完善分部報(bào)告信用合作社。準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，管理人員可以改變信息不對(duì)稱的情況下，獲得足夠的當(dāng)前和未來(lái)的財(cái)務(wù)信息，并做出預(yù)測(cè)和決策的準(zhǔn)確性。 2、外部經(jīng)營(yíng)管理。外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變往往會(huì)出現(xiàn)一些征兆，因此，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的分析，如果發(fā)現(xiàn)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化有預(yù)兆，銀行應(yīng)該采取相應(yīng)的措施，避免信貸損失。本體系選取的預(yù)警環(huán)境指標(biāo)包括 法律 環(huán)境綜合指標(biāo)、 金融 市場(chǎng)環(huán)境綜合指標(biāo)、宏觀 經(jīng)濟(jì) 環(huán)境綜合指標(biāo)。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境綜合指標(biāo)包括政府干預(yù)、經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌、 政治 風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)或地區(qū)影響和不可抗力等方面。 3、內(nèi)部控制。改變系統(tǒng)的弱點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門建立內(nèi)部控制機(jī)制，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的發(fā)展：確保分配的準(zhǔn)確和及時(shí)的營(yíng)運(yùn)資金，防止協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)人員和信用社財(cái)務(wù)人員勾結(jié)，欺詐，挪用資金，并回顧成本風(fēng)險(xiǎn)控制的基本方法，也是主要內(nèi)容之前，控制，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)把握成本，防止欺詐行為的所有可能的。固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗(yàn)收，登記，保管，分配，維修，廢物管理，確保整個(gè)固定資產(chǎn)。加強(qiáng)成本控制，成本核算必須真實(shí)，準(zhǔn)確，嚴(yán)格開支范圍，不失少，成本必須嚴(yán)格控制在極限。 4、監(jiān)督檢查。完善監(jiān)督檢查機(jī)制，一是建立核心評(píng)價(jià)指標(biāo)以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額，凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制的回報(bào)率；二是一個(gè)完整的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立。評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置，有必要考慮信用社的短期利益的實(shí)現(xiàn)，而且信用合作社和長(zhǎng)期發(fā)展的要求，我們要突出的性能指標(biāo)，與非正常因素面，克服評(píng)估不完整和不客觀，科學(xué)合理，確保評(píng)價(jià)結(jié)果；三是一個(gè)統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)估工作，促進(jìn)規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，使類似的信用社工作，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展。 4.1.3重視財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系建立（這是三級(jí)標(biāo)題） 根據(jù)預(yù)警指標(biāo)體系的建立原則，結(jié)合引起財(cái)務(wù)危機(jī)的三個(gè)主要因素（即：公司經(jīng)營(yíng)狀況不佳，過(guò)高的負(fù)債和現(xiàn)金流量發(fā)生持續(xù)性的凈流出），企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)的內(nèi)容應(yīng)涵蓋以下五個(gè)方面：第一，獲利能力指標(biāo)；第二，償債能力指標(biāo)；第三，經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)；第四，現(xiàn)金流量指標(biāo)；第五，成長(zhǎng)能力指標(biāo)。 1、財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系的建立，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范金融危機(jī)的根本原因是治療不當(dāng)，金融風(fēng)險(xiǎn)，因此，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤為必要。 2、短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立，現(xiàn)金流的預(yù)算編制。由于企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)與現(xiàn)金流量，短期內(nèi)，企業(yè)能否維持下去，并不取決于是否盈利，這取決于他們是否有足夠的現(xiàn)金支付各種費(fèi)用。 3、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的建立，完善長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)而言，在同一時(shí)間，短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立，而且要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。盈利能力，償債能力，經(jīng)濟(jì)效率，發(fā)展?jié)摿κ亲罹叽硇缘?。反映資產(chǎn)利潤(rùn)率是總資產(chǎn)收益率，成本利潤(rùn)率指標(biāo)；反映償債能力資產(chǎn)比率等指標(biāo)流動(dòng)比率和債務(wù)；直接反映了企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和產(chǎn)銷平衡率；反映銷售增長(zhǎng)率和資本積累率的企業(yè)發(fā)展?jié)摿Α? 4、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善內(nèi)部控制程序，減少負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)。作為一種擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)在信用擔(dān)保企業(yè)嚴(yán)格審查；免責(zé)條款和責(zé)任保證反擔(dān)保保證合同的正確使用；在合同訂立后，應(yīng)跟蹤審查是保證企業(yè)的償債能力，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。 4.1.4確定標(biāo)準(zhǔn)值的財(cái)務(wù)指標(biāo) 沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和主體資格，開展重大財(cái)務(wù)活動(dòng)必須經(jīng)主管。的財(cái)務(wù)人員權(quán)責(zé)不對(duì)稱，貸款的“非農(nóng)化”傾向和“尋租”，信貸資金配置效率低下，不良資產(chǎn)迅速增加，融資難度加大，財(cái)務(wù)管理的職能不能反映，財(cái)務(wù)管理的功能主要表現(xiàn)為不平衡：金融活動(dòng)主要集中在三個(gè)方面的凈收入的金融貸款，預(yù)算，計(jì)劃擴(kuò)大，不發(fā)展的實(shí)際業(yè)務(wù)千變?nèi)f化，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理的目的；金融環(huán)節(jié)集中在會(huì)計(jì)，和事前預(yù)測(cè)，事中控制很少。在財(cái)務(wù)管理中，信用貸款，資本結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)控制，財(cái)務(wù)分析的比例較低，相應(yīng)的指標(biāo)體系來(lái)衡量金融工作缺乏。 4.2確定預(yù)警范圍來(lái)完善財(cái)務(wù)預(yù)警建議 4.2.1.投資風(fēng)險(xiǎn)方面 當(dāng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不足的困難，可以采取發(fā)行股票，債券或銀行貸款等方式籌集所需資金。從風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)投資應(yīng)主要通過(guò)投資周期的控制，以減少投資產(chǎn)品。