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2019年高中政治 第八課 征稅與納稅學案 新人教版必修1 一、稅收及其種類 1．稅收的含義 從本質上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借____________，依法取得____________的基本形式。 2．稅收的基本特征 (1)特征 稅收具有__________、__________和____________的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。 (2)稅收三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的 ①稅收的____________要求它具有強制性，____________是無償性的保障。國家必須憑借政治權力，依照法律____________地________征稅。 ②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有________。如果國家可以隨意征稅，沒有標準，就會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終將危及____________。 ***稅收的固定性是相對的，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國家利用稅收調節(jié)經(jīng)濟的需要，稅收的對象、范圍、比例也是變化發(fā)展的。稅收的任何變化都必須以法律形式加以確定，并保持一定時期的穩(wěn)定性。*** 3．稅收的種類 (1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、____________、資源稅、____________和行為稅五大類，共二十多種。 (2)增值稅 ①含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的____________為征稅對象的一種稅。 ②納稅人：是在我國________銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。 ③作用：可以避免對一個經(jīng)營額____________，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的________________；它有利于促進________________和體現(xiàn)____________，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。 (3)個人所得稅 ①含義：是國家對____________征收的一種稅。 ②納稅人：在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住____________，從我國____________取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國______取得所得的個人。 ③稅率：按應稅項目不同，分別實行________________和____________。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率________；所得越低，稅率________。 ④作用：是國家財政收入的____________，也是調節(jié)____________、實現(xiàn)____________的有效手段。 ***超額累進稅率主要適用于工薪所得，這種計稅方法體現(xiàn)了“高收入者多納稅，低收入者少納稅”的顯著特點。而另外一些，如稿酬所得、偶然所得、利息、股息紅利所得等適用比例稅率。*** 二、依法納稅是公民的基本義務 1．依法納稅的必要性 (1)在我國，稅收____________、____________，國家利益、集體利益、個人利益在____________是一致的。 (2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以________________________________________作為物質基礎。 (3)因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。 ***在我國，公民的權利和義務是統(tǒng)一的，不可分割的。不能認為納稅人只履行義務而不享有權利。公民在誠信納稅的同時，也享受著國家提供的各種服務，并有權對國家及其工作人員進行監(jiān)督，有權對不合理的稅收征收行為進行申訴或控告。*** 2．違反稅法的行為及處理 (1)表現(xiàn) ①偷稅：納稅人有意違反稅法規(guī)定，用________、________等方式不繳或少繳應納稅款的行為。 ②欠稅：納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有________________________稅款的行為。 ③騙稅：納稅人用欺騙方法獲得國家____________的行為。 ④抗稅：納稅人以________、________等手段拒不繳納稅款的行為。 (2)處理 對于這些行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收____________甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由____________追究其刑事責任。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 基礎達標 知識點一　稅收及其種類 1．xx年全國稅收宣傳月的主題是“稅收發(fā)展民生”。這一主題能夠體現(xiàn)出(　　) ①稅收的來源　②稅收的作用?、鄱愂盏奶卣鳌、芏愂盏男再| A．①② B．②③ C．①③ D．②④ 2．財政部、國家稅務總局在《關于小型微利企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策的通知》中明確，2010年1月1日～2010年12月31日，應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一規(guī)定(　　) ①是國家實施積極財政政策的具體體現(xiàn)?、谶`背了稅收的固定性特征?、凼菄疫\用行政手段對經(jīng)濟進行調控④有利于減輕中小企業(yè)的資金困難，提高應對危機的能力 A．③④ B．①③④ C．②③④ D．①④ 從xx年8月到xx年6月，針對部分勞動密集型和高技術含量、高附加值商品，中國政府共上調了七次出口退稅率。據(jù)此回答3～4題。 3．這表明(　　) A．稅收的固定性是相對的 B．稅收具有無償性 C．稅收取之于民、用之于民 D．稅收具有強制性 4．出口退稅制度，是一個國家退還在國內生產(chǎn)、流通、出口環(huán)節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度，目的是使出口貨物以不含稅價進入國際市場，避免對跨國流動物品重復征稅。可見，實施出口退稅(　　) ①可以增強出口產(chǎn)品的國際競爭力　②有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益?、垡馕吨鴩叶愂帐杖氲臏p少　④是國家支持外貿出口的重要手段 A．①②④ B．①②③ C．①④ D．②③ 5．小張對增值稅不太了解。他在QQ群里咨詢了一下網(wǎng)友，網(wǎng)友作出了以下回復，其中正確的是(　　) ①增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅　②增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人?、墼鲋刀愑欣诖龠M生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭　④增值稅可以避免所有企業(yè)的偷漏稅行為 A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．①②③④ 2010年10月1日起，一批經(jīng)濟領域里的新法規(guī)、政策開始實施，其中，個人購房契稅及個人所得稅優(yōu)惠實行調整等成為關注焦點。我國在上世紀80年代才引入了美國人發(fā)明的個人所得稅。據(jù)此回答6～7題。 6．我國之所以引進個人所得稅，是因為個人所得稅(　　) A．是國家對個人所得征收的一種稅 B．它具有廣泛的征稅范圍 C．既有利于調節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平，又有利于增加財政收入 D．具有“高收入者多納稅、低收入者不納稅”的特點 7．對個人所得稅的認識正確的是(　　) A．只要征收個人所得稅，就能實現(xiàn)社會公平，解決貧富懸殊問題 B．征收個人所得稅，有助于縮小社會成員之間的收入差距 C．每個有正當收入的公民都應繳納個人所得稅 D．每個公民的所有收入都在個人所得稅的納稅范圍 知識點二　依法納稅是公民的基本義務 某服裝廠廠長陳某以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款24.8萬元，稅務員多次催款，該廠卻從銀行轉走現(xiàn)款60余萬元，并仍以無錢為由拒不繳納稅款。為了維護國家利益，司法機關對陳某依法拘留。據(jù)此回答8～9題。 8．陳某的行為是________，其特點是________(　　) A．抗稅　以威脅、暴力手段拒絕稅務機關的檢查 B．