一般來(lái)說(shuō)，投資周期長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)大，因此企業(yè)應(yīng)盡量選擇短期投資。而在投資，應(yīng)采取多元化戰(zhàn)略，選擇投資組合的一些股票組成，通過(guò)抵消投資組合的風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)在股票投資的風(fēng)險(xiǎn)分析。 4.2.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面 在其他方面，該產(chǎn)品的市場(chǎng)需求是比較穩(wěn)定的，企業(yè)的業(yè)務(wù)收入將決定未來(lái)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)小。因此在確定哪些產(chǎn)品的企業(yè)，應(yīng)該對(duì)產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)研，以生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品，銷售價(jià)格是一個(gè)在產(chǎn)品銷售收入的決定性因素，銷售價(jià)格更穩(wěn)定，更穩(wěn)定的收入，企業(yè)未來(lái)更穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)小。 4.2.3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)方面 企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)包括現(xiàn)金，存貨，應(yīng)收賬款和其他項(xiàng)目。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的目的是保持資產(chǎn)的流動(dòng)性，以最大限度的利益。因此，應(yīng)確定最佳現(xiàn)金持有量，最佳的庫(kù)存，加快應(yīng)收賬款的回收。明確的持有現(xiàn)金的時(shí)間成本，現(xiàn)金持有太多的手，顯然會(huì)對(duì)利潤(rùn)和損失是由于較高的資金占用其他的機(jī)會(huì)，和資金太少，將面臨資金不能滿足需要的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)確定最佳現(xiàn)金持有量，在實(shí)現(xiàn)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的前提下最大的利益。 5結(jié)論 近年來(lái)，隨著國(guó)家政策和金融體制改革的深化，農(nóng)村信用社已逐步發(fā)展成為一個(gè)社區(qū)金融企業(yè)自律，由于法律風(fēng)險(xiǎn)，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)為主體，并逐漸開始面臨市場(chǎng)的獨(dú)立性。同時(shí)，農(nóng)村信用社要抓住國(guó)家優(yōu)惠政策扶持的歷史機(jī)遇努力，牢固樹立并積極發(fā)揮縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融主力軍作用，不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，加快發(fā)展步伐，提高了工作效率，農(nóng)村信用社的發(fā)展在迄今未知的車道。但在快速發(fā)展的同時(shí)，農(nóng)村信用社的管理體制不順，目標(biāo)明確，管理不規(guī)范，沉重的歷史包袱，員工整體素質(zhì)不高，從商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)差距的財(cái)務(wù)指標(biāo)，直接制約著農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。農(nóng)村信用社的金融力量在縣域經(jīng)濟(jì)的打擊，和當(dāng)前農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理手段落后，目標(biāo)模糊，功能簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)不精，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高高，如何加強(qiáng)也成為解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的迫切需要發(fā)展過(guò)程中的農(nóng)村信用社，農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，管理部門將科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)用到信用社，農(nóng)村信用社已成為提高管理水平必不可少的重要內(nèi)容。 參考文獻(xiàn) [1]江少華.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)研究，財(cái)會(huì)研究，2010，(1）3-4 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在此謹(jǐn)向我的導(dǎo)師、家人以及給予我?guī)椭睦蠋煛⑼瑢W(xué)、朋友和家人致以最誠(chéng)摯的謝意!老師們的指導(dǎo)與幫助、同學(xué)和朋友們的友誼和支持，家人的愛(ài)心與奉獻(xiàn)，沒(méi)齒難忘。 附件 Study on rural credit cooperatives financial risk early warning system In recent years, important reform has been made in the management regime and organization forms of rural credit cooperatives, and the operation of rural credit cooperatives has been maintaining a rapid growth. It’s necessary and urgent to establish a risk early- warning system which can quickly reflect the regime risk and operational risk of rural credit cooperatives and can suit their operation features on the basis of rural credit cooperatives development. This paper, guided by risk management theory, exploiting original model and object - oriented system development methods and structured program design methods, aims at designing a risk early- warning system in the network environment for the operation of rural credit cooperatives, which has the functions of risk warning signals judgment and risk reason diagnosis. The functions include data maintenance, parameter definition, risk analysis, warning- signal judgment, warning- signal diagnosis, etc.In twentieth Century, after 90 years of rural financial system changes, rural financial institutions also appeared to increase in non-performing loans,increasing financial risks situation. In China, rural credit cooperatives in a veryimportant position, the loan size after the big four commercial banks, fifth. But the number of rural credit cooperatives is numerous, in 2004 June, a total of2441 county cooperative institution with legal person status, so individualNongxinshe scale gap compared with commercial banks, and the business is essentially limited to the county within the scope of. In the rural financial market, rural credit cooperatives are facing the agricultural loan demandscattered, low income, small loans unit, the weakness of agricultural