欠稅　不按時交納、故意拖欠國家稅款的行為 C．偷稅　用欺騙、隱瞞的手段不繳或少繳應納稅款 D．騙稅　用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為 9．從這一事件，我們可得到如下啟示(　　) ①騙稅是違法行為?、诙愂站哂袕娭菩浴、垡婪{稅、誠信納稅　④要正確行使納稅人權利 A．①②③ B．②③ C．①④ D．②④ 讀漫畫，據(jù)此回答10～11題。 10．漫畫中富翁的行為屬于(　　) A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅 11．漫畫啟示我們必須(　　) ①加強依法納稅的宣傳、教育工作，提高公民的納稅意識?、谝獙γ恳粋€公民征稅，嚴防偷稅、漏稅?、蹐猿址擅媲叭巳似降仍瓌t，無論誰偷稅都要受到法律的制裁　④進一步完善我國的稅收征管體系 A．①②③ B．①②④ C．②③④ D．①③④ 12．依法納稅是公民的基本義務。這是因為(　　) ①公民的權利與義務是統(tǒng)一的?、诙愂帐菄邑斦С龅幕A?、蹏叶愂杖≈诿?、用之于民?、芏愂站哂袩o償性、固定性 A．①③ B．②③ C．②④ D．③④ 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 答案 綜合提升 13．材料一　據(jù)統(tǒng)計，在今天我們所繳納的每100元稅款中有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎建設，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學技術研究等等。 材料二　作為納稅人，我們是光榮的建設者，同時我們也時刻在享受著納稅所帶來的文明、安寧和幸福的社會環(huán)境。 材料三　每一個公民都要堅持權利和義務的統(tǒng)一，牢固樹立依法誠信納稅意識，為構建和諧社會作出貢獻。 (1)材料一、材料二分別說明了什么？ (2)結合材料一、材料二，談談你對材料三的認識。 14．2010年10月16日，全國低碳發(fā)展成果交流會暨“低碳中國”突出貢獻授牌儀式在京舉行，德州市獲評低碳發(fā)展突出貢獻城市，這是德州市繼xx年獲得低碳中國貢獻城市稱號后，在低碳經(jīng)濟發(fā)展領域獲得的又一殊榮。近年來，德州市按照堅持以人為本、發(fā)展生態(tài)經(jīng)濟、建設和諧德州的總體要求，加快轉方式調結構步伐，強力推進新能源、新材料、生物技術、體育文化用品、環(huán)保設備五大新興產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略，全力打造低碳經(jīng)濟發(fā)展高地。在太陽能光電、節(jié)能建筑技術、生態(tài)環(huán)境保護等方面走在了全國前列。 分別從價格和稅收兩個方面，各舉出有利于發(fā)展生態(tài)經(jīng)濟的一個事例，并說明體現(xiàn)的經(jīng)濟學道理。 具體事例 體現(xiàn)的經(jīng)濟學道理 價格杠桿 稅收杠桿 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 答案 知識清單 一、1.政治權力　財政收入　 2.(1)強制性　無償性　固定性　(2)①無償性　強制性　強制性　無償?、诠潭ㄐ? 國家利益　 3.(1)所得稅　財產(chǎn)稅　(2)①增值額 ②境內?、壑貜驼鞫悺⊥德┒愋袨椤∩a(chǎn)的專業(yè)化　公平競爭　(3)①個人所得?、跐M一年　境內外　境內 ③超額累進稅率　比例稅率　越高　越低?、苤匾獊碓础€人收入分配　社會公平 二、1.(1)取之于民　用之于民　根本上　(2)社會各界繳納的各種稅收　 2.(1)①欺騙　隱瞞?、诎磿r繳納而拖欠?、鄱愂諆?yōu)惠　④暴力　威脅　(2)滯納金　司法部門 課時作業(yè) 1．D　[“稅收發(fā)展民生”這一主題，既能夠體現(xiàn)出稅收服務于發(fā)展的作用，也能體現(xiàn)出我國稅收用之于民的社會主義性質。] 2．D　[材料中的規(guī)定屬于稅收優(yōu)惠政策，可以減輕中小企業(yè)負擔。稅收具有固定性，但并不意味著一成不變，故②錯誤；稅收優(yōu)惠政策屬于宏觀調控的經(jīng)濟手段，故③錯誤。] 3．A　[稅收具有固定性，但并不意味著稅率、納稅人、征稅對象等一成不變，所以說稅收的固定性是相對的。] 4．A　[通過對出口退稅制度含義的分析，可以看出實行出口退稅是為了減輕出口企業(yè)的稅務負擔，所以①②④正確；國家稅收收入的來源很廣泛，不會因為出口退稅而必然減少，故③錯誤。] 5．A　[增值稅只是能防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，企業(yè)的偷漏稅行為包括很多種，不是僅靠增值稅就能避免的了的，故④錯誤。] 6．C　[本題考查個人所得稅的作用，A、B不符合題意；D錯誤，個人所得稅的特點是高收入者多納稅、低收入者少納稅。] 7．B　[A夸大了個人所得稅的作用，錯誤；個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅，它對納稅人、納稅額都有明確的規(guī)定，C、D錯誤。] 8．C　[陳某的目的是為了不繳應納稅款，所以應屬于偷稅行為。] 9．B　[因為材料中的陳某的行為不是騙稅行為，所以①錯誤；從陳某因拒不繳納稅款而被處罰可以體現(xiàn)出稅收的強制性，同時給我們要依法納稅的警示，故②③正確；依法納稅是納稅人的義務，不是權利，故④錯誤。] 10．A　[漫畫中富翁的行為明顯是偷稅行為，故選A。B、C、D三項都不符合漫畫的內涵。] 11．D　[國家依法對納稅人征稅，并非對每一個公民都征稅，故②說法錯誤。漫畫反映出我國存在的偷稅行為，應加強依法納稅的宣傳，嚴懲偷稅行為，完善稅收征管。故選D。] 12．A　[這里要回答依法納稅的“原因”，①從公民角度考慮，履行義務是享有權利的前提；③從國家角度考慮，社會主義國家稅收的性質是取之于民、用之于民，依法納稅是公民的長遠利益。②④不符合題意，可排除。] 13．(1)材料一說明我國稅收的性質是取之于民、用之于民，以及稅收作為國家財政收入最重要的來源，為實現(xiàn)各項國家職能奠定了物質基礎。材料二說明納稅人在履行自己納稅義務的同時，還享受著國家提供的各種服務。 (2)①我國稅收是取之于民、用之于民的。在我國，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強，民族的振興與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。②作為中華人民共和國公民要堅持權利和義務的統(tǒng)一，增強自己的主人翁意識、納稅人意識，以積極的姿態(tài)關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。 解析　第(1)問要求回答“分別說明了什么”，要根據(jù)材料一一表述；第(2)問要求談認識，一般應從是什么、為什么、怎么做三個角度作答。而在第(1)問中已經(jīng)涉及是什么，因此第(2)問只需回答為什么和怎么做。 14. 具體事例 體現(xiàn)的經(jīng)濟學道理 價格 杠桿 實施差別電價、階梯水價、天然氣超額加價；實施地鐵、公交的低票價等 價格影響供求，通過提高資源性產(chǎn)品價格，發(fā)揮價格杠桿在節(jié)約能源、保護環(huán)境中的宏觀調控作用 稅收 杠桿 對高污染、高耗能、資源性產(chǎn)品實施較高稅率，而對綠色、生態(tài)、環(huán)保產(chǎn)品減免稅等 稅收是國家調節(jié)經(jīng)濟的重要手段之一，通過對征稅對象、稅率的確定和征管，起到調節(jié)經(jīng)濟、調節(jié)消費行為、節(jié)約資源的作用 解析　本題從價格和稅收兩個方面分析對節(jié)能的作用，要聯(lián)系價格影響供求、稅收調節(jié)經(jīng)濟、優(yōu)化資源配置的知識分析。 教材題解 1．(1)你能從字義上說出什么是“稅”嗎？ 提示　“稅”字從字義上看，它是由“禾”和“兌”兩字組成，“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達的意思。從本意上講，是社會成員向國家送交農(nóng)產(chǎn)品；實質上是說，稅收是國家財政收入的基本形式。 (2)請你概括東西方稅收的共同點。 提示　我國古代的“稅”是社會成員向國家送交農(nóng)產(chǎn)品，西方英文的“tax”指為公共目的向政府支付貨幣。 二者的共同點有：稅收的主體都是國家；國家征稅的目的是為了實現(xiàn)其職能；稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。 2．(1)國家實行稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性？ 提示　國家的稅收優(yōu)惠政策沒有違反稅收的固定性。因為它是在特定條件下經(jīng)國家有關部門批準實施的，并非隨意改變。 (2)有人說稅率一經(jīng)確定就一成不變。這種說法是否正確？為什么？ 提示　這種說法不正確。因為，稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。隨著經(jīng)濟的發(fā)展以及國家利用稅收調整經(jīng)濟的需要，稅收的對象、范圍、比例并非永遠不變。但是稅收任何一個方面的變化都必須以法律的形式加以確定，并在一定時期內保持穩(wěn)定。 3．張大爺積極為國家納稅，給我們什么啟示？ 提示　依法納稅是公民的基本義務，我們應該自覺誠信納稅。因為，在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。