production risk. Compared with other financial institutions, rural credit cooperatives in the property system, market environment, policy information,asset quality and profitability are also at a disadvantage. The concentrated expression for the operation system of rural credit cooperatives are at high risk of long-term state. By the end of 2001, the credit union national non-performing loans 529000000000 yuan, accounting for 44% of total loans,when there were 46% of credit losses, losses totalled 16700000000 yuan,over the years accumulated losses, 125000000000 yuan; 58% of the credit cooperatives more liabilities than assets, more liabilities than assets amounted to 16100000000 yuan. This series of startling data show,In recent years, the management system and organization form of rural credit cooperatives is an important reform of rural credit cooperatives, business also maintained a rapid growth. But the risk early warning system of rural credit cooperatives is missing, monitoring, prevention and control is not conducive to the operating risks of the rural credit cooperatives, the smooth implementation of the reform of rural credit cooperatives scheme hindered to a certain extent,but also seriously affected the agricultural letter society after the restructuring of the health and sustainable development. Therefore, the urgent need to be based on rural credit cooperatives itself, establish as soon as possible toquickly reflect the agricultural letter society system and operating state of risk,risk early warning system for its operating characteristics. According to the theory of risk management, program design method using the system development method, a prototype and object oriented, design of early warning system to run the risk of rural credit cooperatives has warning judgment andrisk diagnosis function in the network environment.Risk early warning system of rural credit cooperatives is the idea in themodern commercial bank management idea of management Under the situation of emerge as the times require. Risk management of modern commercial bank is the comprehensive risk management, a premise ofcomprehensive risk management is to improve the internal control system andoperation, including a complete internal control system: the internal control environment, risk identification and assessment, internal control measures,information communication and feedback, supervision and evaluation and correction. Must establish the risk management evaluation system of advanced, by determining the risk control link, decomposition, the implementation mechanism of each department, post managementresponsibilities, and each of the units, departments of the control status check,evaluation and assessment, risk management, strengthen responsibilityconsciousness and ability, improving risk prevention, thus effectively to control the risk of management. Financial crisis early warning index system is to collect related informationindex, carries on the analysis comparison, establish the financial early-warningregional enterprises, once the index values appear in the warning area, will give enterprise Managers are warning. Therefore, the financial crisis early warning index system is established to help management to prevent financial crisis, the abnormal situation in financial management, be warned in advance, to remind the managers for precautions and countermeasures; in case of potential financial crisis, warning index system can timely find the root cause of the deteriorating financial situation., enable managers to formulate effective measures, an antidote against the disease.Rural credit cooperatives should strengthen risk management departments at all levels, the risk management committee is a strategic decision Layer, main duty is to monitor the significant risk of credit business and report to the Council at any time, clearly defined risk tolerance, objectives, policies and procedures and risk management, the formulation and implementation ofrecognition, measurement, monitoring and management. Risk system,procedures and methods, determine which covers various business, the scope of the risk monitoring process, and quantitative advanced appropriate analysistools to support, will change the traditional administrative constraints as a dynamic, forward-looking risk monitoring. Financial institutions in the development of continuous digestion and actively prevent operation risk, is the fundamental approach to risk management. XIX